审计小组审计工作方案.docx

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1、 审计小组审计工作方案_管理审计工作方案审计工作方案准则审计工作方案准则第一条、为了标准审计方案的编制、审核、调整和实施，实现审计目标，保证审计工作质量，依据中华人民共和国国家审计根本准则，制定本准则。其次条、本准则所称审计方案，是指审计机关为了能够顺当完成审计任务，到达预期审计目的，在实施审计前对审计工作所作的规划和安排。第三条、审计机关在实施审计前，应当制定审计方案。第四条、审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计工程实施审计而制定的总体工作规划。审计实施方案是审计组为了完成审计工程任务，从发送审计通知书处处理审计报

2、告全部过程的工作安排。当一个审计工程涉及单位多，财政收支、财务收支量大时，审计组为了完成审计实施方案所规定的审计目标，可以对不同的审计事项制定若干详细实施步骤和方法。第五条、审计机关应当依据年度审计工程规划的安排和审计准则的有关规定，编制审计工作方案，对审计的组织方式、分工、协作、汇总、处理等事项作出规定，提出要求。第六条、审计工作方案的主要内容包括：（一）审计工作目标；（二）审计范围；（三）审计对象；（四）审计内容与重点；（五）审计组织与分工；（六）工作要求。第七条、审计工作方案由负责审计工程组织工作的审计机关编制，并下到达详细担当审计任务的审计机关执行。第八条、审计实施方案的主要内容包括：

3、（一）编制的依据；（二）被审计单位的名称和根本状况；（三）审计的目标；（四）审计的范围、内容和重点；（五）重要性确实定及审计风险的评估；（六）预定的审计工作起讫日期；（七）审计组组长、审计组成员及其分工；（八）编制的日期；（九）其他有关内容。第九条、审计实施方案由审计组编制，经审计组所在部门负责人审核，报审计机关主管领导批准后，由审计组负责实施。第十条、审计组编制审计实施方案前，应当调查了解被审计单位的以下状况，并要求被审计单位供应以下资料：（一）财政财务隶属关系、机构设置、人员编制状况；（二）职责范围或者业务经营范围；（三）银行帐户、会计报表及其他有关的纸质和电子会计资料；（四）内部审计机构

4、和社会审计机构出具的审计报告；（五）财务会计机构及其工作状况；（六）相关的内部掌握及其执行状况；（七）相关的重要会议记录和有关的文件；（八）与审计工作有关的电子数据、数据构造文档；（九）其他需要了解的状况。第十一条、审计组编制审计实施方案时，应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。第十二条、审计组对曾经审计过的单位，应当留意查阅了解过去审计的状况，利用原有的审计档案资料。第十三条、审计组编制审计实施方案时，应当运用重要性和慎重性原则，在评估审计风险的根底上，围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法审计工作方案准则离任审计工作方案方案一：xxx乡第八届村民委员会换

5、届选举离任审计工作方案为切实加强对集体财务治理和监视，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，依据 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务治理工作实际，特制定本方案。一、审计目的通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建立和农村根底组织建立，维护集体经济组织和农夫切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主治理制度，推动我乡农村财务治理工作标准化和制度化建立，进一步提高农村经济审计工作的透亮度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺当进展。二

6、、审计对象村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参加村级经济活动决策的村两委成员。三、审计内容1、集体资产的治理使用状况；2、财务预决算；3、财务收支；4、生产经营；5、工程建立的发包治理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或承受社会捐赠的资金；8、物资使用；9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事项）；10、农夫群众要求审计的其他热点问题。四、审计依据主要依据村集体经济组织财务制度、xx省村级财务治理暂行方法、农村集体经济组织审计规定、xx省农村集体资产治理条例等法律法规进

7、展审计。五、审计范围审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可依据详细状况追溯和延长。六、审计方式主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进展审计，并将审计结果进展公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进展审计。七、审计时间从20xx年9月10日开头，至9月25日完毕。各乡要依据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。八、审计要求1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。仔细做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严厉仔细、客观公

8、正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准有意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。3、审计报告经审计小组全体成员争论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进展复核，复核属实的应予订正，复核无误后应向审计对象作出解释。4、审计小组审计完毕后，应依据审计结果准时撰写审计报告，并作出审计打算或审计意见，于9月23日前将审计工作总结及状况统计表报送县审计工作领导小组办公室（县农业局农经站）。九、组织领导依据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人

9、民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定详细审计工作方案，细心组织安排，明确人员责任分工，准时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。在审计过程中，要严格审计工作纪律，标准审计操作程序。在对村干部进展审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要确定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计打算时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际状况找问题，挫伤干部的积极性

10、。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张铺张等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关赐予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计完毕后，审计结果要向全体村民公开。十、工作安排（一）预备阶段（9月10日15日）1、建立审计领导工作机构为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作，各乡(镇）审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计规划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。2、制定详细审计实施方案各乡要结合各村实际，制定详细的、行之有效工作方案。各

