第8步下：制定利润计划cqhf.pptx

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1、第八步 制定利润计划第二节、预测销售收入5/12/2023 1二、预测销售收入 在计划新企业时，预测一定量的销售能带来多少收入，叫做销售收入预测。产品价格商品受者企业者收入5/12/2023 2预测销售收入的四步第一步列出你企业推出的所有产品或服务的清单5/12/2023 3预测销售收入的四步第二步预测第一年中每个月每项产品销售量5/12/2023 4预测销售收入的四步第三步为你计划销售的每项产品制定价格5/12/2023 5预测销售收入的四步第四步计算每项产品月销售额：销售价格销售量5/12/2023 6月 份 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月10月11月12月预测销售量 300 6

2、00 800 1000 1200 1200 1200 1200 1200 1200产品单价 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59 1.59含税销售额 477 954 1272 1590 1908 1908 1908 1908 1908 19085/12/2023 7提示：预测销售和销售收入是准备创业计划中最重要和最困难的部分。大多数创业者都会过高估计自己的销售，因此，你在预测销售时不要太乐观，要求实际。千万要记住，在开办企业的头几个月里，你的销售收入不会太高。完成练习20，预测你自己的销售收入。同步完成创业计划书第八部分：销售收入预测。5/1

3、2/2023 8制定销售和成本计划学会相关数据的计算 1计算税费v 应纳增值税额=销售净收入增值税率（6%或4%）=含税销售收入（1+6%或4%）这里增值税率系小规模纳税人适用税率,现分两档:制造加工6%，商业4%（98年7月1日后调减）v 应纳营业税额=营业额税率v 附加税费=流转税额（城建税率+教育附加税率3%）v 应纳个人所得税=应纳税所得税额适用税率速算扣除数 这里应纳税所得额=（业主工资+利润）起征点20005/12/2023 9制定销售和成本计划学会相关数据的计算级数 全月应纳税所得额 税率%速算扣除数（元）1 不超过500元的 5 02 超过500元至2000元的部分 10 25

4、3 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375 应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数5/12/2023 10制定销售和成本计划学会相关数据的计算税 目 征 收 范 围 税率交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%建筑业 建筑、安

5、装、修缮、装饰及其他工程作业 3%金融保险业 5%邮电通信业 3%文化体育业 3%娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、高尔夫球、游艺、网吧、20%娱乐业 保龄球、台球(这个二特殊)5%服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%应纳营业税额=营业额税率5/12/2023 11制定销售和成本计划学会相关数据的计算 2计算利润 销售净收入=含税销售收入-应纳增值税额=含税销售收入（1+6%或4%）利润=销售净收入-总成本 个人净收入=

6、业主工资利润-（个人所得税+附加税费）5/12/2023 12黄亮李燕创业故事（二十八）：销售和成本计划项 目 序号 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计销售含税销售收入 477 954 1272 1590 1908 1908 1908 1908 1908 1908 15741增值税 27 54 72 90 108 108 108 108 108 108 891销售净收入 450 900 1200 1500 1800 1800 1800 1800 1800 1800 14850成本原材料 145 290 387 483 580 580 580 580 580

7、580 4785工资 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 6000营销和促销 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 500保险费 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 200维修费 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 300电费、电话费 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 200折旧和摊销 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 650总成本 930 1075 1172 1268 1365 1365 1365 1365 1365 1365

8、12635利润-480-175 28 232 435 435 435 435 435 435 2215税费纳税基数 8215个人所得税 410.75附加税费 35.64个人净收入 7768.65/12/2023 13黄亮李燕创业故事（二十八）：销售和成本计划让我们看看黄亮和李燕的是怎样做成的：v 第栏“含税销售收入”是从故事（二十七）：预测销售收入中照搬过来的（P45）v 第栏“销售净收入”是计算出来的：销售净收入=含税销售收入（1+6%）。比如第3个月销售净收入=477（1+0.6%）=450。v=；=；v=；=；v=5%？=（1%+3%）v=（）5/12/2023 14黄亮李燕创业故事（二

