任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页.pdf

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1、xxxxxxxxxxxx 有限有限责责任公司董事任公司董事长长任期任期经济责经济责任任审计报审计报告告xxxxxx 审审字【字【200 x200 x】第】第 0 xx0 xx 号号xxxxxxxxxxxx 股份有限公司：股份有限公司：我们接受贵公司委托，于 200 x 年 x 月 x 日至 200 x 年 x 月 x 日对xxxx 有限责任公司（以下简称 xx 公司或公司）董事长 xxx 任期经济责任进行了审计。审计中所依据的各年度会计报表、账簿凭证和其他相关会计资料的真实性、合法性是 xxx 公司管理当局的责任，我们的责任对xxx 总经理任职期间公司的财务状况、经营成果及有关经济活动发表审计

2、意见。我们按照中国注册会计师审计准则、中华人民共和国审计法、国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定计划和实施审计工作，在审计过程中，我们结合 xxx 公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计结果报告如下：、基本情况基本情况xxx 公司成立于 200 x 年 x 月 xx 日，由 xxxxxx 股份有限公司（以下简称 xx）和 xxxx 有限责任公司（以下简称 xxx 公司）共同投资设立，注册资本和实收资本均为 xxxx 万元人民币，其中 xxx 现金投入 xx 万元，持股 xx；xx 公司实物投

3、资折合人民币 xxx 万元，持股 xx%。经营范围：xx 的生产、销售；注册地址：xx 区 xx 路 xxx 号；营业期限：30 年。截止 200 x 年 x 月 xx 日，xxx 公司拥有职工 xxx 人。1任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第1页任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第1页xxx 基本情况：xxx，xx 年 xx 月出生，xxx 省人，毕业于 xxx 学院会计系，xxxx 年 xx 月至 1xx 年 x 月，在 xxxx 工作；公司董事长，200 x 年 x 月离任。()公司的结构1.治理结构xxx 公司权力机构为股东会，由全体股东组成；公司设董事会，成员为

4、 x 人，其中 xx 委派 x 名，xx 公司委派 x 名；公司不设监事会，设监事成员 x 名。2.组织结构公司下设研发中心、综合管理部、财务部、销售公司、生产制造部、质量管理部 x 个职能部门和 xx、xx 两个生产车间。3.公司管理模式xxx 公司设立总经理 1 名，由董事会聘任或解聘，总经理对董事会负责。总经理行使公司章程规定的职权。4.任期内审计情况200 x 年度至 200 x 年度的年度报表均由 xx 会计师事务所有限责任公司进行审计，均出具了标准无保留意见审计报告。、审计结审计结果果()任期初和 200 x 年 x 月 x 日财务状况情况由于 xxx 同志在公司成立时上任，本次审

5、计以资本投入时点的财务状况作为其任职初的财务状况，xxx 同志上任时点和 200 x 年 x 月 xx日 xxx 公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下：1.任期初的资产、负债、净资产情况xxx 上任时点的资产总额为 xx 万元，包括：xxx 公司投入的货币资金 xx 万元；xxx 公司投入的商品 xx 万元（含税价），固定资产 xx 万元2200 x 年 x 月任 xxx任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第2页任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第2页（净值）；无形资产使用权 xx 万元。负债 xx 万元，为 xx 公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。净资产为 xx

6、 万元，系各股东投资。2.200 x 年 x 月 xx 日的资产总额 xx 万元，具体如下：1 流动资产 xx 万元，其中：1)货币资金 xx 万元；2)应收票据 xx 万元；3)应收账款 xx 万元，主要有 xxx 有限公司 xx 万元，x4)其他应收款 xx 万元，主要有 xx 公司 xx 万元；5)预付账款 xx 万元，主要有预付 xxx 有限责任公司 xx 万元；6)存货 xxx 万元；2 非流动资产 xx 万元，具体如下：1)固定资产净值 xx 万元，主要有设备和一辆汽车，原值 xxx 万元，累计折旧 xx 万元；2)无形资产 xx 万元，为商标使用权和财务软件摊余价值，分别 x万元

