北大纵横-某公司审计管理制度（最终五篇）.docx

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1、北大纵横-某公司审计管理制度（最终五篇） 第一篇：北大纵横-某公司审计管理制度 横店集团控股有限公司 内部审计制度 横店集团控股有限公司内部审计制度 目 录 第一章 总则 . 1 其次章 机构设置及职责 . 1 第三章 审计人员 . 2 第四章 审计范围和权限 . 3 第五章 审计程序 . 5 第六章 职业道德与审计纪律 . 13 第七章 审计档案 . 15 第八章 附则 . 17 北大纵横管理询问公司 横店集团控股有限公司内部审计制度 第一章 总则 第一条 为了加强集团公司内部管理和审计监督，维护集团公司合法权益，保障企业经营活动健康进展，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条

2、例、审计署关于内部审计工作的规定和集团公司的实际状况，制定本制度。 其次条 内部审计是公司内部建立的一种独立的询问、评价、限制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部限制建立执行、资源利用状况等，并供应相关的分析、建议，关心、监督管理人员认真地履行职责。 第三条 内部审计的目的是促进内部限制的建立健全，有效地限制本钱，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。 第四条 审计监督。 集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司按照本规定接受 其次章 机构设置及职责 第五条 授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少

3、的企业，可以设置专职内部审计人员。 第六条 集团公司设置的内审部门，受集团公司总裁/主管副总裁干脆领导，对其负责并报告工作。集团公司所属全资、控股和具有实际限制权的子公司所设的内审部门，受本单位负责人和集团公司内审部门的双重领导，业务上以集团公司内审部门领导为主，行政上听从本单位领导，要对本单位领导及集团公司内审部门负责并报告工作。 第七条 集团公司内部审计常设机构为内部审计委员会，代表集团公司实行审计监督。其职责是： 一依据有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、方法等； 北大纵横管理询问公司 1 横店集团控股有限公司内部审计制度 二制订年度和季度审计工作支配； 三负责组织实施内部

4、审计监督，并向总裁/主管副总裁报告审计结果； 四指导监督下属单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员； 五负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作； 六负责集团公司及所属单位托付社会审计事项上市公司除外； 七关心上级审计机关对集团公司的审计工作； 八负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论探讨等； 九总结、沟通、宣扬内部审计工作阅历，表彰内部审计先进单位和个人； 十完成领导交办的其他审计事项。 第三章 审计人员 第八条 集团下属公司审计机构负责人及审计员任免或调动，应当事先征求集团公司内部审计委员会的看法。 第九条 审计人员实行持证上岗制度。具体要求遵照中国内部审计协会内

5、部审计人员岗位资格证书实施方法有关规定执行。 第十条 审计人员必需接受接着教化和专项审计业务培训，不断更新专业学问，提高业务实力。具体要求遵照中国内部审计协会内部审计人员后续教化实施方法执行。 第十一条 内部审计人员应具备的执业实力： 一熟识有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度； 二具备审计专业方面必需的学问和技能，能娴熟应用内部审计标准、程序和技术； 三具有较高的经营管理及其他相关专业学问，有确定的审计、财会或其他相关专业工作阅历； 四熟识本单位经营管理及生产、技术学问； 五具有较强的组织协调、调查探讨、综合分析、专业推断、文字表达及微 北大纵横管理询问公司 2 横店集团控股有限公

6、司内部审计制度 机操作实力； 六具有足够的有关防止舞弊的学问，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。 第十二条 审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。 第十三条 依法爱惜内审人员开展正常的内部审计工作，不受其他部门或者个人的干预。任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。对违背审计工作规定的单位和个人由集团公司根据情节轻重，赐予行政处分、经济惩处，或者提请有关部门处理。 第四章 审计范围和权限 第十四条 各级内审部门根据集团公司不同时期的工作重心，按照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，全方位、多层次地开展审计工作，以确保集团公司内部经营管理活

