2020年尽职调查工作底稿3—公司财务调查.pdf

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1、尽职调查工作底稿3公司财务调查资料仅供参考尽职调查工作底稿3公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查编号：3-1-指 引 第 23 31条公 司名称*股 份 有限公司调 查日期*年*月*曰*日调 查地点查员调人调 查内容公 司 内 部 控 制制度查项时或1间调事的点期*年*月*曰*日调 查方法访 谈、询问、操作查阅、验证、观察、重新调 查过程1、从控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价、内部控制制度的充分性等角度对公司管理层进行访谈，包括公司总经理和财务总监等。经过访谈，了解公司内部控制制度的建立及其执行情况。2、查阅了公司近二年一期的股权结构图和组织结构图，公司

2、内部控制环境相关资料仅供参考的董事会、总经理办公会等会议记录和内部控制制度的自我评价报告。3、查阅了公司各项规章制度包括财务管理制度、人力资源管理制度等。4、查阅了公司研发、管理控制、商务市场销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度，包 括 应收账款管理办法、财务审核审批制度、关于货币资金的管理规定、会计档案管理办法、全面预算管理的规定等。5、对关键流程控制活动与措施运行进行了有效性的抽样验证。6、查阅公司近二年一期的审计报告，听取注册会计师、律师的意见。调 查结论它说的项其应明事附件3-1-1公司各项业务及管理规章制度3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录3-1-3公司管

3、理层、业务部门负责人和公司资料仅供参考员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录3-1-4对关键流程控制活动与措施运行有效性的测试3-1-5公司内部审计的建立与运行情况3-1-6公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见资料仅供参考附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度3-1-1-1股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件：2-1-5-K 2-162、2-1-5-3）3-1-1-2总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4）3-1-1-3董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5）3-1-1-4重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2）3-1-1-5

4、关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1）3-1-1-6投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）3-1-1-7应收账款的管理办法3-1-1-8财务审核审批制度3-1-1-9关于货币资金的管理规定3-1-1-10会计档案管理办法3-1-1-11全面预算管理的规定3-1-1-12投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）资料仅供参考附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件:2-2-2）资料仅供参考附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录访谈地点:访谈日期：*年*月*日访谈目的：调查公司内部控制制度是

5、否充分、合理并有效访谈对象：*访谈人员:1.请简要说明公司内部控制情况。公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度？2.公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款?4.说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的可接受水平？5.请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事会之间的责任、授权和报告关系是否明确？*:请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发

6、挥作用的？*.资料仅供参考6.请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施？*.7.说明公司在接受项当前有无审批程序？项目实施过程中有无质量控制程序？8.请介绍业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？*.9.公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈渠道，以确保员工能经过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？*.10.请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度？

7、公司有无内部审计机构或岗位？*:11.请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系？*.12.请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。*13.公司是如何进行财务风险控制的？*.资料仅供参考访谈地点:访谈日期：*年*月*日访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效采购和付款流程执行情况访谈对象：*（副总会计师）访谈人员:1.请简述一下公司采购和付款流程。谁负责审核单据的正确性和发票的有效性?你们的日常费用报销是怎样办理的？资料仅供参考访谈地点:访谈日期：*年*月*日访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效工薪与人事循环控制访谈访谈对象：访谈人员:1.请简述一下公

8、司员工聘用和离职流程。2.请简述一下工资的计算、工资费用分配、处理和审批流程。3.请描述工资支付审批、付款方式，以及期末对工资支付情况的监督情况资料仅供参考访谈地点:访谈日期：*年*月*日访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效固定资产流程执行情况访谈对象：访谈人员:请简述一下公司计算机类固定资产的采购流程。请介绍一下固定资产入库及出库手续。固定资产编码由谁负责?4.固定资产的清理走什么样的程序，谁来决定是否达到报废标准。资料仅供参考访谈地点:访谈日期：*年*月*日访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效生产和仓储流程执行情况访谈对象：访谈人员：一1.简述一下公司材料验收与

