2023年基础会计形成性考核册作业答案.pdf

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1、【基础会计】形成性考核册作业答案贷:应收账款基础会计作业1答案习题一短期借款期末余额：1 0 0 0 0；周转材料期末余额：4 0 0 0 0;库存钞票钞票本期借方发生额合计：1 5 0 0 0;应收账款本期贷方发生额合计:30 0 0;应付账款期初余额:1 0 0 0;实收资本本期贷方发生额合计：30 0 0 0;银行存款期末余额：1 60 0 0；其他应付款期末余额:2 4 0 0 o习题二1、借:原材料 2 5 0 0 01 0、借:生产成本甲产品 1 0 0 0 0贷:银行存款2 5 0 0 0制造费用 1 5 0 02、借：原材料 1 0 0 0 0管理费用 4 0 0 0贷：应付账

2、款1 0 0 0 0贷：应付职工薪酬一一工资1 5 5 0 03、借:库存钞票5 0 0 01 1、借：制造费用 1 5 0 0贷：银行存款5 0 0 0管理费用 2 1 0 04、借：其他应收款一一张平 2 5 0 0贷：累计折旧3 60 0贷：库存钞票2 5 0 01 2、借：管理费用 1 9 0 05、借:生产成本一一甲产品2 0 2 30库存钞票 60 0制造费用2 5 0 0贷：其他应收款张平2 5 0 0管理费用1 0 0 01 3、借:生产成本甲产品 5 5 0 0贷:原材料2 35 0 0贷:制造费用 5 5 0 0 (=2 5 0 0+1 5 0 0+1 5 0 0)6、借:

3、应付账款 10 0 0 01 4、借：库存商品甲产品 35 5 0 0 (=2 0 2 3 0+1 0 0 0 0 +5 5 0 0)贷:银行存款1 0 0 0 0贷：生产成本 甲 产 品 3 5 5 0 07、借：应收账款5 0 0 0 01 5、借：银行存款 5 0 0 0 0贷：主营业务收入5 0 0 0 0 应收账款 1 5 0 0 08、借：固定资产1 7 5 0 0贷:主营业务收入65 0 0 0贷：银行存款1 75 0 016、借:销售费用 1 0 0 0 09、借:银行存款5 0 0 0 0贷：银行存款1 0 0 0 05 0 0 0 01 7、借:营业税金及附加2 2 5 0

4、贷:应交税费2 25018、借：主营业务成本 3250 0贷:库存商品甲产品 3250019、借:营业外支出 50 0贷：库存钞票 50020、借：主营业务收入 11500()(=6 5 000+5 0 0 00)贷：本年利润 11 5 0002 1、借：本年利润 54 2 50贷:主营业务成本 325 0 0销售费用 1 000 0管理费用 9 0 00(=10 0 0+400 0+2 100+1 9 00)营业外支出 5 00营业税金及附加225 0习题三（为节省篇幅，本题三个规定都在涉及到的账户中一次完毕）借方 库存钞票 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3000 2 500期初余额

5、3 5 0000 25 0 00 5 000500 5 0 0 00 5000 60 0 5 0000 10 000本期借方发生额5 6 0 0本期贷方发生额3000 17500(1 6)10000期末余额 5 6 00本期借方发生额1 0000 0 本期贷方发生额67 5 00期末余额3 82 5 00借方 固 定 资 产 贷 方 借方 原材料 贷方期初余额 4 000 0 0期初余额 2 02 3 2 3500 1 7 5 00 25 0 0010 0 00本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额3500 0 本期贷方发生额23500期末余额 4 1 750 0 期末余额

6、 1 3 5 0 0借方 应付账款 贷方 借方 销售费用贷方 0 0 00 10000(21)1 00 0 0本期借方发生额100 0 0本期贷方发生额1 00 0 0生额100 0 0(16)1 0 0 0 0本期借方发生额10 0 0 0本期贷方发借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 1000(15)65 0 00(11)21 0 0(21)9 0 0 04(:0本期借方发生额?0)115000(7)5 00 0 00 0115000 本期贷方发生额115000 1900本期借方发生额90 0 0 本期贷方发生额9000借方 累计折旧 贷方00(11)36000 0本期借方发生额0本期贷方

