第2101号内部审计具体准则——审计计划.docx

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1、 第2101号内部审计具体准则审计计划 第2101号内部审计详细准则审计规划 第一章 总 则 第一条 为了标准审计规划的编制与执行，保证有规划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，依据内部审计根本准则，制定本准则。 其次条 本准则所称审计规划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，到达预期的审计目的，对审计工作或者详细审计工程作出的安排。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员承受托付、聘用，承办或者参加内部审计业务，也应当遵守本准则。 其次章 一般原则 第四条 审计规划一般包括年度审计规划和工程审计方案。 年度审计规划是

2、对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作规划的重要组成局部。 工程审计方案是对实施详细审计工程所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。 第五条 内部审计机构应当在本年度编制下年度审计规划，并报经组织董事会或者最高治理层批准；审计工程负责人应当在审计工程实施前编制工程审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。 第六条 内部审计机构应当依据批准后的审计规划组织开展内部审计活动。在审计规划执行过程中，如有必要，应当根据规定的程序对审计规划进展调整。 第七条 内部审计机构负责人应当定期检查审计规划的执行状况。 第三章 年度审计规划 第八条 内部审计机构负责人负责年度审

3、计规划的编制工作。 第九条 编制年度审计规划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进展评估的根底上，依据组织的风险状况、治理需要和审计资源的配置状况，确定详细审计工程准时间安排。 第十条 年度审计规划应当包括以下根本内容： （一）年度审计工作目标； （二）详细审计工程及实施时间； （三）各审计工程需要的审计资源； （四）后续审计安排。 第十一条 内部审计机构在编制年度审计规划前，应当重点调查了解以下状况，以评价详细审计工程的风险： （一）组织的战略目标、年度目标及业务活动重点； （二）对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、规划和合同； （三）相关内部掌握的有效性和风险治理水平； （四）

4、相关业务活动的简单性及其近期变化； （五）相关人员的力量及其岗位的近期变动； （六）其他与工程有关的重要状况。 第十二条 内部审计机构负责人应当依据详细审计工程的性质、简单程度准时间要求，合理安排审计资源。 第四章 工程审计方案 第十三条 内部审计机构应当依据年度审计规划确定的审计工程和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。 第十四条 审计工程负责人应当依据被审计单位的以下状况，编制工程审计方案： （一）业务活动概况； （二）内部掌握、风险治理体系的设计及运行状况； （三）财务、会计资料； （四）重要的合同、协议及会议记录； （五）上次审计结论、建议及后续审计状况； （六）上次外部审计的审计意见； （七）其他与工程审计方案有关的重要状况。 第十五条 工程审计方案应当包括以下根本内容： （一）被审计单位、工程的名称； （二）审计目标和范围； （三）审计内容和重点； （四）审计程序和方法； （五）审计组成员的组成及分工； （六）审计起止日期； （七）对专家和外部审计工作结果的利用； （八）其他有关内容。 第五章 附 则 第十六条 本准则由中国内部审计协会公布并负责解释。 第十七条 本准则自2023年1月1日起施行。