总经理财务培训班课件jcib.pptx

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1、资金链。内部控制。融资投资利润管理总经理财务培训班总经理财务培训班2008 年10 月12 日资金链内部控制融资投资利润管理博商阳光-总经理财务培训班课件10 月12 日中国武汉前言n n 企业经营的过程中，对于每一位总经理 企业经营的过程中，对于每一位总经理 CEO CEO，既是工，既是工作压力的考验，也是精神压力的拓展。企业在市场的竞争 作压力的考验，也是精神压力的拓展。企业在市场的竞争中，在金融风暴的震颤中，在快速变化的市场环境中，作 中，在金融风暴的震颤中，在快速变化的市场环境中，作为一个公司的总经理，如何利用内部的资源，特别是财务 为一个公司的总经理，如何利用内部的资源，特别是财务资

2、源，进行分析、决策、协调、竞争，实现为盈利而管理，资源，进行分析、决策、协调、竞争，实现为盈利而管理，用数据来整合企业，规避公司经营风险、财务风险，如何 用数据来整合企业，规避公司经营风险、财务风险，如何进行资金链的衔接，内部控制的管理办法，预算和绩效考 进行资金链的衔接，内部控制的管理办法，预算和绩效考核的管理工具的使用，融资、投资中决策风险的规避，实 核的管理工具的使用，融资、投资中决策风险的规避，实现利润最大化和股东价值的最优化，增加企业价值的管理，现利润最大化和股东价值的最优化，增加企业价值的管理，整体的效益的提升，所有这些问题，都需要财务来进行核 整体的效益的提升，所有这些问题，都需

3、要财务来进行核算、分析、管理，真正实现经营管理和财务管理的有机的 算、分析、管理，真正实现经营管理和财务管理的有机的结合，实现两条体系的和谐融合，实现企业利润和价值的 结合，实现两条体系的和谐融合，实现企业利润和价值的最大化。最大化。n n 本次主讲：资金链内部控制融资投资利润效益 本次主讲：资金链内部控制融资投资利润效益n n 资金链：资金的来源和去向，企业的血液。资金链：资金的来源和去向，企业的血液。n n 内部控制：成本和费用的控制 内部控制：成本和费用的控制n n 融资、投资 融资、投资;企业的资金管理 企业的资金管理n n 利润管理：实现企业价值最大化的途近。利润管理：实现企业价值最

4、大化的途近。资金链的管理：资金链的管理：n n 资金的管理，在一定整体目标下，关于资产的购置、资金的管理，在一定整体目标下，关于资产的购置、融资和管理，财务管理和经济价值或者财富的增值和 融资和管理，财务管理和经济价值或者财富的增值和保值，是关于创造财务的决策，财务管理是对有关资 保值，是关于创造财务的决策，财务管理是对有关资金的获得和有效使用管理的工具，财务管理是多公司 金的获得和有效使用管理的工具，财务管理是多公司资金进行规划和控制的一项管理工作。资金进行规划和控制的一项管理工作。n n 零售业的理财是一种开放的、动态的和综合性 零售业的理财是一种开放的、动态的和综合性的管理，是围绕资金而

5、展开的，进货、销售、开店、的管理，是围绕资金而展开的，进货、销售、开店、管理经营贷款等，都需要资金，是分公司以投资者和 管理经营贷款等，都需要资金，是分公司以投资者和融资者的身份进入金融市场经营金融商品的活动 融资者的身份进入金融市场经营金融商品的活动n n 资金的流转模式：资金 资金的流转模式：资金 商品 商品 增值的资金 增值的资金n n 在连锁超市，其资金的流动为：在连锁超市，其资金的流动为：n n 供应商 供应商 采购部 采购部 进货 进货 商品管理 商品管理 出库 出库 上货架 上货架 销售 销售 顾客 顾客n n 其中，包括有：供应商的管理、存货的管理、卖场的 其中，包括有：供应商

