非税收入银行代收操作流程dkfq.pptx

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1、非税收入银行代收操作流程银行代收操作流程湖南省邵西市农村信用社非税收入代收业务基本介绍非税收入，是指各级国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，依据法律法规和有关规定，履行公共事务管理职能，利用国有资源或者国有资产、提供特定服务收取的税收以外的财政资金，包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源和国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入和其他政府非税收入。非税收入代收业务系统基本操作非税交款交易非税补录交易非税退付交易非税待查明细录入非税专户账务登记非税业务查询上传统计数据到财政非税收入代收业务系统基本操作非税专户登记（由省中心操作员操作）基础数据下载 （由主办行操作员操作

2、）办理非税交款、非税补录、非税退付等业务（受理行操作员操作）打印对账单 上传统计数据到财政（主办行操作员办理）12345非税收入代收业务基本业务流程（一）（一）非税交款（一）非税交款 信用社收到缴款人提交的缴款书第二至五联（第一联为执收单位给缴款人的收据、第六联为存根联），审查如下内容：（一）是否是按照统一规定印制的，是否真实，是否超过提示付款期限；（二）签章是否符合规定，是否与预留银行印鉴相符；（三）大、小写金额是否一致；（四）票据联数是否齐全；（五）内容是否清晰、齐全，是否有涂改现象；（六）必须记载事项是否相符。（七）是否为集中汇缴或减征；对于通过转账方式进行缴款的，经办人员还应审核缴款人

3、账户是否为在我省农村信用社开立的结算账户，该账户是否有足够的资金保证支付。非税收入代收业务基本业务流程（一）受理社（行）综合柜员或对公复核员通过综合业务系统“5791非税交款”交易录入收款人账号、缴款书编号、执收单位编码、开票日期等相关信息，交易成功后进行相关账务处理。非税收入代收业务基本业务流程（一）交易成功后，经办人员在一般缴款书第二至五联上加盖业务专用章和经办人员名章。第二联交由缴款人或受理社（行）自行退执收单位;第三联为受理社（行）借方传票：缴款人在受理社（行）开户的，作受理社（行）缴款人账户或现金借方传票，缴款人不在受理社（行）开户的；作现金或受理社（行）“4641社（行）内往来本代

4、他通存通兑过渡户”借方传票的附件；第四联为收款人开户银行的贷方传票，受理社（行）为主办社（行）的，即作受理社（行）非税财政专户的贷方传票，受理社（行）为非主办社（行）的，作受理社（行）“4641社（行）内往来本代他通存通兑过渡户”贷方传票的附件；第五联作为收款人的收账通知。受理社（行）为主办社（行）的，即由受理社（行）的给收款人作收账通知；受理社（行）为非主办社（行）的，由受理社（行）统一交主办社（行）给收款人作收账通知。非税收入代收业务基本业务流程（一）非税交款的会计处理：1、受理社（行）为主办社（行）时，会计分录为：借：存款类账户缴款人 贷：2012财政性存款非税收入汇缴结算专户非税收入代

5、收业务基本业务流程（一）2、受理社（行）为非主办社（行）时，（1）受理社（行）会计分录为：借：存款类账户缴款人（受理社（行）为缴款人开户（社）行）或借：4641社（行）内往来本代他通存通兑过渡户（受理社（行）不为缴款人开户（社）行）贷：4641社（行）内往来本代他通存通兑过渡户（2）主办社（行）会计分录为：借：4641社（行）内往来他代本通存通兑过渡户 贷：2012财政性存款非税收入汇缴结算专户现金缴款时，会计分录为：借：现金 贷：2012财政性存款非税收入汇缴结算专户（受理社（行）为主办社（行）或贷：4641社（行）内往来本代他通存通兑过渡户（受理社（行）为非主办社（行）非税收入代收业务基本

6、业务流程（一）（三）主办社（行）经办人员收到非税收入管理机构非税收入汇缴结算户资金划缴通知时，根据以下情况办理：1、当收到非税收入管理机构提供的缴款书时，将非税收入汇缴结算户资金按缴款书上的要求划解国库，会计分录为：借：2012财政性存款非税收入汇缴结算专户贷：1112准备金存款或贷：1124上存联社款项2、当收到非税收入管理机构提供的湖南省非税收入一般缴款书时，将非税收入汇缴结算户资金划解财政专户，会计分录为：借：2012财政性存款非税收入汇缴结算专户贷：1124上存联社款项或贷：1112准备金存款非税收入代收业务基本业务流程（二）（二）非税退付（二）非税退付 主办社（行）收到客户提供来的湖