9、十八）：销售和成本计划 销售和成本计划使你既看到销售也看到成本，并知道你是否在赢利。你看黄亮和李燕3月份亏了480元，4月份亏了175元；5月份赚了28元，6月、7月以后就开始赚钱多了一些。随着产品销量扩大，他们就会逐步收回投资。所以，当你计划开办你的新企业时，应该预测第一年中每个月的利润。完成练习22，同步完成创业计划书第九部分：销售和成本计划5/12/2023 15制定现金流量计划我们在第一步学习什么是企业时就知道：一个企业既要从市场上采购原材料或库存商品，又要在市场上向顾客出售其生产加工的产品或服务，这些经营活动形成了企业的两股流:从上图可以看出，只有当企业的现金流入额大于现金流出额时，

10、我们的商品流才不会中断，我们的企业才会盈利。供应商(市场)顾客(市场)企业5/12/2023 16制定现金流量计划 现金就像是使企业这台发动机运转的燃料，任何时候都不能出现现金短缺，否则将导致你的企业经营中途抛锚，我们通过制定现金流量计划就是要显示你每个月会有多少现金流入和流出企业，使你的企业永远保持充足的动力，确保你的经营成功。5/12/2023 17制定现金流量计划要考虑的几个问题 你在销售产品或服务时，有赊销吗？（在第三步制定市场营销计划时，你已经确定了是否赊销，在这里，你要将它考虑到你的现金流量计划内）。你在采购时会赊购，以后再付现金吗？（对新企业来说，一般不可能）。非现金支出你都列好

11、了吗？（像固定资产折旧等非现金支出将不包括在现金流量计划内）。5/12/2023 18黄亮和李燕的创业故事（二十九）：现金流量计划项目 序号 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 月初现金 0 150-696.5-371 255 503 972 1600 2228 2856 3484 现 现金销售 238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 954 7870.5金 赊账销售 0 238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 6916.5流 销售总收入 238.5 715.5 1113 1431

12、 1749 1908 1908 1908 1908 1908 14787入 贷款 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 业主投资 1700 1700 可支配现金 1700 388.5 19 742 1686 2252 2880 3508 4136 4764 5392 现金采购 145 290 387 483 580 580 580 580 580 580 4785 赊账采购 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 工资 0 0 0 600 600 600 600 600 600 600 4200 营销和促销 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 500现 保险费

13、 240 0 0 0 0 0 0 0 0 240金 维修费 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 300流 电费、电话费 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 200出 设备购买 200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 200 工棚、台子 1200 1200 工具、晾晒架 400 400 开办费 350 350 贷款本息 增值税 891 附加税-21 35.64 个人所得税-22 410.75 现金总支出-23 1550 1085 390 487 1183 1280 1280 1280 1280 1280 1280 12375月底现金-24 15

14、0-696.5-371 255 503 972 1600 2228 2856 3484 4112 5/12/2023 19黄亮李燕的创业故事（二十九）：现金流量计划 他们计划的几个现金流入流出项目：1.他们在2月份修建工棚、购买部分设备：1200元；2.三月初修工作台和购买工具：400元；3.他们还打算将一半的产品以赊销方式出售，放账30天 黄亮和李燕从他们制定的现金流量表发现:表中开业头2个月现金短缺,最多的时候是3月份,缺口是696.50元,这出乎他们的意料。其主要原因是前3个月销售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。另外，也没有预计到赊销占用的资金。原来以为自己的那点钱够

15、用，现在看来还得借些钱。另外，从表上看年底有现金4112元，但不全都是利润。其中含3个月未领的工资1800元，以及来年初就缴纳的税金（增值税891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）,总共是3137.39元。5/12/2023 20五、资金来源 筹措启动资金一般有三个渠道：1.从朋友或亲戚处借钱（常见的做法）2.从供货商处赊购 3.从银行或金融机构贷款 渠道是有的，是否融到资，一个重要的条件，诚信。你自己的诚信度如何？别人信不信你？5/12/2023 21银行贷款的条件和审查程序 首先，银行通常要求你填写一份借款申请表，并在表后附上你的创业计划。其次，银行一般需要贷款抵押品或质

16、押品，如私人房产，银行存单，有价证券等。如以私人房产作抵押，还要办理房产价值评估以及公证等手续。而且，银行或金融机构为了降低风险，一般不会按抵押品的实际价值给你贷款。它们通常要确保抵押资产的价值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金额部门贷款是不是易的。即便是你有抵押品，借贷机构还会提出不同的利率和贷款条件。5/12/2023 22阅读黄亮和李燕的创业故事（三十）：借钱。我们在黄亮和李燕的创业故事（二十九）现金流量计划中看到:他们现金流量表3、4月底现金现付数（即现金短缺），其中3月份缺口近696.5元，他们不想找更多的合伙人，也不愿动用亲戚朋友的钱

