国有企业固定资产管理制度国有资产管理制度范本.docx

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1、 国有企业固定资产管理制度国有资产管理制度范本 *有限公司 固定资产治理制度（试行） 第一章总则 第一条为加强*有限公司（以下简称“公司”）固定资产日常治理，防止国有资产流失，明确固定资产治理及使用的权责关系，依据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际状况，制定本制度。 其次条本制度适用于集团公司及下属全资子公司、控股子公司。 第三条公司固定资产实行统一治理、分级负责与归口治理相结合的治理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。 第四条固定资产治理的主要任务是：建立健全固定资产治理制度，准时把握各类固定资产的质量和使用状况，保障固定资产的安全、完整。 第五条固定资产是指为企业生产商品、供应劳务、

2、出租或经营治理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。详细包括： （一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。 （二）生产设备、设施类：包括生产用的光伏电池板、逆变 器等机械设备、运输车辆、动力设备（及其管道）、通讯设备等固定资产。 （三）计算机网络、电脑类：包括系统网络及设备、计算机及外围设备、数码产品、通信设备等固定资产。 （四）办公设备、用具用品类：包括视频音像设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有肯定价值的各类艺术品等资产。 （五）生活设施

3、类：包括公务用车、帮助车辆、电视机、空调器、办公家具、福利设施、医疗器械等固定资产。 其次章相关部门职责 第六条资产治理部是公司固定资产的治理部门，履行以下主要职责： （一）制订集团公司及各子公司统一的固定资产名目，根据固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点对公司全部固定资产进展统一编号。 （二）定期对固定资产进展实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、账、物相符。 （三）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门提出书面审核意见。 （四）催促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协调、监视和检查各部门的固定资产治理工作。 第七条集团公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固定资

4、产的直接负责部门，履行以下主要职责： （一）负责本单位的固定资产治理工作，设置专职设备治理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 （二）根据统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产消失变化时准时调整明细账。 （三）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。依据固定资产的使用状况，组织编制设备修维规划，按期编报设备更新规划。 （四）依据资产治理部的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、物相符。 第八条集团公司财务部及各子公司财务部履行以下职责：（一）建立固定资产会计账簿，统管固定资产总账核算与明细核算，对集团公司及各子公司的每一项固定资产定制固定资产卡片。

5、（二）办理固定资产增减变动手续，准时、精确的进展会计核算。 （三）负责对固定资产进展折旧治理，每月按时计提固定资产折旧，保证固定资产的完整性。 （四）参加固定资产的购置、使用、报废全过程的监视，会同资产治理部定期对固定资产进展盘点，按规定办理盘盈、盘亏、报废审批手续，审核编制固定资产修理、报废规划。 第三章购置 第九条集团公司及各子公司依据生产、经营需要购置固定资产，必需提前向主管部门提出申请，由资产治理部、财务部会签后报经总经理、董事长批准，由相关部门签订合同负责购置。 第十条购设备进厂后，由购置单位开箱检查、验收，设备安装完毕后将购置申请、合同、发票、入库单据准时报财务入账，并报直接负责部

6、门登记，建立固定资产明细账。 第十一条子公司可依据集团公司统一安排建筑固定资产。公司自行建筑的固定资产，在工程完工后，财务部门依据竣工决算书转增固定资产。 第四章使用及保管 第十二条固定资产由使用部门负责保管，使用部门对固定资产的安全完整负直接责任。 第十三条集团公司总经理办公室、子公司综合部，根据每一固定资产登记对象建立固定资产明细账。明细账至少一式三份，其中财务部门保存正本一份，固定资产治理和使用部门各保存副 本一份，每月度需核对全都。 第十四条固定资产明细账记录的内容应包括但不限于资产名称、规格型号、生产制造单位、数量，估计使用年限、使用部门、存置处所、资产入账价值及其变动状况等（详见附

7、表一）。 第十五条固定资产使用过程中发生的后续支出应当根据财务制度纳入公司预算。后续支出范围包括固定资产维护、修理或更新改造发生的支出。 第十六条固定资产价值发生变动时，财务部门应准时通知直接负责部门及资产治理部，对固定资产明细账做相应变动记载；固定资产实物形态发生变动时，直接负责部门应准时通知财务部及资产治理部，对固定资产明细账做相应变动记载。 第十七条使用部门应制订固定资产操作（使用）规程，并按规程操作（使用）固定资产，定期维护和保养固定资产。 第十八条固定资产的修理： （一）固定资产的修理分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。此外均为

