（中职）货币基金核算与管理单元一——库存现金的核算与管理课件.ppt

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1、Y CF正版可修改PPT（中职）货币基金核算与管理单元一库存现金的核算与管理ppt 课件Lorem ipsum 库存现金的核算与管理Unit 1银行存款的核算与管理Unit 2其他货币资金的核算与管理Unit 301库存现金的核算与管理 货 币 资 金 是 指 企 业 生 产 经 营 过 程 中 处 于 货 币 形 态 的 资 产,包 括库存现金、银行存款和其他货币资金,是企业流动性最强的资产。库存现金是指存放在企业财务部门、由出纳人员管理的货币。1.依据企业货币资金管理制度办理现金收付业务,正确使用印章、票据并对其进行管理;2.对于发生的现金收付业务,填制或审核涉及的原始凭证;3.根据审核无

2、误的原始凭证,依据北京市会计基础工作规范实施细则正确填制记账凭证;4.依据企业货币资金管理制度定期对库存现金进行盘点,编制库存现金盘点表,按照规定对现金盘点结果进行处理;5.依据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记现金日记账,并依据北京市会计基础工作规范实施细则认真进行日结和月结。任务一确定会计主体,学习现金管理制度 任务情境 要进行会计核算,必须先确定会计主体,制定相关的管理制度。我们先来确定会计主体,并学习企业的现金管理制度和印章管理办法。任务分析 1.确定会计主体;2.学习企业的现金管理制度;3.学习企业的印章管理办法;4.启用现金日记账和银行存款日记账。任务一确定会计主体,学习现金管理制度

3、任务实施 1.确定会计主体：会计主体是指会计核算和监督的特定单位或组织。一般来说,凡拥有独立的资金、自主经营、独立核算收支和盈亏并编制会计报表的企业或单位就是一个会计主体。2.学习北京市黄庄艺海服装有限责任公司现金管理制度(见附录1)。3.学习北京市黄庄艺海服装有限责任公司印章、证照管理办法(见附录2)。4.学习北京市会计基础工作规范实施细则。北京市会计基础工作规范实施细则是会计记账的依据,但因篇幅所限,本教材没有收录。5.启用会计账簿。(1)填写现金日记账使用登记表,启用现金日记账。(2)填写银行存款日记账使用登记表,启用银行存款日记账。会计账簿使用说明任务二提取备用金业务处理 任务情境 2

4、014年1月2日,黄庄艺海需要从银行提取现金9500元备用。按照规定,你应该签发现金支票(支票号码3262#),并依据会计准则的规定填制记账凭证,登记现金日记账。任务分析 1.任务流程。2.任务内容。3.完成任务的基本要求。任务二提取备用金业务处理 任务实施 1.出纳员申领现金支票。(1)填写领用支票审批单。(2)填写支票登记簿。任务二提取备用金业务处理 任务实施 2.出纳员签发现金支票。1.提取现金的数额。2.现金支票的填写。任务二提取备用金业务处理 任务实施 3.提取现金。(1)在现金支票背面签章。(2)提取并清点现金 4.审核原始凭证。(1)原始凭证的合规性(2)原始凭证的真实性(3)原

5、始凭证的完整性(4)原始凭证的准确性 5.填制记账凭证。任务二提取备用金业务处理任务实施 6.审核付款凭证。(1)贷方科目是否按实际付款方式填写正确;(2)时间是否填写正确,是否与实际付款时间一致;(3)凭证号是否编制正确,是否存在重号、跳号、未填写等情况;(4)摘要描述是否清晰准确,是否按照实际业务描述;(5)借方科目是否按照实际业务内容填写,是否符合会计法、税法及企业规定的科目核算内容;(6)明细科目是否按照实际业务描述准确;(7)金额是否按照实际付款金额填列;(8)附件张数是否填写正确,附件是否齐全并符合会计法、税法及企业要求;(9)付款凭证是否有涂改、修改、字迹模糊等问题。7.登记现金

6、日记账。(1)日期(2)凭证编号(3)摘要(4)对应科目(5)借方、贷方(6)余额1.支票。2.正确填写票据和结算凭证的基本规定。任务三购买印花税票业务处理 任务情境 2014年1月,黄庄艺海启用新账本,按照税务局的规定对新账本进行贴花(即缴纳印花税),于1月2日到地税局购买两张5元的印花税票。你要依据会计准则的规定填制记账凭证,并登记现金日记账。任务分析 1.任务流程。(1)购买印花税。(2)贴花。2.任务内容。(1)填制记账凭证。(2)登记现金日记账。(3)贴花。任务三购买印花税票业务处理 任务实施 1.审核原始凭证。2.填制付款凭证。缴纳印花税的会计处理任务三购买印花税票业务处理 任务实

