财政国库集中支付业务流程详解.pptx

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1、财政国库集中支付业务流程一、国库管理制度 简述 财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性 现阶段财政国库管理制度现阶段财政国库管理制度 的指导思的指导思想：按照想：按照 市场经济体制下公共财政的开展市场经济体制下公共财政的开展要求，依据中央财政国库管理制度要求，依据中央财政国库管理制度 的指示的指示精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账精神，结合实际，逐步建立起以国库单一账户体系为根底、资金缴拨以国库集中收付为户体系为根底、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度主要形式的财政国库管理制度。本资料来源-国库集中支付国库集中支付 的目的的目的 国库集中

2、支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或效劳供给商建立的一条平安、快捷的通道。-国库集中支付制度的功能国库集中支付制度的功能功能一：统筹资金 功能一：统筹资金功能二：提高效率 功能二：提高效率功能三：加强监督 功能三：加强监督-国库集中支付制度对业务流程的要求 它必须是对政府可控财力转变为社会公共效劳的全过程的控制 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 它必须做到职责分工十清楚确，确保资金流程顺畅财政资金其他财政资金 政府性基金预算外资金 一般预算内资金预算内资金拨付拨付拨付拨付拨付拨付 现行财政资金拨付流程指标管理方案管理支付管理清算银行 代理银行

3、财政部门 预算单位指标录入、审核、下达 指标接收用款方案录入、送审、接收用款方案审核、批复直接支付申请授权支付令直接支付令支付给收款人 确认汇划清算二、国库集中支付业务变化一国库集中支付中各部门角色 财政部门 预算单位 人民银行 代理银行 核算中心二账户体系的变化 账户体系的构成 账户体系的功能 账户体系的管理国库单一帐户体系g 国库存款帐户(财政)人民银行g 零余额帐户(财政、按单位)商业银行g 预算外专户财政商业银行或人民银行g 特殊过渡性专户单位商业银行或政策行帐户的使用与管理h 国库存款帐户预算内资金纳入预算管理的政府性基金用于直接支付4时前与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算

4、h 预算单位零余额帐户用于授权支付4时前在限额内与单一帐户清算，单笔大于5000万的即时清算h 预算外资金专户：预算外资金的收入和支出h 特设专户：经国务院或国务院授权财政部门批准认定的特殊专项支出三资金运动的变化 1、国库专户凭什么支付资金 2、谁来支付资金 3、支付给谁 4、怎么支付资金 5、替谁支付的资金 6、什么时间支付资金 7、支付多少资金三、业务流程详解 指标管理 方案管理 直接支付 授权支付 退库业务一指标管理业务流程编制部门预算指标录入 指标终审 指标核对预算单位纸质文件业务科预算科预算科指标下达、发送方案管理业务流程指标接收 预算指标要素：预算单位、预算科目、指标类型、指标来

5、源、指标金额、指标文号、支付类型、资金性质、分管科室、预算类型 职责分工-要点方案录入 方案终审 方案审定预算单位 业务科预算科 国库科方案批复、发送支付管理业务流程方案接收方案申请汇总清算额度通知单授权支付额度通知单代理银行及清算银行汇总清算额度接收汇总清算额度接收到账通知书 通知书接收二方案管理业务流程在已接收的指标中选择某条编制 支付方式 方案使用金额 方案使用月份 方案类型 备注-要点1：用款方案编制内容和方法 按季分月编制用款方案 根本支出按时间进度 工程支出按工程进度 用款方案编制要科学准确合理-要点1：用款方案编制内容和方法-要点2：直接支付和授权支付范围的划分 财政统发工资支出

6、 列入政府采购预算和政府采购方案的预算内支出 超过30万元的基建支出 未列入政府采购预算，但单件商品或单项效劳购置额超过5万元含万元的物品、效劳采购支出 财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品、效劳采购支出实行直接支付 直接支付范围 未实行财政统发工资单位的工资支出 单件物品或单项效劳购置额缺乏5万元的购置支出不含政府采购预算内支出 年度财政预算内投资缺乏30万元的基建支出 特别紧急支出 经市财政局国库科批准的其他支出-要点2：直接支付和授权支付范围的划分 授权支付范围国库资金支付方式g直接支付g授权支付物品、效劳采购支出特别紧急的支出工资支出 工程采购支出零星支出缺乏5万元的购置支出

7、缺乏20万元的基建支出快点儿！咳！-要点3：清算额度下达 三直接支付业务流程预算单位 国库科 支付中心用款申请录入申请审核上报用款申请审定用款申请接收直接支付凭证汇总清算单打印国库科签章后发送支付凭证确认入账通知书 国库科入账划款审请 确认划款清算清算回单发送支付中心入账 单位入账代理银行 清算银行直接支付流程.汇总申请支付申请一级预算单位汇总审核申请财政部门国库执行机构汇总直接拨付申请书支付回单申请单回联支付凭证回联入帐通知支付申请支付凭证直接支付通知书支付凭证直接支付通知书基层预算单位二级预算单位供给商人民银行代理行分行回单清算入帐通知入帐通知入帐通知 直接支付申请书 直接支付凭证和清算额

8、度 入账通知书 清算-要点：四授权支付业务流程预算单位 国库科 支付中心支付凭证录入支付凭证审核发送支付凭证确认国库科入账划款审请 确认划款清算清算回单发送支付中心入账代理银行 清算银行授权清算额度 授权支付额度授权支付日报支付中心入账授权支付流程财政部门国库执行机构代理银行分行基层单位人民银行供应商二级单位一级单位授权支付令用款方案批复用款方案授权支付通知授权支付到帐通知授权支付到帐通知授权支付到帐通知授权支付凭证授权支付凭证授权支付凭证授权支付通知付款授权支付回单分支机构分支机构分支机构供应商付款供应商用款方案用款方案清算 两票合一 现金管理和委托收款业务-要点：五退库业务流程预算单位 国库科 支付中心日报或回单登记接收入账国库科入账退款通知书退款清算确认清算回单发送支付中心入账代理银行 清算银行退库通知录入凭证打印发送回单登记 回单登记六对账管理 代理银行与财政局集中支付管理机构 代理银行与财政局集中支付执行机构及预算单位 代理银行与清算银行 预算单位与财政局进一步比较存款的变化先拨款后支付先支付后清算四、前的准备工作 根底数据报送 账务核对 结存指标分配 用款方案演讲完毕，谢谢观看！