7、动的真实性、合法性和效益性。 第十五条 各级内审部门对本级及所属全资、控股和具有实际限制权的子公司的以下事项进行审计： 一财务收支及其有关的经济活动； 二资产、负债、损益状况的真实性、合规性和效益性； 三对内部限制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改良建议； 四对所属单位全面预算的执行状况进行审查、评价； 五因合并、分立、撤销等事项引起的资产转变； 六投资项目基本建设、技改等概预算、决算； 七企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等状况。 八企业单位对外签订的选购、借款、担保、承发包工程、产品营销等合同、 北大纵横管理询问公司 3 横店集团控股有

8、限公司内部审计制度 契约、协议； 九根据“谁任命、谁审计、“先审计、后任命，后离任的原则，对厂公司、校、院、所、长、经理进行任期经济责任的期中或终结审计； 十根据“先审计，后兑现的原则，集团成员企业法定代表人的承包经营指标，未经审计不得兑现年终效益奖； 十一 企业经营管理中的重要问题的专项调查，为领导决策供应根据； 十二 集团公司及本单位领导和上级内审部门交办的其它任务。 第十六条 各级内审部门的主要权限是： 一根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送支配、预算、决算、报表和有关文件、资料等； 二审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料； 三检查管理和核算财务收支的计算机系

9、统及其反映的电子数据和有关资料； 四参加与审计事项有关会议或召开与审计事项有关的会议； 五对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料； 六对正在进行的严峻违背财经法规，将会造成损失或奢侈的行为，经有关单位负责人同意，作出临时制止确定； 七对阻挠、阻碍审计工作以及拒绝供应有关资料的状况，经有关单位负责人批准，可以实行必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； 八提出改良管理、提高效益的建议和订正、处理违背财经法规行为的看法； 九对严峻违背财经法规和造成严峻损失或奢侈的干脆责任人员，提出处理的建议。 十对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收

10、支有关的资料，经本单位负责人批准，有权短暂予以封存。 第十七条 各级内部内审部门的工作成果，未经本单位负责人批准，不得对外披露。 北大纵横管理询问公司 4 横店集团控股有限公司内部审计制度 第十八条 集团公司授予内部审计委员会如下权力： 一没收审计中查处的账外资金上缴集团公司； 二对严峻违背财经法规的行为提出处理的建议； 三有权对下属内审机构及内审人员的业务进行监督指导，有权调阅下属企业的内审资料； 四有权临时抽调下属企业的内审人员参与某项内审工作。 第五章 审计程序 第十九条 各级内审部门根据企业年度工作支配、企业领导要求和集团公司总体部署，拟订年度及季度审计工作支配，确定具体的审计项目，报

11、经领导批准后实施。 编制年度及季度审计工作支配应留意以下事项： 一审计项目要全面，一般包括：上级内审部门统一布置的审计项目和审计专题调查项目；单位领导交办的审计项目；按有关规定自行支配的审计项目； 二应充分利用本部门已占有的审计资料，突出重点，尽量避开审计项目交叉重复，还应尽可能的在一个单位实施一项主要审计事项时，考虑能否带一些其他有关项目审计； 三要经本单位主管领导审批，审批后的支配应报上一级内审部门； 四主要内容应包括：项目名称、立项根据、审计要点、意料完成时限、实施该项目所要到达的审计目标、审计的方式和方法、审计实施的总体支配等，应力求简约、高度概括； 五年度预编审计工作支配上报内审部门

12、时间为当年二月末前。 其次十条 审计程序是指具体审计项目从确立到结束的整个工作过程。无论是何种审计，其程序均应分为支配、实施、终结三个阶段，对有些审计项目，还需实施后续审计。 其次十一条 审计项目的支配阶段是指审计项目从确定到实施前制定具体 北大纵横管理询问公司 5 横店集团控股有限公司内部审计制度 审计方案的过程，该过程主要确定审计目标、制定审计方案，以明确各项工作的主次、先后次序等。各级内审部门对企业实施审计前，应当充分做好准备工作，以利于提高工作效率，尽量缩短现场审计时间，减轻企业负担。支配阶段应做好以下工作： 一收集和了解被审单位基本状况；收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政

