营运资金管理讲座igkx.pptx
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第七章 营运资金管理一、营运资金的概念和特点n 概念n 特点 营运资金的概念n 流动资产n 现金n 短期投资n 应收及预付款n 存货n 流动负债n 银行贷款n 商业信用n 应付税金n 应付工资n 应付利润/股利n 短期融资券营运资金的特点n 特点 营运资金的周转具有短期性 营运资金的实物形态具有易变现性 营运资金的数量具有波动性 营运资金的实物形态具有变动性 营运资金的来源具有灵活多样性美国制造业营运资金占总资产的比重年份1960 1970 1980 1990 1994现金6%4.3%2.8%2.4%2.7%有价证券4.8 0.7 2.5 2 2.6应收账款15.6 17.3 17 13.9 13.1存货23.6 23 19.8 14.3 12.8其他2.3 3.5 2.8 3.4 4流动资产合计52.3 48.8 44.9 36 35.2应付票据3.9 6.3 5 6.2 3.8应付账款7.9 8.5 9.9 7.9 8其他9 9.9 12 11.6 13.1流动负债合计20.8 24.7 26.9 25.7 24.9营运资金管理原则n 合理确定营运资金需要数量n 加速资金周转，提高资金利用效果n 保证企业的短期偿债能力
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