审计实训心得与体会汇总审计实训心得体会范文(4篇).docx

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1、 审计实训心得与体会汇总审计实训心得体会范文(4篇)精选审计实训心得与体会有用汇总一 以防控操作风险为核心，推动稽核审计任务制度化，稽核检查程序化，稽核文档格式化，稽核责任明晰化，稽核惩罚标准化，扩大稽核审计范围和深度，提升稽核审计力量，进一步促进我区联社依法合规经营稳步进展。 二、详细工作： 1、安排两次序时稽核。对20xx年6-11月全面业务开展稽核检查，对存在的问题通过现场辅导纠改、发整改通知书、限期整改、违规积分、以及惩罚相关责任人等方式手段，强化合规意识，躲避操作风险。 2、安排两次专项稽核。一是对信用社对公账户治理专项检查主要是开户的合规性、使用的标准性、对账的准时性检查。二是对2

2、0xx年新增贷款专项稽核检查，重点是10万元以上贷款的全面检查，充分提醒信贷治理风险点，为进一步体提高信贷工作质量供应更牢靠地决策依据。 3、加强后续稽核检查，确保纠改到位。实行“人盯社”包片稽核，后续再稽核和整改到位。 三、工作措施 1、部门人员加强学习、强化培训，推行稽核人员到一线业务岗位实践制度，增加非现场稽核力量。 2、改良稽核审计方式提高效率，非现场和现场稽核相结合，合理收集业务操作风险点，做到全方位、多角度、分层次地立体稽核。 3、加强内控建立，强力推动稽核治理标准化。重点落实省联社稽核审计“主审制”和办事处的稽核审计工作问责制。实施有效约束的质量掌握机制，完善内部审计工作责任制度

3、，建立统一的稽核人员工作日志对下乡执行任务和整理资料全程予以照实登记，制度管人管事的长效机制。四、存在问题： 1、稽核人员学习不够，素养有待提高。今年稽核人员变动后，新到稽核岗位人员较多，虽然稽核审计部对稽核人员的学习培训作了规划，规定了稽核人员必学篇目和制度规定，规定了学习时间，但由于部门人员根本上都在信用社稽核检查，回到单位的时间不统一，所以组织学习的时间相对较少。 2、稽核工作创新不够。由于今年联社成立事后监视中心，业务传票统一上缴联社保管，针对这一变化，稽核审计工作没有相应的应对措施，对基层社的序时稽核不全面，简单留下死角。 3、稽核力气缺乏，稽核任务完成不抱负。我联社现有专职稽核人员

4、5人，按省联社标准缺乏，加之今年派员参与上级检查和接待检查次数较多，对自身稽核任务有所耽搁。 4、稽核的广度和深度不够。一是对会计出纳业务的稽核在肯定程度上停留在外表层次上，注意帐平款准，而对业务合法性，操作的合规性，以及操作风险和道德风险关注不够。二是对贷款 业务的稽核检查只停留在合同资料、要素的齐全性上，对贷款真实性以及贷款发放的合规性分析检查不够。 5、信息不对称，对一线人员素养风险防范不够。在稽核过程中，更多的是看现场操作，而对柜员平常执行制度的状况了解不够;报表、帐册看得多，找职工座谈少，对职工的所思、所想了解得少。 精选审计实训心得与体会有用汇总二 公司领导： *集团审计部hk审计

5、组于x年*月*日x年*月*日对jlhk公司进展了全面审计，经过审计，我们发觉hk公司在财务工作、物流程序等方面极其不标准，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去掌握，并严峻地影响到hk公司正常业务的开展。究其缘由，与物流程序错误、财务人员素养不高、上一次审计现场整改诸多 不当等直接相关。现将审计的状况汇报如下： 1、hk公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权构造为: 2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、路批发部、hk大药房、jl办事处、ly办事处、hlj办事处。 3、领导