13、策和其他文件资料；了解被审计单位原有审计档案资料；确定审计目标和审计重点。 二编制审计方案，并报内审机构负责人审批，主要内容如下： 1. 编制审计方案的根据； 2. 被审计单位名称和基本状况； 3. 审计范围、方式、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间； 4. 审计组组长、审计组成员名单、分工和责任； 5. 编制时间及方案审批人内审部门负责人，重大项目报内审部门主管领导人签字； 6. 被审计单位应做的迎审准备工作及需要供应的文件资料，一般要求被审计单位供应以下资料： 1 企业在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已经注销的账户； 2 企业章程、内部机构设置、职责分工资料； 3 会计报表、账

14、簿、凭证及其他有关会计资料； 4 重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同、会议纪要、确定； 5 重大经营决策事项的决策材料及相关会议纪要、确定； 6 财务管理及有关经济活动的内部管理制度； 7 有关经济监督管理部门及检查机构对企业检查后提出的报告、处理看法、检查结论或惩处确定； 8 上级内审部门或托付社会审计组织出具的审计报告、验资报告、评估报 北大纵横管理询问公司 6 横店集团控股有限公司内部审计制度 告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告； 9 前次接受审计、检查的状况； 10其他需要了解的状况。 三明确审计任务和审计事项的分工，并完成项目实施前的其他准备事项。如：

15、实施审计工作需要的各种表格、底稿和工具等。 四下达审计通知书，并要求被审计单位做好迎审准备工作。 审计通知书，是审计人员依法行使审计监督权的书面证明，一般应在审计实施五日前向被审计单位送达专项调查可以根据需要不下达审计通知，内容包括： 1. 被审计单位名称； 2. 审计的根据、范围、内容、方式和时间； 3. 审计组长及其他成员名单； 4. 对被审单位协作审计工作的具体要求； 5. 派出或托付审计组单位领导人签字、公章及签发日期。 此外，内审部门认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书写明自查的内容、要求和期限。必要时，可聘请内审部门以外的专业技术人员共同参加某些审计项目或特地问题进行鉴定。

16、五向被审计企业提出书面的承诺要求。 实行被审计企业向内审部门承诺制度，在送达审计通知书的同时，被审计企业的法定代表人和财务主管人员应当依据承诺书的有关事项要求作出承诺，并签字后按规定时间送交审计组。审计组及其审计人员应当将被审计企业提交的承诺书列入审计取证材料清单，作为审计证据编入审计工作底稿。 其次十二条 审计工作的实施阶段主要是调查、核实经济事项，搜集审计证据等，主要做好以下工作： 一进点后首先召开与被审计单位见面会。 1. 审计组长宣读审计通知书，讲明来意，提出有关审计工作要求事项和审计自律纪律； 北大纵横管理询问公司 7 横店集团控股有限公司内部审计制度 2. 听取或批阅被审计单位的自

17、查报告或述职报告或状况介绍。 二根据进一步驾驭地被审计单位的具体状况，确定审计的重点、专题、人员分工是否需要进行调整。 三根据审计通知要求收集有关审计资料和借阅被审计单位会计资料，并办理借阅手续。 四通过审核会计资料及相关资料，核查实物及调查询问，座谈了解等方法实施审计。对审计觉察的问题及疑点，做好审计记录和取证工作。对审计事项进行审计、调查时，审计人员不得少于2人。 1. 审计证据有以下几种： 1 以书面形式存在并证明审计事项的书面证据； 2 以实物形态存在并证明审计事项的实物证据； 3 以录音录像或计算机储存、处理的证明审计事项的视听材料； 4 与审计事项有关人员供应的证言材料； 5 特地

18、机关或特地人员的鉴定结论和勘测笔录； 6 其他证据。 2. 审计人员收集证明材料，必需遵守以下要求： 1 客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性； 2 对收集的证明材料进行分析推断，确定取舍，保证证明材料的相关性； 3 收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性； 4 严格遵遵守法律律、法规的规定，保证证明材料的合法性。 5 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有供应单位和个人盖章或签名，未取得供应单位和个人盖章或签名的，应注明缘由。 6 审计中如有特殊需要，可以指派或者聘请专业部门、单位或专业学问人员，对审计事项中某些专业问题进行鉴定。 3. 审计人