7、发生额3 60 0期末余额3 6 00借方 营业税金及附加 贷方八(17)2 2 5 0(2 1)借方主营业务成本 贷方(1 8)3 2 5。0 )32 5本期借方发生额32500 本期贷方发生额3 2 5 00借方本年利润贷2250(21)54 2 50(2 0)1 150本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250本期贷方发生额1150 0期末余额 6 0 7 5 0借方其他应收款贷方25002500本期防牛额2500本 期 沧 牛 额2500借方制造费用贷方 2 500 5500 150 0(ID 1 500借方 生产成本 贷方 2 0 230(14)355 0

8、0 1 0 000 55 0 0本期发生额 5500 本期发生额 5500本期发生额 3 55 0 0 本期发生额35 500借方 应收账款 贷方借方 库存商品 贷方 500 0 0325 0 0(15)15 0 0 050 0(9)5 00 0 0(14)3550 0(1 8)本期借方发生额35 0 0 0本期贷方发生额2 3本期借方发生额6 5 000 本期贷方发生额50 0 00期 末 余 额15000 期末余额 1 3 50 0借方 应交税费 贷方借方 应付职工薪酬 贷方(1 7)22 5 0 15500本期借方发生额000本期贷方发生额2250 本期借方发生额（期末余额22 5 0本

9、期贷方发生额155期末余额15500借方营业外支出贷方(1 9)5 00(21)500本期借方发生额500本期贷方发生额50 0习题四本期发生额及余额试算表编制单位:某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500 0 01 0 0006750 03825 0 0库存钞票300 056 0 03 0005 600原材料2 02335 0 00235 0 01 3 500应收账款6500 05000015 0 00固定资产4 0 00001 75004 1 7500其他应付款25002500库存商品355003250030 0 0累计折旧360 03

10、6 0 0应付账款100001 0 0 0 0应交税费2 2 502250应付职工薪酬155 0 01 5 500生产成本3 55003 5 500制造费用55 0 05500营业外支出500500主营业务收入115 0 001 15 0 0 0管理费用90009 000销售费用100001 0000营业税金及附加2 25 02250主营业务成本32 50032 5 0 0本年利润5 4 25011500 060750长期借款1000 0 01 0 000 0实收资本655000655000合计75 5 00 075500053560053560083 7 10083 7 100习题五规定1、

11、根据试算表资料编制资产负债表 规定2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年1 2月3 1日编制单位:*工业公司 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款3 5 0 0 0 0382500应交税费2 2 50库存钞票300 056 0 0应付职工薪酬1550 0原材料20 2 3135 0 0长期借款1000001 0 0 0 0 0应收账款15000负债合计1000001 17750固定资产400 0 00413900实收资本6 5 5 0 00655000库存商品3000未分派利润6 0 750所有者权益合计6 5 5 0007 15750资产合计7 5 5000

12、833500负债及所有者权益合计75 5 0008 3 3500损益表2 0*1年12月编制单位：*工业公司单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入1 1 5 0 00减：主营业务成本3 2 500营业税金及附加2250二、主营业务利润80250减:销售费用100 0 0管理费用90 0 0三、营业利润61250减:所得税费用153 1 2.5四、净利润4 5937.5以上答案如有错误，请同学们积极纠正。基础会计作业2习 题 一(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1.借：银行存款5 0 00004.借:固定资产5 5 0 0000贷:实收资本5000 0 0贷：实收资本55000002

13、.借：无形资产1 0 000 05.借：长期借款53 0 0 0 0贷:实收资本100 0 00贷:银行存款3 5 0 0003.借:银行存款30 0 0006借：原材料70000贷:短期借款300000贷:实收资本一XX公司70000(2)根据会计分录设立和登记有关总分类账户如下:借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方期初余额 38 34 0 0 35 0 0 0 0期初余额 1 64 0 0 0 05 0 0 0 0 05 0 0 0 0 0借方 固定资产 贷方1 0 0 0 0 0 _ _ _ _ _ _期初余额 1 8 8 60 0 0借方 短期借款 贷方 5 5 0 0 0 0

14、0借方 无烟资产 贷方期初余额 30 0 0 0 1 0 0 0 0 0 30 0 0 0 0借方 长期借款 贷方借方 原材料 贷方 35 0 0 0 0期初余额 35 0 0 0 0期初余额 5 0 0 0 0习 题 1 70 0 0 0（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分派率=7 5 0 /5 0+1 0 0=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5 元甲材料应分摊运杂费=5 0 X 5=2 5 0（元）乙材料应分摊运杂费=1 0 0 X 5=5 0 0 （元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=8 5 0 X 5 0 +2 5 0=4 2