7、南省非税收入退付书（一式五联）时，审查如下内容：（一）是否是按照统一规定印制的，是否真实；（二）内容是否清晰、齐全；（三）签章是否符合规定，是否与预留银行印鉴相符；（四）大、小写金额是否一致；（五）票据联数是否齐全；（六）退付方式是以现金方式还是以转账方式；（七）个人领款人或委托代理人的身份证件是否合法有效；（八）必须记载的事项是否相符。非税收入代收业务基本业务流程（二）经办人员确认可以办理非税退付时，通过“5793非税退付”交易录入收款人账号、退付书编号、退付原因等相关信息，交易成功后，经办人员在缴款书第一至五联上加盖业务专用章和经办人员名章。退付现金时，收款人账号及开户银行可不填写，但收款

8、人或委托代理人须在“退付书”第一、二联背面填写本人身份证号码或委托代理人身份证号码，受理社（行）审核无误后方可付款，退付现金只限于退付书上注明以“现金退付”的情况。非税收入代收业务基本业务流程（二）交易成功后，经办人员在退付书第一至五联上加盖业务专用章和经办人员名章。第一联为付款银行给付款人的回单，由主办社（行）给付款人作回单；第二联为付款行借方传票，直接作主办社（行）非税收入汇缴结算户借方传票；第三联为收款行贷方传票，主办社（行）为收款人开户社（行）的，直接作收款人账户或现金贷方传票，记收款人存款账户；主办社（行）不为收款人开户社（行）的，作“4641社（行）内往来本代他通存通兑过渡户”贷方

9、传票的附件或现金贷方传票；第四联作为收款人收账通知，由主办社（行）直接退收款人；第五联直接由付款人交执收单位。非税收入代收业务基本业务流程（二）非税退付的会计处理：借：2012财政性存款非税收入汇缴结算户（主办社（行）为收款人开户社（行）贷：存款类账户收款人或贷：4641社（行）内往来本代他通存通兑过渡户（主办行社（行）不为收款人开户社（行）现金退付时，会计分录为：借：2012财政性存款非税收入汇缴结算专户 贷：现金非税收入代收业务基本业务流程（三）（三）非税补录（三）非税补录 缴款人持执收单位相关凭证（非一般缴款书）或手工填写的一般缴款书办理非税缴款，当“执收单位编码、收款人名称、账号、收入

10、项目、编码等信息完整时，可办理非税补录。非税收入代收业务基本业务流程（三）非税补录分为两种情况：1、录票收款 缴款人持手工填写的一般缴款书办理非税缴款时，进行“非税补录”交易操作时只需录入相关信息，不打印一般缴款书。2、信用社开票收款缴款人持执收单位相关凭证（非一般缴款书）且信息完整、办理非税缴款时，在做完“非税补录”交易后，须打印一般缴款书。缴款人所提供的相关凭证作为一般缴款书第三、四联的附件。非税补录交易由对公录入员操作。非税收入代收业务基本业务流程（三）主办社（行）办理非税补录交易成功后，由对公复核员通过“非税交款”交易进行缴款。所产生的会计分录与非税交款的处理手续一致。对超过10万元（

11、含）以上的非税补录，在办理“5791非税交款”交易时，需经业务主管授权。非税补录在没有进行交款交易前可以修改或删除。非税收入代收业务基本业务流程（四）（四）非税待查明细录入（四）非税待查明细录入主办社（行）经办人员受理信息不全的缴款书或其他凭证，或收到通过网上银行、POS刷卡、批扣、电子汇款等方式缴存入非税收入汇缴结算专户的款项，办理非税缴款时，必须先办理非税待查。非税收入代收业务基本业务流程（四）1、主办社（行）经办人员受理信息不全的一般缴款书或其他凭证时，先将资金存入非税收入汇缴结算户，然后根据缴款人提供的信息，选择待查类型，办理“5800非税待查明细录入”交易，待返回“交易成功”信息时，

12、非税缴款成功。2、主办社（行）经办人员收到已缴存入非税收入汇缴结算户的款项时，应按缴款人来账凭证上记载的信息，审查无误后通过“5800非税待查明细录入”输入相关交易信息，选择待查类型，办理待查交易。非税收入代收业务基本业务流程（四）账务处理：将款项存入非税收入汇缴结算户的账务处理同存款类业务处理一致；收到汇入非税收入汇缴结算户的资金，账务处理与汇兑业务处理一致；一般缴款书的使用同“非税交款”处理手续一致。当日“非税待查明细录入”交易可以修改或删除。非税收入代收业务差错处理非税收入代收业务差错非税收入代收业务差错一般是由于操作员在进行非税补录交易时输入户名或金额出错，复核员复核时疏忽，根据错误信

13、息缴款导致发生差错。发生差错后，如属当日发生的差错，可经主管授权后办理“取消非税交款”交易取消缴款；对于次日后发现的差错，必须在与非税收入管理机构对账后，由主办社（行）办理非税退付手续进行冲正后重新缴款。非税收入代收业务资金清算（一）综合业务系统处理非税交款业务和非税退付业务的资金清算同社（行）内通存通兑业务资金清算一致，经办人员在“工前准备”中打印“清算资料”。（二）综合业务系统处理跨行汇入资金的非税交款交易资金清算同大、小额支付、农信银、转汇、通存通兑等业务的资金清算一致。经办人员在“工前准备”中打印相关业务的清算资料和凭证。非税收入代收业务对账处理主办社（行）指定专人办理“5803打印对