19、员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。 1 审计工作底稿的主要内容： 北大纵横管理询问公司 8 横店集团控股有限公司内部审计制度 a. 被审计单位名称； b. 审计项目名称以及实施的时间； c. 审计过程记录； d. 编制人姓名及编制时间； e. 复核人姓名及复核时间； f. 索引号及页次； g. 其他应说明的事项。 2 审计工作底稿中的审计过程记录主要包括： a. 实施审计具体程序、审计测试评价、审计方案的调整变更的记录； b. 审计人员的推断、评价、处理看法和建议； c. 审计复核记录； d. 其他与审计事项有关的记录和证明材料。 3 审计工作底稿的附件主要包括以下证明材

20、料： a. 与被审计单位财务收支有关的资料； b. 与被审计单位审计事项有关的法律文书、合同、协议、往来函件、鉴定资料等原件或复印件或摘录件； c. 其他有关审计资料。 d. 审计工作底稿所附的审计证明材料应经审计单位或其他供应证明资料者的认定签证。 4 审计工作底稿分为分项审计工作底稿和汇总审计工作底稿。 a. 编制分项审计工作底稿，应由审计人员根据审计方案审定的项目内容逐项编制，必需是一项一稿或一事一稿，以利于编制汇总； b. 编制汇总审计工作底稿，应在具体批阅审计分项工作底稿，并确定其事实清楚、证据确凿、手续完备之后，再进行分析整理，按其性质和内容分类归集； 五审计组长应对审计工作底稿进

21、行检查和复核，对审计组成员的工作质量和审计目标完成状况进行监督。对已确认的违纪违规问题和重要事项要编写审计 北大纵横管理询问公司 9 横店集团控股有限公司内部审计制度 工作底稿，审计工作底稿要写明事实状况，适用法规制度，处理看法，经审计组长批阅后，送交被审计单位认证签署看法。 凡是审查审计工作底稿事实不清、证据不充分、手续不完备的应做必要的修改或重新取证，补足必要的手续和资料。 审计组对实施审计过程中遇到的重大问题，经审计组长全面复核并确认后，应向本单位内审部门负责人请示汇报。 六内审部门负责人应当实行有效方式和途径，对审计组的审计工作状况进行监督检查。 其次十三条 审计工作的终结阶段 一审计

22、组组长运用审计工作底稿所供应的材料，编写审计报告。 审计报告是审计人员对被审计单位项目的经济活动审核后进行评价，提出看法、建议，做出结论的文件，因此要做到：审计报告应当有恰当的标题，明确的署名和报告日期，做到格式规范，事实牢靠，证据充分，定性精确，结论公正，建议可行，语言简练，表达精确，观点显明，审计报告的主要形式和内容如下： 1. 标题； 2. 主送单位或单位行政负责人名称； 3. 被审计企业概况； 4. 审计的内容、范围、方式、时间等； 5. 接受的主要审计程序与审计方法； 6. 审计结果； 7. 觉察的主要问题； 8. 审计建议; 9. 审计组成员签字； 10. 报告日期。 二各级内审部

23、门应根据单位管理权限范围内授权的经济处理权限，对审计 北大纵横管理询问公司 10 横店集团控股有限公司内部审计制度 的问题提出处理、处分看法或建议。 三各级内审部门应建立审计报告复核制度。审计报告完成后，由内审部门指定专人复核，应重点复核如下事项并提出复核看法。 1. 与审计事项有关的事实是否清楚； 2. 收集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性； 3. 适用法律、法规、规章和具有普遍约束力确实定、叮嘱等是否正确； 4. 审计评价是否恰当； 5. 问题定性、业务处理、违纪处分，改良建议是否适当； 6. 审计程序是否符合规定。 四审计组应在审计事项实施终了后10日内完成审计报告并送达