11、乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。（二）实施阶段（9月15日9月21日）依据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进展审计。1、进展初步调查，收集有关资料；2、总体评价村级财务运行状况；3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据；4、做好审计工作记录；5、整理汇总审计工作底稿；（三）总结、公示、上报阶段（9月22日9月25日） 各乡在审计工作完毕后，要对审计工作进展全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计打算，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开

12、栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计工作总结和审计状况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。方案二：站长离任审计方案依据县局（分公司）4月份办公会议安排，打算对4月份调整的烟叶工作站站长任职期间的经济责任状况进展审计，依据审计工作相关的规定，特订以下审计方案。一、审计目的通过对烟叶工作站站长任职期间的资产治理、资金往来、资金收支的真实性、合规性的审计，正确评价任期经济责任的履行状况，从而进一步标准烟站的治理行为。二、审计对象和审计期间审计对象：西村烟叶工作站站长：陈百清

13、段村烟叶工作站站长：姚合群仁村烟叶工作站站长：唐万民果园烟叶工作站站长：席东峰西阳烟叶工作站站长：古庆辉审计期间： 20xx年3月20xx年4月20xx年6月20xx年4月20xx年3月20xx年4月20xx年4月20xx年4月20xx年8月20xx年4月三、审计内容1、费用报销方面是否合规？有无超预算执行的现象？2、物资差价款的收取是否按程序要求办理？交款是否准时，原始凭证是否齐全？3、烟叶生产专用物资治理手续是否齐全？报账是否准时？签字是否有代签现象？账账、账实是否相符？4、资产治理是否建立固定资产、低值易耗品明细账，是否账账、账实相符？是否有擅自处置资产状况？5、是否建立固定资产、低值易

14、耗品、往来、包装物、材料物资、库存商品明细账？6、是否将以下单据整理归档？（1）司磅员存留的过磅单及烟叶收购清单？（2）仓库保管的出、入库单 和数量帐、调拨单、盘点表、成包验收入库单、质量认可卡及其它票据？（3）微机操作员的收购发票及日报表、月报表？（4）付款员的现金帐、付款凭证及报表？7、被审计企业领导人员廉洁自律状况?8、财务专用章和烟站专用章是否根据规定放置和使用？四、审计成员审计组组长：杨社军审计组成员： 魏秋林 李留群 王龙五、审计时间：20xx年4月24日至5月10日六、审计步骤：听取烟站汇报，实施审计，编写审计底稿，汇总分析，撰写审计报告，和被审单位交换意见并签字。七、工作要求为

15、了提高审计工作质量，保证审计结果的客观公正，有效掌握审计风险，对审计工作提出要求：1、严格遵守审计职业道德标准，仔细完成好审计任务，做到审计结论事实清晰，证据充分，理由充分，评价客观。2、严格遵守审计程序和审计纪律。根据审计方案确定的内容，依法开展审计，取得审计证据。严格遵守审计纪律，保守审计隐秘。3、加强根底工作治理，要求每天审计工作完毕后记审计日志，审计事项完毕出具审计工作底稿，强化过程掌握，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险。方案三：离任审计实施方案一、离任审计程序1、审计预备阶段：一要取得离任审计托付，应准时取得董事会或其他权力机构的书面授权或托付书，依据集团企业的有关制度开头实

16、施审计工作。集团企业董事会和领导层对审计任务的布置与大力支持，是顺当实施离任审计的前提。二要做好审前调查，要分析任期内历年审计资料及结论，以便整合审计资源、提高工作效率。三要制定审计方案，方案要把握目标，突出重点，对详细步骤、人员分工及审计方法，以及是否延长对被审企业下一级企业进展审计等内容应当明确。四要下达审计通知书，在通知书中应向被审企业说明本次审计的时间、范围、方式（送达或就地审计），并提出需协作工作的详细要求，例如预备好财务帐册、凭证、报表及相关合同资料等。2、审计实施阶段：一是要召开审计进点会，讲明审计目的和要求，听取状况介绍，并取得被审企业对所供应资料的真实性与合法性所作出的书面承

17、诺。二是组织审计查账，在批阅、核对、调整、盘点和调查的根底上，将账面审查的结果与收集的账外证据结合起来进展分析。3、撰写离任审计报告：在整理工作底稿、征求意见后要撰写好离任审计报告，并向托付方及有关单位出具离任审计报告。离任审计报告撰写的内容及要素和其他审计工程一样，区分在于离任审计报告反映的审计客体是企业负责人，其作用是为集团企业考核、任用治理人员供应依据。报告中要高度重视对离任者任期经济责任进展合理评价，这局部内容对于被审计企业和离任者来说较为敏感，也是离任审计成果的综合表达。如何恰当进展审计评价，要把握好以下四个原则：（1）客观公正原则。一切从实际动身，以法规制度为准绳，以资料事实为依据

