继续教育-职工薪酬、外币折算、收入、所得税、财务报表分析(资产负债、利润表)新企业所得税法1.doc

《继续教育-职工薪酬、外币折算、收入、所得税、财务报表分析(资产负债、利润表)新企业所得税法1.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《继续教育-职工薪酬、外币折算、收入、所得税、财务报表分析(资产负债、利润表)新企业所得税法1.doc（11页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、外币折算：单项选择：1.某企业以国平易近币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业贩卖商品，货款12月20日收到40%货款。销货当天的即期汇率为1美元=7.4元国平易近币；12月20日的即期汇率为1美元=7.5元国平易近币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元国平易近币。其余营业略。该企业20X8岁终“应收账款4680万元。2.假如企业因运营所处的要紧经济情况发作严重变更而变卦记账本位币的，1000万美元，事先髦未收款；依照条约规则，企业在美元的记账本位币余额是应采纳规则的折算汇率将一切工程折算为变卦后的记账本位币，这里的规则折算汇率是变卦当日的即期汇率。3.企业发作外币买卖时，该当在初

2、始确认时采纳规则的折算汇率将外币金额折算为记账本位币金额。这里所说的规则折算汇率是指即期汇率或即期汇率的近似汇率。4.A公司的外币营业采纳买卖日的市场汇率核算。6月15日将此中的15000美元1美元7.68元国平易近币，卖出价为1美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为7.88元国平易近币，当日市场汇率为1美元7.78元国平易近币。那么A公司售出该笔美元时应确1500元。5.某企业以国平易近币作为记账本位币。认的汇兑丧掉为20X8年11月1日该企业购置商品，货款1000万美元，事先髦未付款；依照条约规则，企业在12月20日领取40%货款。购货当天的即期汇率为1美元=7.4元国平易近币；12月

3、20日的即期汇率为1美元=7.5元国平易近币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元国平易近币。其余营业略。该买卖招致企业20X7年确认的与“应付账款美元账户有关的汇兑差额中未完成汇兑损益为丧掉6.A公司领有其80%股权的境外子公司B公司，因其采纳的记账本位币与母公司不分歧而90000元。A公司体例的兼并一切者权利变更表中算差额栏目金额是18000元240万元断定的外币折算差额为“外币报表折7.依照中国现行管帐准那么，外币报表折算时，以下工程中需要采纳资产欠债表日即期汇率进展折算的是临时股权投资8.假设某企业某期末在外币资产欠债表中对存货工程采纳低于本钱的可变现净值讲演，对该工程进展折算时采

4、纳了期末即期汇率作为折算汇率。依照上述材料能够推断：该企业采纳的外币报表折算办法不能够是货泉与非货泉工程法。9.重述后的报表折算办法依照资产欠债表日的即期汇率将外币资产欠债表跟利润表折算为记账本位币报表。10.某企业以国平易近币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业从银行借入年利率为6%的1000万美元的一年期乞贷，当日的即期汇率为1美元=7.4元国平易近币；11月30日的即期汇率为1美元=7.5元国平易近币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元国平易近币。其余营业略。20X8岁终“短期乞贷美元的记账本位币余额为7800万元11.某企业以国平易近币作为记账本位币。20X8年11月1日该

5、企业从银行借入年利率为6%的1000万美元的一年期乞贷，当日的即期汇率为1美元=7.4元国平易近币；11月30日的即期汇率为1美元=7.5元国平易近币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元国平易近币。其余营业20X7年度计入“财政用度的金额是478万元。12.某企业以国平易近币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业贩卖商品，货款12月20日收到40%货款。销货当天的即期略。此项营业使该企业1000万美元，事先髦未收款；依照条约规则，企业在汇率为1美元=7.4元国平易近币；12月20日的即期汇率为1美元=7.5元国平易近币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元国平易近币。其余营业略。

6、该企业20X7岁终对“应收账款美元定期末汇率进展调剂时确认的汇兑差额是利得280万元。推断1.企业选择的记账本位币一经断定，任何状况下都不得变卦。2.企业收到投资者投入的资源，应依照条约商定的汇率进展折算。3.即期汇率的近似汇率平日指当期期初汇率。4.A公司领有其80%股权的境外子公司B公司，因其采纳的记账本位币与母公司不分歧而90000元。A公司体例的兼并一切者权利变更表中断定的外币折算差额为“多数股东权益栏目标“外币报表折算差额金额是72000元。5.现行汇率法下，外币利润表工程的折算也要采纳现行汇率。6.依照我国现行管帐准那么，企业的境外运营假如处于恶性通货收缩情况，企业对境外运营的外币

