第五章建设资金审计dbgw.pptx

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1、第五章：建设资金审计 第一节：建设资金 第二节：股票筹资 第三节：债券筹资 第三节：建设资金审计5/8/2023 1预习 1、建设资金价值来源？2、不同投资主体现实来源？3、建设资金的运动过程？5/8/2023 2第一节：建设资金一、来源核算 借：银行存款 贷：基建拨款(中央、地方、自筹)基建投资借款（政策性、商业）其他借款（短期：周转、储备）企业债券资金 项目资本 项目资本公积项目法人责任制，国有经营性项目5/8/2023 3二、建设资金使用（一）支付工程款 借：应付工程款 贷：银行存款 借：预付备料款贷：银行存款 借：应付工程款贷：预付备料款 借：建筑安装工程投资贷：应付工程款（二）设备购

2、置 购入：借：器材采购设备采购 贷：银行存款5/8/2023 4某高速公路的设计概算里列入高速公路建设指挥部自用吉普车2辆，可以吗？为什么？事后审计如何处理？入库：需安装设备不需安装设备借：库存设备贷：器材采购-设备采购借：设备投资贷：器材采购-设备采购5/8/2023 5 出库不需安装设备需安装设备借：设备投资贷：库存设备借：交付使用资产贷：设备投资5/8/2023 6（三）材料(主材、地材、特材)采购 购入：借：器材采购材料采购 贷：银行存款 入库：借：库存材料 贷：器材采购材料采购 出库：借：建筑安装工程投资 贷：库存材料5/8/2023 7（四）交付使用资产核算 借：交付使用资产固定资

3、产 流动资产 无形资产 递延资产 贷：建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资 其他投资5/8/2023 8三、资金转销 借：基建拨款 基建投资借款 其他借款 企业债券资金 项目资本 项目资本公积 贷：交付使用资产 固定资产 流动资产 无形资产 递延资产5/8/2023 9第二节：股票筹资 1、股票、股份、股份制、股份公司？2、普通股、优先股的区别？3、搭配 1、绩优股 2、热门股 3、慢成长股 4、周期股 5、实值股 6、再生股 A.破产者 B.企业中级管理人员 C.教师 D.作家 E.运动明星 F.遗产继承人5/8/2023 10一、股票价格 1、理 论 价 格:等 于 未 来 各 期 每 股

4、 股 息 和 出 售时其价格现值之和。推导：W=D1/（1+i）1+D2/(1+i)2+Dn/(1+i)n+m/(1+i)n+1 令：D1=D2=Dn=D，且 n，则W=a1/1-q+Limm/(1+i)n+1=D/i W=D/i，有 什 么 经 济 涵 义？其 它 因 素？政 治、经 济、技术性因素5/8/2023 1 1Sad day at McDonalds Fast-food chain names Bell as CEO after Cantalupo dies of an apparent heart attack.-April 19,CNN/Money 麦当劳CEO 心脏病突发辞

5、世 公司股票当即下跌3%5/8/2023 12 2、发行价格（1）平价发行（2）溢价发行（3）折价发行 3、交易价格 开盘价、收盘价；最高价、最底价；买入价、卖出价5/8/2023 13二、趋势性分析方法（一）K线分析法P1P2P3P4P1P2P3P4阳线阴线K线图5/8/2023 14（二）道氏趋势线理论 查理斯道华尔街日报记者，1902年，在道去世以后,威廉P哈密顿和罗伯特.雷亚继承了道氏的理论，所著的股市晴雨表道氏理论成为后人研究道氏理论的经典著作5/8/2023 15Dow Theory基本要点：.平均指数包容消化一切.三种趋势：长期趋势Bull.Bear、中期趋势、短期趋势 3.相互

6、验证的原则本图为假想日图，铁路指数与工业指数未能相互验证。不能作为买入信号。5/8/2023 16拉尔夫 纳尔逊 艾略特（RalphNelsonElliott)，是波浪理论的创始人。1871年7月28日出生在美国密苏里州堪萨斯市的玛丽斯维利镇Marysville.1938 年，出版波浪理论(TheWavePrinciple)。（三）艾略特波浪理论5/8/2023 17五个上升波和三个下降波构成了八个波的完整循环推进波调整波5/8/2023 18（四）江恩理论威廉姆.江恩（Willian D.Gann）二十世纪最著名的投资家之一。威廉姆.江恩在股票和期货市场上的骄人成绩至今无人可比，他所创造的把

7、时间与价格完美的结合起来的理论至今仍为投资界人士所津津乐道，倍加推崇。江恩投资十二法则5/8/2023 19三、股票发行与交易 1、发行：（1）认 购 证 发 行（有 限、无 限 认 购）（2）存单发行（定额、全额发行）（3）无纸化上网发行 2、交易：现货交易、信用交易、期货交易5/8/2023 20第三节：债券筹资 一、债 券：确 定 债 权 债 务 关 系 证 券 化 凭证。借条是债券？二、种类1、发 行 主 体：政 府 债 券（人 民 胜 利 折 实公债）、公司债券、金融债券2、期 限：短 期（1 年 以 内）、中 期（1-10年、更多3-5 年）、长期（10年以上）5/8/2023 2

8、13、利息支付方式：一般付息债券、剪息债券、贴息（贴水）债券4、地域：国内债券、国际债券（外国债券、欧洲债券）“武士债券、杨基债券”？5/8/2023 22三、债券发行分析 1、期限分析：（1）筹资者对资金的需求性质（2）筹 资 者 对 市 场 利 率 预 期（走 底-短期、走高-中长期）（3）债券二级市场的发达程度（4）通货膨胀、投资者心态5/8/2023 232、债息率分析（1）债券期限的长短（2）市场利率水平（3）债券信用等级（4）本息偿付方式5/8/2023 243、价格分析（1）理论价格 P=Cn/(1+i)n+S/(1+i)n+1 P=C/I，可以吗？为什么？（2）票面价格 现值票

9、面；终值票面（贴息债券）（3）发行价格5/8/2023 25市场利率对发行价格影响？平价发行、溢价发行、折价发行（4）影响因素：偿还方式：现金还本（期满、分期）、债券替换、转换债券、转换股票 税率 担保 偿债基金5/8/2023 264、发行方式分析 公募发行、私募发行；直接发行，间接发行；担保发行，信用发行；发行成本？5/8/2023 27四、建设资金审计 1.检查建设资金到位情况 2.设备材料采购审计(1)审计采购合同（价格、质量）（2）比价审计（同质比价、同价比质）（3）审计设备、材料核算（4）采购招标投标审计5/8/2023 28 3、审查交付使用资产的真实性、合法性 4、审查债权债务的真实性、合法性 5、检查税费计缴的真实性和合法性 6、审计基本建设收入、节余资金形成和分配的真实性和合法性5/8/2023 29课堂作业 证券市场、一级市场、二级市场、证券交易所、第三市场、第四市场、柜台市场、OTC 市场，各自涵义及彼此关系？5/8/2023 30