9、仓储的流程。*.2.请简述一下生产计划与安排生产的流程。*3.请描述产品发运情况。*:4.请简述存货盘点情况*资料仅供参考访谈地点:访谈日期：*年*月*日访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效销售和收款流程执行情况访谈对象：*（财务总监）访谈人员:1.简述一下公司从销售订单到收款的整个流程情况。*资料仅供参考3-1-4-1 了解被尽职调查单位及其环境附件：3-1-4对关键流程控制活动与措施运行有效性的测试控制目标公司的控制实施的风险评估程序结论存在的缺陷使员工制度及其它政策得到执行建立信息传达机制，使员工能够清晰了解管理层的理念对背离公司规定的行为及时资料仅供参考实施控制目标公司的

10、控制的风险评估程结论存在的缺陷序补施这施至层员取措将措达应的采救并些传相次工保位明职清司岗任,件公持责礼条晰董成备的和证会具当验保事员适经资料仅供参考控制目标公司的控制实施的风险评估程序结论存在的缺陷并成正定持相稳资保员确性对 非 经常 的 经营风险，管 理 层采 取 稳妥措施层务的合理财告度管对报态理理于的管对大资料仅供参考实施控制目标公司的控制的风险评估程结论存在的缺陷序制计征册师控会吸注计酬部和塞询会血结S,提理活需的织领备管类所息力组构具供各动信能易的建适层交权制在的对授控立当资料仅供参考控制目标公司的控制实施的风险评估程序结论存在的缺陷次上3142 了解和评价公司风险评估过程控制目标

11、公司的控制实施的风险评估程序结论存在的缺陷公体并到层立整标达关建司目传相次策业程体和流具略务资料仅供参考层 面 的目标与整体目标协调影体实关确整标的檐明响目施键建 立 风险 评 估方法可公生巨持响匕相识应U于对产逐并影蝇立的和撇对能司 大久的建应别对3-1-4-3 了解和评价信息系统资料仅供参考控制目标公司的控制实施的风险评估程序结论存在的缺陷公 司 信息 系 统有效建有信通馈司了的沟反道公立效息和靖34-4-4 了解和评价被审计单位对控制的监督与评价控制目标公司的控制施风评程手实的险估序结论存在的缺陷内 部 控制 制 度对 常 规工 作 活资料仅供参考效的程够有行障能价力云一呆史平层册师的控

12、面见议适处理注计出部方意建行地管对会提内制的和进当理层获于有反、理够关制的颉管能得控效馈3-1-4-5采购与付款循环控制测试1、与采购材料有关的业务活动的控制资料仅供参考主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2采购采购内容采购是否得到适当的审批采购日期记录应付账款采购发票编号（日期）采购发票所载内容与采购订单、验收单的内容是否相符转账凭证编号（日期）是否记入应付账款贷方付款付款凭证编号（日期）付款凭证是否得到会计主管的适当审批有关支持性文件上是否加盖“核销”章资料仅供参考主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2收款人名称支票/信用证是否已支付给恰当的供应商3-1-4-6销售与收款循环控制测试1

13、、与销售有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2销售销售订单内容销售订单是否得到适当的审批销售发票是否经过复核销售发票编号（日期）销售订单、销售发票、出运通知单、送货单内容是否一致记录应收账款记录应收账款的凭证编号（日期）发票上是否盖“相资料仅供参考主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2符”印戳是否记入应收账款借方收款收款凭证编号（日期）收款凭证是否得到会计主管的适当审批有关支持性文件上是否盖“核销”章付款人名称是否与顾客一致是否正确记入应收账款贷方2、与计提坏账准备有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2计提坏账准备董事会是否制订与计提坏账准备有关的

14、会计估计年末销售经理是否资料仅供参考3-1-4-7筹资与投资循环控制测试编写应收账款可.回收性分析报告如较原先估计数发生较大变化，会计主管是否编写会计估计变更建议财务经理是否复核会计估计变更建议董事会是否审核会计估计变更建议会计估计变更是否已进行恰当处理和列报1、与日常借款有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项 目1测试项目2借 款（凭证、合同见法律底稿）借款合同编号收款凭证编号（日期）借款合同金额、期限等内容是否与借款申请表内容一致是否记入短期借款明细帐贷方资料仅供参考是否登记借款被查帐明细帐记录内容是否与借款备查帐内容一致借款备查帐记录内容是否与借款合同一致3-1-4-8工薪与人事