7、报表进展折算之前，要先消弭通货收缩对该报表工程的妨碍。7.依照我国现行管帐准那么，企业对境外运营的外币报表进展重述时，对利润表工程应用一般物价指数予以重述。8.依照我国现行管帐准那么，企业对境外运营的外币报表进展重述后，再按资产欠债表日的即期汇率对资产欠债表工程进展折算。9.依照我国现行管帐准那么，企业对境外运营的外币报表进展重述时，对资产欠债表工程运用普通物价指数变更予以重述。10.依照我国现行管帐准那么，企业对境外运营的外币报表进展重述时，对利润表工程应用一般物价指数予以重述。11.我国企业年夜多采纳外币分账制。12.我国企业必需以国平易近币作为记账本位币。13.企业选择的记账本位币一经断

8、定，任何状况下都不得变卦。14.外币非货泉性工程期末一概不必思索汇率变更的妨碍。15.即期汇率的近似汇率平日指当期期初汇率。16.流淌与非流淌工程法下，“敷衍债券工程应当采纳现行汇率进展折算。17.依照我国现行管帐准那么，企业对境外运营的外币报表进展重述后，再按资产欠债表日的即期汇率对利润表工程进展折算。18.企业货泉兑换买卖中发生的汇兑差额应与买卖日计入当期损益。所得税单项选择题1.现行管帐准那么规则的所得税管帐核算办法是资产欠债表债务法。2.甲企业末交付应用一台装备，获得本钱为50000元，估计应用5年，假设估计净残值为0，企业采纳直线法计提折旧。假如税法同意企业采纳双倍余额递加法在税前列

9、支折旧费，那么末该牢固资产的计税根底是3.某企业末确认与产物质量保障有关的估计欠债18000元。50000元，相干产物的质保限期为2年。按税法例则，实践发消费品质量保障用度时才同意税前抵扣。企业实践发作相干产物的保修用度20000元。那么末该估计欠债的账面代价、计税根底分不是30000元，0元4.某企业12月曾经计入用度中的敷衍职工薪酬的余额38万元。有关末“敷衍职工薪酬的以下说法中，2万元。5.某企业度税前管帐利润为-200万元。依照税法例则，企业能够在当前前补亏。假设企业估计将来5年里每年税前利润能到达30万元。昔时所得税率为33%，曾经明白起所得税率将改为25%。末应确认递延所得税资产3

10、7.5万元。40万元中，按税法例则可予以税前抵扣的公道局部为不准确的选项是将来可税前抵扣的金额为5年里税6.某企业度有关材料如下：税前管帐利润5000万元，发作资助费支出100万元，企业购置国债的本钱支出80万元，各项资产计提减值预备从而确认资产减值丧掉30万元，估计产物保修用度计入贩卖用度跟估计欠债核算依照被投资方完成的净利润确认的投资收益10万元，临时股权投资采纳权利法40万元，对接收兼并获得的某项牢固资产所提折旧比按税法例则应提折旧多8万元。本企业度的应征税所得额应为5028万元。7.某企业度税前管帐利润为-200万元。依照税法例则，企业能够在当前5年里税前补亏。假设企业估计将来5年里每

11、年税前利润能到达30万元。所得税率为25%。2008岁终有关所得税的管帐处置金额单元：万元应为借：递延所得税资产37.5贷：所得税用度37.5。8.以下有关资产的计税根底的表述中，不准确的选项是在企业确认了公道代价变更利得的情况下，买卖性金融资产的计税根底高于其账面代价。9.甲企业领取700万元资金接收兼并非统一把持下的乙企业，获得的净资产原账面代价500万元、公道代价为560万元牢固资产评价增值60万元。所得税率为25%。依照所得税管帐准那么，甲企业确认接收兼并的管帐处置中应确认的“商誉金额为元。155万10.某企业度有关材料如下：税前管帐利润5000万元，发作资助费支出100万元，企业购置

12、国债的本钱支出80万元，各项资产计提减值预备从而确认资产减值丧掉30万元，估计产物保修用度计入贩卖用度跟估计欠债核算依照被投资方完成的净利润确认的投资收益10万元，临时股权投资采纳权利法40万元，对接收兼并获得的某项牢固资产所提折旧比按税法例则应提折旧多8万元。本企业度管帐利润与应征税所得额之间的永世性差别为20万元管帐利润小于应税利润。11.某企业20X9年临时性差别岁终数与年终数相称，为10000元的可抵扣临时性差别；以前年度所得税率为25%；今年利润总额200000元。其余材料略。假如自今年起所得税率改为20%，那么今年所得税用度为40500元。12.甲企业领取700万元资金接收兼并非统