7、和 xx 万元。3)递延所得税资产 xx 万元，为按新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差额计入。3.任期末负债总额 xx 万元，具体如下：1 流动负债 xx 万元，主要包括：1)短期借款 xx 万元，贷款人为中国工商银行股份有限公司 xx 支行，由 xxx 公司以 xx 区 xx 路 xx 号其土地使用权抵押。2)应付账款 xx 万元，主要有应付 xx 有限公司 xx 万元 x；3)预收账款 xxx 万元，主要有预收 xx 有限公司 xx 万元 x；4)应付职工薪酬 xx 万元，其中应付工资 xx 万元，应付福利费 xx3任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第3页任期经济责任审

8、计报告(精品文档)_共10页-第3页万元，工会经费 xx 万元，职工保险 xx 万元；5)其他应付款 xx 万元，主要有应付公司 xx 业务经费 xx 万元等；6)其他流动负债 xx 万元，系计提未付的水电费等。2 长期负债 x 万元，全部为长期借款，贷款人为中国建设银行股份有限公司 xx 支行，借款期限自 200 x 年 x 月 x 日至 20 xx 年 xx 月 x日，借款金额为 xx 万元，年利率为 x%，分三期还本，该项借款由 xx 有限公司以其房产作抵押担保。4.任期末净资产为 xx 万元，具体为：1 实收资本 xx 万元，xx 公司投入 xx 万元，xx 公司投入 xx 万元；2

9、盈余公积 xx 万元，系 200 x 年提取的法定盈余公积和公益金。3 未分配利润 xx 万元。()任期末不良任期末不良资产资产状况状况任期内无不良资产()任期内各年度经营成果任职期间 xxx 公司累计实现收入 xx 万元，利润总额 xxx 万元，净利润 xxx 万元。任期内各年经营成果表：项目主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润其他业务利润营业费用4年度合计任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第4页任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第4页管理费用财务费用资产减值损失营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润2、任期内各年度主要财务指标及分析1)200

10、 x 年至 200 x 年 x 月主要财务指标xxxx 有限责任公司指标分析表比率指标1、偿债能力比率：资产负债比率流动比率速动比率2、资产运营比率：存货周转率（次）应收账款周转率（次）总资产周转率（次）流动资产周转率（次）3、获利能力比率：销售利润率销售毛利率净资产报酬率总资产报酬率xx 年（上任时点）20 xx 年(折合全年)注：200 x 年的数据以 1-3 月数据为依据折算成全年数据计算。2)主要财务指标分析5任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第5页任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第5页从偿债能力比率分析，xxx 公司的资产负债率逐年增高，而流动比率和速动比率却逐

11、年下降，企业偿债能力逐年减弱。主要原因：企业的资产总额在逐年增加，而企业的积累较小，主要靠增加负债来增加资产。从资产管理比率分析，存货、应收账款、流动资产、总资产的周转速度在逐年下降，其主要原因同。从获利能力比率分析，公司的综合销售毛利率虽然不是太低，但逐年下降，表明经营不是很稳定，尤其是净资产报酬率、总资产报酬率较低。3)现金流量情况分析任期内现金及等价物增加 额为 xxx 万元，其中：经经营活动产生的现金流量净额 xxx 万元；投资活动产生的现金流量净额 xx 万元，主要是 购建固定资产；筹资活动产生的现金流量净额 xx万元，主要是增加了短期借款xx 万元和长期借款 xxxx 万元。从上述

12、现金流量结构中可以看出 xxx 公司的经营活动产生的现金流量净额不乐观。()上交各上交各项项税税费费情况情况任期内实现各项税费 xxx 万元，上交各 项税费 xxx 万元，从税种分析增值税和所得税所占比重 较高，任期内 该二种税上交数和 实现数均超过总数的 xxx%，上交的税 费是企业净利润的 xx 倍，任期内税费具体情况见下表：税种已交增值税城建税印花税个人所得税企业所得税教育费附加6任期内实现数任期内上交数期末余额任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第6页任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第6页合计()资本保值增值指标任期初净资产为 xxx 万元，任期末为 xx 万元，资

