2022年中级会计职称之中级会计财务管理题库包过题库附答案【培优A卷】.docx

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1、2022年中级会计职称之中级会计财务管理题库包过题库附答案【培优A卷】第一部分 单选题(50题)1、反映目前从资本市场上筹集资本的现时资本成本最适宜采用的价值权数是（）。A.账面价值权数B.目标价值权数C.市场价值权数D.历史价值权数【答案】： C 2、下列各项中，属于股票回购对上市公司影响的是（ ）。A.有利于保护债权人利益B.分散控股股东的控制权C.有利于降低公司财务风险D.降低公司资产流动性【答案】： D 3、关于递延年金的说法中，错误的是（）。A.递延年金是指第二期期末或以后才开始发生的系列等额收付款项B.递延年金没有终值C.递延年金现值的大小与递延期有关，递延期越长，现值越小D.递延

2、年金终值与递延期无关【答案】： B 4、下列关于静态回收期的表述中，不正确的是（ ）。A.它没有考虑资金时间价值B.它需要有一个主观的标准作为项目取舍的依据C.它不能测度项目的盈利性D.它不能测度项目的流动性【答案】： D 5、关于总杠杆系数，下列说法不正确的是（）。A.DTL=DOLDFLB.是普通股每股收益变动率与息税前利润变动率之间的比率C.反映产销量变动对普通股每股收益变动的影响D.总杠杆系数越大，企业风险越大【答案】： B 6、下列关于以相关者利益最大化作为财务管理目标的说法中，错误的是（）。A.不利于企业长期稳定发展B.体现了合作共赢的价值理念C.该目标较好地兼顾了各利益主体的利益

3、D.体现了前瞻性和现实性的统一【答案】： A 7、（2018年真题）债券内在价值计算公式中不包含的因素是（ ）。A.债券期限B.债券票面利率C.债券市场价格D.债券面值【答案】： C 8、（2020年）已知甲项目和乙项目的期望收益率分别为 15%和 10%，下列最适合比较二者风险程度的指标是（）。A.收益率的方差B.收益率的标准差C.期望收益率D.收益率的标准差率【答案】： D 9、（2016年）某产品实际销售量为8000件，单价为30元，单位变动成本为12元，固定成本总额为36000元。则该产品的安全边际率为（）。A.25%B.40%C.60%D.75%【答案】： D 10、下列各项财务指标

4、中，能够反映公司每股股利与每股收益之间关系的是（）。 A.市净率B.股利发放率C.每股市价D.每股净资产【答案】： B 11、某公司第一年初借款20000元，每年年末还本付息额均为4000元，连续9年还清。则借款利率为（）。已知（P/A，12，9）5.3282，（P/A，14，9）4.9464 A.12.6B.18.6C.13.33D.13.72【答案】： D 12、（2018年真题）债券内在价值计算公式中不包含的因素是（ ）。A.债券期限B.债券票面利率C.债券市场价格D.债券面值【答案】： C 13、下列各项中，综合性较强的预算是（）。A.销售预算B.直接材料预算C.资金预算D.资本支出预

5、算【答案】： C 14、 企业向购买方提供的信用期限为20天，但是由于最近市场上竞争加剧，因此企业不得不将信用期限改为30天，从而需要筹集足够10天的运转资金来维持企业的运转，这表明企业持有现金的动机是（ ）。A.交易性需求B.预防性需求C.投机性需求D.弥补性需求【答案】： A 15、（2014年）下列销售预测方法中，属于因果预测分析法的是（ ）。A.指数平滑法B.移动平均法C.专家小组法D.回归直线法【答案】： D 16、下列各项中，属于营运资金特点的是（）。A.营运资金的来源单一B.营运资金的周转具有长期性C.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性D.营运资金的数量具有稳定性【答案】：

