综合模拟2019年初级会计职称《经济法基础》预习题(13)含答案.pdf

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1、2019年初级会计职称 经济法基础 预习题(13)含答案2019年初级会计职称 经济法基础预习题(13)一、单项选择题1、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%,则对契税的缴 纳说法正确的是()oA、甲应缴纳契税14.7万元B、甲应缴纳契税3.3万元C、乙应缴纳契税18万元D、乙应缴纳契税3.3万元【正确答案】D【答案解析】房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳 契税，则乙应纳契税=(600-490)x3%=3.3(万元)。2、根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是()。A、向养老院捐赠房产的李某B、承租住房的

2、刘某C、购买商品房的张某D、出售商铺的林某【正确答案】C【答案解析】契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属 的单位和个人。3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）oA、法定继承人承受房屋权属B、企业以行政划拨方式取得土地使用权C、承包者获得农村集体土地承包经营权D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房【正确答案】D【答案解析】选 项A,继承行为不属于契税征税范围;选项B,以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用 权的，应依法缴纳契税，公司只是以划拨方式取得土地使用权的，不 需要缴纳契税;选项C,土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经 营权的转移，不征契

3、税;选项D,以获奖方式承受房屋权属，视作房屋 赠与征收契税。二、多项选择题1、下列各项中，可依法减免契税的有（）。A、某市人民医院购买的医疗大楼B、老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园C、小红家为改善住房条件而新买的商品房D、某大厦刚收购的营业大楼【正确答案】AB【答案解析】人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属 于用于医疗的房屋，因此可以免征契税;承受荒山、荒滩土地使用权 的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。2、根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（）oA、契税的纳税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属 转移合同的当天B、契税实行属地征收管理C、纳税人

4、发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税D、纳税人应当自纳税义务发生之日起1 5日内向税务机关办理纳 税申报【正确答案】ABC【答案解析】选项D：纳税人应当自纳税义务发生之日起1 0日 内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。3、赵某原有两套相同的住房，2015年8月，将其中一套无偿赠 送给战友钱某;将另一套以市场价格6 0万元与谢某的住房进行了等价 置换;又以1 0 0万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（）oA、赵某应缴纳契税3万元B、赵某应缴纳契税4.8万元C、钱某应缴纳契税1.8万元D、钱某无需缴纳契税

5、【正确答案】AC【答案解析】赵某应缴纳的契税的应纳税额=100 x3%=3万;钱某 应缴纳的契税的应纳税额=60X3%=1.8万元。4、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）oA、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税 依据C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依 据【正确答案】ABD【答案解析】根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出 售，以成交价格作为计税依据，因此选项C 的说法错误。三、判断题1、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7 日内，向土地、房 屋

6、所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期 限内缴纳税款。（）【正确答案】错【答案解析】根据规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起10 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收 征收机关核定的期限内缴纳税款。2、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征 契税。（）【正确答案】错【答案解析】以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地 产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据征收契 税。3、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。（）【正确答案】错【答案解析】契税纳税人包括外商投资企业、外国企

7、业、外籍 人员。4、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。（）【正确答案】错【答案解析】契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍 人员。5、企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权 属的，征收契税。（）【正确答案】对【该题针对 契税征税范围”知识点进行考核】2019年初级会计职称 经济法基础预习题(12)一、单项选择题1、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生 时间的表述中，正确的是()oA、纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税B、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳 房产税C、纳税人出租、

8、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月 起，缴纳房产税D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自 房屋使用或交付之月起，缴纳房产税【正确答案】B【答案解析】纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变 更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税乂2）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之 次月起，缴纳房产税;房地产开发企业自用、出租、出借本企业建 造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。2、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。A、房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产 税B、纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人

9、代为缴纳房 产税C、居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营 和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D、产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税【正确答案】D【答案解析】产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产 代管人或者使用人为纳税人。3、甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业 的利润分红，则房产税的计税依据为（）oA、取得的分红B、房产市值C、房产原值D、房产余值【正确答案】D【答案解析】对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润 作为

10、租金收入计征房产税。4、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（）。A、行政机关所属的招待所使用的房产B、某森林公园用于公共游览参观的建筑C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产【正确答案】A【答案解析】选项BC均为现行房产税政策中的免税项目。选项 D,坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产不属于房产税征 税范围。5、某企业2017年度生产经营用房原值12 000万元;幼儿园用房 原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金8 0万元。已知房产原 值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为

11、12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。A、12 000 x(l-30%)xl.2%=100.8 万元B、12 000 x(l-30%)xl.2%+80 xl2%=110.4 万元C、(1 2 0 0 0+4 0 0)x(l-3 0%)x l.2%+8 0 x l 2%=1 1 3.7 6 万元D、(1 2 0 0 0+4 0 0+6 0 0)x(l-3 0%)x l.2%=1 0 9.2 万元【正确答案】B【答案解析】根据规定，企业办的各类学校、托儿所、幼儿园 自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。出租人的房屋应 该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。6