6、班子成员三人：总经理、副总经理、业务处长。公司现有职工（包括办事处）人。 4、截止20xx年*月*日，hk公司资产总额万元，负债总额万元，净资产万元，库存存货万元； 20xx年1月3月，主营业务收入万元，本钱费用总额万元，亏损万元；发货万元，回款万元（其中清欠万元）。 hk大药房资产总额万元，负债总额万元，净资产万元；20xx年1月3月，销售收入万元，费用总额万元（包括在公司发放的工资万元），亏损万元。 一）、财务方面存在的问题： hk公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至根本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不标准，财务起不到起码的监视和掌握作用，不仅不能很好地为业务

7、效劳，许多时候甚至阻碍着业务的正常开展。详细表现为： 1、财务工作方面极不标准。表现在： 、部门工作混乱。物流会计在工作上与主管会计不合 作，出纳因担当了大量的应当由物流会计担当的工作，而造本钱职工作积压，有时也不听从主管会计的工作安排。加上主管会计财务治理水平有限，最终形成部门人员之间不能进展有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施治理的不良局面。 、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。 、上一次审计人员对财务的标准整改意见不合理，违反会计法的准则，要求出纳整理并保管会计凭证

8、。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍担当着整理睬计凭证的繁琐工作。 、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。 、账簿登记不标准：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数非常困难。 2、物流帐务不全且不精确。表现在： 、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是依据发货申请表而不是出库单登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示精确率只能保证90%以上，曾屡次消失所供应的数据消失特别偏差的状况（如

9、曾向经营公司领导供应过hk的库存数为几个亿的事情发生）。 、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开动身票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转本钱之用。 、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不精确，当经营公司领导或总公司要求供应物流相关的报表数据时，财务处不能直接供应，每次均是财务处向业务处索取，由业务处依据业务处的台帐供应最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最终的上报工作。 3、电算化分工不合理。由于只对一人进展了电算化的培训，未让费用会计参加，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责

10、分工不合理。而物流会计虽经在bh市15天的集中培训和*公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能 精选审计实训心得与体会有用汇总三 1、在董事会和总经理领导下，总管公司财务治理工作。 2、加强财务队伍建立，建立跨部门的会计、统计治理核算网络。 3、参加公司重大投资决策。 4、组织制定并审批公司财务治理、核算和内部审计制度，并对执行状况进展监控。 5、组织编制公司的年度利润规划、资金规划和费用预算规划，经董事会批准后执行;批准下属公司的年度利润规划、资金规划和费用预算规划，并监视执行。 6、依据公司预算，合理安排资金收支，拟定公司的融资规划并实施。 7、参加完善和实施企业内掌握度，参加

11、实现公司治理信息化运用erp软件管控各业务环节。 8、组织编制并签署公司的会计财务报告及其它有关报表。 9、监视公司遵守国家财经法令、纪律，以及股东会、董事会决议，维护股东权益。 精选审计实训心得与体会有用汇总四 内部掌握环境，即评价以公司治理构造、机构设置和权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部掌握环境对企业经营治理活动的影响。下面的是小编共享的与企业内部掌握审计报告模板有关的文章，欢送连续访问应届毕业生公文网! 集团监察审计部依据核准的20xx年度审计规划，于xx年xx月xx日-dd日对mm有限责任公司实施了内部掌握审计。本次审计的主要目的是检查和评价选购及付款、销售及收款、

12、存货治理及本钱核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们批阅了相关制度，与相关选购、销售、仓储、财务等部门人员进展了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中状况报告如下： 一、财务收支治理 公司财务核算总体比拟标准，能够按企业会计制度执行，公司财务部制订了财务治理条例使之成为日常财务治理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参加企业业务治理，特殊是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监视。 货币资金支出缺乏财务总监的审批手续 本次审计，我们抽查了公司局部收付款凭证。发觉公司在局部收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特殊是财务总监没有在重要财务收支上履行

13、审批责任。 审计建议： 公司制订了完备的财务部治理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清楚的规定，消失了以上状况，我们建议： 任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。 二、选购及付款 公司选购有较为完备的选购作业治理标准。对供给商质量审计、选购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当掌握;公司选购部门及相关岗位对选购治理和岗位职责较为熟识。 选购环节的主要审计发觉： 1、供给商相对集中，主要原料选购供给商选择，缺乏年度复查程序，供给商名录根本维持不变，