17、创业，他们从当地一家商业银行借到了1000元，3月初借，12月底还，期限10个月，这就涉及到3月份现金流入增大1000元，每个月还要支付利息10元，因此他们还要改他们的现金流量计划、销售和成本计划。5/12/2023 23黄亮和李燕的创业故事（三十）：修改后的现金流量计划项目 序号 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计现金流入月初现金 0 150 293.5 609 1225 1463 1922 2540 3158 3776 4394 现金销售 238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 954 7870.5赊账销售 0

18、238.5 477 636 795 954 954 954 954 954 6916.5销售总收入 238.5 715.5 1113 1431 1749 1908 1908 1908 1908 1908 14787贷款 1000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1000业主投资 1700 1700可支配现金 1700 1388.5 1009 1772 2656 3212 3830 4448 5066 5684 6302 现金流出现金采购 145 290 387 483 580 580 580 580 580 580 4785赊账采购 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0工资 0 0

19、0 600 600 600 600 600 600 600 4200营销和促销 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 500保险费 240 0 0 0 0 0 0 0 0 240维修费 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 300电费、电话费 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 200设备购买 200 0 0 0 0 0 0 0 0 0 200工棚、台子 1200 1200工具、晾晒架 400 400开办费 350 350贷款本息 10 10 10 10 10 10 10 10 10 1010 1100增值税 891附加税-2

20、1 35.64个人所得税-22 410.75现金总支出-23 1550 1095 400 497 1193 1290 1290 1290 1290 1290 2290 月底现金-24 150 293.5 609 1225 1463 1922 2540 3158 3776 4394 4012 5/12/2023 24黄亮和李燕创业故事（三十）：修改后的销售和成本计划项 目 序号 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计销售含税销售收入 477 954 1272 1590 1908 1908 1908 1908 1908 1908 15741增值税 27 54 72

21、90 108 108 108 108 108 108 891销售净收入 450 900 1200 1500 1800 1800 1800 1800 1800 1800 14850成本原材料 145 290 387 483 580 580 580 580 580 580 4785工资 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 6000营销和促销 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 500保险费 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 200维修费 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 300电

22、费、电话费 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 200折旧和摊销 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 650贷款利息 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 100总成本 930 1075 1172 1268 1365 1365 1365 1365 1365 1365 12735利润-175 28 232 435 435 435 435 435 435 2115税费纳税基数 8115个人所得税 405.75附加税费 35.64个人净收入 7673.615/12/2023 25黄亮和李燕的创业故事（三十）：借钱 现金流量计划、销

23、售和成本计划是一个不断完善的过程，黄亮和李燕把修改后的两个计划交给单位的会计看。这位会计对他们的销售和成本计划提了几点意见：1.秋冬季游客少，10份后的销售可能太乐观了。2.忘记了李燕的交通费。3.电话费和促销费预计不足。他们很感谢会计的指教，答应重新修改现金流量计划。各位同学们：千万不要觉得这么做麻烦，也不要怕麻烦，黄亮和李燕就是榜样，我们要跟着他们修改计划进而为我们自己做好计划，为自己创业打好扎实的基础5/12/2023 26折旧等项目在两个计划中的区别项目 销售和成本计划 现金流量计划折旧 包括 不包括贷款利息 包括 包括贷款本金 不包括 包括销售收入当月有订单（赊账和现金）记入销售收入

24、当月收到现金的记入现金流入5/12/2023 27六、申请企业贷款 要贷款，你必须要具备几个方面的条件：1、你要有半数以上的自有资金，而且被公认是有信用的人。2、你有一个很有成功希望的创业计划，要求你的市场调查很深入而且数据可靠；3、你有一个可信的还贷计划；4、你能获得担保或由自己提供贷款抵押。一定要认真准确地填写申请表，如果你的申请被拒绝，请修改你的创业计划5/12/2023 28思考题：1、完成你创业计划书的第十步：现金流量计划2、如果你打算贷款，做P97 练习25：筹集资金5/12/2023 29本部小结：v要知道自己企业产品的成本构成。v选择产品的定价方法。v做出自己企业的现金流量表。5/12/2023 30 谢谢！谢谢大家！祝大家:5/12/2023 31