最新投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库题库附答案（实用）.docx

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1、最新投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库题库附答案（实用）第一部分 单选题(50题)1、保荐机构和保荐代表人的注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起( )个工作日内向中国证监会书面报告。A.5B.7C.9D.10【答案】： A 2、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 3、甲集团公司持有乙上市公司60的股份，2016年5月16日（周一），通过交易所采用集中竞价的方式增持了1的股权，以下相关描述正确的有（ ）。2016年10月真题A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 4、关于挂牌公司重大资产重组进程终止，表述正确

2、的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 5、2010年4月1日，A公司支付1510万元取得一项股权投资作为可供出售金融资产，支付价款中包括已宣告尚来领取的现金股利100万元，另支付交易费用20万元。A公司该项可供出售金融资产的入账价值为( )万元。A.1420B.1430C.1480D.1490【答案】： B 6、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 7、以下不属于应用市场法进行资产评估必须具备的前提条件是（）。A.、B.、C.、D.【答案】： D 8、甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑

3、损益。8月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元=10.30人民币元。8月31日的市场汇率为1欧元=10.28人民币元；9月1日的市场汇率为1欧元=10.32人民币元；9月30日的市场汇率为1欧元=10.35人民币元。10月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元=10.34人民币元。该应收账款9月份应当确认的汇兑收益为( )万元。A.-10B.15C.25D.35【答案】： D 9、上市公司下列各项费用中，应当与发生时直接计入当期损益的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】： C 10、下列项目属于非经常性损益的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】：

4、 D 11、发审委委员有下列（ ）情形的，中国证监会应当予以解聘。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 12、以下关于资产的分类说法正确的是（ ）A.出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产B.商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资【答案】： B 13、承据上市公司证券发行管理办法，上市公司公开发行新股的，公司高级管理人员和核心技术人员应在最近( )个月内未发生重大不利变化。A.3B.6C.12D.18【答案】： C 14、根据证券市场资信评级

5、机构评级业务实施细则（试行），说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 15、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万，实际实现利润3000万，则以下说法正确的有（）。A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉D.证监会需对保荐机构出具警示函【答案】： C 16、债务人甲公司以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司，增值税税率为1

6、6，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】： B 17、可转换公司债券的转换升水是5.5元，可转换公司债券的转换价值为35元，该可转换公司债券的转换升水比率是（）。A.31.88%B.15.71%C.28.76%D.25.63%【答案】： B 18、2018年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 19、根据上市公司收购管理办法，以下投资者不可以免于发出要约的情形是（）。A.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股

7、份超过该公司已发行股份的30%B.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺2年内不转让其在该公司中所拥有的权益D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%【答案】： C 20、保荐机构及保荐代表人在持续督导期间可对发行人行使以下哪些权利 （ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 21、下列金融资产中，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的是（）。A.、B.、C.、D

8、.、E.、【答案】： C 22、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 23、发行公司债券内外部增信措施有哪些（）A.、B.、C.、D.、【答案】： D 24、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】： C 25、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。A.直接材料成本B.产品销售税金及附加C.直接人工成本D.按销售额一定比例支付的销售代理费【答案】： D 26、某国有控股上市公司实施股权激励，股本17000万股，首期授予权益涉及900万股

9、，董事会公布草案最近1日收盘价10元、最近20日平均收盘价20元、最近30日平均收盘价15元，则下列说法正确的是（）A.可以授予监事B.首期授予权益符合规定C.期权行权价格不低于10元D.期权行权价格不低于20元E.期权行权价格不低于15元【答案】： D 27、根据深圳证券交易所公司债券上市规则，下列关于债券持有人会议的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 28、个人投资者可以进行哪些债券投资（）A.、B.、C.、D.、【答案】： C 29、Y上市公司公开发行证券，以下构成障碍的有（）。A.上次非公开发行，当年营业利润下降60%B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关

10、经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职D.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的【答案】： B 30、下列关于发审委的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 31、 以下关于清算的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】： B 32、A公司的股票在上海证券交易所发行上市，根据规定，该公司应当向证券交易所提交内部控制自我评估报告，下列各项不属于该报告内容的是( )。A.内控制度是否有效实施B.对下一年度内部控制检查监督工作计划完成情况的预测C.内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理

11、情况D.下一年度内部控制有关工作计划【答案】： B 33、A公司已于2016年3月在上海证券交易所成功上市，并于2017年2月份成功发行了可转换公司债券，当该公司出现下列（ ）情形时，应当及时向交易所报告并披露。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 34、甲上市公司所属企业乙公司拟于2017年4月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有（ ）。 A.B.C.、D.、E.、【答案】： D 35、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 36、甲企业2013年11月3日，销售10万件产品给乙企业，售价20元，

12、成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5，问2013年甲公司报表以下说法正确的有（）A.确认预计负债100万B.确认预计负债50万C.对甲公司的利润影响95万D.对甲公司的利润影响90万E.对甲公司的利润影响100万【答案】： C 37、2020年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，同