15、循环控制测试1、有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2聘用员工姓名拟用人员审批表是否得到适当审批系统内是否已建立该员工档案新入职人员通知单是否得到复核员工工资明细表中是否有该员工姓名2、与工资记录有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2工资记录 测试期间资料仅供参考3、与工资支付有关的业务活动的控制员工工资汇总表金额（选取的样本只是总公司的工资）其中：研发人员工资管理人员工资营业人员工资记账凭证编号其中：研发人员工资管理人员工资营业人员工资记账凭证是否经适当审批主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2处理工资测试期间财务经理是否复核员工工资明细表、员工

16、工资汇总表以及工资支付申请表资料仅供参考3-1-4-9固定资产循环控制测试主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2总经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表付款凭证编号付款凭证是否得到会计主管的适当审批有关支持性文件上是否盖“核销”印戳核算处理工资费用分配的转账凭证编号转账凭证是否得到会计主管的适当审批1、与购置固定资产有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2采购固定资产请购内容请购单是否得到适当的审批请购单后是否附经批准的预算资料仅供参考采购合同是否经适当审批和签署供应商发票所载内容与采购订单和验收单内容是否相符发票上是否盖“相符”章记账凭证编号（日期

17、）是否正确记入固定资产借方2、与固定资产折旧有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2固定资产折旧董事会是否制订与固定资产折旧有关的政策年末会计主管是否会同其它部门检查固定资产使用寿命情况如较原先估计数发生较大变化，会计主管是否编写会计估计变更建议董事会是否审核会计资料仅供参考3、与固定资产盘点有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2估计变更或固定资产价值调整建议3-1-4-10生产与仓储循环控制测试主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2固定资产日常保管、处理与转移测试期间资产使用部门是否已进行固定资产盘点财务部门是否已进行固定资产复盘是否对盘点差异已进

18、行适当处理1、与生产成本归集、分配和结转有关的业务活动控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2生产成本归集测试期间生产成本计算表中材料成本是否与当月出库量一致生产成本结转凭证编资料仅供参考号转账凭证是否经适当审核是否正确计入相关明细帐资料仅供参考附件：3 L5公司内部审计的建立与运行情况资料仅供参考附件：3 1 6公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见资料仅供参考尽职调查工作底稿3一公司财务调查3-2、公司财务风险调查编号：3 2.指引第32条公司名称*股份有限公司调 查日期*年*月*年*月*曰查点调地调 查人员调 查内容公司财务风险查项时或间调事的点期*年*月*|*

19、年*月*曰调 查方法询问、查阅、比较、重新计算、分析调 查过程1、计算调查期间公司各期毛利率、净资产收益率、每股收益、每股净资产、每股经营活动产生的现金流量净额、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账壑周转率和存货周转率等主要财务指标。2、分析公司的盈利能力、长短期偿债能力、营运能力及获取现金能力，综合评资料仅供参考价公司财务风险和经营风险，判断公司财务状况是否良好。3、将公司各项财务指标与同行业平均水平相比较，分析各项财务指标及相关会计项目是否有较大变动或异常。对有较大变动或异常的情况进行原因分析和调查。调 查结论它说的项其应明事附件3-2-1公司主要财务指标3-2-2主要财务指标变化分析及

20、与同行业类似公司或平均水平比较分析资料仅供参考1、最近二年一期的主要财务指标附件：3-2-1公司主要财务指标财务指标*年*月*日*年*月*日*年*月*日毛 利 率（）净资产收益率（）扣除非经常性损益的 净 资 产 收 益 率（%）每 股 收 益（元/股）扣除非经常性损益的 每 股 收 益（元/股）每股净 资 产（元）每股经营活动产生的 现 金 流 量 净 额（元）应 收 账 款 周 转 率（次）存货周 转 率（次）财务指标*年*月*日*年*月*日*年*月*日资产负债率（）流 动 比 率（倍）资料仅供参考速动比率（倍）备注：1、毛利率按照“（当期营业收入.当期营业成本）/当期营业收入”计算。2、

