（中职）认知社会工作任务1 支取备用金的核算课件.pptx

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1、YCF正版可修改PPT（中职）认知社会工作任务1 支取备用金的核算ppt课件Contents目录01任务目标REN WU MU BIAO02任务描述REN WU MIAO SHU03任务分析REN WU FEN XI04知识链接ZHI SHI LIAN JIE05任务实施REN WU SHI SHI任务目标任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施3 n1.掌握现金的使用的范围，学会现金支票的填写n2.掌握购买原材料业务的核算n3.掌握月末利润的结转n4.掌握所得税的计算任务目标任务描述任务描述任务分析知识链接任务实施4 还记的我们现金日记账中的余额吗？不记得的话我们可以查查现金日记账，现在库存

2、现金的余额，显然低于库存现金的限额，不能满满足满足企业日常零星开支的需要，我们还要从银行提取现金补充库存现金，12月16日，从银行支取现金5000元。目标描述REN WU MIAO SHU任务目标任务描述任务分析任务分析知识链接任务实施5 1.巩固账户：现金和银行存款账户属于资产类账户，借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方。2.分析业务：这笔业务使得银行存款减少，现金增加，填写一张付款凭证，借记库存现金，贷记银行存款。填制一张付款凭证，提示：凡是涉及到现金和银行存款两者之间的业务，不论是取现金还是存现金，为了避免重复登账，都填制付款凭证。3.工作过程：申请人填写支票申请单，单位部门主管审批出

3、纳员填写现金支票，并根据支票存根联编制付款凭证，根据审核无误的付款凭证现金日记账和银行存款日记账。任务分析任务目标任务描述任务分析知识链接知识链接任务实施6 1.现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。2.企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金。3.企业从银行提取现金时，应当注明具体用途，并由财会部门负责签字盖章后，交开户银行审核后方可支取。4.企业不得坐支现金。坐支现金是指企业直接从自己的先进收入中支付现金的做法。5.因采购地不同、交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况急需使用现金的，企业应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖

4、章，经开户银行审核批准后方可予以支付。6.不准用不符合财务制定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，即不得“公款私存”；不准保留账外公款，即不得设置“小金库”等。7.不准单位之间相互借用现金。8.其他规定，如实行“钱账分管”等。银行对于违反以上规定的单位，将按照违规金额的一定比例予以处罚。现金收支规定任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施任务实施7 1.申请人填写支票申请单，单位部门主管审批支票领用登记表单位负责人:王美珍会计主管 孙兰部门主管程旭日期用途支票号张数限额领取人签字2013.12

5、16备用金0569276215000李娜任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施任务实施8 2.出纳员填写现金支票任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施任务实施9 2.出纳员填写现金支票任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施任务实施10 3、会计进行账务处理 这笔业务使得银行存款减少，现金增加，填写一张付款凭证，借记库存现金，贷记银行存款。填制一张付款凭证，提示：凡是涉及到现金和银行存款两者之间的业务，不论是取现金还是存现金，为了避免重复登账，都填制付款凭证。任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施任务实施11 会计分录：借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施任务实施12 4、出纳员登记现金日记账和银行存款日记账 出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时计算收入支出合计及余额数。任务目标任务描述任务分析知识链接任务实施任务实施13 5、会计登记丁字账库存现金5000银行存款5000任务目标任务描述任务描述任务分析知识链接任务实施14 THANKS FOR YOUR WATCHING谢谢观看！