最新投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库题库含答案（能力提升）.docx

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1、最新投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库题库含答案（能力提升）第一部分 单选题(50题)1、甲公司是在证券交易所上市的一家公司，根据规定，出现以下( )事项时，甲公司应当发布临时报告向投资者予以披露。 A.,B.,C.,D.,【答案】： D 2、根据首发办法，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】： C 3、上市公司召开董事会审议一个议案，由于甲董事出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成

2、了损失，则以下说法正确的有（）A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任【答案】： D 4、在计算速动比率时，把存货从流动资产中剔除的主要原因包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 5、关于网上、网下投资者的要求，下列说法正确的是（ ）。A.首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时需缴付申购资金B.投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与C.网下和网上投资者获得配售后，无需缴付认购资金D.网上投资者连续12个月内累计

3、出现3次中签后未足额缴款的情形时，3个月内不得参与新股申购【答案】： B 6、根据公司债券发行与交易管理办法，不考虑其他因素，符合下列（ ）条件，公众投资者和合格投资者均可以参与交易。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 7、关于租赁，以下说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】： B 8、利润分配方案、公积金转增股本方案经公司股东大会批准后，公司董事会应当在毁末大会召开后( )个月内完成股利（或股份）的派发（或转增）事项。A.1B.2C.3D.6【答案】： B 9、深交所上市公司自主变更会计政策，需提交股东大会审议的情形有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】： C

4、10、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，重组方案在股东大会决议公告披露之日起60日内未实施完毕的，上市公司应当于期满后次一交易日披露重组实施情况公告，并在实施完毕前每（ ）披露一次进展公告。A.10日B.15日C.20日D.30日E.60日【答案】： D 11、根据证券发行与承销管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 12、关于资产支持证券管理人，下列说法错误的是（）。A.资产支持专项计划不得变更管理人B.管理人不得超过计划说明书约定的规模募集资金C.管理人不得以专项计划资产设定担保或者形成其他或有负债D.管理人可以以自有资金或其管理的资产管理计划认

5、购资产支持证券E.最近1年因重大违法违规行为受到行政处罚的管理人不得设立专项计划、发行资产支持证券【答案】： A 13、根据利率期限结构理论，下列关于正向的利率曲线的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 14、下列事项中，表明资产可能发生了减值的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】： D 15、下列关于公司债券发行的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 16、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年6月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清

6、单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。A.295.64万元B.300万元C.407.55万元D.411万元【答案】： C 17、 以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】： A 18、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】： A 19、下列关于资本资产定价模型（CAPM）的叙述，错误的是（）。A.CAPM模型表明在风险和收益之间存在一种简单的线性替换关系B.CAPM模型对风险，收益率关系的描述是一种期望形式，因

7、此本质上是不可检验的C.CAPM模型提供了对投资组合绩效加以衡量的标准，夏普指数、特雷诺指数以及詹森指数就建立在CAPM模型之上D.CAPM模型区别了系统风险和非系统风险，由于非系统风险不可分散，从而将投资者和基金管理者的注意力集中于可分散的系统风险上【答案】： D 20、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60的股权：取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20，剩余20股权的公

8、允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售A公司40股权，应确认投资收益为2000万B.甲公司个别财务报表因出售A公司40股权，应确认投资收益为4000万C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万【答案】： C 21、针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一

9、期存在累计未弥补亏损的情形，在信息披露上存在的特殊要求，下列表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 22、甲、乙两股份有限公司拟合并为一家企业，下列程序正确的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】： C 23、关于保荐工作底稿的说法，错误的是（）。A.保荐代表人必须为其具体负责的每一项目建立尽职调查工作日志，作为保荐工作底稿的一部分存档备查B.保荐工作底稿的保存期不少于3年C.保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程D.保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一项目建立独立的保荐工作底稿【答案】： B 24、在采用权益法核算时，确认对被投资单位发生

10、的净亏损时有以下几种情况冲减长期股权投资账面价值确认预计负债冲减长期应收款帐外备查登记，以下调整顺序正确的是 （）A.B.C.D.【答案】： B 25、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，以下关于重大调整的说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 26、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】： A 27、下列关于政府补助的说法中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： D 28、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，保荐机构辅导工作完成