24、被审计单位，征求被审单位对审计报告的看法。被审计单位自收到审计报告之日起5日内，提出书面看法；在规定日期内没有提出书面看法的，视为无异议。 假如被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实、探讨。如认为被审单位的看法正确，应当修改审计报告；假如认为其看法不正确，应将不同看法作为报告的附件一并上报。 五被审计单位与审计组双方看法不能达成一样时，审计组应将最终定稿的审计报告、被审计单位的书面看法、审计工作底稿、审计证据等有关资料一并报内审部门负责人审定，主要审定以下内容： 1. 与审计事项有关的事实是否清楚； 2. 被审计单位对审计报告的看法书和复核人员提出的复核看法是否正确； 3. 审计评价

25、看法及建议是否恰当； 4. 定性、处理、处分建议是否合法、适当。 六内审部门负责人审核后，应根据上述资料签发审计看法，集团内审部门负责的审计项目报请集团主管副总裁批示；集团下属企业内审部门负责的审计项目报请本单位负责人批示。审计看法书应当包括以下内容： 1. 审计的范围、内容、方式和时间； 北大纵横管理询问公司 11 横店集团控股有限公司内部审计制度 2. 对审计事项的评价看法和评价根据； 3. 被审计单位违背财经纪律行为的表达；问题的定性、处理看法及其根据； 4. 对严峻违背财经法规和造成严峻损失奢侈的干脆责任人移送有关部门处理的建议。 5. 对单位加强经营管理和提高经济效益的看法和建议。

26、七根据经主管领导批示的审计看法书，形成审计确定送达被审计单位，被审计单位必需执行审计确定。 八被审计单位按审计确定处理完毕后，应填写审计确定处理状况报告单，将处理状况向下达审计确定的内审部门提出书面报告。 被审计单位对审计确定如有异议，可在收到审计确定后15日内向做出确定的单位主要领导人申请复议。受理单位或领导应在收到申请复议报告30日内进行复议或裁定。在此期间，仍按原审计确定执行。 九内审部门应当自审计确定送达之日起3个月内，了解审计确定的落实状况，监督审计确定的执行状况。 其次十四条 各级内审部门应建立以下报告制度： 一各单位内审部门向本单位主要负责人实行定期季度、年度报告制，重大问题特别

27、刚好报告制； 二各单位内审部门向上一级内审部门实行定期季度、年度报告制，重大问题特别刚好报告制；根据上级布置的专项审计或调查，实行专项报告制； 三审计项目支配执行状况报告的主要内容是支配进度、觉察的问题及处理方式、建议、措施等； 四各级内审部门应建立后续审计制度； 后续审计是内审部门派员到被审计单位，检查审计确定中规定的事项是否认真执行而进行的一种审计，是保证审计工作发挥应有效力的必要手段，其内容为： 1. 检查接受审计建议和审计确定执行状况； 2. 了解接受审计建议和执行审计确定中的困难与问题； 北大纵横管理询问公司 12 横店集团控股有限公司内部审计制度 3. 通过审计，被审计单位在严格自

28、律强化管理方面的新措施、新转变。 第六章 职业道德与审计纪律 其次十五条 内部审计是集团公司内部限制体系的重要组成部分，审计人员是审计工作的实施主体，是集团实行审计监督的执行人员，因此必需讲求职业道德，严格遵守审计工作纪律，树立良好的职业形象。 其次十六条 审计人员应具备的职业道德是： 一坚持原则，依法审计。审计人员作为经济执法人员，必需严格按照国家的财经法规从事审计监督活动，实施依法审计，坚持原则，勇于同违背财经法纪行为和不良倾向作斗争，是维护国家财经法规的肃穆性，打击经济领域里的各种经济犯罪和违纪行为和活动，从而到达审计查错纠弊、改善管理、提高经济效益的目的； 二实事求是，客观公正。在具体

