经济法基础第七章税收征管法律制度习题.pdf

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1、第七章税收征管法律制度第七章税收征管法律制度一、单项选择题7.1 下列各项中，屈千税收程序法的是（）。A企业所得税法B个人所得税法c税收征管法D车辆购钮税法7.2 下列各项中，屈千税务机关最基本、最主要的职权的是（）。A税务管理权B税款征收权C税务检查权D税务行政处罚权7.3 根据税收征收管理法律制度，企业发生的下列悄形中，应当办理注销税务登记的是（）。A改变股东待股比例B改变行政隶屈关系c减少注册资本D住所迁移涉及主管税务机关的变动7.4 根据税收征收管理法律制度，企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。A改变产权关系B改变注册资本C变更经营范闱D经营地点变更涉及改变主管税务机

2、关7.5 根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设灶账菊，该期限是（）。A.15日B.30日C.60日D.90日7.6 扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.10日B.15日C.20日D.30日7.7 根据税收征收管理法律制度，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（备案。A.10）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法等报送税务机关B.15 C.30 D.60 7.8 根据税收征收管理法律制度，已开具的发票存根联和发票登记

3、簿，应当保存（）年。A.3年8.5年C.10年D.30年 143 7.9 根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）。A.30年B.10年C.15年D.20年7.10 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。A销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票c已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D收购单位向个人支付收购款项R寸，由付款方向收款方开具发票7.11 根据税收征收管

4、理法律制度，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，一般情况下税务机关可以自该业务往来发生的年度起（)年内进行调整。A.3年B.5年C.10年D.15年7.12 根据税收彻收管理法的有关规定，纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（A减征税款B豁免应纳税款C提供纳税担保D延期缴纳税款7.13 根据税收征收管理法律制度，下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B延期缴纳税款期限最长不得超过60日C特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后

5、，不足以缴纳税款的D经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金7.14 下列关千纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。A邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期c实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D自行申报是指纳税人、扣缴义务人在规定的期限内自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续7.15 税务机关针对纳税人的不同悄况可以采取不同的税款征收方式。对千账册不健全，但能控制原材料、产篮或进销货物的单位，适用的税款征收方式是（）。A查账征收B查定征收c查验征收D定期定额

6、征收7.16 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的研收方式是（）。A查定征收B定期定额征收c查账征收D查验征收 144 第七章税收征管法律制度7.17 某酒店2020年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收补收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店（）。A采取税收保全措施c税务人员到酒店直接征收税款B责令提供纳税担保D核定其应纳税额7.18 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日

7、加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A万分之一B万分之三c万分之五D万分之七7.19 某餐饮公司2020年8月应缴纳增值税60 000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5知的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（）。A.60 000 x 0.5%0 x 15=450(元）B.(60 000+4 200)x 0.5%0 x 15=481.5(元）C.60 000 x 0.

8、5%0 x 30=900(元）D.(60 000+4 200)x 0.5%0 x 30=963(元）7.20 下列各项中，不屈于纳税担保方式的是（）。A保证B扣押7.21 下列各项中，需要提供纳税担保的是（A纳税人按照规定应设置账簿而未设置c质押)。D抵押B纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的D纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票7.22 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属千税收保全措施的是()。A责成纳税人提供担保B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C拍卖纳税人价值相当于

9、应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D查封纳税人价值相当千应纳税款的货物7.23 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，屈于税收保全措施的是（）。A扣押纳税人的价伯相当于应纳税款的货物B加收滞纳金C责令纳税人提供担保D书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款7.24 税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是（）。A纳税人的古董B纳税人的别墅c纳税人的豪华小汽车D纳税人的家庭唯一普通住房 145 7.25 税务机关依法采取强制执行拱施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内，对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施，

10、该金额是（）。A.5 000元B.10 000元C.15 000元D.20 000元7.26 税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.I年0.3年7.27 根据税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在(）万元以上。A.2 B.3 C.5 D.10 7.28 甲企业欠缴税款10万元，同时又被税务机关处以罚款5万元。下列关于税务机关对甲企业税款征收的表述中，正确的是（）。A罚款优先千税收B税收优先千罚款C罚款应与税收同时征缴D缴纳税款后罚款无需缴纳7.29 根据税收彻

11、收管理法的有关规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A.4年8.5年C.10年D无限期7.30 根据税收征收管理法及其有关规定，下列关于税款的补缴和追征的说法中，不正确的是（）。A因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，可在3年内要求纳税人补缴税款B因偷税、逃税情形导致少缴税款的，不受追征期限的限制C因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，应加收滞纳金D因扣缴义务人计算失误导致少缴税款的，应加收滞纳金7.31 根据纳税信用管理相关规定，纳税信用信息不包括（）。A纳税人信用历史信息B税务内部信息c外部信

12、息D纳税人关联方信息7.32 根据纳税信用管理相关规定，下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。A适用企业所得税核定征收办法的企业，不参加纳税信用评价B实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级C评价年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价D以直接判级进行纳税信用评价适用千有严重失信行为纳税人7.33 纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。A.5倍以上10倍以下8.1倍以上5倍以下C.10倍D.10倍以上5倍以下7.34 对重大税收违法失信案件信息自公布之日起满一定期限的，停止公布并从公告栏中撒出。该期限是（）。A.