13、一把持下的乙企业，获得的净资产原账面代价500万元、公道代价为600万元牢固资产评价增值100万元。所得税率为25%。甲企业确认接收兼并的管帐处置中应确认的递延所得税金额为递延所得税欠债元。25万13.依照企业管帐准那么第18号所得税的规则，以下资产、欠债工程的账面代价与其计税根底之间的差额，不得确认递延所得税的是因非统一把持下的企业兼并初始确认的商誉。14.某企业确认“递延所得税资产税用度140000元，无其余特别事项。今年度应交所得税为15.甲企业末交付应用一台装备，获得本钱为50000元，估计应用5年，假设估计净残值为0，企业采纳直线法计提折旧。假如税法同意企业采纳双倍余额递加法在税前列

14、支折旧费，那么末该牢固资产的计税根底是18000元。16.某企业度有关材料如下：税前管帐利润90000元、“递延所得税欠债30000元、所得200000元。5000万元，发作资助费支出100万元，80万元，各项资产计提减值预备从而确认资产减值丧掉30万企业购置国债的本钱支出元，估计产物保修用度计入贩卖用度跟估计欠债核算依照被投资方完成的净利润确认的投资收益10万元，临时股权投资采纳权利法40万元，对接收兼并获得的某项牢固资产所提折旧比按税法例则应提折旧多8万元。本企业度管帐利润与应征税所得额之间的永世性差别为20万元管帐利润小于应税利润。17.甲企业末因接收兼并乙公司而获得一项原账面代价为85

15、0万元、兼并日公道代价为900万元的牢固资产。假设税法例则该企业兼并为应税改选，那么元。末甲企业该牢固资产的计税根底是900万18.某企业度有关材料如下：税前管帐利润5000万元，发作资助费支出100万元，企业购置国债30万元，估计产物保修用度计入贩卖用度跟估计欠债10万元，临时股权投资采纳权利法核算依照被投资方完成的净利润确认的投的本钱支出80万元，各项资产计提减值预备从而确认资产减值丧掉资收益40万元，对接收兼并获得的某项牢固资产所提折旧比按税法例则应提折旧多招致末与资产工程有关的可抵扣临时性差别为38万元。8万元。上述营业推断题1.递延所得税资产、递延所得税欠债该当分不在资产欠债表中单项

16、列示。2.递延所得税资产不请求折现。准确准确3.对于确认或归还时触及到支出的欠债而言，其计税根底即是其账面代价减去将来归还时的不计税支出。准确4.对于确认时触及到用度或丧掉的欠债而言，其计税根底即是其账面代价减去将来归还时按税法例则能够税前扣除的相干用度或丧掉。准确5.依照现行管帐准那么，并非一切的临时性差别对将来的征税妨碍都要予以确认。准确6.依照现行管帐准那么，企业兼并确认的商誉的账面代价与其计税根底之间存在应征税临时性差别，对该差别的征税妨碍应当确认递延所得税欠债。过错7.甲企业末交付应用一台装备，获得本钱为50000元，估计应用5年，假设估计净残值为0，企业采纳直线法计提折旧。假如税法

17、同意企业采纳双倍余额递加法在税前列支折旧费，那么末该牢固资产的计税根底是50000元。准确8.某企业“递延所得税资产年终余额60000元、“递延所得税欠债年终余额000元。今年度持有的本钱为200000元的买卖性金融资产岁终公道代价为210000元。4所得税率为25%。度资产欠债表中“递延所得税资产工程的讲演代价应为62500元。过错9.某企业末“递延所得税资产账面余额80000元、“递延所得税欠债账面余额30000元，资产欠债表中可将两者之差50000元列示于“递延所得税资产工程。过错10.企业对一切临时性差别对将来的征税妨碍都要予以确认。11.在对递延所得税资产跟递延所得税欠债进展计量时，

18、期方法相分歧的税率跟计税根底。准确过错应采纳与发出资产或了债欠债的预12.只要资产、欠债工程才有能够发生临时性差别。过错13.资产欠债表债务法下，即便实用税率发作变更，也不需要对原已确认的递延所得税进展调剂。过错14.在确认递延所得税资产时，应以将来时代非常能够获得的用来抵扣可抵扣临时性差别的应征税所得额为限。准确15.资产欠债表债务法下，即便实用税率发作变更，也不需要对原已确认的递延所得税进展调剂。过错16.递延所得税资产发生于可抵扣临时性差别，确承认抵扣临时性差别对将来的征税妨碍就是确认递延所得税资产。准确17.递延所得税欠债确实认同递延所得税资产一样，也有金额限度。过错18.企业对一切临