15、 75 0 乙材料的实际采购成本=1 0 0 X 60 0 +5 0 0 =60 5 0 0应交增值税：（8 5 0 X 5 0+1 0 0 X 60 0）X 1 7%=1 74 2 5贷：银行存款4 2 7借：物资采购一甲材料5 065.借:物 资 采 购 一甲材料8 0 60 0一乙材料0 5 0 0应交税金一应交增值税（进项税额）1 3 60 01 74 2贷:银行存款9 4 2应交税金一应交增值税（进项税额）51 2 00 0贷:应付账款30 06 752.借:其他应收款06.借：原材料 一甲材料4 2 7 5 0贷:钞票3 0 0 0一乙材料60 5 0 03.借：物资采购一丙材料6

16、3 0 0一丙材料63 0 01 0 24 2 7应交税金一应交增值税（进项税额）0贷:物资采购一甲材料5 060 5贷:银行存款732 0一乙材料0 01 2 0 6634.借：应付账款75一丙材料0 0（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额38 34 0 0732 01 74 2 5 期初余额2 2 0 01 n o n借方物资采购贷方借方应付账款贷方1 0 32 5 0 1 0 9 5 5 01 2 0 675 期初余额75 0 0630 01 2 0 675借方其他应收款贷方借方钞票贷方期初余额1 2 0 2 3

17、期初余额60 0 0 30 0 0Qn n n借方原材料贷方期初余额5 0 0 0 01 0 9 5 5 0明细分类账户借方物资采购-甲材料贷方借方物资采购-乙材料贷方4 2 75 0 4 2 75 060 5 0 0 60 5 0 080600借方物资采购-丙材料贷方630 0 630 0习 题 三1 .借:生产成本 一 产品30 0 0 08.分派率=368 0 0/35 0 0+1 5 0 0=7.36（元/h）一丑产品4 2 0 2 3子产品应分提=3 5 0 0 X 7.36=2 5 7 60贷：原材料一甲材料5 0 0 0 0丑产品应分提=1 5 0 0 X 7.36=1 10 4

18、 0一乙材料2借:生产成本一子产品2 5 7602 0 2 32.借:制造费用30 0 0一丑产品1 1 0 4 0贷:低值易耗品30 0 0制造费用8 2 0 033.借:管理费用管理费用1 1 0 0 00 0 0贷:原 材 料 一丙材料3 0 0 0贷：应付工资5 60 0 05 8 536 04.借:管理费用9 .借:生产成本一子产品06.4 0钞票4 1 5 0-丑产品1 5 4 5.601 0 0贷:其他应收款制造费用1 1 4 80 05.借:制造费用5 0管理费用1 5 4 0贷:钞票5 0贷：应付福利费78 4 06.借:制造费用4 0 0 01 0.借：制造费用2 9 0管

19、理费用90 0管理费用560贷:银行存款56 049 0 0贷：钞票8507.借：钞票00511.借:应付福利费1800贷:银行存款560 06000贷:钞票1 8 00借：应付工资05 612.借:管理费用2023贷:钞票0 00贷：钞票2 02 3(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本 明细分类账。总分类账户借方 现 金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 600050 期初余额 383400 4900 4150 5600056000u 56000 850借方 低值易耗品 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 50003000 期初余额 50000 72023 onnn借方 生

20、产成本 贷方 借方 其他应收款 贷方 72023期初余额 12023 1000036800公借方 制造费用 贷方 借方 管理费用 贷方 3000 3000 50逮 5850 4000 900 8200遂 11000 11Z1R 1加借方 应付工资 贷方 借方 应付福利费 贷方 5600056000 1800期初余额 8000 7840明细分类账户借方 生产成本一一子产品 贷方 借方 生产成本一一丑产品 贷方 30000 42023习 题 四（1）根据经济业务编制会计分录如下:11.借:银行存款18 9 54 04.借:营业费用2507 202贷：主营业务收入一子产品3贷:钞票12 5 09 0