21、净资产收益率按照“归属于普通股股东的当期净利润/（期末净资产+期初净资产）/2）”计算。3、扣除非经常性损益后的净资产收益率按照“扣除非经常性损益后的归属于普通股股东的当期净利润/（期末净资产+期初净资产）”计Ay4、每股收益按照“归属于普通股股东的当期净利润/期末注册资本”计算；5、扣除非经常性损益后的每股收益按照“扣除非经常性损益后的归属于普通股股东的当期净利润/期末注册资本”计算；6、每股净资产按照“期末净资产/期末注册资本”计算；7、每股经营活动产生的现金流量净额按照“当期经营活动产生的现金流量净额/期末注册资本”计算；8、应收账款周转率按照“当期营业收入/（期初应收账款+期末应收账款

22、）/2）”计算。资料仅供参考9、存货周转率按照“当期营业成本/（期初存货+期末存货）/2）”计算。10、资产负债率按照“期末负债总额/期末资产总额”计算。11、流动比率按照“期末流动资产/期末流动负债”计算。12、速动比率按照“（期末流动资产-期末存货）/期末流动负债”计算。资料仅供参考附件：3-2-2主要财务指标变化分析及与同行业类似公司或平均水平比较分析1、主要财务指标变化分析1、盈利能力分析2、长短期偿债能力分析3、营运能力分析4、获取现金能力2、同行业类似公司或平均水平比较分析（1）公司的行业发展情况（2）与行业类似公司或平均水平比较分析从上市公司中遴选了*和*两家公司进行财务指标比较

23、。项目公司*年*年东*年*年*年*年资产总额（万元）营业收入（万元）毛利率（%）净资产收益率（%）资产负债率（%）流动比率（倍）速动比率（倍）应收账款周转率（次）存货周转率（次）资料仅供参考每股经营性现金 流 量（元）基本每股收益（元）比较分析:与上述两家公司财务数据比较分析：*年、*年、*年主要财务指标具体分析如下:1、规模比较2、盈利能力比较3、偿债能力比较4、营运能力比较5、现金获取能力比较资料仅供参考尽职调查工作底稿3一公司财务调查3-3、应收款项真实性、准确性、完整性及合理性调查编号：3 3-指引第33条公 司名称*股份有限公司调查日期*年*月*年*月*曰调 查地点调查人员调 查内容

24、公司应收款项真实性、准确性、完整性及合理性调查事项的时点或期间*年*月*日 至*年*月*曰调 查方法询问、查阅、分析、重新计算、监盘调 查过程1、查阅公司应收票据明细资料，结合公司行业特点和业务收入状况等因素，盘点期末应收票据余额，评价应收票据余额及变动是否合理，分析其合理性、真实性及潜在的风险。2、查阅公司应收账款明细资料，结合公司行业特点和业务收入状况等因素，评价应收账款余额及其变动是否合理。3、抽查大额应收账款，调查其真实性、资料仅供参考收回可能性及潜在的风险。4、取得公司其它应收款明细资料，了解大额其它应收款余额的形成原因，分析其合理性、真实性、收回可能性及潜在的风险。5、取得公司预付

25、账款明细资料，了解大额预付账款余额的形成原因，重点关注账龄超过1 年的预付款项，分析预付账款的合理性、真实性及潜在风险。6、分析公司应收账款和其它应收款账龄，评价账龄是否合理，了解账龄较长应收款项的形成原因及公司采取的措施，查核公司是否按规定提取坏账准备、提取是否充分。7、取得公司其它流动资产明细资料，了解其它流动资产的形成原因调 查结论它说的项其应明事附件3-3-1应收款项明细表3-3 2大额应收款项、异常应收款项、主要资料仅供参考逾期债权抽查记录3-3-3应收款项余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析3-3-4应收款项账龄分析表及坏账准备明细表3-3-5其它流动资产分析表资料仅供参考附件

26、：3-3-1应收款项明细表3-3-1-1应收票据明细1、应收票据明细表1-1*年*月*日应收票据明细表单位：元种类单位名称*年*月*曰合计资料仅供参考2、应收票据复印件资料仅供参考3-3-1-2应收账款明细表1、*年*月*日应收账款明细资料仅供参考2、*年*月*日应收账款明细资料仅供参考3、*年*月*日应收账款明细资料仅供参考3、欠款金额前五名的债务人情况如下：3-1截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况单位：元单位名称欠款金额占应收账款比例(%)款项性质账龄合计3-2截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况单位：元单位名称欠款金额占应收账款比例(%)款项性质账龄资料仅供参考合计3-

