内部控制制度培训PPT67页fwqt.pptx

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1、内部控制制度一、中心公司内部控制目的与内容（一）内部控制主要是为了4 保护企业资产4 提高经营效率4 坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施（二）中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容 4 人事控制 4 组织控制 4 财务控制 4 实物控制1（三）在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项4 内控制度不局限于这些内容，公司可以根据各事业部及子公司的具体情况进行补充、完善及细化。4 公司的某些控制措施与组织结构、激励考核等制度相互交叉。因此，在制定这些控制措施时，将要参照上述的其他制度。（四）中心公司内部控制制度的局限性4 控制过多会影响效率4 内部串通会妨碍控制功能发挥4

2、 控制制度的运行与书面规定可能不一致2(五)减少内部控制局限性的措施4 对一些非关键控制的环节，予以简化。4 加强对内部控制制度的监督，使内部控制制度的实施与书面规定一致。3二、内部控制制度框架4三、人员控制（一）人员控制的目的4 在充分发挥职工雇员的积极性时，防止一些不利因素的出现。4 在人员录用之前，防止招聘一些不合格人员，给公司造成不必要的损失。4 通过轮换、休假制度，对财物或资金保管人员的工作进行定期复核。注意：本部分内容与考核部分有交叉。故重复部分不详述，重点论述与控制有关的内容。5（二）人员招聘和激励1.人员招聘p 人员招聘不仅要注重人员的专业能力，更要重视人员的道德素质。p 人员

3、的道德素质包括：思想品质：招聘人员应以为人正直、品行端正、作风严谨为基本标准。职业精神：即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神，对工作一丝不苟，严谨认真。工作经历：注意招聘录用人员以前的工作经历，不得有空白阶段，防止有隐匿不报的犯罪记录。62.激励机制4 在制定激励机制时，其考核标准不仅要包括专业能力，还要考察人员的思想品德和职业精神。7（二）职务轮换与休假1.职务轮换4 在公司的每个部门中实行职务轮换制度。4 凡是直接保管或接触实物、资金的工作人员，每二年轮换一次工作岗位。在实行职务轮换制度时，原则上在同一专业领域内对换，不跨专业。4 在每一次职务轮换过程中，重点办好相互交接，划清各自责任。4 如在交接过程中发现前任工作中的差错，应立即予以报告。8p 职务轮换制度的目的 职务轮换能使部门人员有机会接触到整个工作流程，使人员素质更全面。后任在接替前任工作后，有机会发挥自己的主观能动性。有利于发现前任工作中存在的问题与差错。92.带薪休假4 公司员工的带薪休假期包括法定节假日和年度休假两部分。4 法定节假日遵照国家有关规定执行。4 年度休假的天数则由公司自行设定。10