7、施 3.审核付款凭证。4.登记现金日记账。5.贴花并注销。任务四收到押金业务处理 任务情境 2014年1月2日,黄庄艺海收到兴平公司的李兴平交来出租包装物押金1000元(10张100元),现金已收讫。你要给兴平公司开出收据,填制记账凭证,并登记现金日记账,还要将现金收入送存银行。任务分析 1.任务流程。(1)收款业务的流程(2)现金送存银行的流程如下图所示。2.任务内容。(1)收款业务的内容(2)现金送存银行业务的内容 3.完成任务的基本要求。任务四收到押金业务处理 任务实施 1.收款业务。(1)出纳员点收现金,开具收据。(2)审核原始凭证。(3)填制记账凭证。1.押金。2.“其他应付款”科目

8、。任务四收到押金业务处理 任务实施 2.现金送存银行业务。(1)清点整理现金。(2)填写现金交款单。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记现金日记账。发票和收据任务五现金日记账日结及现金盘点业务处理 任务情境 2014年1月2日,黄庄艺海出纳员夏丹下班前对现金日记账进行结账,并进行现金盘点,填写现金盘点报告表。你要进行现金日记账的日结、盘点现金实有数、填写现金盘点报告表、填制记账凭证,并登记现金日记账。任务分析 1.任务流程。(1)对现金日记账进行日结;(2)填写现金盘点报告表;(3)检查库存现金是否超过规定的限额。2.任务内容。(1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符;同时

9、,检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。(2)登记和清理日记账。(3)现金盘点。(4)检查库存现金是否超过规定的限额。任务五现金日记账日结及现金盘点业务处理 任务实施 1.对现金日记账进行日结。2.清点库存现金数额,编制现金盘点报告表。3.检查库存现金是否超过规定的限额。现金清查任务六现金零售收入业务处理 任务情境 2014年1月3日,黄庄艺海零售女装,收到销售日报表和现金:100元30张,50元26张,10元70张,5元75张,1元125张。你要根据发生的经济业务填制记账凭证,并登记现金日记账,还要按照现金管理暂行条例的规定将收入的现金送存银行。任务分析 1.任务流程。(1)完成

10、收款任务的流程:(2)现金送存银行的流程:2.完成任务的基本要求。企业的现金收入应于当日送存银行,当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间。任务六现金零售收入业务处理 任务实施 1.收到销售日报表和现金。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记现金日记账。任务六现金零售收入业务处理 任务实施 2.将现金送存银行(1)整理、清点现金。(2)填写现金交款单。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记现金日记账。任务七费用报销业务处理 任务情境 2014年1月3日,黄庄艺海的员工报销办公费、交通费等费用,请你按照本单位的规定进行报销,并填制记账凭证,登记现金日

11、记账。任务分析 1.任务流程。2.任务内容。(1)审核原始凭证,填写支出凭单;(2)填制记账凭证;(3)审核记账凭证;(4)登记现金日记账。任务七费用报销业务处理 任务实施 1.报销办公费。(1)办公室杨紫报销办公费,出纳员夏丹审核原始凭证。(2)报销人员填制支出凭单,并请相关领导签字。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记现金日记账。任务七费用报销业务处理 任务实施 2.报销交通费。(1)黄庄艺海交通费报销规定。(2)3日,员工报销交通费,会计人员审核原始凭证。(3)报销人员填制支出凭单,并请领导签字。(4)填制记账凭证。(5)审核记账凭证。(6)登记现金日记账。任务八预借差旅费

12、业务处理 任务情境 2014年1月3日,黄庄艺海人事部经理盛青云去上海参加服装展准备工作,你要依据盛青云的出差申请表处理该项经济业务,并进行现金日记账日结、现金清查盘点。任务分析 1.完成任务的流程。2.任务内容。(1)审核借款单;(2)支付现金;(3)填制记账凭证;(4)审核记账凭证;(5)登记现金日记账;(6)进行现金日记账日结;(7)进行现金清查并填写库存现金盘点报告表。任务八预借差旅费业务处理 任务实施 1.2日,盛青云填写出差申请表。2.3日,盛青云预借差旅费,填写借款单。任务八预借差旅费业务处理 任务实施 3.填制记账凭证。4.审核记账凭证。5.登记现金日记账。6.进行现金日记账日

13、结。7.清点库存现金,编制库存现金盘点报告表。任务九报销差旅费业务处理 任务情境 2014年1月15日,黄庄艺海人事部经理盛青云报销差旅费,你要填制记账凭证,并登记现金日记账。任务分析 1.任务流程。2.任务内容。(1)复核差旅费报销单和原始凭证(2)填制记账凭证;(3)审核记账凭证(4)登记现金日记账。3.完成任务的基本要求。任务九报销差旅费业务处理 任务实施 1.审核出差人员提交的原始凭证。任务九报销差旅费业务处理 任务实施 2.指导出差人员粘贴单据。3.指导出差人员填写差旅费报销单,并请领导签字。4.填制记账凭证。(1)报销差旅费时,填制转账凭证。(2)收回多借现金时,开具收据并填制收款