6、C 17、下列各项中，属于增量预算法缺点的是（）。A.可比性差B.可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制C.适应性差D.编制工作量大【答案】： B 18、（2012年真题）某公司预计计划年度期初应付账款余额为 200 万元，1 至 3 月份采购金额分别为 500 万元、600 万元和 800 万元，每月的采购款当月支付 70%，次月支付 30%。则预计一季度现金支出额是（ ）。 A.2100万元B.1900万元C.1860万元D.1660万元【答案】： C 19、甲公司2018年的营业净利率比2017年下降6，总资产周转率提高8，假定其他条件与2017年相同，那么甲公司2018年的权益净利率

7、比2017年提高（ ）。A.1.52B.1.88C.2.14D.2.26【答案】： A 20、下列关于企业投资意义的说法中，不正确的是（）。 A.投资是企业生存与发展的基本前提B.投资是筹集资金的基本前提C.投资是获取利润的基本前提D.投资是企业风险控制的重要手段【答案】： B 21、（2019年真题）下列各项中，属于衍生工具筹资方式的是（）。A.认股权证筹资B.商业信用筹资C.普通股筹资D.租赁筹资【答案】： A 22、（2018年真题）下列各项财务分析指标中，能反映企业发展能力的是（）。A.权益乘数B.资本保值增值率C.现金运营指数D.净资产收益率【答案】： B 23、流动资产是指可以在1

8、年或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产的特点不包括（）。A.占用时间短B.周转快C.易变现D.不易变现【答案】： D 24、投资管理原则的可行性分析原则包括环境可行性、技术可行性、市场可行性、财务可行性等。其中，（ ）是投资项目可行性分析的主要内容。A.环境可行性B.技术可行性C.市场可行性D.财务可行性【答案】： D 25、小马2021 年初在上海购置一套房产，约定2021 年至2029 年每年年初支付25 万元，假设折现率为8%，相当于小马在2021 年初一次性支付（ ）万元。 A.168.67B.156.17C.155.16D.181.17【答案】： A 26、相对于发行

9、债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要缺点是（）。A.限制条款多B.筹资速度慢C.资本成本高D.财务风险大【答案】： C 27、下列不属于预计利润表编制依据的是（）。A.销售预算B.专门决策预算C.资金预算D.预计资产负债表【答案】： D 28、某公司2012-2016年度销售收入和资金占用的历史数据（单位：万元）分别为（800，18），（760，19），（900，20）、（1000，22），（1100，21）运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的两组数据是（）。 A.（760，19）和（1000，22）B.（800，18）和（1100，21）C.（

10、760，19）和（1100，21）D.（800，18）和（1000，22）【答案】： C 29、下列属于品种级作业的是（）。A.产品加工B.设备调试C.新产品设计D.管理作业【答案】： C 30、东方公司普通股系数为2，此时一年期国债利率5%，市场风险收益率12%，则该普通股的资本成本率为（ ）。A.17%B.19%C.29%D.20%【答案】： C 31、某公司股票筹资费率为2%，预计第一年股利为每股1元，股利年增长率为6%，据目前的市价计算出的股票资本成本为12%，则该股票目前的市价为（ ）元。A.20B.17C.24D.25【答案】： B 32、（2018年真题）下列指标中，容易导致企业

11、短期行为的是（）。A.相关者利益最大化B.企业价值最大化C.股东财富最大化D.利润最大化【答案】： D 33、某公司发行的普通股股票，投资人要求的必要收益率为20，最近刚支付的股利为每股2元，估计股利固定年增长率为10，则该种股票的价值为（）元。A.20B.24C.22D.18【答案】： C 34、下列关于制造费用的说法中，不正确的是（）。 A.变动制造费用预算以生产预算为基础来编制B.固定制造费用预算，通常与本期产量无关C.变动制造费用分配率变动制造费用合计/直接人工总工时D.制造费用全部是用现金支付的【答案】： D 35、若销售利润率为30，变动成本率为40，则保本作业率应为（ ）。A.5

12、0B.150C.24D.36【答案】： A 36、（2018年）有种观点认为，企业支付高现金股利可以减少管理者对自由现金流量的支配，从而在一定程度上抑制管理者的在职消费，持这种观点的股利分配理论是（ ）。A.“手中鸟”理论B.信号传递理论C.所得税差异理论D.代理理论【答案】： D 37、下列各项作业中，能使所有的产品或服务都受益的是（）。A.产量级作业B.批别级作业C.品种级作业D.设施级作业【答案】： D 38、林先生向银行借入一笔款项，年利率为8%，分4次还清，第3年至第6年每年末偿还本息10000元。下列计算该笔借款现值的算式中，正确的是（）。A.10000（P/A，10%，4）B.1