13、本保值增值率为xxx%，实现了资本保值增值目标。()任期内完成企业经营业绩情况由于控股公司 xxx 未下达有关经营考核指标，故对此项不便进行评价。()任期内内部控制制度的建立、健全与执行情况xx公司自成立以来未建立内部控制制度，公司一直参照xx公司的相关制度执行。()任期内重大经营决策及其经济效益情况任期内无重大经营决策。()职工收入方面200 x年度公司在职职工实际人均月收入（含工资、奖金和各项福利）为xxx元，200 xx年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200 x年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200 xx年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200 x年x月公司在职职工

14、实际人均月收入为xx元，总体呈现上升趋势。年度年均人数人均年工资人均月工资()领导干部廉洁自律规定的执行情况在审计过程中，我们未发现领导干部有违反领导干部廉洁自律规7任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第7页任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第7页定的情况。审计中发现的问题及建议()xxx公司未执行新的企业会计准则xx公司 200 x年度和 200 x年度会计报表附注均表述于 200 x年x月x日起执行财政部于 200 x年x月xx日颁布的企业会计准则,而实际上企业的会计核算依旧按照旧准则执行。审计建议：xxx 公司按新准则进行会计核算。()对xxx公司资金往来和经营往来未能

15、分开核算xxx公司既从xx公司采购货物，也对其销售商品，同时双方有频繁的资金往来，公司未区别核算，尤其是未能将资金往来与业务往来分别核算，均从应付账款一个业务往来户内进行核算，不能对资金成本进行计付和收取。审计建议：双方对资金占用费进行约定，xx 公司将与 xx 公司的资金往来进行专户核算。()xxx公司投入的实物资产未按投资协议要求进行评估根据xx公司与xx公司的投资协议，xxx公司以实物资产投资，但应进行评估，而实际上未进行评估。另外，xx公司以商标使用权作价xx万元投资，也未按规定进行评估，未按商标法的规定签订许可协议。审计建议：xx 公司与 xx 公司补签商标许可协议并按规定进行备案。

16、()xxx公司在生存和发展上对xx公司的依赖过渡xxx公司在人、财、物和购、销、存方面上均依赖xx公司：1.人员方面xxx 公司的高级管理人员和中层管理人员均由 xxx 公司派出，且大部分人员在两边兼职；8任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第8页任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第8页2.资金方面xxx 公司与 xx 公司双方存在频繁、大量的资金往来，双方相互调剂余缺，如 200 x 年和 200 x 年 xx 公司从对方借款分别为 xx 万元和 xxx万元，还款 xx 万元和 xx 万元；xx 公司借款 xx 万元由 xx 公司提供抵押担保。3.xx 公司没有独立的办公场

17、所和生产场所以及生产设备，绝大部分是租赁 xx 公司的资产。4.采购方面xx 公司的原材料大部分从 xx 公司购入，具体采购情况如下表:年度公司购入全年购进货物比例合计5.销售方面xx 公司没有专门的销售网络，产品销售主要依赖 xx 公司，大部分产品销售给对方，xx 公司没有自已的品牌，生产的产品以 xxx 公司的x”牌进行销售。任期内销货给 xx 公司的具体情况如下表：年度销给 xx 公司全年销售额比例合计9任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第9页任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第9页审计建议：xxx 公司股东会或董事会对公司的管理层进行目标考核，确定业务收入、利润总额、净资产收益率等指标，与管理层薪酬挂钩。审计评审计评价价xxx 任职期间基本上实现了资本保值增值；有较强的敬业精神和管理能力，任职期间，公司经营状况有所改善；xxxx 作风较民主，用人注重德才兼备，在群众中有一定威信。北京 xxxxx 会计师事务所有限责任公司中国 xx中国注册会计师：中国注册会计师：日200 x 年 x 月 xx附件附件1 200 x 年 x 月 x 和 200 x 年 x 月 x 日资产负债表2 200 x 年 x 月至 200 x 年 x 月利润表10任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第10页任期经济责任审计报告(精品文档)_共10页-第10页