8、中小修理。 （二）固定资产的中小修理由使用部门提出修理规划，由资产治理部和财务部会审后，报总经理批准实施。 （三）固定资产的大修应由使用部门编制大修规划及预算，纳入公司财务预算治理。大修规划由财务部门列入公司年度财务 预算草案报公司董事会、股东审批后执行。规划外的大修需审批至董事长。 第五章清查 第十九条公司建立固定资产清查盘点制度。资产治理部与财务部应定期对公司固定资产进展全面或局部的清查盘点，每年年末应当进展一次全面清查。发觉重大资产损益，或有其他重要问题的，按程序报送决策机构审批。 其次十条遇有以下状况，应当对有关固定资产进展全部或局部的临时清查： （一）专职经管固定资产的人员调开工作；

9、 （二）因机构、业务变动，办理财产交接； （三）固定资产发生特别损失事故； （四）单位负责人依据工作需要打算进展的临时抽查。 其次十一条依据固定资产清查的范围和任务，成立由资产治理部、财务部门、直接负责部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参与的清查小组。组长由公司总经理或其指派的人员担当。 其次十二条对固定资产进展清查以前，财务部门必需检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当准时入账，做到清查前的账目相符。 其次十三条经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进展整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避开发生重点、漏点等过

10、失。 其次十四条固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、修理、报废和转让等状况是否正常等等。发觉没有入账的固定资产，应当查明缘由，准时入账。在清查中发觉毁损状况，应当查明毁损的程度、缘由和责任以后，形成书面文件，并提出处理意见。 其次十五条财务部门依据清查结果与固定资产会计账进 行核对。如发觉盘存数与账存数不全都的时候，应当准时查明缘由，必要时进展复查或由经管财产的人员做出书面报告。 其次十六条对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司总经理审批。财务部门依据审查核实后的清查结果和审批意见，根据会计制度的规

11、定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料全都。 第六章处置 第一节转让 其次十七条凡列入公司的固定资产，未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。 其次十八条公司内部设备的调拨与转移，必需通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方负责人及经办人签字，报总经理、董事长批准同意后由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进展账、卡交接。 其次十九条公司闲置固定资产可以对外转让。转让固定资产应根据国有资产评估治理的有关规定选择中介机构进展评估作价。 第三十条固定资产转让应遵循公开、公正、公正的原则，依据实际状况选用拍卖、协议等转让方式。 通过协议方式转让固

12、定资产的，转让价格原则上不得低于评估价。 通过拍卖方式转让固定资产的，应广泛征集受让方，以有利价格拍卖转让。 第三十一条固定资产转让后，所属单位应准时取得有关凭证，收回资金。 其次节报废 第三十二条固定资产在以下状况下，企业可申请报废处理： （一）到达设计使用年限主要构造陈旧、耗能高，且不能改 造利用的。 （二）到达规定折旧年限并提足折旧。 （三）损坏严峻无法修复或连续使用要发生危急的。 （四）老化失效，性能低劣无修复价值的。 （五）患病自然灾难或突发意外事故等状况造成主体设备毁损，无法修复。 （六）国家规定强制更新淘汰。 （七）由于技术进步失去使用价值。 第三十三条固定资产报废由固定资产使用

13、部门提出申请，并经财务部门、治理部门审核后报公司总经理审批后，向公司股东及省国资委提出报废申请。 第三十四条因事故报废的固定资产，办理报废手续时应出具事故处理报告。参与保险的固定资产报废应在完成保险赔偿手续前方可办理报废手续。 第三十五条固定资产报废后，必需马上停顿使用。直接负责部门应准时建立报废固定资产治理台账，并进展妥当处理。 第三节其他处置 第三十六条以固定资产对外投资，应当符合法律规定，并根据公司投资治理的有关规定执行。 第三十七条对外捐赠固定资产，应当符合法律规定，并按 照公司捐赠治理的有关规定执行。 第七章监视与责任 第三十八条公司财务部、资产治理部根据职责对所属单位固定资产治理状况进展监视检查。公司审计部门对固定资产的使用和处置进展审计。 第三十九条对违规保管、使用造成固定资产损失的以及未将固定资产登记入账等的行为，赐予批判教育，并责令改正。在固定资产治理和处置中弄虚作假、串通舞弊、假公济私和严峻失职的，根据公司违纪违规行为处分规定赐予处分。 第八章附则 第四十条本制度由公司资产部负责解释。 第四十一条本制度自印发之日起施行。 第四十二条本制度试行期为一年，试行期满后另行公布实施。