13、0000（P/A，8%，4）（P/F，8%，2）C.10000（P/A，8%，4）（P/F，8%，3）D.10000（P/A，8%，4）（P/F，8%，4）【答案】： B 39、（2018年真题）某公司在编制成本费用预算时，利用成本性态模型（ Y=a+bx ），测算预算期内各种可能的业务量水平下的成本费用，这种预算编制方法是（）A.零基预算法B.固定预算法C.弹性预算法D.滚动预算法【答案】： C 40、下列属于品种级作业的是（ ）。A.产品加工B.设备调试C.新产品设计D.管理作业【答案】： C 41、预算管理是企业管理工作的重要组成内容，强调将预算管理嵌入企业经营管理活动的各个环节，这体现

14、了预算管理的()原则。A.过程控制B.平衡管理C.权变性D.融合性【答案】： D 42、（2021年真题）某公司取得5年期长期借款200万元，年利率8%，每年付息一次，到期一次还本，筹资费用率为0.5%，企业所得税税率为25%。不考虑货币时间价值，该借款的资本成本率为（）。A.6.03%B.7.5%C.6.5%D.8.5%【答案】： A 43、要获得收取股利的权利，投资者购买股票的最迟日期是（ ）。A.除息日B.股权登记日C.股利宣告日D.股利发放日【答案】： B 44、某企业生产一种产品，单价100元，单位变动成本80元，本月销售量为1000件，固定成本10000元。如果计划下月利润提高20

15、%，假设其他资料不变，则销售量应提高（）。 A.12%B.10%C.8%D.15%【答案】： B 45、下列计算息税前利润的公式中，不正确的是（ ）。A.销售量（单价单位变动成本）固定成本B.销售收入（1变动成本率）固定成本C.安全边际率边际贡献D.盈亏平衡点销售量边际贡献率【答案】： D 46、某投资项目只有第一年年初产生现金净流出，随后各年均产生现金净流入，且其动态回收期短于项目寿命期，则该投资项目的净现值（ ）。A.大于0B.无法判断C.等于0D.小于0【答案】： A 47、企业一般按照分级编制、逐级汇总的方式，采用自上而下、自下而上、上下结合或多维度相协调的流程编制预算，具体程序为（

16、）。A.编制上报、下达目标、审议批准、审查平衡、下达执行B.下达目标、审查平衡、编制上报、审议批准、下达执行C.下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行D.审查平衡、下达目标、审议批准、编制上报、下达执行【答案】： C 48、（2019年真题）相对于资本市场而言，下列各项中，属于货币市场特点的是（）。A.收益高B.期限长C.流动性强D.风险大【答案】： C 49、某公司向银行借款 100 万元，年利率为 6%，银行要求保留 8%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为（ ）。A.6%B.6.52%C.8%D.8.70%【答案】： B 50、A企业流动负债比例较大，近期有较多的流动负债到期，

17、公司高层管理人员决定举借长期借款，用来支付到期的流动负债。此项筹资的动机是（）。 A.创立性动机B.支付性动机C.扩张性动机D.调整性动机【答案】： D 第二部分 多选题(50题)1、下列各项中，不属于相关者利益最大化财务管理目标缺点的有（ ）。A.没有强调股东的首要地位B.没有考虑风险和报酬的关系C.没有考虑取得报酬的时间D.不利于企业长期稳定发展【答案】： ABCD 2、某公司生产销售A、B、C三种产品，销售单价分别为20元、30元、40元；预计销售量分别为3万件、2万件、1万件；预计各产品的单位变动成本分别为12元、24元、28元；预计固定成本总额为18万元。按加权平均法确定各产品的盈亏