29、实施审计中应将被审计单位取得的成果、阅历、问题和教训照实反映；在处理被审计单位或个人违背财经纪律问题时，应根据经济法规条款处理，特别应留意经济法规公布的时间与违背财经纪律的时间界线，现有制度不完善、不健全界线，有意和无意业务水平低等界线，敬重事实，以理服人，做到一审二帮三促进；审计报告所做出的审计结论和评价，要坚持公允、公正、公允的原则； 三廉洁奉公，不徇私情。审计人员必需带头遵守国家法律、法规，执行财经纪律和企业内部的规章制度，严以律已，廉洁奉公，不利用职权谋取私利。审计人员在执行任务时，必需依法审计不殉私情，刚直不阿，做到“一身正气，两袖清风； 四工作认真，细致负责。审计工作的性质和特点要

30、求审计人员必需以认真、细致、负责的看法对待审计工作，以真实的内容实现审计的目的； 五保守隐私，忠于职守。恪尽职责，忠于职守是审计人员应尽的职责，对被审计单位需要保守的商业隐私应予以保密，以爱惜被审计单位合法权益，有利 北大纵横管理询问公司 13 横店集团控股有限公司内部审计制度 于保证审计工作顺当进行； 六虚心谨慎，同等待人。审计人员应树立人民公仆的良好形象； 七审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。 其次十七条 审计人员实施审计时，必需认真执行以下审计纪律： 一对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则是重大失职行为； 二不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告； 三不得干预被审

31、计单位的经营管理活动； 四不得接受被审计单位的馈赠、酬劳、福利待遇，不得在被审计单位报销费用； 五不得在实施审计期间内参加被审计单位以外用公款的宴请、消遣、旅游等活动以及利用职权为个人谋取私利； 六不得泄漏审计涉及到被审计单位的隐私。 其次十八条 审计人员必需保守以下隐私： 一企业产品、本钱价格、销售支配、生产批量； 二内部驾驭的招标的标底、对外承包工程指标，劳务合作价格等； 三对外投资的可行性分析、调查报告等； 四其他需要保密的文件、材料等。在审计过程中，全部的审计文件、审计材料、记录稿纸包括被审单位供应的各种文件、材料，要妥当保管，不得随便乱放和丢弃，不得带到公共场所。用过和作废的记录本及

32、记录用纸，审计项目完成后应交给审计组长，除立卷归档者外，应定期清理，按规定销毁； 五对审计工作中提出的问题及其审计处理看法，应按规定和程序与被审计单位有关人员交换看法。未经领导批准，不得向其他单位部门或人员透露； 六对审计报告含原始材料、审计确定和领导指示，未经审计报告签发者同意不得向外透露，更不得公开发表； 七对向内审部门揭发问题的人、群众来信，以及外单位转来的有关资料，不管本人是否提出为其保密的要求，审计人员都要为其保密； 北大纵横管理询问公司 14 横店集团控股有限公司内部审计制度 八印发审计文件材料，应按规定划注密级，印发范围要严格按有关规定执行。不得随便扩大，未经对外公布的审计文件材

33、料，不得带至公共场所，审计文件材料未经本单位领导批准，不得外借。 第七章 审计档案 其次十九条 审计档案是内审部门在审计活动中形成的，具有保存价值的各种形式的真实记录，是考察审计工作，探讨审计历史的根据，是各单位档案的重要组成部分。建立和管理审计档案是内审部门的重要任务。 第三十条 审计档案的立卷工作应实行“谁审计，谁立卷、“按项目立卷、“边审计，边整理，审结卷成的原则，定期移交，集中管理，不得长期存放在承办单位和个人手中。 第三十一条 审计档案资料主要包括： 一内审部门下发的文件； 二上级和集团公司及本单位领导对审计工作的批示、确定、讲话和批复等； 三审计中形成的审计通知书、审计报告、审计底

34、稿、审计看法书、审计确定、审计建议、有关文件和年度财务报表、账证、电报、录音 像带、照片等取证材料； 四内审部门对被审计单位实行临时措施的文件确定； 五后续审计材料； 六职工来信来访及查处状况资料； 七社会审计部门或集团公司所属内审部门报送备案的重要审计事项 八审计统计报表、年度审计项目支配、重要审计会议材料、审计工作总结、阅历、制订的审计制度等及其他有保存价值的文件资料。 第三十二条 审计项目档案立卷应留意以下事项： 一一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材 北大纵横管理询问公司 15 横店集团控股有限公司内部审计制度 料合并立一个卷；跨年度审计项目，在项目审计终结年

