财务会计-第11章bxsi.pptx

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1、Irwin/McGraw-Hill The McGraw-Hill Companies,Inc.,1999现金流量表 The McGraw-Hill Companies,Inc.,199911第一部分：财务会计Irwin/McGraw-Hill The McGraw-Hill Companies,Inc.,1999现金流量表v 现金流量表的定义与作用：反映现金流入与流出的报表，建立在现金制的基础上。v 现金来源与运用v 现金的概念：现金及其现金等价物Irwin/McGraw-Hill The McGraw-Hill Companies,Inc.,1999现金流量表的作用v 分析，评价和预测企业

2、未来产生现金流量的能力。v 分析，评价和预测企业偿还债务和支付红利的能力。v 分析，评价和预测企业经营净收益与经营产生净现金流量之间差异的原因v 分析，评价和预测企业经营，筹资和投资活动的有效性。Irwin/McGraw-Hill The McGraw-Hill Companies,Inc.,1999 公司正常的持续经营能够提供多少现金？其他那些方法可以募集大量的现金？公司在厂房和设备上进行了足够的投资以维持或扩大现有的生产力？公司是否在旧设备更新上有足够的投资？公司是否在生产性资产上进行了过渡的再投资？公司是否有过渡的现金赎回股票？现金流量表回答的典型问题 Slide 11-3Irwin/M

3、cGraw-Hill The McGraw-Hill Companies,Inc.,1999 经营收入 新借入的贷款 发行新股票的收入 处置财产、厂房和设备的收入 处置其他非流动性资产的收入 现金的来源 Slide 11-1Irwin/McGraw-Hill The McGraw-Hill Companies,Inc.,1999 现金股利 偿还贷款 回购股票 购买财产、厂房和设备 购买其他非流动性资产 现金的使用 Slide 11-2Irwin/McGraw-Hill The McGraw-Hill Companies,Inc.,1999现金流量的分类v 经营活动（operating activities)v 投资活动（investing activities)v 筹资活动（financing activities)Irwin/McGraw-Hill The McGraw-Hill Companies,Inc.,1999经营活动：与销售收入有关的交易和与经营费用有关的现金流出投资活动：与获取或减少长期资产上的投资有关的事项筹资活动包括从非流通的工具借入的现金和发行权益债券等事项 现金流量表的主要项目 Slide 11-4