18、平衡销售量和盈亏平衡销售额。下列说法中正确的有（ ）。A.综合边际贡献率为30%B.综合盈亏平衡销售额为60万元C.A产品盈亏平衡销售额为22.5万元D.A产品盈亏平衡销售量为1.125万件【答案】： ABCD 3、现金折扣政策的主要目的有（ ）。A.吸引顾客为享受优惠而提前付款B.减轻企业税负C.缩短应收账款平均收款期D.扩大销售量【答案】： ACD 4、下列各项中，会导致发债公司赎回已发行的可转换债券的有（）。A.股价在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度B.强制性转换条款促发C.市场利率大幅度下降D.股价在一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度【答案】： CD 5、下列各项中属于系统风

19、险的有（ ）。A.企业会计准则改革引起的风险B.原材料供应地政治经济情况变动带来的风险C.世界能源状况引起的风险D.宏观经济形势变动引起的风险【答案】： ACD 6、某公司生产销售 A、B、C 三种产品，销售单价分别为 20 元、24 元、18 元；预计销售量分别为 1500 件、2000 件、1000 件；预计各产品的单位变动成本分别为 12 元、14 元、10 元；预计固定成本总额为 170 万元。按分算法（按边际贡献的比重分配）确定各产品的盈亏平衡销售量和盈亏平衡销售额。下列说法中正确的有（ ）。A.A产品的边际贡献比重为0.3B.分配给A产品的固定成本为51万元C.A产品的盈亏平衡量为

20、63750件D.A产品的盈亏平衡额为127.5万元【答案】： ABCD 7、担保贷款包括（ ）。A.保证贷款B.抵押贷款C.质押贷款D.信用贷款【答案】： ABC 8、（2018年）属于直接筹资的有（ ）。A.银行借款B.发行债券C.发行股票D.融资租赁【答案】： BC 9、企业采取的下列做法中，属于转移风险的有（ ）。A.增发新股B.战略联盟C.业务外包D.进行准确的预测【答案】： ABC 10、企业采取的下列措施中，能够减少营运资本需求的有（）。A.加速应收账款周转B.加速存货周转C.加速固定资产周转D.加速应付账款的偿还【答案】： AB 11、下列关于趋势预测分析法的表述中，正确的有（

21、）。A.加权平均法比算术平均法更为合理，在实践中应用较多B.指数平滑法实质上是一种加权平均法C.指数平滑法在平滑指数的选择上具有一定的主观随意性D.指数平滑法运用比较灵活，但适用范围较窄【答案】： ABC 12、下列有关优先股的说法中，正确的有（）。A.在利润分配、剩余财产清偿分配以及参与公司决策管理等方面优先股持有人优先于普通股股东B.相对于普通股而言，优先股的股利收益是事先约定的，也是相对固定的C.在剩余财产方面，优先股的清偿顺序先于普通股而次于债权人D.优先股股东一般没有选举权和被选举权【答案】： BCD 13、某集团公司下设一分公司，该分公司2015年实现销售收入1000万元，变动成本

22、率为60%，固定成本为300万元，其中，折旧费为100万元。若该分公司为利润中心，固定成本中只有折旧费是分公司部门经理不可控而应该由分公司负担的，折旧费以外的固定成本为部门经理的可控成本。则下列各项计算中正确的有（ ）。A.该利润中心变动成本总额为600万元B.该利润中心边际贡献总额为400万元C.该利润中心部门边际贡献为100万元D.该利润中心可控边际贡献为100万元【答案】： ABC 14、在利率和计息期相同的条件下，下列公式中，正确的有（ ）。A.普通年金现值系数普通年金终值系数复利终值系数B.普通年金终值系数普通年金现值系数复利终值系数C.普通年金现值系数（1i）预付年金现值系数D.普

23、通年金终值系数普通年金现值系数1【答案】： BC 15、相对于普通股筹资，属于银行借款筹资特点的有（ ）。A.可以利用财务杠杆B.筹资速度快C.财务风险低D.不分散公司控制权【答案】： ABD 16、（2014年）下列各项因素中，影响经营杠杆系数计算结果的有（ ）。A.销售单价B.销售数量C.资本成本D.所得税税率【答案】： AB 17、以下属于股票回购对上市公司的影响的有（）。A.可以有效地防止敌意收购B.容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司后续发展C.有助于稳定股价，增强投资者信心D.提高公司整体质量和投资价值【答案】： BCD 18、下列表述正确的有（）。A.在除息日前，股利权从属

