核销改革后的货物贸易外汇管理.pptx

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1、核销改革后的货核销改革后的货物贸易外汇管理物贸易外汇管理（企业版）（企业版） XxXx公司公司20122012年年0909月月1一、贸易外汇管理改革的思路与制一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架度框架; ;二、外汇报告的基本操作二、外汇报告的基本操作; ; 三、瑞亚的工作总结与提高。三、瑞亚的工作总结与提高。2企业内训，随时提问!资本货物贸易服务贸易资本货物贸易服务贸易* FootnoteSource: Source个人个人一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架 1.总体目标总体目标p便利

2、贸易活动，全面降低社会成本便利贸易活动，全面降低社会成本p转变管理方式、提升管理手段、提高管理效率转变管理方式、提升管理手段、提高管理效率. . - - 逐笔核销向总量核查、逐笔核销向总量核查、 - - 非现场监测及现场核查非现场监测及现场核查 - - 企业动态分类管理企业动态分类管理, ,分为分为A A、B B、C C 三类。三类。4一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架2.基本思路基本思路p取消核销；取消核销；p依托信息系统全面准确采集业务数据；依托信息系统全面准确采集业务数据；p以贸易主体为中心，对进出口货物流与贸易收付以贸易主体为中心，对进出口货物流与

3、贸易收付资金流进行非现场总量比对，筛选异常主体；资金流进行非现场总量比对，筛选异常主体；p通过动态监测，锁定排查范围；通过动态监测，锁定排查范围；p开展现场核查，核实可疑情况；开展现场核查，核实可疑情况；p确定企业分类，实行分类监管确定企业分类，实行分类监管。5p将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录名录p对名录企业贸易外汇收支进行分类管理对名录企业贸易外汇收支进行分类管理 - - 简化简化A A类企业进口付汇真实性审核类企业进口付汇真实性审核 - - 取消出口收结汇联网核查，对取消出口收结汇联网核查，对B B类企业贸易外汇收支类企业贸易外汇收支实实 施电

4、子数据核查施电子数据核查p调整贸易信贷管理，由全流程登记改变为调整贸易信贷管理，由全流程登记改变为企业报告企业报告p取消取消“出口收汇核销专用联出口收汇核销专用联”。6一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架3.主要变化主要变化一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架4. 政策法规体系政策法规体系7一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架一、贸易外汇管理改革的思路与制度框架 5. 5. 监测管理系统监测管理系统系统整合系统整合p嵌入外汇局应用服务平台嵌入外汇局应用服务平台：一个大门一个大门、不同应用不同应用89进口企业二、外汇报告的基

5、本操作二、外汇报告的基本操作 1.1.企业分类企业分类p（一）企业名录管理（一）企业名录管理p（二）错误数据的处理（二）错误数据的处理p（三）待核查帐户的管理（三）待核查帐户的管理p（四）企业报告管理（四）企业报告管理p ( (五五) ) 货物贸易登记表管理货物贸易登记表管理p（六）现场核查（六）现场核查p（七）企业分类管理（七）企业分类管理p（八）外汇检查与处罚（八）外汇检查与处罚10二、外汇报告的基本操作二、外汇报告的基本操作 2.2.要点简介要点简介p按业务性质分按业务性质分 贸易信贷贸易信贷 远期信用证远期信用证 转口贸易转口贸易 差额差额 主体不一致主体不一致 辅导期辅导期 出口收入

6、存放境外出口收入存放境外11二、外汇报告的基本操作二、外汇报告的基本操作 3.3.报告分类报告分类p报告类型报告类型 按法规约束力分按法规约束力分 义务性义务性 主动性主动性 按报告方式分按报告方式分 网上报告网上报告 现场报告现场报告12二、外汇报告的基本操作二、外汇报告的基本操作 3.3.报告分类报告分类14二、外汇报告的基本操作二、外汇报告的基本操作A类企业付汇规则结算方式审核材料1、进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇；2、出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人;对于退汇日期与原收、付款日期间隔在18

7、0天（不含）以上或由于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续（B类企业适用、下同）;信用证、托收1、支出申报单证；2、按国际结算惯例审核商业单据货到付款进口报关单或合同或发票预付货款 进口合同或发票退汇1、对于因错误汇入产生的退汇，应当审核原收汇凭证；2、对于其他原因产生的退汇，应当审核原收入申报单证、原出口合同；3、登记表（如需）。15二、外汇报告的基本操作二、外汇报告的基本操作A类企业收结汇规则结算方式审核材料1、出口收汇无需联网核查；2、进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不