27、3截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况单位：元单位名称额占应收账款比例(%)款项性质账龄资料仅供参考单位名称额占应收账款比例(%)款项性质账龄合计4、截至*年*月*日，期末余额中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。5、截至*年*月*日，期末余额中应收关联方款项如下：单位名称*年*月*日*年*月*日*年*月*日合计资料仅供参考3-3-1-3预付账款明细表1、*年*月*日预付账款明细表资料仅供参考2、*年*月*日预付账款明细表资料仅供参考3、*年*月*日预付账款明细表资料仅供参考3、欠款金额前五名的债务人情况如下：3-1 截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况如下

28、：单位：元3-2截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况如下:单位名称欠款金额占预付账款比例(%)款项性质账龄合计单位名称欠款金额预账比列%)占付款例3款项性质账龄资料仅供参考合计3-3截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况如下：4、截至*年*月*日，期末余额中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的单位名称欠款金额占预付账款比例(%)款项性质账龄合计股东单位的欠款。5、截至*年*月*日，期末余额中预付关联方款项情况如下:单位名称*年*月*日*年*月*日*年*月*日-合计-资料仅供参考3-3-1-4其它应收款明细表1、*年*月*日其它应收款明细表资料仅供参考2、*年*月*日其它应收款

29、明细表资料仅供参考3、*年*月*日其它应收款明细表资料仅供参考3、欠款金额前五名的债务人情况如下：3-1截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况如下:单位：元单位名称金额其应款例外占它收比(?/款项性质账龄合计3-2截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况如下：单位：元单位名称金额其应款例3占它收比款项性质账龄资料仅供参考合计3-3截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况如下:单位：元4、截至*年*月*日，期末余额中持有公司5%（含 5%）以上表决权股份的股单位名称金额其应款例外占它收比(y款项性质账龄合计东欠款情况如下:资料仅供参考单位名称*年*月*日*年*月*日*年*月*日合计

30、5、截至*年*月*日，期末余额中其它应收关联方款项情况如下:单位名称*年*月*日*年*月*日*年*月*日合计资料仅供参考单位：元附件：3-3-2大额应收款项、异常应收款项、主要逾期债权抽查记录1、应收账款单位名称凭证号金额性质附件结论索引号3-3-21-13-3-21-23-3-21-33-3-21-43-3-21-53-3-21-62、预付账款单位：元单位名称凭证号金额性质附件结论索引号正确3-3-22-1资料仅供参考3-3-22-23-3-22-33-3-22-43-3-22-53-3-22-63-3-22-73-3-22-83-3-22-93、其它应收款单位：元单位名称凭证号金额性质附件

31、结论索引号正确3-3-23-13-3-23-23-3-2资料仅供参考3-33-3-23-43-3-23-53-3-23-63-3-23-7资料仅供参考附件：3-3-3应收款项余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析1、应收票据余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析项目*年*月*日*年*月*日*年*月*日应收票据营业收入应收票据占当期营业收入的比例()2、应收账款余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析项目*年*月*日*年*月*日*年*月*日应收账款余额营业收入应收账款周转率应收账款余额占当期营业收入的比例(%)3、预付账款余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析项目*年*月*日*年*月*日*

32、年*月*日资料仅供参考预付账款4、其它应收款余额变动分析、真实性分析及收回可能性分析项目*年*月*日*年*月*日*年*月*日其它应收款余额减：坏账准备其它应收款净值资料仅供参考单位：元附件：3-3-4应收款项账龄分析表及坏账准备明细表1、应收账款账龄分析表及坏账准备表账龄*年*月*曰*年*月*曰*年*月*曰金额比例(%)坏账准备金额比4(%:坏账准备金额比例(%坏账准备1年以大1-2年2-3年3-4年4.5年5年以上合计单位：元2、预付账款账龄分析表及坏账准备表账龄*年*月*曰*年*月*曰*年*月 *日金额比例()金额比例(%)金额比例(%)1 年以内1-2年资料仅供参考一合计一单位：元3、其