24、于股票B.在除息日前，持有股票者不享有领取本次股利的权利C.在除息日前，股利权不从属于股票D.从除息日开始，新购入股票的投资者不能分享本次股利【答案】： AD 19、 甲、乙、丙、丁四位个人投资者从公开发行和转让市场取得的某上市公司股票，甲持股期限超过1年，乙持股期限在1个月以内(含1个月)的，丙持股期限为半年，丁通过股票交易获得投资收益，下列股东中无须缴纳个人所得税的有（）。?A.甲的股息红利所得B.乙的股息红利所得C.丙的股息红利所得D.丁的投资收益【答案】： AD 20、ABC公司最近购买了10000份B公司的股票，这个行为属于（）。 A.对外投资B.对内投资C.直接投资D.间接投资【答

25、案】： AD 21、下列各项中，影响经营杠杆效应的因素有（）。A.利息B.固定成本C.单价D.销售量【答案】： BCD 22、下列关于企业财务管理体制的说法中，正确的有（）。 A.企业财务管理体制的核心问题是如何配置财务管理权限B.企业在初创阶段，经营风险较高，需集思广益，宜采用分权模式C.财务管理体制设计要与现代企业制度要求相适应D.财务管理体制设计要与企业组织体制相适应【答案】： ACD 23、（2012年真题）下列各项中，属于企业筹资管理应当遵循的原则有（）。A.依法筹资原则B.负债最低原则C.规模适度原则D.结构合理原则【答案】： ACD 24、股票分割的作用包括（）。A.促进股票的流

26、通和交易B.促进新股的发行C.加大对公司股票恶意收购的难度D.有助于提高投资者对公司股票的信心【答案】： ABCD 25、下列各项指标中，属于反映流动资产营运能力的有（ ）。A.应收账款周转率B.存货周转率C.流动资产周转率D.总资产周转率【答案】： ABC 26、下列作业中属于非增值作业的有（）。A.零件加工作业B.产品组装作业C.检验作业D.次品返工作业【答案】： CD 27、下列有关资本结构理论的表述中，正确的有（）。A.代理理论、权衡理论和有企业所得税条件下的MM理论，都认为企业价值与资本结构有关B.按照优序融资理论的观点，考虑非对称信息条件以及交易成本的存在，管理者偏好首选留存收益筹

27、资C.最初的MM理论认为资产负债率为100时资本结构最佳D.权衡理论认为在只考虑税收存在的条件下，企业市场价值受资本结构影响【答案】： AB 28、（2010年真题）上市公司引入战略投资者的主要作用有（）A.优化股权结构B.提升公司形象C.提高资本市场认同度D.提高公司资源整合能力【答案】： ABCD 29、下列各项中，属于融资租赁租金构成部分的有（）。A.设备买价B.必要的利润C.保险费D.利息【答案】： ABCD 30、企业强化现金流量的预算管理的方法有（ ）。A.严格控制预算资金的支付B.按时组织预算资金的收入C.调节资金收付平衡D.控制支付风险【答案】： ABCD 31、按消耗对象不同

28、可将作业分为主要作业和次要作业，下列属于主要作业的有（）。A.被最终产品消耗的作业B.被原材料消耗的作业。C.被介于中间地位的成本对象消耗的作业D.被顾客消耗的作业【答案】： AD 32、（2019年）在息税前利润为正的前提下，经营杠杆系数与之保持同向变化的因素有（ ）。A.销售量B.单位变动成本C.销售价格D.固定成本【答案】： BD 33、（2012年真题）在进行财务管理体制设计时，应当遵循的原则有（）。A.明确分层管理思想B.与现代企业制度相适应C.决策权、执行权与监督权分立D.与控股股东所有制形式相对应【答案】： ABC 34、资本成本一般包括筹资费用和占用费用，下列属于占用费用的有（

