预算管理讲座iige.pptx

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1、l 费用报销l 预算管理目 录报销单粘贴发票打印报销单校对发票手工报销单原始发票手工报销单原始发票手工报销单原始发票手工报销单原始发票手工报销单原始发票单据流转传统模式报销人 部门经理 总经理 财务总监 会计 出纳电子报销单 电子报销单 电子报销单报销人 部门经理 总经理 财务总监 会计 出纳目前模式原始发票l 单据头项目l 单据体项目l 格式设置l 编号设置l 打印控制格式设置报销标准开始节点项目经理审批财务经理审批结束节点开始节点项目主管审批结束节点财务主管审批项目经理审批 财务经理审批加签 减签补签 转签审批流程开始节点项目主管审批项目经理审批总经理审批财务经理审批财务副总审批管理部主管

2、审批管理部经理审批结束节点一票否决 多数通过审批流程开始节点3000=金额10000 0金额3000 10000=金额部门经理 总经理 副总裁结束节点升级审批 降级审批审批流程对外接口l预算管理系统接口l网上支付系统接口l电子扫描系统接口l账务处理系统接口l 费用报销l 预算管理目 录导入ERP基础档案基础设置预算规则预算体系预算机构预算版本预算表设计预算表格式预算表审核预算指标预算维度指标值类型预算周期预算情景值预算数编制预算编制预算提交预算审批预算发布预算目标目标编制目标发布预算执行预算调整预算控制填写调整申请单审批调整申请单控制规则超预算审批预算预警、分析执行数抽取预警、分析设置预算考核

3、预算报告预算目标分解的技术方法方法 内容等额分解法 将预算目标在各预算机构间平均分配倒挤法 确定并扣除不确定性因素较小的预算机构的预算目标,倒挤出其他预算机构的预算目标固定比例法 根据各预算机构历史上对整体预算目标的贡献能力，确定分配比例，将预算目标按比例分解基数法 以各预算机构历史上预算目标的完成情况为基础,对预算目标进行分解因素分析法 将有可能影响预算目标完成的因素综合起来，采用一定的分析方法进行分析，对预算目标合理分解预算数据编制的技术方法方法 内容固定预算 是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算弹性预算企业不能准确预测业务量时，根据本、量、利之间有规律的数量关系，按照一系

4、列业务量水平编制的有伸缩性的预算。定期预算 按照一定的期间（如一年），定期编制预算。滚动预算预算执行一个期间(如一个月)后，根据实际经营成果，对剩余期间(如剩余十一个月)的预算数据加以修订，并自动后续一个期间(如一个月)的预算，从而使预算期保持在一个稳定的跨度(如十二个月)。增量预算 以历史预算数或执行数为基础，赋予一定的增量后，确定下一期的预算数据。零基预算 不以历史预算数或执行数为基础，一切以“零”为起点，重新确定下一期的预算数据。长期销售预算资本支出预算销售预算销售费用管理费用财务费用生产预算 期末成品预算直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算生产成本预算期末材料预算销售成本预算采购预

5、算现金预算付款预算收款预算利润表预算 资产负债表预算长期销售预算资本支出预算销售预算销售费用管理费用财务费用生产预算 期末成品预算直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算生产成本预算期末材料预算销售成本预算采购预算现金预算付款预算收款预算利润表预算 资产负债表预算库存预算预算体系 2010年3季度，广州本田华南区域的销售部，本田系列中的，产品为本田雅阁，在对市场的乐观估计下，收入指标中的销售收入的发生金额为80亿元。广州本田 2010年3季度华南区域的销售部，本田系列中的，产品为本田雅阁，在对市场的乐观估计下，销售收入 的发生金额预算周期 预算主体 预算维度 维度分类收入指标中的预算维度维度成员 预算版本 指标分类 预算指标 情景值类型为80亿元。指标值预算目标预算编制预算编制预算编制预算调整预算控制符合要求不符合标准符合标准填写报销单不保存保存 提交审批级次1符合要求 审批级次2不符合要求作废符合要求 审批级次不符合要求作废不符合要求作废预算控制符合预算通过不符合预算超预算审批同意不同意 作废打印报销单校对发票付款预算控制预算预警预算分析预算考核预算报告l 费用报销l 预算管理目 录