11、后，应由（）的中国证监会派出机构进行辅导验收。A.发行人所在地（境内）B.保荐代表人所在地C.保荐机构所在地D.发行人上市地（境内）【答案】： A 29、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）。A.B.、C.、D.、【答案】： A 30、甲房地产公司于2013年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。出租的时候，该商品房的成本为2000万元，公允价值为2200万元。2013年12月31日，该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2013年应确认的公允价值变动损益为（）万元。A.损失50B.收益150C.收

12、益100D.损失100【答案】： A 31、保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告。A.4B.6C.5D.7【答案】： A 32、关于上海证券交易所停止可转换公司债券的交易，下列各项符合规定的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】： A 33、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】： A 34、 甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）。A.B.C.D.【答案】： A 35、某原材料账面价值12万元/套，市场价为10万元/套。每套原材料加工成产品尚需支出15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元

13、，产品售价28元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备为（ ）A.0B.0.2C.1.8D.3.8【答案】： B 36、 以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】： D 37、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，持有上市公司特别表决权股份的股东进行表决时，可以行使特别表决权的事项是（）。A.对公司章程作出修改B.选举非职工代表监事C.聘请为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所D.聘请独立董事【答案】： B 38、深圳证券交易所公司债券上市规则的规定，仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市，可以采取竞价交易方式应符合的条件包括

14、（）。A.、B.、C.、D.【答案】： B 39、关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】： B 40、以下属于工作底稿的有（ ）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】： D 41、某公司IPO，发行前公司股本总额为4亿股，本次公开发行1亿股。根据网上投资者公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】： D 42、某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为中，不符合公司法规定的有（）。A.

15、、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 43、下列关于无形资产说法正确的有( )。A.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销B.使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销C.商誉按10年摊销D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产【答案】： A 44、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书（第28号准则）与第1号准则相比，编制和披露的主要差异包括( )。A.,B.,C.,D.,【答案】： C 45、甲作为某股份有限公司的董事，下列行为违法的是（）

16、。A.向公司申报所持有的股份以及变动情况B.在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20C.离职1年之后转让了其所持有的股份D.在公司股票上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3【答案】： D 46、某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（ ）。2015年11月真题A.1200万股B.600万股C.1440万股D.1160万股【答案】： A 47、下列关于股份有限公司股利分配原则的表述正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】： C 48、甲银行向客户发放贷款，并随后向资产证券化专项计划（结构化主体）出售，然

17、后由专项计划向投资者发行资产支持证券。甲银行控制资产证券化专项计划，并将其纳入合并财务报表范围。假定专项计划未终止确认作为基础资产的贷款，下列会计处理表述中，错误的是（ ）。A.从甲银行合并财务报表角度来看，发放贷款的目标是持有该贷款以收取合同现金流量B.从甲银行个别财务报表角度来看，发放贷款的目标不是收取合同现金流量，而是向专项计划出售C.甲银行合并财务报表中应终止确认该贷款D.甲银行个别财务报表中应终止确认该贷款【答案】： C 49、根据优先股试点管理办法，下列关于上市公司发行优先股条件的说法，正确的是（）。A.试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发

18、行在其他条款上具有不同设置的优先股B.上市公司发行优先股，最近一个会计年度实现的可分配利润应当不少于优先股一年的股息C.公开发行优先股，最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告D.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之三十，且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之三十【答案】： A 50、根据证券法的规定，下列事项无须经中国证监会或其派出机构批准的有（）A.证券公司增加注册资本但股权结构未发生重大调整B.证券公司减少注册资本C.证券公司设立分支机构D.证券公司变更业务范围【答案】： A 第二部分 多选题(50题)1、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份

19、的有（）A.甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益D.经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约E.持有上市公司已发行股份51的

20、控股股东，继续增持1股份。【答案】： AC 2、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的情形（ ）A.保荐机构持有发行人8%的股份B.保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份C.保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份D.发行人持有保荐机构8%股份E.发行人的控股股东持有保荐机构8%股份【答案】： ABCD 3、以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有（）A.实际控制人控制的关联人B.董事会拟引入的战略投资者C.上市公司控股股东D.通过认购本次发行的股份成为上市公司的控股股东【答案】： ABCD 4、甲公司于2007年1月1日投资A公司(非上市公司)，取得A公司有表决权资