35、度立卷； 二立卷材料排列一般依次是： 1. 结论性文件材料：接受逆审计程序按文件材料形成的时间依次； 2. 证明性文件材料：按与审计报告所列问题和审计评价看法相对应的依次。对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规根据进行排列； 3. 立项性文件材料：按文件材料形成的时间依次； 4. 审计案卷内每份或分组文件之间的排列规则是： 1 正件在前，附件在后； 2 定稿在前，修改稿在后； 3 批复在前，请示在后； 4 批示在前，报告在后； 5 重要文件在前，次要文件在后； 6 汇总性文件在前，原始性文件在后。 5. 审计项目卷宗的归档时间：一般在该项目审计完后3个月内归档；年度审计项目

36、的必需在次年6月末完成归档； 6. 审计项目卷宗归档，应接受适当的卷宗方法排列，并编制卷宗、案卷、书目等序号，以便于检索和查询。 第三十三条 审计档案的借阅应建立严格的登记手续，经单位负责人批准，按期归还。 第三十四条 审计档案应分永久、长期、短期进行保存，对超过期限的档案，应鉴定造册，内审部门提出申请经内审部门所在单位领导批准方可销毁，并派人监销。审计档案的具体保存期限如下： 一永久保存。上级内审部门及本单位领导交办的重大审计事项的通知、工作方案、审计报告、确定、审计底稿、证明材料等；重大的审计调查事项及专案检查事项的有关材料； 二长期保存16年至50年。重要审计事项的审计通知、工作方案、审

37、 北大纵横管理询问公司 16 横店集团控股有限公司内部审计制度 计报告、确定、审计底稿、证明材料等；比较重要的审计调查事项及专案检查事项的有关材料；员工来信来访的有关材料； 三短期保存5年以上，15年以下。上级内审部门、集团公司领导及托付社会审计组织进行一般审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、确定、底稿、证明材料；一般的审计调查事项和专案检查事项的有关材料；基层内审部门上报的审计支配、总结、报告、确定、信息及其它一般性的相关资料。 第八章 附则 第三十五条 集团公司下属公司独立设置的审计机构，开展内部审计工作，遵照本规定的有关条款执行。 第三十六条 本规定由集团公司内部审计委员会负责说明。

38、 第三十七条 本规定自公布之日起实施。 北大纵横管理询问公司 17 其次篇：某公司审计工作管理制度 *集团审计工作管理制度 根据国家有关审计工作规定，结合我公司的实际状况特制定本规定。 第一章总则 1、审计的目的是加强集团公司及其所属公司的管理监督，维护财务法纪，改善经营管理，提高经济效益。 2、审计工作是在集团公司董事长的干脆领导下，对集团以及各公司的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对集团董事长负责并报告工作。 其次章审计的任务 1、对集团公司及所属公司的资金、财产的完好平安进行监督审计。 2、对集团公司所属的财务收支支配，投资和有关经济合同的执行以及经济效益进行审计。 3、

39、对集团公司及所属公司的会计报表和年终支配，特别是盈亏的真实性进行审计。 4、对集团公司及所属公司主要领导人的离任经济责任进行审计。 5、对集团公司及所属公司的内部限制制度的健全，有效及执行状况进行监督检查。 6、对严峻违背财经纪律的、侵占国家、公司资产，严峻损失奢侈等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 7、贯彻执行有关审计法规，制定或参与探讨集团公司及所属公司有关的规章制度。 8、集团董事长交办的其他审计事项。 第三章审计职权 1、检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。 2、参与有关会议。 3、索取有关的证明材料。 4、对正在进行的严峻违背财经法纪和公司有关规定，严峻损失奢侈行为作出临时制止确实定。 5、对阻挠，破坏审计工作的以及拒绝供应有关资料的，经集团董事长批准可以实行必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 6、监督被审计单位严格执行审计确定。 7、对违背财经法纪和大量奢侈的被审计单