21、 0 0一丑产品05.借：营业费用5000应交税金一应交增值税（销项税额）2 7540贷:银行存款5 0 006 12.借:银行存款120 2 36.借:主营业务税金及附加2 024 0 001800 071406006001 2 0贷：应收账款 一X X单位 贷:应交税金一应交城建税 6120233.借:应收账款 一X X公司 49 140贷：主营业务收入一子产品一丑产品应交税金一应交增值税（销项税额）借：应收账款 一X X公司贷:银行存款（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方银行存款贷方借方现 金贷方期初余额383400600期初余额60001250借方应收账款贷方借方应交税金贷

22、方期初余额1760012023期初余额2200借方主营业务收入贷方27540162023借方主营业务税金及附加贷方借方营业费用贷方6120（3）公司2 0 X X年2月调整前试算表12505000电达公司调整前试算表2 0 X X年2月单位:元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷方借 方贷 方钞票600 0601 5 06 49501200银行存款3 834 0 0100154063 8 695746245应收账款176 0 0497 4 01 2 02355340其他应收款1 2 023300 0100 005000原材料500 0 01 795507 5000154550

23、低值易耗品50003 0 0 02 023库存成品340003 4 00 0待摊费用1 6 80016800固定资产188 6 0 005 5 0 000073 86000无形资产1 0 0 0 001 0 0000物资采购1 9 0 1 5010955080600累计折旧2 750 0 0275000短期借款3 000 030 0 0 00330 0 00长期借款35 0 000350000应付账款7 5 0012 0 67 512 0 6 757 5 0 0应付工资560 0 056000其他应付款50005000应付福利费8000180078 4 01 4040应交税金22003 204

24、540 8 001095 5应付股利6 70 06700预提费用40004000实收资本1 640000617000078100 00资本公积27 0 0027 0 00盈余公积2 1 000210 0 0本年利润4240042400利润分派8 0 0 08 0 0 0管理费用2 485024850制造费用1 6 6 8816688营业费用62 5 06 2 50生产成本1 1 3 9 521139 5 2主营业务收入204 0 002 04000主营业务税金及附加61206 1 20合 计2418800241 88 007812 51 078 12 51087 575 9 58757595习

25、 题 五权责发生制:1.借：待摊费用6 0 0 05 .借：管理费用1 0 0 0 0贷:银行存款6 0 0 0制造费用2 5 6 0 02.借:财务费用2 1 0 0贷:累计折旧3 5 6 0 0贷：预提费用2 1 0 06.借：营业费用1 4 0 0借：预提费用6 3 0 0贷:待摊费用1 4 0 0贷:银行存款6 3 0 07.借：预付账款7 5 0 03 .借:银行存款5 0 0 00贷:银行存款7 5 0 0贷：预收账款5 0 0 0 08.借：应付账款1 0 0 04.借:制造费用8 0 0 0贷：银行存款1 0 0 0贷：预提费用8 0 0 09.借:预收账款5 5 0 0 0贷

26、：主营业务收入5 5 0 0 0收付实现制：1.借：营业费用6 00 05.收付实现制下不存在应计费用贷:银行存款6 0 0 06.收付实现制下不存在应计费用2.借:财务费用6 3 0 07.借：预付账款7 5 0 0贷：银行存款6 3 00贷：银行存款7 5 0 03.借:银行存款5 0 0 0 08.借：应付账款1 0 00贷:主营业务收入5 00 0 0贷:银行存款1 0 0 04.收付实现制下不存在应计费用9 .收付实现制下不存在应计收入责权发生制:利润=收入-费用=5 5 0 0 0-(2 1 0 0+1 0 0 0 0+1 4 0 0 )=4 1 5 0 0 (元)收付实现制：利润

27、=收入-费用=5 0 0 0 0-(6 0 0 0+6 3 0 0)=3 7 7 0 0(元)习 题 六(1)根据经济业务编制会计分录如下：1 .借:制造费用2 5 6 04.借:财务费用2 1 0 0管理费用1 0 0 0贷：预提费用2 1 0 0贷:累计折旧3 5 6 05.借：银行存款4 5 0 0 02.借:管理费用1 4 0贷:其他应付款4 5 0 0 0贷:待挪费用1 4 0借：其他应付款7 5 0 03 .借:其他应付款1 9 0 0贷:其他业务收入7 5 0 0贷：其他业务收入1 9 0 06.借：其他应收款8 0 0贷：财务费用8 0 0(2)根据会计分录登记相应的总分类账户

