南开大学2021年8月《税务会计》作业考核试题及答案参考15.docx

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1、南开大学 2021 年 8 月税务会计作业考核试题及答案(参考)1. 下列项目销售不属于增值税计税范围的是( )。A.首饰B.电力C.热力D.商标权参考答案： D2. 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部 分辅助材料加工的应税消费品。 ( )A.正确B.错误参考答案： A3. 城镇土地使用税的计税依据是( )A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积参考答案： B4. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。 ( )A.正确B.错误参考答案： A5. 对于从价征收消费税的应税消费品

2、，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有 ( )。A.生产销售环节组成计税价格=成本(1+成本利润) (1-消费税税率)B.进口环节组成计税价格=(关税完税价格+关税) (1+消费税税率)C.进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费) (1-消费税税率)参考答案： B6. 个人所得税纳税申报，包括( )。A.代收代缴税款申报B.纳税人自行申报C.定期定额申报D.代扣代缴税款申报参考答案： BD南开大学2021年8月税务会计作业考核试题及答案参考15-第1页7. 下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是( )。A.填开发票的单位和个

3、人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票 B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案： B8. 无租使用其他房产的，其房产税由房产使用人纳税。 ( )A.正确B.错误参考答案： A9. 企业受托加工消费税应税消费品，应在向委托方交货时代收代缴消费税。 ( )A.正确B.错误参考答案： A10. 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。 ( )A.正确B.错误参考答案： A11. 某商场 2 月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税销售额是( )。A.新

4、冰箱实际销售额B.重新确定销售额C.新旧冰箱的差额D.新冰箱销售额参考答案： D12. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 B.借：长期股权投资 交消费税C.借：长期股权投资 D.借：长期股权投资 费税参考答案： ABCD贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额) 银行存款应交消南开大学2021年8月税务会计作业考核试题及答案参考15-第2页13. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税

5、消费品的，在移送环节，依法缴纳消费 税。 ( )A.正确B.错误参考答案： B14. 下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是( )。A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案： D15. 关于纳税主体以下说法正确的是( )。A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体(会计实体)一定等同参考答案： A16. 营业税核算可能涉及的账户有( )。A.应缴税费应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案： ABC17. 由于消费税属价内税，企业销售应

6、税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业 缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加参考答案： D18. 纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月 10 日内申报纳税。 ( )A.对B.错南开大学2021年8月税务会计作业考核试题及答案参考15-第3页参考答案： B19. 以下属于纳税人义务的是( )。A.依法办理税务登记的义务B.按时申报的义务C.按时缴纳税款的义务D.代扣、代收税款的义务参考答案： ABCD20. 下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳

7、税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人参考答案： C21. 纳税申报的方式有( )A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案： ACD22. 对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。 ( )A.对B.错参考答案： A23. 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 20 万元。根 据我国刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪参考答案： D24. 下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A.增值税B.企业所得税C.关税D.土地增

8、值税南开大学2021年8月税务会计作业考核试题及答案参考15-第4页参考答案： ABD25. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为( )。A.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票D.专业发票参考答案： ABCD26. 应缴消费税的货物均应缴纳增值税。 ( )A.正确B.错误参考答案： A27. 进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。 ( )A.对B.错参考答案： B28. 以下属于纳税人权利的有( )。A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权参考答案： BCD29. 根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中的是( )。 A.通

9、过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为计税基础 B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础参考答案： AB30. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7%的扣除率计算进项税额的有( )。A.为购进固定资产而支付的运杂费B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费南开大学2021年8月税务会计作业考核试题及答案参考15-第5页参考答案： CD南开大学2021年8月税务会计作业考核试题及答案参考15-第6页