13、时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2020年12月31日，甲公司以下处理正确的是（ ）。A.确认预计负债100万元B.确认预计负债105万元C.确认其他应收款120万元D.确认应收账款105万元E.确认应付账款105万元【答案】： B 38、下列应当在验资报告说明段中说明的事项有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】： D 39、关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 40、以下情形在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（）A.上市公司的董事B.持有上市公司5股份的自然人C.上市公司控股股东D.持有上市

14、公司3股份的自然人【答案】： D 41、根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，下列属于发行人申请股票在深交所创业板上市应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 42、根据小微企业增信集合债券发行管理规定，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 43、甲公司是深圳交易所创业板上市公司，2017年5月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是（ ）。A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立董事B.经

15、过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事C.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独立董事D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议【答案】： A 44、保荐代表人出现下述（ ）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 45、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 46、甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于2015年6月自公开市场购入，丁公司在购

16、入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。2017年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）。A.1920万元B.2040万元C.2880万元D.3680万元【答案】： D 47、某创业板上市公司拟于2016年5月非公开发行股票，2015年12月31日该上市公司净资产为6亿元，2016年3月31日该上市公司净资产为4.8亿元。根据创业板上市公司证券发行管理暂行办法的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.

17、、C.、D.、【答案】： D 48、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件。以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】： D 49、甲上市公司于2017年2月1日开始筹划重大资产重组，甲上市公司实际控制人王某因涉嫌本次重大资产重组的相关的内幕交易，于2017年12月26日被中国证监会作出行政处罚决定，下列关于王某不得参与上市公司重大资产重组的说法，正确的是（）。A.王某自2017年2月1日起，至少60个月内不得参与任何上市公司的重大资产重组B.王某自2017年2月1日起，至少24个月内不得参与甲上市公司的重大资产重组C.王某

18、自2017年12月26日起，至少12个月内不得参与甲上市公司的重大资产重组D.王某自2017年12月26日起，至少36个月内不得参与任何上市公司的重大资产重组【答案】： D 50、根据相关规定，下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中，不正确的是（）。A.符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当理由不得拒绝B.网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价C.网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于本次发行总量的10%D.剔除部分不得参与网下申购【答案】： C 第二部分 多选题(50题)1

19、、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊5个股东，分别出资40、15、15、15、15，甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不购买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定23以上股东同意才能转让。A.甲可以转让，转让有效B.乙丙有优先购买权C.戊有优先购买权D.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意00.-1转让【答案】： ABC 2、根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确的有（）A.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(明细版)，并对企业基本信用信息报告(明细版)所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项

20、对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告(简单版)可不用核查B.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(简单版)和企业基本信用信息报告(明细版)，并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因C.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因D.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明【答案】： BC 3、保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（ ）A.对

21、发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合【答案】： BCD 4、上市公司有权提议召开临时董事会的有（）A.3的股东B.独立董事C.监事会D.13以上董事【答案】： BCD 5、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）A.处置长期股权投资B.处置固定资产净收益C.出租投资性房地产D.出售无形资产的净

22、损失E.计提存货跌价准备F.可供出售金融资产公允价值变动【答案】： AC 6、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）A.募集资金使用情况B.委托理财C.与合并范围内的子公司发生的关联交易D.对合并范围内的子公司提供担保E.套期保值业务【答案】： ABC 7、关于深交所定期报告的说法正确的有（）A.年度报告期间，公司依法对外公告报告期统计报表的，应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记B.董事会审议通过每10股送转6股以上的利润分配方案的，应当向深交所报送内幕信息之情人员档案C.上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公

23、积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计D.拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报【答案】： ABCD 8、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）A.公司的控股股东B.持有公司5股份的股东C.持有公司3股份的股东D.公司的董事、监事、高级管理人员E.公司的核心员工【答案】： ABCD 9、下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用土地使用权作价1000万元出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，尚未取得该土地的土地使用权证，

24、但预计2009年2月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价50万出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计2009年2月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。C.发行人购买了一处办公楼，于2008年10月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计2009年2月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于

25、2008年10月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷己对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】： ABCD 10、关于租赁，以下说法正确的有（）A.承租人以租赁资产公允价值为入账价值的，分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率B.承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际放生时，冲减预计负债C.未担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益D.承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示【答案】： AD 11、下列关于或有事

26、项的说法中，正确的有（）。A.或有资产和或有负债均不确认B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露D.一桩经济案件，若企业有98的可能性获得补偿100万元，则企业就应将其确认为资产E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【答案】： AC 12、以下可以发行地方政府一般债券的主体 有（）A.省政府B.自治区政府C.直辖市政府D.经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府E.县级市政府F.县政府【答案】： ABCD 13、甲公司截至2013年12月31日，法定盈余

27、公积3000万，任意盈余公积1000万，注册资本1个亿，实收资本5000万，2014年i月1日，公司准备用盈余公积转增资本，则以下说法正确的有（）A.转增后盈余公积不得低于2500万元B.转增后盈余公积不得低于1250万元C.转增后法定盈余公积不得低于2500万元D.转增后法定盈余公积不得低于1250万元【答案】： AC 14、创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票的有（）A.选举总经理时B.选举一名董事时C.选举两名以上监事时D.选举两名以上董事时【答案】： CD 15、甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表的中体现的有（）A.管理费用B