28、。总分类账户借方 银行存款 贷方借方 制造费用 贷方期初余额 3 8 3 4 0 0 2 5 6 0借方待摊费用贷方期初余额1 6 8 0 01 4 0借方其他业 务收入贷方1 9 0 0习 题 七7 5 0 0借方 其他应收款 贷方 8 0 0(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1.分派率：(1 6 6 8 8+2 5 6 0)/2 0 0+3 0 0=3 8.4 9 6子产品:2 0 0 X 3 8 .4 9 6=7 6 9 9.2 丑产品：3 0 0 X 3 8 .4 9 6=1 1 5 4 8.8借：生产成本 一子产品1 产 口 口贷:制造费用7 6 9 9.21 1 5 4 8.

29、81 9 2 4 82.生产成本一子产品 3 0 0 0 0+2 5 7 6 0+3 6 0 6.4+7 6 9 9.2=6 7 0 6 5.6一丑产品 4 2 0 2 3+1 1 0 4 0 +1 5 4 5.6+1 15 4 8.8=6 6 1 3 4.46 7 0 6 5.借：库存商品 一子产品6一丑产品6 6 1 3 4.4贷:生 产 成 本 一子产品6 7 0 6 5.6一丑产品6 6 1 3 4.43.己 专 肖 一子 产 品(6 0+2 0 )X 9 5 0=7 6 0 0 0一 丑 产 品(5 0+1 0)X 1 2 0 0 =7 2 0 2 3借:主营业务成本一子产品7 6

30、0 0 0一丑产品7 2 0 2 3贷：库 存 商 品 一子产品7 6 0 0 0一丑产品7 2 0 2 34.借：银行存款3 5 0 0贷:营业外收入3 5 0 05.借：营业外支出9 0 0贷：钞票9 0 06.借：银行存款1 0 0 0 0贷：其他业务收入100 0 07.借:营业外支出 15 00贷:银行存款1500主营业务收入=80X 1 20 0+60X 180 0=2 04 0 0 0 或=7 2 0 2 3+90000+2 4 000+1 8 008.0其他业务收入=1 9 0 0+7500+1 0 0 0 0=1 9 4 0 0营业外收入=3 5 00管理费用=3000+5

31、8 50+90 0+11 0 00+5 6 0+1 540+2 023+10 0 0+14 0=25 9 9 0财务费用=2 1 0 0-800=1 3 0 0营业费用=1 2 5 0+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=9 00+15 0 0=2 4 00主营业务成本=76000+7 2 0 2 3=1 4 8 0 0 0利润总额=22=3684 0应交所得税=368 4 OX33%=1 2 157.2借:所得税1 2157.2贷：应交税金一应交所得税121 5 7.29.借：主营业务收入204 0 0 0其他业务收入19400营业外收入35 0 0贷：本年利润226

32、9 00借:本年利润2 02317.2-贷:管理费用259 9 0财务费用1300营业费用6 2 50主营业务税金及附加6 1 2 0营业外支出2400主营业务成本1480 0 0所得税12 1 57.210.借：利润分派一提取盈余公积金7000贷:盈余公积700011.借：利润分派一应付股利2023 0贷：应付股利2 0 230(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方19248133200借方主营业务成本贷方148000148000借方银行存款贷方期初余额38340001500借方制造费用贷方借方库存商品19248贷方133200148000借方钞票贷方期初余额60

33、00900借方主营业务收入贷方3500借方营业外收入贷方35003500借方所得税贷方12157.2 12157.2借方管理费用贷方25990借方营业费用贷方6250借方本年利润贷方190060期初余额42400226900借方盈余公积贷方7000（3）根据上述资料结清虚吸:户、结转卖账户。结清虚账户：借方主营业务成本贷方七148000七148000148000148000借方营业外支出贷方借方所得税贷方七12157.2七12157.2j 4 4 -*rx i-C V CL.J 4 rv fX l jU rt-C T -借方管理费用贷方三3000七25990借方其他业务收入贷方19400100

