第十一章预算执行czhc.pptx

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1、第十章 预算执行与控制第二节 预算执行一、预算执行的前提条件 预算执行：是企业各预算单位具体实施全面预算的过程，要是预算的到顺利实施，还需要营造一个有利于预算执行的良好环境，这个良好环境就是预算执行的前提条件一预算执行的前提条件（一）提高预算的准确性，是预算执行的基础 提高预算准确性的要求：1.预算的内容要准确，不能办、没法办的事情不能成为预算的内容。2.预算的指标要准确，指标过高和过低都不行。一预算执行的前提条件（二）树立预算的权威性，是预算执行的保障 一预算执行的前提条件（三）健全预算执行机制，是预算执行的关键 1.建立预算执行的组织机制 2.建立预算执行的核算机制 3.建立预算执行的监控

2、机制 4.建立预算执行的考核奖惩机制二、预算执行前的准备工作 为了确保预算得到有效执行，在预算正式执行前需要将全面预算目标进行层层分解，落实各个责任中心的预算责任，并通过签订预算目标责任书的方式，建立预算执行的激励与约束机制，确保全面预算的有效贯彻和执行二、预算执行前的准备工作（一）预算的分解 预算的分解是对预算指标进行细化和落实的过程，目的是保证全面预算目标的实现。企业要根据内部的组织构架、生产经营特点、管理基础和人员状况，从横向、纵向和时间三个方面尽可能地将各项预算指标细化。二、预算执行前的准备工作 横向细化：是指将预算按部门分解，各部门的预算指标总和要大于等于公司的总预算指标。纵向细化：

3、是指各项预算指标要层层分解落实到每个车间、工段、岗位和个人。时间细化：是指预算的各项指标要分解落实到每个季度、月份，甚至旬、周、日。二、预算执行前的准备工作1.分解的步骤：（1）预算获得董事会批准之后，预算管理部门要将全面预算分解为部门责任预算，明确各预算执行部门的预算责任目标；同时要将年度预算细分为季度预算和月份预算，以便预算的分期执行和控制。（2）预算分块落实之后，各级预算执行部门要从横向、和时间三个方面对本部门负责的预算指标进行层层分解，形成全方位的预算执行责任体系，保证全面预算目标的实现。二、预算执行前的准备工作2.预算分解的原则 一是定量化原则。预算指标的分解要明确、具体，便于执行和

4、考核 二是全局性原则。预算指标的分解要利于公司经营总目标的实现。三是可控性原则。四是公平责任原则。二、预算执行前的准备工作（二）签订预算目标责任书 签订预算目标责任书是规范预算执行行为的重要措施，也是建立全面预算管理激励与约束机制的重要内容。二、预算执行前的准备工作 预算目标责任书的签订时间：一般实在公司董事会 批准预算草案以后，预算期到来之前。二、预算执行前的准备工作一般企业预算目标责任书的签订层次：一是董事会与公司总经理签订预算目标责任书，明确董事会与总经理在全面预算管理中的责任和权利。二是总经理与各预算执行部门签订预算目标责任书-落实预算责任的核心。阳光公司2006年销售预算目标责任书+

5、结构和内容：+具体模板+甲方：XX有限公司+乙方：XX部门+为确保公司.年利润预算目标的完成，甲乙双方就利润预算的有关事宜达成并签订本责任书。+乙方的预算责任期限：+2011年1月1日2011年12月31日+乙方的预算责任目标：+2.1 全年实现销售收入XXXX万元。其中：第一季度XXXX万元，第二季度XXXX万元，第三季度XXXX万元，第四季度XXXX万元。+2.2 全年实现现金收入XXXX万元。其中：第一季度XXXX万元，第二季度XXXX万元，第三季度XXXX万元，第四季度XXXX万元。+2.3 全年销售费用占销售收入的比率不超过XX%。+2.4 公司库存产成品的平均余额不超过。万元。3.

6、预算奖惩方案：3.1 乙方全面完成2011 年的预算责任目标，甲方全年向乙方兑现奖金XX 万元。3.2 乙方超额完成销售收入和现金收入两项指标，甲方按下列算式想乙方兑现超额奖金（全年统算兑现）：超额奖金=（实际销售收入预计销售收入实际现金收入预计现金收入）2X%3.3 乙方没有完成销售收入、现金收入两项指标，甲方按下列方案向乙方兑现奖惩，全年统算兑现：A.销售/现金收入指标平均完成率在95%100%，兑现奖金XX万元；B.销售/现金收入指标平均完成率在90%95%，兑现奖金XX万元；C.销售/现金收入指标平均完成率在85%90%，不奖不罚；D.销售/现金收入指标平均完成率低于80%，扣发乙方全体员工X%的基本工资。+销售/现金收入指标平均完成率如下公式计算：