12、、胡某在市区拥有三套房产，一套自住，房产原值1 0 0万;一套 按照市场价格出租给李某居住，房产原值6 0万元，每月租金5 0 0 0 元;还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值1 5 0万元，每月租金 1 5 0 0 0元;上述租赁房产的期限均为2 0 1 7年全年。当地规定的房产税 扣除比例为3 0%。则胡某2 0 1 7年应缴纳的房产税为（）元。A、1 7 6 4 0B、2 6 0 4 0C、9 6 0 0D、2 8 8 0 0【正确答案】C【答案解析】个人自住房屋免征房产税;个人出租住房，不区分 用途，按4%的税率征收房产税;则胡某2 0 1 7年应缴纳的房产税=（5 0 0 0+1

13、5 0 0 0）x l 2 x 4%=9 6 0 0（元）。二、多项选择题1、下列关于房产税的说法中错误的有（）。A、房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的 房屋B、给排水管道、电梯、暖气设备、中央空调属于以房屋为载体 不可移动的附属设施，应计入房产原值，计征房产税C、从价计征的房产税，以房产原值为计税依据D、房产税在房产所在地缴纳【正确答案】AC【答案解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿 区的房屋。位于农村的房屋，不属于房产税征税范围，不征收房产税，因此A选项错误。从价计征的房产税，以房产余值为计税依据，因此 C选项错误。2、根据房产税法律制度的规定，下列各项不属于

14、房产税征税对 象的有（）A、工厂围墙B、宾馆的室外游泳池C、水塔D、企业职工宿舍【正确答案】ABC【答案解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。3、根 据 房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产 税纳税义务发生时间规定的有（）oA、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴 纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳 房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房 产税【正确答案】AC【答案解析】纳税义务发生时间：（1）纳税人将原有房产

15、用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税;纳税人自行新建房屋用 于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税;纳税人委托施工企业 建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税乂4）纳税人购置 新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税乂5）纳税人购置 存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关 签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税乂6）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税;（7）房地产开发企业自 用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税;纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止 房产税纳税义务的，其应纳税款的计算

16、应截止到房产的实物或权利状 态发生变化的当月末。4、根 据 房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的 表述中，正确的有（）。A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人【正确答案】BCD【答案解析】产权出典的，承典人为纳税人。5、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的有（）oA、公共租赁住房经营单位单独核算公共租赁住房租金收入的，免征房产税B、对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对 象出租廉租住房的租金收入，免征房产税C、

17、居民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产，免征房 产税D、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的房产，免征房产税【正确答案】ABC【答案解析】企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育 活动的房产，减半征收房产税。2019年初级会计职称 经济法基础预习题(11)一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机 构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得 额确定的下列表述中，不正确的是()。A、股息所得以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D、租金所得以收入全额为应纳税所得

18、额【正确答案】B【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额:（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所 得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所 得额。2、某服装厂为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资 总额为500万元，支出职工福利费75万元（不包括列入企业员工工资 薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费 10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所 得额时准予在税前扣除三项经费合计是（）。A、75.4万元B 78.4万元C、88.4万元D、90万元【正确

19、答案】C【答案解析】职工福利费扣除限额=500X14%=70万元，由于实 际发生额为7 5万元，所以可以扣除金额为7 0万元;职工教育经费扣 除限额=500X2.5%=12.5万元，实际发生的10万元可以据实扣除;职工 工会经费扣除限额=500X2%=10万元，实际发生额为8.4万元，所以 实际发生额可以据实扣除。三项经费扣除合计=70+10+8.4=88.4万元。3、某设备生产企业2015年营业收入为1500万元，广告费支出 为5 2万元。2014年超标广告费90万元，则2015年税前准允扣除的 广告费是（）oA、52万元B、142万元C、135万元D、225万元【正确答案】B【答案解析】2

20、015年广告费税前扣除限额=1500 xl5%=225（万元）,实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元，2014年超标的广 告费9 0万元小于173万元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣 除。则2015年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。4、根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得 低于（）oA、5年B、7年C、10 年D、20 年【正确答案】C【答案解析】无形资产的摊销年限不得低于10年。5、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）oA、企业为投资者支付的商业保险费B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过 规

21、定标准而发生的利息支出C、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D、非银行企业内营业机构之间的利息【正确答案】C【答案解析】选项A C,企业为投资者或职工支付的商业保险费 不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保 险是可以扣除的;选项B,企业从其关联方接受债权性投资与权益性投 资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除;选项D,非银 行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。6、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（）oA、税收滞纳金B、企业所得税税款C、经营过程中支付的违约金D、向投资者支付的权益性投资收益款项

