财务会计与电算化基本管理知识分析bzsu.pptx

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1、第三章 会计电算化基本要求第一节 会计电算化法规制度n 从微观和宏观两个方面对会计电算化工作进行管理n 微观：指实施会计电算化的单位自身对该项工作所制定的管理办法、措施和制度。n 宏观：指国家或地区为保证会计电算化的顺利开展所制定的法律、法规、规章和制度。第一节 会计电算化法规制度n 1976 年，美国注册会计协会（AICPA）发布了管理咨询服务公告计算机应用系统开发和实施指南，国际会计师联合会（IFAC）则分别于1984 年2 月和10 月，以及1985 年6 月颁布了三个防止黑客入侵的措施，一是要制定法律，以法制黑；二是在网络中采用了行之有效的防黑产品，如防火墙、防黑软件等，三是建立 防黑

2、扫描和检测系统，一旦检测到黑客攻击，迅速作出反应，并立即恢复系统第一节 会计电算化法规制度n 我国制定的一系列政策法规，对开发设计会计电算化软件和单位开展会计电算化工作提出了基本要求。主要有n 会计法：1999 年10 月颁布n 会计电算化管理办法1994 年6 月n 会计核算软件基本功能规范1994 年6 月n 会计档案管理办法1998 年8 月n 会计电算化工作规范1996 年6 月第一节 会计电算化法规制度n 1999 年会计法中规定：会计电算化中，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定。会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制

3、度的规定。n（1）使用的会计软件必须符合国家统一的会计制度的规定，达到财政部规定的会计软件的功能的技术标准n（2）用电子计算机系统生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求。n 法律上要求实施会计电算化的单位，其电子计算机生成的会计凭证和会计资料，在格式、内容以及数据的合法性、真实性、准确性、完整性方面必须符合国家统一的会计制度的规定第二节 会计核算软件的求n（1）会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法性、真实、准确、完整、有利于提高会计核算工作的效率。n（2）会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。n（3）会计核

4、算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照n（4）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能 n（5）应当符合GB/T1958-2004 信息技术 会计核算软件数据接口n（6）会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。n（7）会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。n（8）单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件环境，应当建立相应的审批手续n（9）必须提供培训二、会计数据输入功能的基本要求n 数据输入是会计核算的关健，保证输入数据的正确

5、性是高效完成会计电算化的必要前提n（一）对初始数据输入的基本要求n 1、输入会计核算所必需的期初数据及有关资料。n 2、输入需要在本期进行对账的末达账项：银行对账n 3、选择会计核算方法：提供国家统一会计制度允许使用的多种会计核算方法，以备用户选择n 4、定义自动转账凭证：对每月固定出现的的业务，将摘要，借贷方科目、金额取数方法或金额计算公式定义好并在计算机内保存n 5、用户设置：用户设置应根据内部控制的要求，合理进行岗位分工，并且合理分配权限。P76n 6、提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验：利用各种会计数据的勾稽关系以及信息技术对初始数据进行正确性校验（二）对记账凭证输入的基本要

6、求n 会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能。n 输入的项目有P76-77（三）对记账凭证的控制功能n 会计核算软件应当具备控制功能，确保记账凭证的编制和处理符合国家统一会计制度的要求n 1、记账凭证编号：有没有重复n 2、以编号形式输入会计科目：应提示对应的会计科目n 3、借贷双方金额不平衡：n 4、凭证的借贷科目n 5、收、付、转凭证的限制n 6、应提供对机内凭证的修改功能n 7、凭证的权限要进行控制：应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。（四）对原始凭证输入的基本要求n 1、输入记账凭证的同时输入相应的原始凭证n 2、在记账凭证输入前，直接输入原始凭证，然后由会计软件根据经济

7、业务流程自动生成记账凭证n 3、由账务处理模块以外的其他 业务模块根据原始凭证生产记账凭证三、会计数据输出功能的基本要求n 会计电算化条件下，会计数据输出包括屏幕查询输出、打印输出、保存到存储介面以及利用网络传输输出等几种形式。n（一）屏幕查询的基本要求P79n（二）打印输出的基本要求n 1、打印各种凭证、明细账、总账、报表等功能n 2、总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。n 3、账簿中的表格线条可以适当减少。n 4、对于业务量较少的账户，提供满页打印输出功能n 根据机内会计凭证和据四、会计数据处理功能的基本要求n（一）对会计核算软件记账功能的基本要求n 根据审核通过的机内记账

8、凭证及所附原始凭证登记账簿的功能n 1、登记总分类账n 2、登记明细分类账n 3、总分类账与明细分类账可以同时登记也可以分开登记n 4、通过审核的凭证可以直接登记或成批登记n 5、登记各种账时，应可以计算出各会计科目的发生额和余额。四、会计数据处理功能的基本要求n（二）对会计核算软件应当提供自动进行银行对账功能的基本要求n 应当能根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单自动对账，由用户加以适当的手工辅助，自动生成银行存款余额调节表（三）对会计核算软件应当提供按规定的会计期间结账功能的基本要求n 1、按规定的会计期间进行结账的功能n 2、结账前，应当自动枪柄基本输入的会计凭证是否全部登记入账。n

9、 3、机内总分类账和明细分类账可以同时结账，也可以分别结账。n 4、结账前，明细分类账与总账要进行核对。n 5、结账后，不能再输入已结账会计期间的会计凭证。（四）对会计核算软件报表生成功能的基本要求n 会计核算软件要提供自动编制会计报表的功能。提供报表自定义的功能，包括定义报表的格式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和 核关系。（五）对会计核算软件提供的安全保密功能的基本要求n 会计软件应当采取加密存储、用户身份检验等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改和删除。一旦发现数据文件和加工程序被非法修改，系统应当能够利用标准程序和备份的数据，来恢复会计核算软件的运行