14、凭证。5.审核记账凭证。6.登记现金日记账。任务十退回包装物押金的处理 任务情境 2014年1月15日,黄庄艺海退还兴平公司包装物押金,并进行日结,你要对该业务进行处理。任务分析 任务内容及流程:(1)填制支出凭单,有关人员签字,支付款项;(2)填制记账凭证;(3)审核记账凭证;(4)登记现金日记账并进行日结;(5)进行现金清查并填写库存现金盘点报告表。任务十退回包装物押金的处理 任务实施 1.审核原始凭证。2.填制记账凭证。任务十退回包装物押金的处理 任务实施 3.审核记账凭证。4.登记现金日记账并进行日结。5.进行现金清查,填写库存现金盘点报告表 任务十一提取现金发放工资业务处 任务情境

15、2014年1月20日,黄庄艺海的出纳员夏丹提取现金,并于当日发放工资,请你依据会计准则的规定填制记账凭证,并登记现金日记账。任务分析 任务内容及流程:(1)领用并签发现金支票,提取现金;(2)填制记账凭证;(3)审核记账凭证;(4)登记现金日记账。任务十一提取现金发放工资业务处 任务实施 1.制作工资发放表。职工薪酬(1)职工工资、奖金、津贴和补贴。(2)职工福利费。(3)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。(4)住房公积金。(5)工会经费和职工教育经费。(6)非货币性福利。(7)其他与获得职工提供的服务相关的支出。任务十一提取现金发放工资业务处 任务实施

16、2.1月20日,出纳员领取并签发现金支票。(1)出纳员申领现金支票。(2)出纳员签发现金支票。任务十一提取现金发放工资业务处 任务实施 3.提取现金。(1)现金支票背面签章。(2)提现。4.审核原始凭证。任务十一提取现金发放工资业务处 任务实施 5.填制记账凭证。(1)提取现金时。(2)发放工资时。(3)结转代扣款项,填制转账凭证(见任务拓展)。(4)分配工资,填制转账凭证(见任务拓展)。6.审核记账凭证。7.登记现金日记账。任务十一提取现金发放工资业务处 任务拓展 1.结转代扣款项,填制记账凭证。2.分配工资,填制记账凭证。任务十二综合业务处理 任务情境 2014年1月2028日,黄庄艺海发

17、生了一些经济业务,你要对这些经济业务进行处理,填制记账凭证,并登记现金日记账。任务分析 依据相关规定对经济业务进行处理。任务十二综合业务处理 任务实施 1.1月20日,零售服装,收到销售日报表和现金。(1)审核原始凭证(现金:100元20张,50元23张,10元85张,5元39张,1元25张)。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记现金日记账任务十二综合业务处理 任务实施 2.预借差旅费。(1)1月15日,孙红填写出差申请表。(2)1月20日,孙红预借差旅费,填写借款单。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记现金日记账。任务十二综合业务处理 任务实施 3.1月20日,办

18、公室李凤报销业务招待费。(1)审核原始凭证。(2)报销人员填制支出凭单,并请相关领导签字。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记现金日记账。任务十二综合业务处理 任务实施 4.将当日现金收入送存银行。(1)填写现金交款单。(2)填制记账凭证。（3)审核记账凭证。(4)登记现金日记账。5.进行现金日记账的日结。任务十二综合业务处理 任务实施 6.清点库存现金数额,编制库存现金盘点报告表。7.1月28日,孙红报销差旅费。(1)审核原始凭证(2)指导出差人员粘贴发票。(3)指导出差人员填制差旅费报销单,并请领导签字。(4)填制记账凭证。(5)审核记账凭证。(6)将余款退回,填写收据,并据

19、以填制收款凭证。(7)登记现金日记账。任务十二综合业务处理 任务实施 8.1月28日,收到卖废品收入。(1)收到现金50元2张、10元2张、5元4张、5角6张,开具收据。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记现金日记账。营业外收入任务十三现金日记账日结、现金盘点及月末结账 任务情境 2014年1月28日,黄庄艺海进行现金日记账日结,并盘点现金,填制库存现金盘点报告表,并登记现金日记账。1月31日,进行月末结账。任务分析 任务内容:(1)进行现金日记账日结;(2)进行现金清查,填制库存现金盘点报告表;(3)对清查结果进行处理;(4)1月31日,进行月末结账。任务十三现金日记账日结、现

20、金盘点及月末结账 任务实施 1.1月28日,进行现金日记账日结。2.1月28日,清点库存现金数额,编制库存现金盘点报告表。(1)填制原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记现金日记账。任务十三现金日记账日结、现金盘点及月末结账 任务实施 3.对清查结果进行处理。(1)补齐原始凭证。(2)填制支出凭单。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记现金日记账。4.1月31日,进行月末结账。现金清查结果的处理(1)现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因,计入管理费用。(2)现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;属于无法查明原因的,计入营业外收入。