19、时性差别对将来的征税妨碍都要予以确认。19.递延所得税资产不请求折现。准确过错20.应征税临时性差别对将来的征税妨碍应确以为递延所得税欠债或递延所得税资产。过错21.递延所得税资产、递延所得税欠债该当分不在资产欠债表中单项列示。准确财政报表剖析资产欠债表剖析单项选择题1234资产欠债表的资产工程依照资产的a)主要性B陈列于表中。b)流淌性c)收益性d)危险性资产欠债表中的一切者权利工程陈列是a)永世水平高的在后，低的在前b)依照投资次序D。c)依照权利的流淌性d)永世性水平高的在前，低的在后当流淌欠债年夜于流淌资产时，营运资金a)小于0A。b)年夜于0c)即是0d)无奈推断存货发作减值是由于a

20、)采纳落后先出法b)采纳进步先出法D。c)可变现净值高于账面本钱d)可变现净值低于账面本钱产制品存货增加率应与a)营业支出567A增加率比拟拟以断定存货数目能否公道。b)营业本钱c)营业利润d)利润总额新管帐准那么中不再采纳的存货计价办法是a)进步先出法B。b)落后先出法c)个不加权均匀法d)挪动加权均匀法由于其余敷衍款经常会瞒哄支出，明细科目相互核查。a)应收账款因此剖析职员应将其余敷衍款明细科目与A科目b)银行存款c)敷衍账款d)应收单子89与短期乞贷比拟，临时乞贷的特色是a)财政压力较年夜D。b)满意短期资金需要c)弹性较高d)资金本钱较高红利公积的公道用处不包含a)补偿红利C。b)发放

21、现金股利c)发放职工福利d)转增股本10以下选项中，不属于资源公积剖析要点的是a)资源公积工程与股本配比C。b)资源公积转增实收资源的起源c)资源公积的数额d)资源公积的用处11以下选项中，不属于流淌资产的是a)可供出卖金融资产A。b)买卖性金融资产c)应收账款d)货泉资金12以下选项中，属于帐外有形资产剖析的内容的是C。a)行业特色b)商誉c)人才d)技巧提高13以下选项中，对于牢固资产折旧计提剖析说法过错的选项是a)企业能够经过牢固资产折旧办法的选择把持利润C。b)折旧妨碍损益表，累计折旧妨碍牢固资产的净值c)年纪总跟法不属于减速折旧办法d)牢固资产折旧办法包含均匀年限法、任务量法、双倍余

22、额递加法跟年纪总跟法14应收账款应当与C坚持必定的对应关联。a)应收单子b)货泉资金c)营业支出d)营业本钱15应收账款应当与C坚持必定的对应关联。e)应收单子f)货泉资金g)营业支出h)营业本钱多项选择题1应收账款范围变更的缘故有a)贩卖范围ABCDE。b)信誉政策c)治理效力d)客户缘故e)财政作弊2牢固资产剖析要紧包含a)牢固资产的范围剖析b)牢固资产的数目剖析ACDE。c)牢固资产的构造剖析d)牢固资产折旧的计提剖析e)牢固资产减值剖析3对买卖性金融资产工程剖析时应留意买卖性金融资产的收益性剖析BCD。a.b.c.d.买卖性金融资产的危险性剖析买卖性金融资产工程调理货泉资金剖析买卖性金

23、融资产持有的目标性剖析e买卖性金融资产的范围剖析4对买卖性金融资产工程剖析时应留意a.买卖性金融资产的危险性剖析b.买卖性金融资产持有的目标性剖析c.买卖性金融资产的收益性剖析d.买卖性金融资产的范围剖析ABD。e.买卖性金融资产工程调理货泉资金剖析推断题1.假如报表中买卖性金融资产金额跨年度耐久稳定，投资收益波动，那么有能够企业成心将临时投资的一局部工资地划为买卖性金融资产，以改良资产流淌性格况。存货应用进步先出法会对资产欠债表发生妨碍，不会对利润表发生妨碍。对有形资产进展范围剖析时，需要思索行业特色，存眷异样添加。准确过错2.3.4.准确欠债构造变更必定会惹起欠债范围发作变更。过错5.未调