34、00借方营业外支出贷方9002400借方应交税金贷方1期初余额2200借方财务费用贷方1300借方主营业务税金及附加贷方6120借方利润分派贷方期初余额80007000借方应付股利贷方O20230借方主营业务税;金及附加贷方四6120七612061206120借方营业费用贷方借方财务费用贷方六2100六800七1300C 1八 八C1八 八借方营业外收入贷方七3500七3500借方其他业务收入贷方七19400六1900六7500七10000借方主营业务收入贷方1940019400四七204000162023四42023结转雌浒领204000204000借方银行存款贷方借方钞票贷方期初余额383

35、400一350000期初余额6000二3000一500000二7320三4150三50一300000二120675三56000三56000四189540二94200三850四12023三4900三1800六45000三56000三Q2023借方应收藤款贷方借方其他应收款贷方期初余额二六/，）、3/、1202330008QQ二10000期初余额四1760049740四12023借方原材料贷方借方低值易耗品贷方ttfl加石砧借方cnnnn库存商品三贷方借方1待摊费用贷方期初余额34000七148000期初余额16800六140七133200nu n借方短期借款贷方借方长期借款贷方一期初余额3000

36、0350000期初余额350000一30000035000001I_本J螂 解 额188&J00300000一-100000借方应付账款贷方借方应付工资贷方二120675期初余额7500三56000三56000二1206755600056000借方其他应付款贷方借方应付福利费贷方六1900期初余额5000三1800期初余额8000六7500六45000三784094004500018007840依4伊士_ _ _ _ _ _ 加七_ _ _ _ _n-ii_ _ 仔士_ _ _ _/u JUZ.|口J-|4 qUDUU1TUHU二17425期初余额2200期初余额6700二1020四27540

37、七。20230二13600四7140四6120借方预提:费 用贷方借方实收资:本贷方.期初余额4000期初余额1640000六2100-500000一100000一550000002100一70000借方资本公积贷方一期初余额27000借方盈余4 A积期初余额贷方21000七（07000八C借方本年利润贷方七202317.2期初余额42400借方利润1力派贷方期初余额8000七226900七 7000七。20230借方制造费用贷方三3000七19248借方生产/说 本贷方三72023七133200二50三36800三4000三5152(4)编制电达公司的结账后试算平衡表。电达公司结账后试算平衡

38、表2 0 X X年3月 单位：元账户名称期末余额借方贷方钞票300银行存款8 0 3245应收账款55 3 40其他应收款58 0 0原材料154550低值易耗品2 0 23库存商品1 9 2 0 0待摊费用16660固定资产738 6000无形资产1 0 0 000物资采购80600累计折旧278560短期借款3 3 0000应付账款750 0其他应付款40600应付福利费14040应交税金2 3112.2应付股利267 0 0预提费用610 0实收资本781 0 0 00资本公积27000盈余公积280 0 0本年利润6 7 08 2.8利润分派350 0 0合 计8 6 58 6 958

39、65 8695(5)根据上述资料编制电达公司20X X年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司2 0 X X年3月单位:资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责：货币资金803545短期借款3300 0 0应收账款5 5 340应付账款750 0其他应收款5 8 406 0其他应付款00 0存货175750应付福利费14040待摊费用16660应交税金23 1 12.2流动资产合计1 0 570 9 5应付股利267 0 0预提费用6100固定资产：流动负责合计4 4 8 0 52.2固定资产原价73 860 0 0减：累计折旧2 785 60所有者权益：固

40、定资产净值7 107 4 40实收资本7 8 100 0 0固定资产合计7107 4 40资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分派利润3 2 082.8无形资产1000 0 0所有者权益合计789 7 0 82.8无形资产合计1 00 0 0 0物资采购80 6 00合 计834 5 135合 计83 4 5135损益表编制单位：电达公司20X X年3月单位:元项 目本 月 数一、主营业务收入204 0 0 0减:主营业务成本1 4 800 0主营业务税金及附加6120二、主营业务利润49 880力口:其他业务利润1 9 400减：营业费用6250管理费用2 5 990财务费用1

41、300三、营业利润3 5740力 口：投资收益0营业外收入3 500减：营业外支出2 40 0四、利润总额3 6 840减:所得税12157.2五、净利润2 4 6 8 2.8第一次模拟实验一、会计分录如下:1.借：库存钞票36007.借:库存钞票100贷:银行存款360 0贷：其他应收款-王峰1002.借:其他应收款一王峰180 08.借:管理费用360贷：库存钞票1 800贷:库存钞票3603.借:银行存款130 0 09.借：库存商品4000贷：应收账款130 0 0应交税费一应交增值税（进项税额）6 804.借：管理费用372贷:银行存款468 0贷：库存钞票37210.借：银行存款2