8、含）以上或由于特殊情况无法按照本条由于特殊情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续（B类企业适用）;3、同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额20%（不含）的凭登记表办理待核查账户的结汇或划出（ B类企业适用）。待核查账户结汇划出收入申报单证退汇1、贸易付汇的退汇结汇或划转时，对于因错误汇出产生的退汇，应审原支出申报单证；2、对于其他原因产生的退汇，应当审核原支出申报单证、原进口合同；3、登记表（超期限或无法原路退回的）。转口贸易1、进口合同、出口合同；2、转口贸易收入支出申报单证；3、登记表（超比例的）。出口贸易融资按国际结算惯例审核商业单据

9、现钞结汇出口合同、出口报关单、携带外币现钞入境申报单（超额）B类企业收付汇规则结算方式审核材料1、在办理贸易付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出手续时，应当进行电子数据核查，通过监测系统扣减其对应的可收付汇额度2、超过可收、付汇额度的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭登记表办理；3、不得办理90天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；4、企业代理其他企业进出口对应的外汇收支纳入电子数据核查范围；5、预付货款退汇收入、错汇款退汇收入、预收货款退汇支出、错汇款退汇支出，金融机构应凭外汇局出具的登记表办理相关手续（规程）。汇款方式（预付货款、预

10、收货款）1、进出口货物报关单；2、进、出口合同；3、登记表（超可收付汇额度、超期限退汇或者无法原路退回的、转口贸易超比例的，下同）。信用证、托收1、按国际结算惯例审核有关商业单据；2、进、出口合同；3、登记表（如需）。预付货款、预收1、进、出口合同；2、发票（形式发票）；3、登记表（如需）。C类企业收付汇规则结算方式审核材料1、贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。金融机构凭外汇局出具的登记证明为企业办理相关手续。2、不得办理90天以上（不含）远期信用证（含展期）业务；不得办理90天以上（不含）的延期付款、托收业务；不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；3、不得办理转口贸易外汇收支

11、；4、为跨国集团集中收付汇成员公司的，该企业不得继续办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的，停止整个集团的集中收付汇业务；各种结算方式1、凭登记证明为企业办理贸易外汇收支；2、对于单笔预付货款金额超过等值5万美元的，应向外汇管理部门提供经银行核对密押的外方金融机构出具的预付货款保函。p贸易信贷报告内容（义务性报告）贸易信贷报告内容（义务性报告）1.A1.A类企业类企业3030天以上（不含）的预收货款或预付货款、天以上（不含）的预收货款或预付货款、B B类和类和C C类企业在监类企业在监管期内发生的预收货款或预付货款，企业应当在收款或付款之日起管期内发生的预收货款或预付货款，企业

12、应当在收款或付款之日起3030天天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计出口或进口日期、预内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计出口或进口日期、预计出口或进口对应的预收或预付金额等信息。计出口或进口对应的预收或预付金额等信息。2.A2.A类企业类企业9090天以上（不含）的延期收款或延期付款、天以上（不含）的延期收款或延期付款、B B类或类或C C类企业在监类企业在监管期内发生的管期内发生的3030天以上（不含）的延期收款或延期付款（天以上（不含）的延期收款或延期付款（ B类和类和C类企类企业不得办理业不得办理90天以上（不含）的延期收款、延期付款业务天以上（不含）的延期收款、延期

13、付款业务），企业应当），企业应当在出口或进口之日起在出口或进口之日起3030天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计收款或付款日期、延期收款或延期付款对应的报关单金额等信息。预计收款或付款日期、延期收款或延期付款对应的报关单金额等信息。3.3.对于按上述对于按上述1 1、2 2规定应当报告的贸易信贷业务，企业未在货物进出口规定应当报告的贸易信贷业务，企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之日起或收付款业务实际发生之日起3030天内通过监测系统企业端向外汇局报告天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提交下列材料到所在地外汇局现场报告的，应提交下列

14、材料到所在地外汇局现场报告4.对于已报告贸易信贷业务信息，在货物进出口或收付款业务实际发生对于已报告贸易信贷业务信息，在货物进出口或收付款业务实际发生后后30天内，企业可通过监测系统企业端进行数据修改或删除操作；在货天内，企业可通过监测系统企业端进行数据修改或删除操作；在货物进出口或收付款业务实际发生之日起物进出口或收付款业务实际发生之日起30天后，企业可通过监测系统企天后，企业可通过监测系统企业端对截止上月末贸易信贷未到期部分进行数据调整操作，或携相应材业端对截止上月末贸易信贷未到期部分进行数据调整操作，或携相应材料到外汇局现场进行报告数据的修改或删除。料到外汇局现场进行报告数据的修改或删除