22、【正确答案】C【答案解析】根据规定，违约金可以在计算企业所得税应纳税 所得额时扣除。选 项ABD属于不得扣除项目。7、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的 说法，不正确的是（）。A、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实C、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现【正确答案】A【答案解析】特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人 应付特许权使用费的日期确认收入的实现。8、某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本6 0 万元,发生管理

23、费用5 万元，销售费用10万元，财务费用2 万元，销售产 品的税金及附加5 万元（不含增值税）该企业当年应缴纳的企业所得税 是（）。A、4.5万元B、2.5万元C、8.5万元D、5.5万元【正确答案】A（答案解析 应缴纳企业所得税=（100-60-5-10-2-5）x25%=4.5（万 元）。9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优 惠政策中，说法正确的是（）oA、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产 等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税 额中抵免B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技 术企业，可以按投资额的70%在投

24、资当年抵扣应纳税所得额C、企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和 禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收 入总额D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的 50%加计扣除【正确答案】C【答案解析】选 项A中的比例应该是10%;选 项B应该是投资满 2年的当年;选项D,应该是100%加计扣除。10、根 据 企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入 的是（）。A、财政拨款B、国债利息收入C、企业债券利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【正确答案】B【答案解析】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业 性收费、政府性

25、基金属于不征税收入;企业债券利息收入属于应税收 入。11、根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产 品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣 除。该比例是（）oA、50%B、100%C、150%D、200%【正确答案】A【答案解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究 开发费用的50%加计扣除。12、根据 企业所得税法 的规定，企业所得税的征收办法是（）oA、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴【正确答案】D【答案解析】企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。

26、13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业 所得税纳税人的是（）oA、在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业【正确答案】C【答案解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不 适 用 企业所得税法调整范畴，不属于企业所得税纳 税义务人，不缴纳企业所得税。14、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表 述中，正确的是（）。A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国

27、法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非 居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境 内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【正确答案】D【答案解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管 理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国 境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选 项A 在境外成立的企业，范围过于宽泛。选 项BC为居民企业。15、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且 取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税 税率是（）oA、10%B、20%C、25%D、33%【正确答案】C

28、【答案解析】在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适 用25%的税率。16、某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表:单位:万元该生产企业2014年度应缴纳企业所得税是（）。A、5.6万元B、6 万元C、8.75万元D、12.50 万元【正确答案】C【答案解析】2010年弥补前两年亏完毕，2012年所得55万元 弥补2011年亏损后，仍有亏损15万亏损未弥补，2014年所得弥补 2011年余下的15万元亏损，再弥补2013年 30万亏损，则 2014年 的 应 纳 税 所 得 额=80-15-30=35（万 元）。应 缴 纳 企 业 所 得 税 =

29、35x25%=8.75（万元）。17、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不 征税收入的是（）。A、接受捐赠的收入B、财政拨款C、符合条件的非营利组织的收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与 该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益【正确答案】B【答案解析】下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并 纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不 征税收入。选 项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。18、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A、提供劳务所得B、不

30、动产转让所得C、其他所得D、租金所得【正确答案】D【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照 负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。19、某企业注册资本为3 000万元。当年按同期金融机构贷款利 率从其关联方借款6 800万元，发生借款利息408万元。该企业在计 算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额是（）。A、408万元B、360万元C、180万元D、90万元【正确答案】D【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照 负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。20、甲

31、公司为一家化妆品生产企业，2015年 3 月因业务发展需 要与工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4 万元;5 月又 向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率8%,上述借款均 用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定,该企业2015年可以在所得税前扣除的利息费用是（）oA、8 万元B、10万元C、12万元D、14万元【正确答案】D【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照 负 担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。21、根 据 企业所得税法的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。A、接受投资

32、的固定资产B、未投入使用的房屋、建筑物C、授受捐赠的机器设备D、与经营活动无关的固定资产【正确答案】D【答案解析】选 项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。22、根据企业所得税法的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定说法中，不正确的是（）oA、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税 所得额B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后 的余额为应纳税所得额D、利息所得，以收入全额为应纳税所得额【正确答案】C【答案解析】选 项C,股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用

33、费所得，以收入全额为应纳税所得额。二、多项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待 摊费用的有()oA、购入固定资产的支出B、固定资产的大修理C、租入固定资产的改建支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出【正确答案】BCD【答案解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚 可使用年限分期摊销。(2)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。2、根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些

34、费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中 属于此类费用的有（）oA、广告费B、业务宣传费C、工会经费D、职工教育经费【正确答案】ABD【答案解析】规定企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工 教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除。3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归 属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件 后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务

35、重组等方式取得 的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除【正确答案】ABCD【答案解析】本题四个选项均表述正确。考核的是企业所得税 中无形资产的确定。4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中表述正确的有()。A、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金 支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣 除D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如