42、0 2 3005.借：库存商品3 8 00贷：实收资本2 0 23 0 0贷：银行存款38 0 06.借：银行存款24 0贷：库存钞票240付款凭证 如 次 第 号稽核 出纳 例址J蝌 苜收款凭j i l 掷k _领有卷收 2。/4月：日VJ，甲：一：7 -4-一r-r-.-一 一k；总帐科目 明细科目同卜网而不工.4-业城编 1 取痈嫉技 既雄证,也姒3 /3 0 0 00。羊/5 0 00。”地癖代付款凭证 期计产第2 _号的,年吸口吩;/it后1购 叉苏公用品总 帐 科管理卷用日桶记帐不以I符号3 7 3。57R。刚乐注:川1：麻 双 二 壮 年4月/口收款凭证 啾:第I 号41 o 0

43、短 舔 机 次 叶 年 斗 月-收 一 款 凭 证 飒于第_ 2 号甲MdMd。丽每 派 叫L借：应收账款贷：应交税费一应交增值税（销项税额）主营业务收入1 83.借：管理费用 10 0 07201 0 02720 贷：其他应收款-陈海01 6 004.借:本年利润0152002.借：库存商品14 000贷:管理费用应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应付账款23 8 05.借:主营业务收入16 38 0贷:本年利润15 2 001 96000196000第二次模拟实验(-)会计分录如下:1.借:库存钞票20236.借:银行存款5000 0 0贷:银行存款2 0 23贷:实收资本500 0 0

44、02.借：应付账款17 9 207.借：销售费用64 0 0贷:银行存款17920贷：银行存款6 4 003.借:应收账款-鸿运公司1 0 11021 0 0 5 18.借:财务费用350贷：主营业务收入0贷:银行存款3 5 0银行存款59 29.借：管理费用19604.借：银行存款101 1 02贷：银行存款1960贷：应收账款-鸿运公司10110 21 0.借:原材料20 2 3 0 05.借：库存钞票3 5 60 0贷：银行存款202300贷:银行存款3 5 600(二)会计分录如下:1.借:库存钞票贷:银行存款5 0 004.借：应付职工薪酬-工资500005000050 0 0贷：库

45、存钞票2.借：其他应收款一王利10 0 05.借：库存钞票2 80贷：库存钞票1000贷：其他应收款-李虹2803.借：库存钞票5 0 000贷:银行存款5 0000（三）会计分录如下:1.借：库存商品一甲商品44255.借：应付账款一明华公司525 0 0一乙商品10 6 50贷:银行存款5 2 500一丙商品6 08006.借:库存商品一甲商品8 8 50贷：银行存款7 5875一乙商品5 32 5贷:应付账款一星光公司88502.借：应付账款一星光公司19 0 00-明华公司53 2 5贷:银行存款1 90007.借：应付账款一明华公司800 03.借:库存商品一丁商品525 0 0贷:

46、银行存款80 0 0贷:应付账款一明华公司525 0 01 1854.借:主营业务成本60贷：库存商品一甲商品7080一乙商品426 0一丙商品5 4720一丁商品5 2500丸 幺q如 敝收 入（侪 万）全飘 忖 出（晓方）公 融 地伟公”可0，+.1-酗A fe3明 极 恍 软 切血5 3 1如 阚2 MJ 岭I&W L L+y夕 0。丁。0。22I./。.必r+iU,I，”。川“。0。“6g。一&/u涵取也就 遽D OODDQb t DOO_ _ _ _ _ 鼠|1 8 D OJ_i1 1 1 L壮力DOOX-fe_ 1；C 2。i0 j十t-0p000+1 6”L-,1一.夕I I州的逢住杓隙敕嗝c星光公寻明 细 加反存 货 明 细 帐1 1 1*-1I总号 有i 年 利 诲.&竹Z版现格型号计/单 优 盘,食1 a，里1frL一.J a#1 “l r S .*川 a M|f t 量为8J 0。分类帐邛 5。.W V*幽切瓯3 f l注晓才_ 4fi4iLip恻 盟 塾 睡 删 蟹 腰 =勤HI玛mfeffiWBMEW朗朗!科目汇总表