15、。18二、外汇报告的基本操作二、外汇报告的基本操作 4.4.报告内容报告内容v企业未按规定进行报告的，外汇局可按下列原则处理：企业未按规定进行报告的，外汇局可按下列原则处理： （1 1）对于按规定应当报告而未报告的，若因企业自身原因）对于按规定应当报告而未报告的，若因企业自身原因造成，可按规定移交外汇检查部门或将其列为造成，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B B类企业；类企业； （2 2）对于因逾期到现场报告的，外汇局审核相关材料无误）对于因逾期到现场报告的，外汇局审核相关材料无误后将报告数据录入监测系统。对于按规定应当报告的业务，后将报告数据录入监测系统。对于按规定应当报告的业务，若因企业

16、自身原因造成逾期，可按规定移交外汇检查部门或若因企业自身原因造成逾期，可按规定移交外汇检查部门或将其列为将其列为B B类企业；类企业； （3 3）对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出）对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，可移交外汇检查部门或将其列为口匹配情况的，可移交外汇检查部门或将其列为B B类企业。类企业。19二、外汇报告的基本操作二、外汇报告的基本操作 5.5.未报告的处罚未报告的处罚6. 6. 企业报告管理企业报告管理远期信用证报告远期信用证报告p远期信用证报告内容（义务性报告）远期信用证报告内容（义务性报告） 远期信用证的含义：信用承兑日期与付款日期

17、时间间隔在远期信用证的含义：信用承兑日期与付款日期时间间隔在9090天以上的天以上的 1 1、对于以、对于以9090天以上（不含）信用证方式结算的贸易付汇，天以上（不含）信用证方式结算的贸易付汇，预计付款日期在货物进口日期之后的，企业应当在货物进口预计付款日期在货物进口日期之后的，企业应当在货物进口后后3030天内，通过监测系统企业端向外汇局报告预计付款日期天内，通过监测系统企业端向外汇局报告预计付款日期、对应报关单金额等信息。、对应报关单金额等信息。2 2、对于按规定应当报告的远期信用证业务，企业未在货物、对于按规定应当报告的远期信用证业务，企业未在货物进口后进口后3030天内通过监测系统企

18、业端向外汇局报告的，应提交天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提交下列材料到所在地外汇局现场报告：下列材料到所在地外汇局现场报告：（1 1）情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上）情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）；报告的原因、需报告的事项和具体内容）；（2 2）外汇局要求的相关证明材料。）外汇局要求的相关证明材料。206. 6. 企业报告管理企业报告管理远期信用证报告远期信用证报告v企业未按规定进行报告的，外汇局可按下列原则处理：企业未按规定进行报告的，外汇局可按下列原则处理：v（1 1）对于按规定应当报告而未报告的，若因企业自身原）对

19、于按规定应当报告而未报告的，若因企业自身原因造成，可按规定移交外汇检查部门或将其列为因造成，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B B类企业；类企业；v（2 2）对于因逾期到现场报告的，外汇局审核相关材料）对于因逾期到现场报告的，外汇局审核相关材料无误后将报告数据录入监测系统。对于按规定应当报告的业无误后将报告数据录入监测系统。对于按规定应当报告的业务，若因企业自身原因造成逾期，可按规定移交外汇检查部务，若因企业自身原因造成逾期，可按规定移交外汇检查部门或将其列为门或将其列为B B类企业；类企业；v（3 3）对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与）对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进

20、出口匹配情况的，可移交外汇检查部门或将其列为进出口匹配情况的，可移交外汇检查部门或将其列为B B类企类企业。特殊情况业。特殊情况v （4 4）对于已报告）对于已报告9090天以上信用证业务信息，在货物进天以上信用证业务信息，在货物进口后口后3030天内，企业可通过监测系统企业端进行数据修改或删天内，企业可通过监测系统企业端进行数据修改或删除操作；在货物进口之日起除操作；在货物进口之日起3030天后，企业可通过监测系统企天后，企业可通过监测系统企业端对截止上月末未到期部分进行数据调整操作，或携业端对截止上月末未到期部分进行数据调整操作，或携“管管理内容理内容2”2”要求材料到外汇局现场进行报告数