14、新供给商开拓力度较弱。 审计建议： (1)我们建议公司宜实施一年一度的供给商复审制度，同时通过对供给商的供货质量、 过去履约状况以及生产现场等方面进展年底系统复查，来选择有利于公司生产和本钱较低的供给商。 (2)亲密关注供给商竞争环境及市场消失的新供给商，逐步开拓新的供给商，。 (3)有些原料如需维持独家供给情形的，。 2、选购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，选购价格合理性缺乏足够的支持。 审计时，我们通过对主要原料两年的选购价格收集与分析，公司主要原材料选购价格较去年均有较大幅度的增长。 局部主要原材料不含税进价对比表 单位:元 品 名 单位 本年进价 上年进价 同比增长% 目

15、前公司全部的选购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司选购价格以选购员询价为根底，价格变动不大由供给部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施选购。由于这种做法缺乏系统、严格准时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担忧选购价格合理性是否能够得到保障。 (1)对于固定供给商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可依据选购料件的特点，采纳定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来掌握价格。 (2)选购部门应亲密关注主要材料、物资市场供求、价格变动状况，进展趋势猜测，提出最有利的选购时机和合理交易价格，为治理层选购决策供应支持。 (3)询价、比价资料是证明选购人员慎

16、重勤勉的直接资料;也是保证选购人员慎重勤勉的重要掌握手段。对于大宗物资选购，公司应当建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定标准的比价记录规章，并要求选购人员留有询价、比价资料，为治理层决策供应必要的依据，也为将来选购供应参考。 3、签订选购合同缺乏必要的核准程序。 我们抽查了公司当年与供给商签定的选购合同，在上述合同中，没有看到治理层同意订立合同的核准资料。 审计建议： 选购合同应经肯定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准选购合同。全部合同的盖章生效，必需依签核完整的合同会签单为根底。 三、存货治理 公司已制定存货治理标准，对岗位设置、存货分类、

17、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等掌握环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供给部负责治理，实际掌握较好。主要缺乏之处为： 1、公司仓储部门隶属于选购部门，有违不相容岗位必需分开的原则。 仓储部门在公司治理体系中担当着检查核实供给商供应的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的选购订单要求，和评估供给商售后效劳质量的职责。仓储部门隶属于选购部门，客观上会减弱对选购业务的监视。 审计建议： 按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务治理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。 2、公司存货中存在肯定比例的残次冷背，并且没有计提足够的

18、减值预备。 ( i经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料 万元，成品中呆滞品 万元，二者占存货总本钱的 %，公司未计提任何减值预备。 审计建议： (1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以削减资金占用，并计提相应减值预备。 (2)对存货减值损失应考核到相关责任人。 3、公司存货治理方面的表单填写存在不标准的状况，对业务的完整记录产生不利影响: 审计建议： (1)检查全部表单，对没有编号进展重新设计，同时完善表单间的引用设计。并依据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号; (2)标准入库

19、单的填写，如按目前由选购员填写入库单方法，库管必需将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和选购签字确认。 四、销售及收款 1、合同的审核表现为事后掌握 公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进展审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的冲突以及公司和客户之间的冲突。 建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进展事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费担当、

20、法律诉讼等内容逐一进展审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。 2、信用期、和信用额度标准制订不合理 公司在购销合同上赐予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是依据客户离公司地理位置的远近而定，公司赐予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度确实定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款力量、应收账款的大小等因素. 审计建议： 充分考虑各种因素，对相关客户进展信用评定，确定可行的、差异化的客户信用期和信用额度。 4、现金收款 审计建议： 严格执行银行的现金治理条例。削减现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。 5、应收账款的治理 审计建议： 五、资产治理 六、本钱核算治理 本次内控审计得到公司各部门相关人员的协作与帮助，使审计工作得以顺当完成，特此致谢! 因限于重点，审计工作无法触及全部方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必提醒全部问题。 依据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的治理责任。 附件：mm公司主要内控流程图(略) 1、选购付款业务 2、存货治理业务 3、生产本钱核算 4、销售收款业务、货币资金 5、工薪循环