33、它应收款账龄分析表及坏账准备表账龄*年*月*曰*年*月*曰*年*月*曰金额比 伤(%)坏账准备金额比 伤(%)坏账准备金额比例(%:账备坏准1年以内1-2年2-3年3-4年4 4 年5 年以上合计附件：335其它流动资产分析表资料仅供参考项目*年*月*日*年*月*日*年*月*日合计资料仅供参考尽职调查工作底稿3一公司财务调查3-4、存货的真实性、准确性、完整性及合理性调查编号：3 4-指引34条公司名称*股份有限公司调查日期*年*月*年*月*曰调查地点调 查 人员调查内容公司存货的真实性、准确性、完整性及合理性调 查 事项的时点或期间*年*月*/日 *年*月*曰调查方法询问、查阅、分析、重新计

34、算、监盘调查过程1、查阅公司存货明细资料，结合生产循环特点，分析原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理。2、取得公司*年、*年、*年前五名供应商的明细和采购金额及占比例，分析对供应商的依赖情况并取得了重大的采购合同。3、实地查看存货，评估其真实性和完整性。资料仅供参考4、分析比较公司存货账龄，评价账龄是否合理，了解是否有账龄较长的存货，查核公司是否按规定提取存货跌价准备、提取是否充分。调查结论它说的项其应明事附件3-4-1存货明细表、存货账龄表、存货构成表3-4-2存货实地查看记录与调整至资产负债表日存货账面余额过程3-4-3存货真实性分析、账龄分析与构成分析资料仅供参考附件：3-4-

35、1存货明细表、存货账龄表、存货构成表1、*年*月*日存货明细表、存货账龄表、存货构成表（1）存货明细表资料仅供参考(2)存货账龄表单位：元存货项目1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上材原料周 转材料委托加工物资产在品存品库商发 出商品合计占比(%)(3)存货构成表单位：元存货项目金额比 例()资料仅供参考原材料周转材料委托加工物资在产品库存商品发出商品合计资料仅供参考2、*年*月*日存货明细表、存货账龄表、存货构成表（1）存货明细表与账龄表资料仅供参考(2)存货账龄表单位：元(3)存货构成表货目存项1 年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5 年以上材原料周 转材料委托加工物资产在

36、品存品库商发 出商品合计占比(%)单位：元存货项目金额比 例()资料仅供参考原材料周转材料委托加工物资在产品库存商品发出商品合计资料仅供参考3、*年*月*日存货明细表、存货账龄表、存货构成表（1）存货明细表与账龄表资料仅供参考(2)存货账龄表单位：元(3)存货构成表货目存项1 年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5 年以上材原料周 转材料委托加工物资产在品存品库商发 出商品合计占比(%)单位：元存货项目金额比 例()资料仅供参考原材料周转材料委托加工物资在产品库存商品发出商品合计资料仅供参考单位：元3、公司前五名供应商的情况(1)公司主要供应商情况见下表：*年供应商名称金额占全部材料的比例(

37、%)12345合计*年供应商名称金额占全部材料的比例(%)12345合计*年供应商名称金额占全部材料的比例(%)资料仅供参考12345合计资料仅供参考附件：3-4-2存货实地查看记录与调整至资产负债表日存货账面余额过程仓库名称：盘点日期：*年*月*日公司参与人员：联讯证券参与人员：调查内容及方法：调查结论：资料仅供参考单位：元附件：3-4-3存货真实性分析、账龄分析与构成分析1、存货真实性分析项目*年度*年度*年度存货营业成本存货周转率2、存货账龄分析3、存货构成分析存货项目*年*年*年金额（元）占比（%）金额（元）占比(%)金额（元）占比(%)原材料周转材料委托加工物资资料仅供参考存货项目*

38、年*年*年金额（元）占比（%）金额（元）占比(%)金额（元）占比(%)在产品库存商品发出商品合计资料仅供参考尽职调查工作底稿3公司财务调查3-5、公司投资的真实性、准确性、完整性及合理性的调查编号：3 5-指 引 第35条公 司名称*股 份 有 限公司调查日期*年*月*月*日调 查地点调 查 人员调 查内容公司投资的真实性、准 确 性、完整性及合理性调 查 事项 的 时点或期间*年*月*7rl*月*日调 查方法询问、查阅、访谈、比较分析调 查过程1、与公司管理层关于公司的投资情况进 行 了 访 谈，包括公司的投资决策程序、管理层对投资风险及其控制的态度及投资意向等。2、制作了调查问卷，调查了公