21、本的80。A公司于2007年4月1日宣告分配现金股利10万元，2007年实现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确的有（）。A.甲公司2007年确认投资收益0元B.甲公司2007年确认投资收益8万元C.甲公司2008年确认投资收益8万元D.甲公司2008年确认投资收益16万元E.甲公司2008年恢复长期股权投资成本8万元【答案】： BC 5、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的有（）A.商业银行以私募方式发行次级债券或募集次级定期债务应符合核心资本充足率不低于4B.商业银行公开发行次级债券应具备核心资本充足率不低于5C.未经中国人民银行批准，商业银行不得在全

22、国银行间债券市场发行次级债券。D.商业银行持有的其他银行发行的次级债券余额不得超过其核心资本的20。【答案】： ABCD 6、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）A.可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产B.交易性金融资产公允价值的变动影响利润C.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润D.持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润【答案】： BC 7、下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（）A.固定资产按照市场价格计量B.持有至到期投资按照市场价格计量C.交易性金融资产按照公允价值计量D.存货按照成本与可变现净值孰

23、低计量E.应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量【答案】： CD 8、下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用土地使用权作价1000万元出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，尚未取得该土地的土地使用权证，但预计2009年2月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价50万出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计2009年2月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。C.发行

24、人购买了一处办公楼，于2008年10月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计2009年2月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷己对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】： ABCD 9、关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）A.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天B.委托银行收款方式，为收到款项的当天C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款

25、的凭据的当天D.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日【答案】： AC 10、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（ ）A.监管谈话B.警告C.重点关注D.罚款E.责令进行业务学习【答案】： AC 11、以下资产减值中，适用资产减值准则的有（）A.采用成本模式后续计量的投资性房地产B.商誉C.存货D.可供出售金融资产E.采用公允价值模式后续计量的投资性房地产F.不具有重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的金融资产【答案】： AB

26、 12、甲公司于2006年1月1日以1000万取得乙公司100的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2006年以公允价值为基础实现的净利润为500万元，2007年上半年实现利润500万。2007年7月1日，甲公司对外转让其持有的乙公司20的股权，取得1000万元价款，出售时乙公司自甲公司取得100股权之日持续计算的可辨认净资产额为2400万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）A.出售股权后，甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为640万元B.甲公司个别报表中应确认投资收益800万元C.甲公司合并报表应确认投资收益520万元D.甲公司合并报表中

27、商誉为200万元E.甲公司合并报表应确认资本公积520万元【答案】： BD 13、甲公司于2007年1月1日投资A公司(非上市公司)，取得A公司有表决权资本的80。A公司于2007年4月1目宣告分配现金股利10万元，2007年实现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确的有（）。A.甲公司2007年确认投资收益0元B.甲公司2007年确认投资收益8万元C.甲公司2008年确认投资收益8万元D.甲公司2008年确认投资收益16万元E.甲公司2008年恢复长期股权投资成本8万元【答案】： BC 14、关于可转债转股价格向下修正条款以下说法正确的有（）A.转股价格修正

28、方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的23以上同意B.修正后的转股价格不低于股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价C.可转债决定向下修订转股价格的定价基准曰是股东大会召开日D.修正转股价格由债券持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的23以上通过E.发行可转换公司债券后，因派息引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格【答案】： AC 15、以下关于证券公司的说法正确的有（）A.证券公司的注册资本为实收资本B.证券公司不能为股东提供担保C.同时经营承销和自营业务的证券公司注册资本最低限额为1亿元D.同时经营财务顾问业务、经纪业务和自

29、营业务的证券公司证券公司注册资本最低限额为1亿元【答案】： ABD 16、关于创业板首次公开发行股票，下列说法正确的有（）A.发行人只能经营一种业务B.发行人最近三年主营业务没发生变更C.发行人最近两年董事、高管没发生重大变化D.发行人最近两年实际控制人没发生变更【答案】： CD 17、A为某股份公司经理，下列可由A决定的事项是（）A.决定设立某部门B.制定某部门工作规程C.任命某部门负责人D.批准公司的募集资金管理制度【答案】： BC 18、以下哪些属于公司必须登记的事项（）A.公司名称、住所B.注册资本C.实收资本D.营业期限E.公司类型F.董事长姓名【答案】： ABD 19、关于法定公积

30、金和资本公积，以下说法正确的有（）A.公司弥补亏损后应从税后利润中提取1070的法定公积金；B.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25；C.法定公积金提取达到注册资本的50后可以不再提取；D.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能。【答案】： ABCD 20、以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（）A.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题B.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50以上C.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈

