经济开发区财务收支审计监督实施计划.docx

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1、 经济开发区财务收支审计监督实施计划 第一条为加强经济开发区（以下简称开发区）财务收支审计监视，标准审计工作行为，维护国家财经纪律，促进廉政建立，提高财政资金使用效益，依据中华人民共和国审计法及相关法律法规，结合开发区实际状况，制定本方法。 其次条开发区监察审计局依据国家法律法规和政策及规章制度，负责实施审计监视，依法检查会计账目及其相关资产，监视财政收支和财务收支的真实性、合法性和效益性。凡开发区所属行政事业单位、社区及投资（开发）公司等，都要依照本方法承受审计监视。 第三条开发区监察审计局和审计人员办理审计事项，必需客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守隐秘。 第四条开发区监察审计局在本单位负

2、责人的领导下，依照国家法律、法规和政策，以及开发区有关规章制度，依法行使审计监视权，对开发区管委会主要领导负责并报告工作。 第五条开发区监察审计局对以下事项进展审计监视，依据需要可以进展全面审计，也可以进展专项审计。 （一）各单位预算执行和决算状况； （二）预算外资金及其他收入的治理和使用状况； （三）行政事业性收费的收入和上缴状况； （四）各行政事业单位的财务收支状况； （五）各社区的财务收支状况； （六）各投资（开发）公司的财务收支状况； （七）其他需要审计的事项。 第六条开发区监察审计局依法行使职权，任何单位或者个人应当积极帮助协作开展审计工作，不得设置障碍和打击报复。 第七条开发区监察

3、审计局及审计人员开展审计工作，依法行使以下职权： （一）依据审计工作需要，要求被审计单位按时报送财务预算、决算和有关文件、资料等； （二）检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，现场核对资金和勘察实物； （三）要求被审计单位负责人对本单位供应的文件、资料的真实性和完整性作出书面承诺； （四）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进展调查，并取得有关证明材料；有关单位和个人应当支持、帮助审计部门工作，照实反映状况，供应有关证明材料； （五）提出改良治理、提高效益的建议以及订正、处理违反财经法规行为的意见。 第八条通常状况下，开发区监察审计局依据以下要求拟定年度审计工作重点，编制审计工程

4、规划，并报管委会主管领导批准后组织实施。 （一）各行政事业单位和社区每三年审计一次； （二）各投资（开发）公司每年审计一次。 第九条开发区监察审计局按以下程序进展审计： （一）依据批准的审计工程规划，拟定审计方案； （二）依据审计方案确定的审计事项组成审计组，审计组应由2人以上组成； （三）发出审计通知书。实施审计前，应当提前3天通知被审计单位； （四）实行被审计单位承诺制度。承诺书随审计通知书一并发出，要求被审计单位就审计范围所涉及的全部财务收支资料的真实性、合法性、完整性，作出书面承诺，如有不能承诺的事项应当另作书面陈述； （五）根据审计方案所确定的审计事项实施审计。审计方法可以实行就地审

5、计、送达审计； （六）审计组对审计事项实施审计后，应当提出审计报告。审计组提出审计报告前应当征求被审计单位的意见。对被审计单位提出的意见，审计组应当进展审查核实，依据审查核实的状况对审计报告进展必要的修改后，将审计报告和被审计单位的意见一并上报。被审计单位应在收到审计报告之日起10日内，提出书面意见，若在规定期间内未提出书面意见的，视同无异议； （七）开发区监察审计局依据本单位负责人批准的审计报告，出具审计报告。 第十条开发区监察审计局的审计监视工作，根据以下规定办理： （一）编制审计工作底稿，对审计中发觉的问题作出具体、精确的记录，并提出相关审计意见和建议； （二）搜集、取得或实行复制、拍照

6、等方法，取得能够证明审计事项的审计证据； （三）对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录，或者依据审计工作的需要，要求被审计单位供应会议记录材料。 第十一条审计事项完毕后，审计人员对办理的审计事项建立审计档案，并按规定加强治理。 第十二条开发区监察审计局对有以下行为之一的单位或个人，应责令改正，并依据情节轻重，依据有关规定，赐予相关责任人批判教育、诫勉谈话、通报批判或提出行政处分、经济惩罚、追究领导责任的建议，构成犯罪的依法追究刑事责任： （一）拒绝或拖延供应与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料； （二）被审计单位供应的会计凭证、会计账簿、会计报表等财务收支资料不真实、不完整； （三）经费

7、支出不按本单位财务规定报批，擅自扩大审批权限； （四）经费收入和支出不合理，经费支出无正规合法的原始依据，有白条报支现象； （五）收入不入账，不纳入财务统一治理，隐瞒收入，虚报支出，私设“小金库”、“账外账”； （六）公款私存现象； （七）阻止审计人员行使职权，抗拒审计监视检查； （八）弄虚作假，隐瞒事实真相； （九）拒绝执行审计意见和建议； （十）其他违反财经纪律和财经法规的行为。 第十三条审计工作人员不得有滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露隐秘等违纪违法行为。对有违纪违法行为的人员，依据情节轻重，按有关规定，进展批判教育、诫勉谈话等处理，或赐予党纪、政纪处分，构成犯罪的依法追究刑事责任。 第十四条本方法由开发区监察审计局负责解释。 第十五条本方法自公布之日起施行。