24、配利润是一个变量，能够是正数，也能够是正数，可将该工程的期末数与期初数配比，以不雅看其变更趋向。准确6.7.8.9.牢固资产比重越高，企业资产的弹性越差。准确调配现金股利能够提高净资产收益率。准确资产欠债表是反应企业某一段时代财政状况的财政报表或有欠债是一项现时任务，估计欠债是一项潜伏任务。过错过错10.临时股权投资变更的缘故有三个：一是发出或让渡局部临时股权投资；二是添加新的长准确期股权投资；三是因权利法确认投资收益而招致临时股权投资变更。11.过高的货泉持有量会落低资金的收益性。准确12.假如发觉其余敷衍款中的债务人实践上是购置公司产物的购货方，否象征着公司有瞒哄支出的行动。准确那么应进一

25、步检察这是13.资产欠债表垂直剖析，又称为资产欠债表构造剖析，反应出资产欠债表各工程间的相互关联及各工程所占的比重。准确财政报表剖析-利润表剖析单项选择题1234经过利润表各工程的比重，剖析各工程在企业运营支出中的主要性，即利润表的b。a)水平剖析b)构造剖析c)要素剖析d)比率剖析以下目标中反应企业全体财政效果的是a)净利润d。b)营业支出c)营业利润d)利润总额用度确实认该当与a确实认相联络。a)贩卖支出b)营业利润c)净利润d)贩卖本钱企业兼偏重组收益计入a)营业支出b科目。b)营业外支出c)公道代价变更净收益d)投资支出56789剖析投资收益的起源的目标是剖析投资收益的a)现金可发出性

26、c。b)合感性c)继续性d)危险性将本应采纳净额反应的营业改用总额法反应是a)推延确认支出d的一种手腕。b)提早确认支出c)假装支出d)虚增支出以丰补欠、腻滑支出是为了a)推延确认支出b)提早确认支出a。c)假装支出d)夸张支出所得税征税评价系统中，预警目标不包含a)主营业务利润率小于零D。b)资源收益率小于一年期贸易银行存款利率c)利润总额变更率年夜于50%d)红利年纪超越四年以下目标中反应企业全体财政效果的是a)净利润B。b)利润总额c)营业利润d)营业支出10经过利润表各工程的比重，剖析各工程在企业运营支出中的主要性，即利润表的C。a)比率剖析b)要素剖析c)构造剖析d)水平剖析11将本

27、应采纳净额反应的营业改用总额法反应是a)推延确认支出D的一种手腕。b)提早确认支出c)假装支出d)虚增支出12用度确实认该当与A确实认相联络。a)贩卖支出b)贩卖本钱c)营业利润d)净利润13所得税征税评价系统中，预警目标不包含红利年纪超越四年。多项选择题1234提早确认贩卖支出的把持伎俩有ABC。a)应用弥补协定，假装贩卖完成b)填塞分销渠道，诱使经销商提早购货c)将尚未到达支出确认前提的支出确以为当期支出d)用递延支出腻滑收益e)将非运营性支出假装成主营业务支出推断企业的支出品质应思索a)支出的含金量ACD。b)支出的合感性c)支出的继续性d)支出的波动性e)支出的制作性企业内部投资者对企

28、业支出进展比拟剖析时可应用CD。a)地域规范b)经历规范c)汗青规范d)行业规范e)估算规范当主营业务支出变更率与主营业务利润变更率均为正数、时，能够存在bce。a)多计支出二者的比值小于1且相差较年夜b)少计支出c)多列本钱用度d)少列本钱用度e)扩展税前扣除范畴5所得税征税评价系统中，预警目标包含a)利润总额变更率年夜于50%b)红利年纪超越三年abcd。c)主营业务利润率小于零d)资源收益率小于一年期贸易银行存款利率推断题123456将非运营性支出假装成主营业务支出是提早确认贩卖支出的一种把持伎俩。XX企业本钱总额的添加象征着利润的下落跟企业治理水平的下落。贩卖用度构造剖析要紧剖析贩卖用

29、度变更率跟贩卖用度变更额。XX将非运营性支出假装成主营业务支出是提早确认贩卖支出的一种把持伎俩。利润表附表反应了管帐政策变更对利润的妨碍。X假如企业某一期的存货周转率偏高，那么阐明该企业能够存在少结转营业本钱而虚增利润的咨询题。X789三角买卖实质上也是一种双向买卖，其目标是为买卖单方制作支出。制作用度也属于时代用度的一种。X确认用度应当遵照的原那么包含配比原那么、分原那么权责发作制原那么、收益性支出跟资天性支出划10企业内部投资者对企业支出进展比拟剖析时可应用的规范包含汗青规范跟行业规范。11公道代价变更净收益不属于非经常性收益。X12将非运营性支出假装成主营业务支出是提早确认贩卖支出的一种把持伎俩。X