6、的管理、存货的管理、卖场的管理、企划管理、销售管理、资金的管理。管理、企划管理、销售管理、资金的管理。资金循环图融资 现金商品开店企划设施库存销售现金企业资金的来源图 资金的来源图A 店销售B 店销售C 店销售 D 店销售 N 店销售银行贷款股东投资关联公司借款商务卡资金内部融资商业信用 应收账款 债卷融资风险投资信托融资上市融资民间借贷公司资金的流动去向 资金的流动去向A 店费用B 店费用 C 店费用 D 店费用N 个店的费用供应商货款总部费用本月还贷财务费用企划费用 工程、维护耗材税款盘亏公益返利其他企业资金链管理现金流断流的原因：现金流断流的原因：1 1：过渡对外投资：过渡对外投资2 2

7、：大量资金投资其他行业：大量资金投资其他行业3 3：过度对外开店：过度对外开店4 4：企业信用问题：企业信用问题5 5：综合毛利率低：综合毛利率低6 6：超自己：超自己能力的投资 能力的投资现金流管理：现金流管理：1 1：流入结构分析现金流入：流入结构分析现金流入75 75 商务卡 商务卡25 25，其他，其他5 5 流出结构分析：供应商付款 流出结构分析：供应商付款85 85，本月费用：，本月费用：10 10，其他：，其他：5 5 资金的财务规划：资金的财务规划：1 1：成本管理：成本管理2 2：销售预算：销售预算3 3：新商品发：新商品发展方向 展方向4 4：品质改变：品质改变5 5：未来

8、：未来3 3 5 5 年预算 年预算6 6：其他适用方案：其他适用方案资金运用财务评估技术：资金运用财务评估技术：1 1：现金报酬率法：现金报酬率法2 2：收回本金期：收回本金期间法 间法3 3：投资报酬率法：投资报酬率法4 4：风险分析模式法：风险分析模式法总经理资金审查要点：总经理资金审查要点：1 1：保持目标：保持目标2 2：财务技术评估：财务技术评估3 3：评价资金优先使用性质 评价资金优先使用性质4 4：资金沉没成本，实际成本：资金沉没成本，实际成本5 5：资金：资金投入成本 投入成本6 6：资金来源的可靠性，财务可行性：资金来源的可靠性，财务可行性7 7：其他相：其他相关的指标。关

9、的指标。资金运用方案的决策：资金运用方案的决策：1 1：财务提供的财务报表和财务信息表：财务提供的财务报表和财务信息表2 2：审计提高的审核表：审计提高的审核表3 3：预算：预算4 4：投资重大方案：投资重大方案5 5：现金管：现金管理、理、6 6：金融界信息：金融界信息7 7：上市公司信息：上市公司信息8 8：保险金的支付：保险金的支付8 8：财产管理 财产管理9 9：税费及其法律的动态：税费及其法律的动态10 10：其他适用的事项。：其他适用的事项。总经理对超市资金的管理原则 总经理对超市资金的管理原则n n 1 1：资金的集中管理：成立结算中：资金的集中管理：成立结算中心或资金中心 心或

10、资金中心n n 2 2：货款的信用结算办法：货款的信用结算办法n n 3 3：资金的运作技巧：资金的运作技巧n n 总经理对资金管理的财务评价 总经理对资金管理的财务评价办法：办法：n n 利用财务提供的财务指标，评价 利用财务提供的财务指标，评价体系管理办法：体系管理办法：n n 每一个评价指标的介绍。每一个评价指标的介绍。零售业现金流量财务体系评价表顺序号评价指标 公式1 流动比率流动资产/流动负债1002 速动比率净流动资产/流动负债100 3 现金到期债务必半月现金余额/本期到期债务4 现金流动负债比 现金余额/流动负债总额5 现金债务总额比 现金余额/债务总额6 销货现金比率经营活动现金净收入/销售额7获取现金能力比率现金净流入/投入资源总值8全部资产现金回收率现金投入/全部资产总额