21、据修改或删除。要求材料到外汇局现场进行报告数据修改或删除。216. 企业报告管理企业报告管理远期信用证报告远期信用证报告v注意事项注意事项 90 90天以上信用证结算的贸易收入业务无天以上信用证结算的贸易收入业务无须报告须报告n不同报告的互斥，企业通过贸易信贷报告不同报告的互斥，企业通过贸易信贷报告的的“延期付汇报告延期付汇报告”模块实现此类报告，模块实现此类报告，及信用证付汇日期在实际进口日期之前的及信用证付汇日期在实际进口日期之前的企业无须进行此项义务报告企业无须进行此项义务报告7. 企业报告管理企业报告管理差额报告差额报告v差额报告（主动性报告）含义；对于单笔进口报关差额报告（主动性报告

22、）含义；对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、单笔出口报关金额与相应收金额与相应付汇金额、单笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的，企业可企业可在收款或付款之汇金额存在差额的，企业可企业可在收款或付款之日起日起3030天内通过监测系统企业端向外汇局报告，或天内通过监测系统企业端向外汇局报告，或在收款或付款之日起在收款或付款之日起3030天后到外汇局现场报告差额天后到外汇局现场报告差额金额及差额原因（如质量问题、价格变化、汇率变金额及差额原因（如质量问题、价格变化、汇率变动、运保费、境外交易商倒闭、或战争自然灾害等动、运保费、境外交易商倒闭、或战争自然灾害等不可抗力）。不可抗力）。 v对于企业报告

23、信息错误且严重影响其外汇收支与进对于企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，可移交外汇检查部门或将其列为出口匹配情况的，可移交外汇检查部门或将其列为B B类企业。类企业。v已进行贸易信贷（含远期信用证）、转口贸易报告已进行贸易信贷（含远期信用证）、转口贸易报告的，不得同时进行差额报告。的，不得同时进行差额报告。8.8.企业报告管理企业报告管理主体不一致报告主体不一致报告v1.1.对于下列业务，收汇或进口企业可向所在地外汇局报告，并办理收汇对于下列业务，收汇或进口企业可向所在地外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体变更手续：或进口数据的主体变更手续：（1 1）因企业分立、合并等原

24、因导致进出口与收付汇主体不一致；）因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致；（2 2）捐赠进口项下进口与付汇主体不一致；）捐赠进口项下进口与付汇主体不一致；（3 3）经外汇局认定的其他进出口与收付汇主体不一致的情况）经外汇局认定的其他进出口与收付汇主体不一致的情况 v2.2.对于上述贸易主体不一致业务，企业可在收汇或进口业务实际发生之对于上述贸易主体不一致业务，企业可在收汇或进口业务实际发生之日起日起3030天内，提交下列材料到所在地外汇局现场报告：天内，提交下列材料到所在地外汇局现场报告：（1 1）情况说明（说明贸易主体不一致的原因、需报告的收汇或进口数据及）情况说明（说明贸易主体

25、不一致的原因、需报告的收汇或进口数据及其变更后的企业代码和名称、企业所属外汇局、相应的收汇金额或进口其变更后的企业代码和名称、企业所属外汇局、相应的收汇金额或进口金额）；金额）；（2 2）出口合同或进口合同；）出口合同或进口合同；（3 3）收入申报单证或进口货物报关单；）收入申报单证或进口货物报关单；（4 4）捐赠协议（仅捐赠业务提供）；）捐赠协议（仅捐赠业务提供）；（5 5）相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）；）相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）；（6 6）外汇局要求的其他材料。）外汇局要求的其他材料。 对于已进行贸易信贷、转口贸易、远期信用证

26、或差额等业务报告的收汇对于已进行贸易信贷、转口贸易、远期信用证或差额等业务报告的收汇或进口，不得再进行贸易主体不一致业务报告。或进口，不得再进行贸易主体不一致业务报告。249. 9. 企业企业登记业务操作图示登记业务操作图示2510.10.现场核查对象和要求现场核查对象和要求v对象：经重点监测锁定的，可疑程度较高、对象：经重点监测锁定的，可疑程度较高、涉嫌金额较大、涉嫌情节严重的企业涉嫌金额较大、涉嫌情节严重的企业 p要求要求量力而行，行之有效量力而行，行之有效 - - 总量差额总量差额:- 30:- 30万美元；万美元；-总量差额率：总量差额率： 30%30%-货物比：货物比： - 50%

