现代企业内部控制制度概述hsdy.pptx

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1、企业内部控制制度介绍(internal control system)一、内部控制的基本概念（）二、内部控制的整体框架 三、企业财务控制的主要内容 四、企业内部控制的综合体系2005年6月企业内部控制制度介绍(internal control system)一、内部控制的基本概念2005年6月Key Terms-关键词汇RISKRISK风险风险ControlControl控制控制通过管理程序或活动减少风险可量化，可衡量，可以达到的业务目标ObjectiveObjective目标目标Any issue which could impact an organizations ability to

2、meet its bjectives.任何可能影响某一组织实现其目标的事项经营回报与风险(return and risk)经营回报公司管理层公司经营环境和过程（诸多风险存在）经营目的和目标2005年6月内部控制产生的原因(cause)企业的生产经营时刻处于在风险中。什么是风险哪？风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁 企业所面临的风险：商业风险和管理风险 商业风险：诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素 管理风险：经营和财务信息的不足；政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败 资产流失 资源浪费和无效使用 不能达到企业的目的和目标2005年6月竞争失败（企业由于竞争失败会遭受诸多的不利）经营中断（企业的目标将无法达到）法律诉讼（会给企业带来损失和信誉的破坏等）商业欺诈（会给企业带来损失）无益开支（使得企业的收益能力下降）资产损失（）决策失误（）风险的后果(results)2005年6月风险如何最小化？风险最小化 加强系统的内部控制 对可能的损失投保 当可能的风险较大时，寻求较大的回报2005年6月内部控制如何降低风险？暴露的金额发生的可能性风险的大小内部控制降低2005年6月企业成 功内部控制的重要性(materiality)有效的内部控制风险与经营回报的良好平衡管理层2005年6月