39、司投资决策程序及计价方法。3、查阅相关的投资合同、账簿及股权或资料仅供参考债券的投资凭证等，调查公司金融资产和长期股权投资的计价及收益确认方法。4、查阅并取得公司*年、*年和*年度审计报告，关注公司纳入合并范围的子公司情况。调查结论其它应说明的事项附件3-5-1公司投资决策程序与实际执行情况3-5-2长期股权投资明细表资料仅供参考附件:公司投资决策程序与实际执行情况（详见附件：2-8-6）附件：3-5-2长期股权投资明细表资料仅供参考单位名称*年*月*日*年*月*日*年*月*日合计资料仅供参考编号：3 6-指引第36条尽职调查工作底稿3公司财务调查3-6、公司固定资产与折旧会计政策的稳健性公司

40、名称*股份有限公司调 查日期*年*月*|*年*月*曰调查地点调 查人员调查内容公司固定资产与折旧会计政策的稳健性调 查事 项的 时点 或期间*年*月*年*月*曰调查方法查阅、比较分析、实地查看调查过程1、查阅了公司经审计*年、*年和*年度的财务报告，询问了会计人员，取得了公司固定资产的计价政策、固定资产折旧方法、固定资产使用年限和残值率估计的资料。2、实地查看了公司的固定资产，了资料仅供参考解固定资产构成情况，并制作了固定资产盘点表。3、查阅了固定资产的会计账簿，购置凭证、银行出账单、购置发票等资料。4、制作了调查问卷，了解了固定资产的使用状况、固定资产的购建及处理的审批程序。5、取得了*年、

41、*年和*年度的固定资产折旧的明细表，重新计算了*年初累计折旧和*年度、*年度、*年折旧计提额。6、经过对折旧进行重新计算分析，并计算累计折旧占固定资产原值的比重，分析固定资产是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等情况，及其对公司持续经营能力和经营业绩的影响程度。调查结论其它应说明的无资料仅供参考事项附件3-6-1固定资产明细表3-6-2按类别列示的固定资产及折旧明细表3-6-3固定资产的计价政策、折旧政策、使用年限和残值率3-6-4实地查看记录3-6-5固定资产实际运行（使用）状况3-6-6购建与处理固定资产程序及实际执行情况3-6-7固定资产折旧重新计算表3-6-8固定资产成新率及是否面临淘汰

42、、更新、大修、技术升级等分析资料仅供参考附件：3-6-1固定资产明细表3-6-1-1截止*年*月*日的固定资产明细表资料仅供参考3-6-1-2截止*年*月*日的固定资产明细表资料仅供参考3-6-1-3截止*年*月*日的固定资产明细表资料仅供参考单位：元附件：3-6-2按类别列示的固定资产及折旧明细表3-6-2-1截止*年*月*日按类别列示的固定资产及折旧明细表项 目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、原价合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其它设备二、累计折旧合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具资料仅供参考项 目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额电子设备其它设

43、备三、减值准备合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具,电子设备其它设备四、账面价值合计其中：房屋及建筑物机器设备运输资料仅供参考项 目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额工具电子设备其它设备(1)截至*年*月*日，公司无闲置或准备处理的固定资产。(2)截至*年*月*日，公司用于抵押的固定资产账面原值为*元明细情况如下：贷款银行产权所有人产权证号资料仅供参考单位：元362 2截止*年*月*日按类别列示的固定资产及折旧明细表项 目年初账面余额本期增加本期减额 少额期末账面余额一、账面原价合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其它设备二、累计折旧合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具

44、资料仅供参考项 目年初账面余额本期增加本期减额 少额期末账面余额电子设备其它设备三、减值准备合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其它设备四、账面价值合计其中：房屋及建筑物机器设备运输资料仅供参考项 目年初账面余额本期增加本期减额 少额期末账面余额工具电子设备其它设备资料仅供参考单位：元362 3截止*年*月*日按类别列示的固定资产及折旧明细表项 目年初账面余额本期增加本期减额 少额期末账面余额一、账面原价合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其它设备二、累计折旧合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具资料仅供参考项 目年初账面余额本期增加本期减额 少额期末账面余额电子设备其它设