14、账单”交易打印前一日非税收入业务汇缴的明细对账单，并通过“5799上传统计数据到财政”交易将交易数据上传到财政非税征缴系统，要求按每个工作日办理。非税收入业务票据介绍（一）1、一般缴款书非税收入业务票据介绍（一）1、一般缴款书非税收入业务票据介绍（一）1、一般缴款书非税收入业务票据介绍（一）1、一般缴款书非税收入业务票据介绍（一）1、一般缴款书非税收入业务票据介绍（一）1、一般缴款书非税收入业务票据介绍（一）1、一般缴款书第一联：执收单位给缴款人的收据；第二联：由银行收款签章后由缴款人或代理银行退执收单位；第三联：由缴款人开户银行作借方传票；第四联：由收款人开户银行作贷方传票；第五联：由收款人

15、开户银行给收款人的收账通知；第六联：执收单位留存。非税收入业务票据介绍（二）2、非税收入退付书非税收入业务票据介绍（二）2、非税收入退付书非税收入业务票据介绍（二）2、非税收入退付书非税收入业务票据介绍（二）2、非税收入退付书第一联：付款银行交给付款人的回单；第二联：由付款银行作借方传票；第三联：由收款银行作贷方传票；第四联：收款人收账通知；第五联：由付款人交执收单位。非税收入退付结算一般转帐办理，退付现金时，收款人账号及开户银行可不填写，但收款人或委托代理人须在湖南省非税收入退付书第一、二联背面填写本人身份证号码或委托代理人身份证号码，付款银行审核无误后付款。非税收入业务票据介绍（三）3、缴

16、款书非税收入资金划解业务由主办社（行）视同转账业务办理。非税收入汇缴结算户资金划解财政专户时，通过湖南省非税收入一般缴款书划解，划解国库时，使用缴款书划解，缴款书格式如下：非税收入业务票据介绍（三）3、缴款书非税收入业务票据介绍（三）3、缴款书非税收入业务票据介绍（三）3、缴款书非税收入代收业务的一些基本规定办理非税收入代收业务的农村信用社县级联社（农村合作银行）应当按照有关法律、法规规定与非税收入管理机构签定委托代理协议书。办理非税收入代收业务的农村信用社县级联社（农村合作银行）可根据有关规定向非税收入管理机构收取手续费。非税收入代收业务的一些基本规定 办理非税收入代收业务的主办社（行）应指

17、定专人负责处理非税基础数据下载、上传统计数据到财政、打印对账单、与非税收入管理机构进行对账等业务。非税收入代收业务的一些基本规定柜员设置要求：办理非税收入代收业务并的社（行）至少应设置对公复核员，受托代开湖南省非税收入一般缴款书的社（行）还应设置业务主管、对公录入员。非税补录和非税交款必须分别由对公录入员和对公复核员办理。对于超过规定金额要求授权的，在办理非税交款时，必须按相关授权管理规定办理。非税收入代收业务的一些基本规定湖南省非税收入一般缴款书的付款期为十天（遇节假日顺延），超过付款期的凭证无效。一个受理社（行）只能接受一个非税单位的委托代开一般缴款书业务。非税补录交易成功后，属代开一般缴

18、款书的，需打印一般缴款书，属录票收款补录信息的，不需打印。非税收入代收业务的一些基本规定非税退付和非税待查只能由主办社（行）办理。非税收入代收业务的一些基本规定受理社（行）不得无故拒绝或借故拖延办理非税收入业务；不得借故占用财政资金或发生拒收、压票行为，不及时汇划资金的，一经查实，由代理银行承担因此而产生的一切损失，并由非税收入管理机构会同人民银行给予通报批评。情节严重的，由非税收入管理机构会同人民银行取消其代理资格。代理社（行）违反规定向外签发未办付款或未收现金缴款书的回单等，按人民银行有关规定进行处罚；构成犯罪的由司法机关追究刑事责任。湖南省非税收入收缴管理暂行湖南省非税收入收缴管理暂行办法办法非税业务代收业务系统上线申报程序与非税管理部门签订“委托代理非税收入业务协议书”由各县级联社写出申请报告，内容包括与当地财政、非税和国库管理部门的沟通与协调情况，信用社上线前的各项准备工作及上线具体安排情况，并附湖南省农村信用社非税收入业务申报开通审批表及已签订的“委托代理非税收入业务协议书”复印件各一式两份。由所属办事处、市级联社签署意见后，上报省联社。省联社审批后开通。谢谢！