27、- 150%- 50% - 150%10.10.现场核查对象和要求现场核查对象和要求任一总量核查指标与本地区指标阈值阈值偏离程度50以上；任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值阈值；预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率或延期付款余额比率大于25%；来料加工工缴费率大于30%；转口贸易收支差额占支出比率大于20%；单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次；外汇局认定的需要现场核查的其他情况。（六）现场核查主要内容（六）现场核查主要内容分析总量核查指标和相关业务数据，通过核对分析总量核查指标和相关业务数据，通过核对相应时间段的会计账目，确认资金流货物流背离相应时

28、间段的会计账目，确认资金流货物流背离情况情况核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况的情况分析核查期两端较短期间内的资金流、货物流分析核查期两端较短期间内的资金流、货物流背离情况及其对核查指标总体情况的影响背离情况及其对核查指标总体情况的影响必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步的核查要求配合进一步的核查要求28（六）现场核查业务流程（六）现场核查业务流程n1 1、反馈现场核查通知书、反馈现场核查通知书电子和纸质通知书电子

29、和纸质通知书接到电子通知书，需在接到电子通知书，需在3 3个工作日内反馈；必要时，也可到外汇个工作日内反馈；必要时，也可到外汇局现场签收局现场签收n2 2、企业下载数据包、企业下载数据包外汇局向现场核查企业发送相关贸易外汇收支与进出口货物明细外汇局向现场核查企业发送相关贸易外汇收支与进出口货物明细数据数据企业下载时间（在发放电子通知书次日起企业下载时间（在发放电子通知书次日起3030天内，通过监测系统天内，通过监测系统企业端下载，超过企业端下载，超过3030天可到外汇局现场）天可到外汇局现场）3 3、现场核查程序的合法性、现场核查程序的合法性4 4、现场核查方式、现场核查方式5 5、现场核查材

30、料要求、现场核查材料要求6 6、分类结论告知、反馈与申述、分类结论告知、反馈与申述( (反馈与申诉时间反馈与申诉时间77个工作日个工作日) )7 7、电子和纸质告知书、电子和纸质告知书29302.2.如何解读此报表？如何解读此报表？1)1)总量差额总量差额 = = 前前1212个月个月( (进口进口- -付汇）付汇）+ +（出口（出口- -收汇）收汇）2)2)2 2） 总量差额率总量差额率 = ( = (前前1212个月个月( (进口进口- -付汇）付汇）+ +（出口（出口- -收汇）收汇）)/)/前前1212个月个月( (进口进口+ +出口）出口）3)3)3) 3) 资金货物比率资金货物比率

31、= (= (收汇收汇+ +付汇）付汇）/(/(进口进口+ +出口）出口）31三、三、工作总结与提高工作总结与提高2.2.如何解读此报表？如何解读此报表？预收款余额率预收款余额率= 企业报告的预收款企业报告的预收款/ 企业企业收支收支+进出口总额进出口总额( 12个月个月) 预付款余额率预付款余额率= 企业报告的预付款企业报告的预付款/ 企业企业收支收支+进出口总额进出口总额( 12个月个月) 延期付款余额比率延期付款余额比率=企业报告的延期付款企业报告的延期付款余额余额/ 企业收支企业收支+进出口总额进出口总额( 12个月个月)延期收款比率延期收款比率=企业报告的延期收款余额企业报告的延期收款

32、余额/ 企业收支企业收支+进出口总额进出口总额( 12个月个月 )32三、三、工作总结与提高工作总结与提高3.3.红色红色/ /绿色差异形成的原因？绿色差异形成的原因？ - - 报的不对：预收预付报告时间不匹配形报的不对：预收预付报告时间不匹配形成的；成的； - - 没报的影响：没报的影响： 9090天以内的收款或付款天以内的收款或付款形成的（就是没有报的部分）形成的（就是没有报的部分）解决办法解决办法 1 1） 及时调整；及时调整； 2 2） 大金额的主动报告大金额的主动报告 3 3） 逐一登记网上的表格逐一登记网上的表格33三、三、工作总结与提高工作总结与提高34义务报告不要漏义务报告不要漏 主动报告保平安主动报告保平安删除修改三十天删除修改三十天 三十天后用调整三十天后用调整往前调整不跨期往前调整不跨期 往后调整由你定往后调整由你定到期日后不得调到期日后不得调 每月检查不能等每月检查不能等单据管理很必要单据管理很必要 总量平衡有技巧总量平衡有技巧葵花宝典葵花宝典35谢谢大家!