28、.资本公积C.长期股权投资D.应付职工薪酬【答案】： AD 16、以下不构成非公开发行障碍的是（）A.最近2年亏损B.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除C.最近一年被出否定意见的审计报告，但是影响已消除D.现任董事被立案调查【答案】： AC 17、下列关于非公开发行股票的说法正确的有（）A.非公开发行申请未获核准的上市公司，可自中国证监会作出不予核准的决定之日起六个月后，再次提出证券发行申请B.认购邀请书名单由上市公司和保荐人共同确定C.股东大会决议有效期已过的，应由董事会重新确定本次发行的定价基准日D.如本次发行董事会决议确定具体发行对象的，该具体发行对象经上市公司股东大会

29、同意可调整原认购合同约定的认购数量【答案】： ABC 18、上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30日内执行B.董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼C.董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼【答案】： ABC 19、关于股份公司的发起设立，下列说法正确的有（）A.发起人应当在缴足公司章程规定的出资后，选举董事会和监事会，由董事会向公司登记机关申

30、请设立登记B.在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份C.股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额D.以非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续【答案】： BCD 20、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。A.合同规定的初始收入B.合同变更形成的收入C.合同索赔形成的收入D.合同执行过程中取得的非经常性零星收益【答案】： ABC 21、 关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（ ）。A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作

31、为初始确认金额C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益【答案】： BD 22、禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益欺诈行为（）A.违背客户的委托为其买卖证券B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖【

32、答案】： ABCD 23、以下属于在预计负债计量时需要考虑的因素有（）A.最佳估计数的确定B.预期可以获得的补偿C.风险和不确定性D.货币的时间价值E.预期处置相关资产形成的利得【答案】： ABCD 24、以下资产中计提的资产减值不得转回的有（）A.商誉B.长期股权投资C.存货D.固定资产E.以成本计量的投资性房地产【答案】： ABD 25、某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股，下列关于投资者获配情况的

33、说法正确的有（）A.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.6B.回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.6C.回拨后网上投资者的中签率为1.7142D.回拨后向网下投资者发行1600万股【答案】： ABCD 26、上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三18日买入获利，张三21目透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（）A.张三构成，李四不构成B.张三不构成，李四构成C.张三李四都构成D.张三李四都不构成E.董秘构成【答案】： A 27、关于深交所定期报告的说法正确的有（）A.年度报告期间，公司依法对外公告报告期统计报表的，应当将所报送

34、的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记B.董事会审议通过每10股送转6股以上的利润分配方案的，应当向深交所报送内幕信息之情人员档案C.上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计D.拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报【答案】： ABCD 28、上市公司有权提议召开临时董事会的（）A.3的股东B.独立董事C.监事会D.13以上董事【答案】： BCD 29、 某主板上市公司最近一期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）A.向持有公

35、司6股份的股东提供的担保B.向监事提供某地的销售代理权C.向监事担任的董事的公刮购买3000万元的机器设备D.对外担保金额800万元【答案】： ABC 30、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（）A.提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专项储备”B.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【答案】： A

36、D 31、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；B.公司技术副经理17岁，为发明天才，己经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年。【答案】： BCD 32、以下关于有限公司、股份公司股东会、股东大会的召开说法正确的有（）A.有限

37、责任公司首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持B.股份公司创立大会由出资最多的认股人召集和主持C.无记名股票持有人出席股东大会会议的，应当于会议召开5日前至股东大会闭会时将股票交存于公司D.单独或者合计持有公司3以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会【答案】： ACD 33、甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元(含增值税)，到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了35万元的坏账准备，2012年5月份，甲乙达成协议，甲同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会计处理

38、说法正确的有（）A.甲确认营业外支出3万元。B.乙企业确认营业外收入3万元C.甲确认资产减值损失-0.5万元D.甲公司冲减资产减值损失3.5万元，同时确认营业外支出3万元【答案】： BC 34、以下关于利率期限结构的流动性偏好理论说法正确的有（）A.流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的B.如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的C.如果预期利率下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，但两条曲线趋于重合D.如果预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜E.在预期利率水平上升和下降的时期大体相当的条件下，期限结

39、构下降的情况要多于期限结构上升的情况【答案】： ABCD 35、下列债权人未接到通知书可以自公告之日起45日内要求公司清偿债务或提供担保的有（）A.吸收合并B.新设合并C.减资D.分立【答案】： ABC 36、关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（）A.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票B.募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司C.募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券D.转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价【答案】： BC

40、37、下列关于B0T会计处理的说法正确的是（）A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产；B.与B0T业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照建造合同准则确认收入C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会计准则第13号或有事项的规定处理。D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。【答案】： ACD 38、以下关于1人有限公司的说法正确的有（）A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的有限责任公司B.