31、述或者重大遗漏D.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏E.保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作【答案】： A 21、某上市公司2007年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007年4月1日该写字楼账面账面价值1800万，公允价值2000万，2007年12月31日该投资性房地产公允价值2400万，2008年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）A.转让时转让产生的收益为1000万B.转让时转让

32、产生的收益为600万C.转让时确认的其他业务成本为1800万D.转让时确认的其他业务成本为2400万【答案】： BC 22、某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30，下列说法正确的有（）A.控股股东甲至少应认购300万股，否则将导致本次配股失败B.除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份C.控股股东甲承诺认购500万，实际认购400万，其他股东足额认购，最终配售数量达到73，则本次配售成功D.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】： AD 23、以下收购构成重大资产重组的有（）5000

33、万；对甲乙丙公司的收购均达到100控股。参股丁公司，参股比例10，丁公司资产总额10亿，协议支付金额9000万。金额11亿；收购乙公司，乙公司营业收入4900万，协议支付金额5000万；收购丙公司，丙公司净资产4900万，协议支付金额A为一家上市公司，2008年资产总额2亿，营业收入1亿，资产净额1亿。2009年收购甲公司，甲公司资产总额09亿，协议支付A.对甲的收购B.对乙的收购C.对丙的收购D.对丁的收购【答案】： AD 24、收购人对上市公司进行收购，收购价款9亿元，以下表述正确的有（）A.以现金支付，需要支付履约保证金9亿元B.以现金支付，需要支付履约保证金1.8亿元C.以在证券交易所

34、上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值9亿元的证券交由证券登记结算机构保管D.以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值1.8亿元的证券交由证券登记结算机构保管【答案】： BC 25、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）A.换出办公设

35、备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】： BCD 26、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，以下是发行保荐书的必备内容的有（）A.保荐机构内部审核程序简介及内核意见B.发行人存在的主要风险C.相关承诺事项D.对发行证券上市持续督导工作的具体安排E.对发行人发展前景的评价【答案】： ABC 27、下列属于会计政策变更的是（）A.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式B.存货发出计价由先进先出变更为加权平均法C.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为

36、年数总和法D.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定。【答案】： AB 28、以下属于非经常性损益的有（）A.向关联方销售，售价3000万，公允价值3050万B.债务重组，账面600万，公允价值700万，抵消了一项800万元的债务C.非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免200万元D.A公司与B公司均为甲公司的子公司，2014年6月30日A公司从甲公司处购买B公司80的股权，B公司2014年1月至6月的净利润800万元【答案】： A 29、上市公司的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有（）A.非公开发行股票B.股权激励C.一

37、年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30D.回购股份减少资本【答案】： ABCD 30、甲公司2011年1月1目购买乙公司80的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25，甲公司己支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联

38、交易以下会计分录，处理正确的有（）。A.2011年抵消营业收入2000万元B.2011年确认递延所得税资产48.75万元C.2012年抵消年初未分配利润146.25万元D.2012年抵消管理费用60万元【答案】： ABCD 31、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）A.现金流量套期工具利得或损失中属于无效套期部分B.外币财务报表折算差额C.将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，重分类日该项金融资产没有固定到期日，与该金融资产相关、原直接计入所有者权益的利得或损失D.将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，重分类日该项金融资产有固定到期日的，与该金融资

39、产相关、原直接计入所有者权益的利得或损失【答案】： BCD 32、以下股东大会表决事项，需要特别决议通过的有（）A.股权激励计划B.公司减少注册资本C.公司清算D.公司章程修改E.公司在一年内出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30【答案】： ABCD 33、下列不符合保代双签规定的是（ ）A.最近3年内受到过证监会监管措施B.最近3年内受到交易所公开谴责C.最近3年内签了首发项目，已取得证监会核准批文，但6个月内未发行D.最近3年内签了再融资项目，发审会已通过，尚未取得证监会核准批文【答案】： ABD 34、下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用

40、土地使用权作价1000万元出资，发行人于2008年1o月报送发行申请文件时，尚未取得该地的土地使用权证，但预计2009年2月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价50万出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计2009年2月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。C.发行人购买了一处办公楼，于2008年1O月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计2009年2月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷已对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】： ABCD 35、下列关于每股收益说法正确的是（）A.基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定B.同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为