36、实入账【正确答案】ABCD【答案解析】企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准 予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各 项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支 此非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企 业同期同类贷款利率计算的数额的部分。从事代理服务、主营业 务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其 为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准 予在企业所得税前据实扣除。5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续 费及佣金支出的扣除标准表述正确的有（）oA、财产保险企业按当年全部保费

37、收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C、企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在 税前扣除D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账【正确答案】BD【答案解析】财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等 后余额的15%计算扣除限额，选项A错误;除委托个人代理外，企业 以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，选项C错 误。6、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）oA、增值税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、

38、城市维护建设税【正确答案】BCD【答案解析】BCD选项准予在计算企业所得税应纳税所得额时 扣除。7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业 所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A、购建固定资产的费用B、企业所得税税款C、未经核定的准备金支出D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项【正确答案】ABCD【答案解析】根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括选项BCD;此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得 在税前扣除。8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的 表述中，正确的有（）oA、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入 额B

39、、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认 收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入【正确答案】ABC【答案解析】选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的 日期确定收入。9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产 计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（）oA、林木类生产性生物资产，为5年B、林木类生产性生物资产，为1 0年C、畜类生产性生物资产，为3年D、畜类生产性生物资产，为4年【正确答案】BC【答案解析】生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：林

40、木类生产性生物资产，为10年;(2)畜类生产性生物资产，为3年。10、下列各项中，属于 企业所得税法 规定的免税收入的有()oA、符合条件的非营利组织的收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、财政拨款D、国债利息收入【正确答案】ABD【答案解析】免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规 定免予征收企业所得税的收入。新 的 企业所得税法规定的免税收 入 有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居 民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权 益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。11、根据企业所得税法律制

41、度的规定，下列各项中，属于企业所 得税的税收优惠方式的有（）oA、免税收入B、优惠税率C、抵扣应纳税所得额D、税额抵免【正确答案】ABCD【答案解析】我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以 减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣 应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠 政策。12、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在 计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有（）oA、尚未投入使用的房屋、建筑物B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、与经营活动无关的固定资产【正确答案】BCD【答案解析】房屋、建筑物以外未投入

42、使用的固定资产，不得 计算折旧扣除。13、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税 期限的表述中，正确的有（）oA、企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C、企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度D、企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止 之日起9 0日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴【正确答案】ABC【答案解析】企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实 际经营终止之日起6 0日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清 缴。14、根

43、据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税纳 税地点的说法中正确的有（）oA、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注 册地为纳税地点B、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业登记注册地在 境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但 取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税【正确答案】ABC【答案解析】选 项D,非居民企业在中国境内设立两个或者两 个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机

44、构、场所汇总缴纳企业所得税。15、下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。A、居民企业适用25%的税率B、非居民企业适用20%的税率C、小型微利企业适用20%的优惠税率D、设在西部地区，以 西部地区鼓励类产业目录中新增鼓励 类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的 企业适用10%的优惠税率【正确答案】AC【答案解析】选 项 B,在中国境内设立机构场所且取得所得与 所设机构场所有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为25%;选项D,应该是适用15%的优惠税率。16、下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有（）oA、包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期

45、确认收入B、交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入C、企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额 确定销售商品收入的金额D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减 企业的收入【正确答案】ABC【答案解析】债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债 务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当 按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发 生时作为财务费用扣除。17、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于 不征税收入范围的有（）oA、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C

46、、提供劳务收入D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【正确答案】AB【答案解析】企业所得税法律制定规定财政拨款和依法收取并 纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选 项C 属于征税收入;选项D属于免税收入。18、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地 确定D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定【正确答案】ABCD【答案解析】销售货物所得，按照交易

47、活动发生地确定;（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定乂3）转让财产所得，不动产转让 所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者 机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所 在地确定乂4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所 在地确定乂5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所 得的个人的住所地确定乂6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门 确定。三、判断题1、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）【正确答案】对【答案解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植，取得

48、所得减半征收企业所得税。2、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准税 前扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按 标准扣除。（）【正确答案】对【答案解析】本题表述正确。考核的是企业所得税应税所得额 计算中税前扣除项目的扣除标准。3、一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者 利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（）【正确答案】错【答案解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润 分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认

49、收入。4、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣 的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（）【正确答案】错【答案解析】根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报 废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财 产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。5、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费 及佣金允许在企业所得税前扣除。（）【正确答案】错【答案解析】除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支 付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。6、企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商 业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前

50、的金额确 定销售商品收入金额。（）【正确答案】错【答案解析】企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格 扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折 扣后的金额确定销售商品收入金额。7、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐 赠的非货币性资产不属于应税收入。（）【正确答案】错【答案解析】纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于 应税收入。8、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一 次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀 计入相关年度收入。（）【正确答案】对【答案解析】本题表述正确。考核的是企业所得税收入总额中 租金收入的确定。