18、，实事求是地作出评价。对问题要结合客观条件进展分析，不能简洁地以表象论功过、断是非，并留意有无潜亏和短期行为。在审计报告中应尽量使用量化指标和比照的方式说明企业经营状况，用写实的表述客观反映企业对外投资、偿债力量等方面状况，不用感情颜色浓的词语，切忌做无审计依据的随便评价。（2）慎重性原则。审什么就评什么，要有针对性。审计证据缺乏或不太清晰的事项不要做评价，超出审计范围的事项不予评价。评价措辞要恰当，有分寸。（3）责权分清原则。对所发觉的问题，结合企业所处的经营环境与政策影响面，实事求是地剖析问题产生的主、客观缘由，明确前任与现任责任，分清直接与间接责任，主观与客观责任，集体与个人责任。（4）

19、突出重点原则。要抓住主要问题进展评价，事无巨细、评价过长，会影响审计报告的效果。二、离任审计内容1、检查内部掌握：检查被审计企业的内部掌握，既是离任审计的重要内容，也是进一步确定审计重点的必要前提。检查一个企业是否建立了行之有效的内部掌握制度，一是参照有关标准性文件确定该企业内掌握度模式，二是检查该企业内控的现状和健全性，三是测试该企业内控的有效性（即符合性测试），四是依据测试结果对企业内部掌握予以评价。2、审查任期内财务状况及经营成果：以财务收支审计为根底，审查会计资料的真实性与合法性。一是审查财务收支及遵守财经法规和集团规章等状况，关注有无隐瞒收入、偷漏税行为，有无利用职权便利谋取私利的不

20、法行为，有无按规定程序办理投资决策、重大选购、股权变动、经济担保等事项；二是审计收入、本钱、费用、利润及其安排，关注有无弄虚作假、潜亏挂帐、虚盈实亏、转移损失等问题；三是审计资产、负债和损益，关注债权债务是否清楚，有无呆坏帐及其他经济遗留问题。3、审查任期内资产治理、使用及保值增值状况：企业负责人作为资产的受托经营者和治理者，必需履行其托管责任，确保各项资产的安全完整、有效利用和保值增值。对企业存量资产进展审计核实，能划清前后任的经济责任归属。一要慎重地检查各类资产的真实完整性、合法合规性，例如，对现金、原材料、产成品、固定资产进展实物盘点或抽查，对银行存款、应收帐款等进展证明；鉴别资产报废依

21、据等。二要审查各项资产的有效利用和增值状况，将企业纵向变化的相关指标和同行业先进水平进展比照与分析，如投资回收期、资金利润率、设备完好率等，有利于考察企业进展前景和生产后劲。4、重点审查任职期间的经营业绩：任期经济责任审计要着重评价企业负责人是否完成经济责任目标，一般包括销售、利税、固定资产及投资治理、资产保值增值等内容。实施审计要逐项核查指标完成状况，并适当拓展和延长审计内容。例如审核固定资产投资时，将工程规划、合同与实际投资支出进展比照，分析取得的投资收益。对任期经营业绩的分析与评价，由于企业实际状况不同，可以因地制宜，选取一些最能反映经营活动真实状况的经济指标来进展。三、离任审计的方法因

22、受时间和人力安排等条件的限制，离任审计应依据实际状况，敏捷科学地选用审计方法。在详细操作时应留意以下几个结合：1、企业自查与审计检查相结合。对资产规模较大，状况比拟简单的企业，可先由企业对实物和资产进展盘点，对债权债务进展清理，在此根底上由审计人员进展重点抽查核实，以提高审计效率。2、检查会计资料与检查内部掌握相结合。较好的内部掌握是保证会计信息真实牢靠的关键，能预防过失和舞弊行为的发生。检查会计资料与检查内部掌握的有机结合，可削减审计风险，提高工作效率。3、账簿审查与实物核对相结合。对重要的资产除对账表进展审查外，还要核对实物，这样可以有效地降低审计风险，确保审计质量。4、账簿审查与调查讨论相结合。审计中除审查账簿外，还可通过调查，如与有关人员进展交谈，了解和把握有关状况，为合理评价打好根底。5、离任审计与延长审计相结合。延长审计下属企业及有经济往来的企业，是全面有效评价经济责任的一个有效途径。6、离任审计与专项审计等日常审计相结合。能充分利用以前审计成果，提高审计工作效率，避开重复审计，起到事半功倍的效果。 帮忙客户解决问题。只要解决了客户的问题，就是好的筹划书。审计小组审计工作方案假如还没解决您的需求，请访问我们为您2023预备的“治理审计工作方案”专题！