29、 ）。 A.向债权人支付的利息B.发行股票支付的佣金C.发行债券支付的手续费D.向股东支付的现金股利【答案】： AD 35、下列各项中，属于维持性投资的有（）。 A.企业间兼并合并的投资B.开发新产品投资C.更新替换旧设备的投资D.配套流动资金投资【答案】： CD 36、（2018年）下列预算中，需要以生产预算为基础编制的有（）。A.直接人工预算B.制造费用预算C.管理费用预算D.销售费用预算【答案】： AB 37、在流动资产的融资策略下，关于保守融资策略表述正确的有（ ）。A.收益与风险较低B.资本成本较低C.长期资金小于永久性资产D.长期融资支持非流动资产【答案】： AD 38、（2021

30、年真题）以下各项与存货有关的成本费用中，会影响经济订货批量的有（ ）。A.常设采购机构的基本开支B.采购员的差旅费C.存货资金占用费D.存货的保险费【答案】： BCD 39、（2019年）在单一产品本量利分析中，下列等式成立的有（ ）。A.盈亏平衡作业率安全边际率1B.变动成本率营业毛利率边际贡献率C.安全边际率边际贡献率销售利润率D.变动成本率边际贡献率1【答案】： ACD 40、以下有关弹性预算法中的列表法的表述中，正确的有（ ）。A.不管实际业务量是多少，不必经过计算即可找到与业务量相近的预算成本B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按总成本形态模型计算填列，不必修正C.与固定预算法相比，

31、比较简单D.与弹性预算的公式法相比，可比性和适应性强【答案】： AB 41、发放股票股利对上市公司产生的影响有（）。A.公司股票数量增加B.公司股本增加C.公司股东权益总额增加D.公司资产总额增加【答案】： AB 42、根据内容不同，企业预算可以分为（ ）。A.经营预算B.财务预算C.专门决策预算D.业务预算【答案】： ABCD 43、下列关于价格运用策略的说法中，不正确的有（ ）。A.现金折扣是按照购买数量的多少给予的价格折扣，目的是鼓励购买者多购买商品B.尾数定价适用于高价的优质产品C.推广期一般应采用高价促销策略D.对于具有互补关系的相关产品，可以降低部分产品价格而提高互补产品价格【答案

32、】： ABC 44、（2016年真题）在预算执行过程中，可能导致预算调整的情形有（）。A.主要产品市场需求大幅下降B.营改增导致公司税负大幅下降C.原材料价格大幅度上涨D.公司进行重点资产重组【答案】： ABCD 45、（2021年真题）列各项中，属于回购股票的动机的有( )。A.改变结构B.巩固控制权C.传递股价被高估的信息D.替代现金股利【答案】： ABD 46、下列各项中，对预计资产负债表中存货金额产生影响的有（ ）。A.生产预算B.直接材料预算C.销售费用预算D.产品成本预算【答案】： ABD 47、应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给保理商，其作

33、用体现在（ ）。A.提高企业投资收益B.减少坏账损失、降低经营风险C.改善企业的财务结构D.减轻企业应收账款的管理负担【答案】： BCD 48、某公司经营杠杆系数为1.4，财务杠杆系数为2.5，则下列说法正确的有（）。A.如果产销量增减变动1%，则息税前利润将增减变动1.4%B.如果息税前利润增减变动1%，则每股收益将增减变动2.5%C.如果产销量增减变动1%，则每股收益将增减变动3.5%D.如果产销量增减变动1%，则每股收益将增减变动4.5%【答案】： ABC 49、相对于股权筹资，债务筹资的缺点有（）。A.不能形成企业稳定的资本基础B.筹资弹性较小C.财务风险较大D.筹资数额有限【答案】：