45、备三、减值准备合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其它设备四、账面价值合计其中：房屋及建筑物机器设备运输资料仅供参考项 目年初账面余额本期增加本期减额 少额期末账面余额工具电子设备其它设备资料仅供参考附件：3-6-3固定资产的计价政策、折旧政策、使用年限和残值率3-6-3-1固定资产的计价政策：1、固定资产的确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，而且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。2、固定资产的分类3、固定资产的计价4、固定资产后续支

46、出资料仅供参考单位：元&83 2固定资产的折旧政策、使用年限和残值率固定资产类别折旧年限(年)年折旧率(%)净残值率(%)折旧方法一、房屋及建筑物二、机器设备三、运输工具四、电子设备及其它资料仅供参考附件：3-6-4实地查看记录盘点日期：*年*月*日公司参与人员：联讯证券参与人员：调查内容及方法资料仅供参考3-6-44截止*年*月*日的固定资产盘点表资料仅供参考调查结论：资料仅供参考附件:固定资产实际运行（使用）状况资料仅供参考3-6-5-1固定资产融资租入、抵押、担保情况问卷调查反馈意见公司是否存在固定资产中融资租入固定资产及固定资产用于抵押、担保的情况，如有请详细说明。*资料仅供参考附件：

47、3-6-6购建与处理固定资产程序及实际执行情况问卷调查反馈意见请说明公司购建、处理固定资产所履行的必要审批程序及实际执行情况。*.资料仅供参考3-6-6-1大额主要固定资产的购置凭证、银行单据、发票口 相任;正 乒出农舛弘安 已 1正 有3-3-6-1-13-6-6-1-23-6-6-1-33-6-6-1-43-3-6-1-53-6-6-1-63-6-6-1-73-6-6-1-83-6-6-1-93-6-6-1-10资料仅供参考资料仅供参考单位：元附件：3-6-7固定资产折旧重新计算表固定资产类别*年*月*日*年*月*日*年*月*日固定资产原值累计折旧累计折旧占原 值()固定资产净值净值占原值

48、(%)资料仅供参考附件：3-6-8固定资产成新率及是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等分析资料仅供参考尽职调查工作底稿3 公司财务调查3-7、公司无形资产、长期待摊费用会计政策的稳健性编号：3，-指引第37条公 司名称*股 份 有 限公司调 查日期*年*月*|*年*月*曰调 查地点调 查人员调 查内容公司无形资产、长期待摊费用会计政策的稳健性调 查事 项的 时点 或期间*年*月*|*年*月*曰调 查方法询问、查阅、分析计算调 查过程1、查阅了公司*年、*年和*年度的经审计的财务报告、询问了会计人员，了解了公司无形资产、长期待摊费用的相关计价政策、摊销方法、摊销年限。2、核查无形资产、长期待摊费

49、用的取资料仅供参考得方式；抽查了其资本化、费用化的相关凭证。3、抽查了截止*年*月*日、*年*月*曰、*年*月*日的无形资产、长期待摊费用摊销明细表及其入账凭证、重新计算了无形资产、长期待摊费用摊销金额。4、制作了调查问卷，询问了无形资产处理的审批程序。调 查结论其 它应 说明 的事项附件3-7-1无形资产的计价、摊销方法及年限、无形资产减值准备计提方法3-7-2无形资产处理审批程序3-7-3无形资产原值、摊销及余额明细表3-7 4长期待摊费用原值、摊销及余额明细表资料仅供参考附件：3-7-1无形资产、长期待摊费用的计价、摊销方法及年限、无形资产减值准备计提方法无形资产是指本公司拥有或者控制的

50、没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。1、无形资产的计价方法(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量；(2)后续计量2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况项 目预计使用寿命依据3、无形资产减值准备的计提4、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准5、开发阶段支出符合资本化的具体标准资料仅供参考附件：3-7-2无形资产处理审批程序问卷调查请说明处理无形资产的审批程序、手续，预计某项无形资产不能带来未来经济效益时，将该项无形资产的账面价值予以转销的情况。*资料仅供参考3-7-3-1截至*年*月*日无形资产原值、摊销、余额表附件：3-7-3无形资产原值、摊销及