资产负债表的填列方式iztk.pptx

《资产负债表的填列方式iztk.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《资产负债表的填列方式iztk.pptx（32页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、吴雪云珠海理工学校资产负债表填列一、资产负债表的基本概念概念 资产=负债+所有者权益 反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。编制原理报表的左边等于右边一、资产负债表的基本概念n 流动资产包括哪些科目？n 非流动资产包括哪些科目？流动资产流动资产短期投资 货币资金应收票据应收账款应收利息其他应收款坏账准备一年内到期的长期债券投资存 货预付账款非流动资产主要包括：非流动资产固定资产累计折旧长期应收款在建工程持有到期投资长期待摊费用无形资产一、资产负债表的概念n 流动负债究竟包括哪些科目？n 非流动负债包括哪些科目？流动负债流动负债应付票据应付账款预收账款短期借款一年内到期的非流动负债应交税费其他

2、应付款应付职工薪酬应付利息应付股利非流动负债非流动负债长期借款长期应付款应付债券【例1】以下报表中反映企业某一特定日期财务状况的是（）A、资产负债表B、利润表 C、现金流量表 D、利润分配表A【例2】以下报表中反映企业经营成果的会计要素是（）A、收入、费用和利润B、资产、负债和所有者权益C、收入、资产和负债D、资产、负债和利润B二、编制基本方法1 1 几个总账账户的期末余额几个总账账户的期末余额2 2 根据有关总账所属的明细账的期末余额根据有关总账所属的明细账的期末余额3 3 根据有关总账和明细账的期末余额根据有关总账和明细账的期末余额4 4 根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额根据有关

3、资产类账户与其备抵账户抵消后的净额 直接填列，看总账除了12 个特殊的以外几个总账，无科目 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金存货=材料采购（在途物资）+原材料+库存商 品+生产成本+周转材料+委托加工物资+材料成本差异+发出商品-存货跌价准备【例3】(多选)资产负债表中的“存货”项目直接根据（）账户的期末余额合计数填列。A.材料采购B.产成品C.材料D.制造费用ABCDn【例4】企业2012年12月31日结账后的库存现金科目余额为10 000元,银行存款科目余额为4 000 000元,其他货币资金”科目余额为1 000 000元。n请问货币资金=？=10 000+4 000 000+

4、1 000 000=5 010 000 直接填列，看总账除了12 个特殊的以外只看明细，有四个应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-坏账准备的余额预收账款=预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额只看明细，有四个应付账款=应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额预付账款=预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额【例4】应收账款总账科目余额为350000元 但其明细账有贷方余额10000元 预收账款明细账有借方余额8000，则在资产负债表中，应收账款项目应列示368 000元。（）【例5】如果账户余额如下表：账户借方明细账余额贷方明细账余额坏账准备应收账款

5、160 1O 20预付账款 80 6 10应付账款 40 180 预收账款 60 140 请问资产负债表应收账款、预付账款、应付账款、预收账款应怎么填列？看了总账，看明细就用自己，减自己n n 长期借款=长期借款总账余额-明细账中1年内到期的长期借款n n 长期待摊费用=长期待摊费用总账余额-明细账中1年内的长期待摊费用有备抵的，减备抵n n 存货=存货类账户总账余额之和+生产成本总账余额-存货跌价准备总账余额n n 固定资产=固定资产总账余额-累计折旧总账余额-固定资产减值准备总账余额n n 无形资产=无形资产总账余额-累计摊销总账余额-无形资产减值准备总账余额n n 长期股权投资=长期股权

6、投资总账余额-长期股权投资减值准备总账余额有备抵的，减备抵【例6】（多选题）资产负债表下列各项目中，应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有（）A.存货 B.无形资产C.应收账款 D.长期股权投资ABCD【例7】原材料2 400 000 元，库存商品为 1 600 000 元，生产成本为600 000 元，存货跌价准备为210 000 元（贷方），则存货应填列为多少？存货=2 400 000+1 600 000+600 000-210 000=4 390 000【例8】某企业2009年12月31日“固定资产”科目余额为1 000万元，“累计折旧”科目余额为300万元，“固定资产减值准

7、备”科目余额为50万元。该企业2009年12月31日资产负债表“固定资产”的项目金额为（）万元。A.650B.700C.950D.1 000A练习n B 公司2012 年12 月初有关账户余额如下：B 公司12 月的业务如下：n 提取500 块作备用金。n 采购商品一批。增值税专用发票上列示的价款10000 元，增值税1700，货已入库，款未付。n 销售商品1000 件，每件100 元，成本50 元，增值税税率17%，款已收，存入银行。n 从银行存款中归还短期借款17000 元和本月借款利息180 元。n 收到其他单位所欠货款30000 元，存入银行。n 根据上述资料填列B 公司12 月末的资

8、产负债表报表项目的余额：n 1 货币资金（）元 9 应付账款（）元n 2 应收账款（）元 10 短期借款（）元n 3 存货（）元 11 应交税费（）元n 4 流动资产合计（）元 12 负债合计（）元n 5 固定资产（）元 13 未分配利润（）元n 6 长期股权（）元 14 所有者权益（）元n 7 非流动资产合计（）元 15 负债及所有合计（）元n 8 资产合计（）元n 1 货币资金（200 820）元 9 应付账款（91 700）元n 2 应收账款（28 000）元 10 短期借款（10 000）元n 3 存货（68 000）元 11 应交税费（313 000）元n 4 流动资产合计（296 820）元 12 负债合计（133 000）元n 5 固定资产（416 000）元 13 未分配利润（66 820）元n 6 长期股权（87 000）元 14 所有者权益（666 820）元n 7 非流动资产合计（503 000）元 15 负债及所有合计（799 820）元 n 8 资产合计（799 820）元