34、 ACD 50、（2020年真题）下列各项中，属于公司股票所面临的系统性风险的有（）。A.公司业绩下滑B.市场利率波动C.宏观经济政策调整D.公司管理层变更【答案】： BC 第三部分 大题(50题)1、（2019年）甲公司2018年度全年营业收入为4500万元（全部为赊销收入），应收账款平均收现期为60天。公司产品销售单价为500元/件，单价变动成本为250元/件。若将应收账款所占用的资金用于其他等风险投资可获得的收益率为10%，2019年调整信用政策，全年销售收入（全部为赊销收入）预计增长40%，应收账款平均余额预计为840万元，假定全年按照360天计算。要求：（1）计算2018年应收账款平

35、均余额。（2）计算2018年变动成本率。（3）计算2018年应收账款的机会成本。（4）计算2019年预计的应收账款周转率和周转天数。【答案】：（1）2018年应收账款平均余额4500/36060750（万元）（2）2018年变动成本率250/500100%50%（3）2018年应收账款的机会成本75050%10%37.5（万元）（4）2019年应收账款周转率4500（140%）/8407.5（次）2019年应收账款周转天数360/7.548（天） 2、（2019年）甲公司2018年度全年营业收入为4500万元（全部为赊销收入），应收账款平均收现期为60天。公司产品销售单价为500元/件，单位变

36、动成本为250元/件。若将应收账款所占用的资金用于其他等风险投资可获得的收益率为10%，2019年调整信用政策，全年销售收入（全部为赊销收入）预计增长40%，应收账款平均余额预计为840万元，假定全年按照360天计算。要求：（1）计算2018年应收账款平均余额。（2）计算2018年变动成本率。（3）计算2018年应收账款的机会成本。（4）计算2019年预计的应收账款周转率和周转天数。【答案】：1.2018年应收账款平均余额4500/36060750（万元）2.2018年变动成本率250/500100%50%3.2018年应收账款的机会成本75050%10%37.5（万元）4.2019年应收账款

37、周转率4500（140%）/8407.5（次）2019年应收账款周转天数360/7.548（天） 3、某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时

38、可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。（1）计算经营现金收入；（2）计算经营现金支出；（3）计算现金余缺；（4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额；（5）确定现金月末余额。【答案】：1.经营现金收入400080%5000050%28200（元）（1分）2.经营现金支出800070%500084001600090035900（元）3.现金余缺800028200（3590010000）9700（元）4.由于现金余缺小于5000，故需要向银行借款。设借款数额为x，则有：X97005000，解之得：x14700（元）考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银

39、行借款的金额为15000元。5.现金月末余额1500097005300（元） 4、甲公司下设两家子公司AB，有关资料如下：A公司是一家商业企业，主营业务是各品牌手机的销售。现在对A型手机进行存货管理，预计2022年全年需求量为6400部，进货价格2000元，每日销售量为18部（一年按360天计算。说明：全年需求6400部是考虑期初和期末数据后的结果）。经与供应商沟通，每天供货24部。与订货、储存成本及缺货成本资料预计如下：采购部门固定费用80000元/年，每次订货成本为800元；仓库管理员1人，每月工资3500元，银行存款利息率为3%，每部手机的保险费用等其他储存成本为40元；从发出订单到第一

40、批货物运到需要的时间有四种可能，分别是8天（概率30%）、9天（概率50%）、10天（概率10%）、11天（概率10%）。单位缺货成本为150元。B公司是一个投资中心，2021年平均经营资产为1000万元，投资收益率为18%；甲公司要求的平均最低投资收益率为15%。甲公司现在决定对B公司追加投资200万元，投资后B公司每年可增加息税前利润35万元。要求：（1）计算A型手机的经济订货批量、全年最佳订货次数、最佳订货周期（天）。（2）确定A型手机合理的保险储备量和再订货点。（确定保险储备量时，以日需要量为间隔，日需要量四舍五入取整数）。（3）若B投资中心接受追加投资，计算新投资项目的投资收益率和增加的剩余收益。（4）从剩余收益和投资收益率的角度，分别说明B公司是否接受投资。【答案】： 5、已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为360000元，现金与有价证券的转换成本为每次300元，有价证券年均收益率为6%。要求：（1）运用存货模型计算最佳现金持有量。（2）计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。【答案】：（1）最佳现金持有量（2360000300/6%）1/260000（元）（1分）（2）最低现金管理相关总成本60000/26%360