13、l年B.2年C.3年D.10年 146 第七章税收征管法律制度7.35 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具休行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A代开发票B资格认定C税款征收D税收保全7.36 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应当先申诮行政复议，不服行政复议决定再捉起行政诉讼的是（）。A行政审批B确认纳税地点C纳税信用等级评定D税收强制执行措施7.37 N市M县税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。下列关千甲企业申诮行政复议的表述中，正确的是（）。A可向M

14、县人民法院申请行政复议C可向M县人民政府申谐行政复议B可向M县税务局申请行政复议D可向N市税务局申诘行政复议7.38 根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在一定期限处理，该期限为()。A.60日B.30日C.90日D.180日7.39 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（A对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理B对国家税务总局的具体行政行为不服的向国务院申请行政复议C行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加D行政

15、复议原则上采用书面审查的办法7.40 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是()。A在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内c在知道税务机关作出具体行政行为之H起3个月内D在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内7.41 何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申诸行政复议。下列各项中，有权受理何某行政复议申诮的是（）。A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局7.42 某市税务局直屈稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收人的悄况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申

16、诮行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，有权受理该申诸的是（）。A该市税务局B该市人民政府c所在省税务局D所在省人民政府 147 7.43 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关千税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A复议机关应当自受理申请之日起180日内作出行政复议决定B具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维待的复议决定C具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变史该具体行政行为或者确认该具体行政行为违法的复议决定D被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定二、多项选择题

17、7.44 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属千税务机关职权的有（）。A税务管理权B税款征收权C上诉权D保密权7.45 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，屈千税务机关职权的有（）。A税务管理权B税务行政处罚权C要求保密权D税收监督权7.46 根据税收征收管理法律制度，实施“多证合一、一照一码“登记校式的企业向市场监督智理部门申请简易注销的纳税人，免予到税务机关办理清税证明需满足的条件有（）。A未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票B无欠税和滞纳金C无欠缴罚款D未办理过税务登记7.47 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于增俏税专用发票的有（）。A增值税专用

18、发票c海关进口增值税专用缴款书B税控机动车销售统一发票D农产品收购发票7.48 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，屈于虚开发票行为的有()。A为自已开具与实际经营业务悄况不符的发票B为他人开具与实际经营业务情况不符的发票c介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D让他人为自已开具与实际经营业务情况不符的发票7.49 根据税收彻管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有()。A账簿B发票的存根联C完税凭证D发票的登记簿7.50 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，屈于纳税申报表内容的有（）。A税款所属期限B适用的税率C税种、税目D计税依据7.51

19、根据税收彻收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（A纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 148 第七章税收征管法律制度C纳税人拒不提供纳税资料的D纳税人擅自销毁账簿的7.52 下列关千税务机关核定应纳税额的方法中不正确的有()。A参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B按照营业收人核定C按照成本加合理的费用的方法核定D税务机关可以同时采用上述三种方法核定7.53 根据税收征收管理法律制度，欠缴税款的纳税人因怠千行使到期侦权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的

20、低价转让财产而受让人知道该悄形，税务机关可以依法行使（）。A代位权B处罚权C执行权D撤销权7.54 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有（）。A责成纳税人提供与纳税有关的资料B可按规定的批准权限采取税收保全措施C询间纳税人与纳税有关的问题和情况D检查纳税的账簿、记账凭证和报表7.55 根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属千税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（）。A出示税务检查通知书C为被检查人保守秘密7.56 纳税人的下列行为中，屈千逃税的有（B出示税务机关组织机构代码证D出示税务检查证)。A采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税

21、软B伪造账簿，不缴应纳税款C进行虚假纳税申报，少缴应纳税款D按照规定应设世账簿而未设觉的7.57 根据纳税信用管理的相关规定，发生下列情形的纳税人，不参加本年纳税信用评价的有（）。A已申请税务行政复议，尚未结案的B因涉嫌税收违法被立案查处，尚未结案的C纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的D被依法查出税收违法行为，税务机关依法处理尚未结案的7.58 下列各项中，屈千重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有()。A法人名称B自然人姓名c法人注册地址D自然人家庭住址7.59 下列案件中，屈千应向社会公布的重大税收违法失信案件的有（）。A纳税人虚开增值税专用发票40份，金额20万元B纳税人私自印制

22、、伪造、变造发票C纳税人伪造、变造、隐陌、擅自销毁账簿、记账凭证，导致少缴应纳税款50万元，占当年各税种应纳税总额15%D逃避追缴欠税走逃失联 149 7.60 下列属千应向社会公布的重大税收违法失信案件的公布信息内容的有（）。A法人名称B法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码C经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码D对案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员7.61 自202l年4月1日起，对于纳税人首次发生的下列事项，危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚的有（）。

23、A未按规定缴销发票且没有违法所得B未按规定的期限办理纳税申报C采取隐瞒的手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款D未按规定将其全部银行账号向税务机关报送7.62 根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，该法定悄形有()。A主要事实不清，证据不足的B适用依据错误的C滥用职权的D违反法定程序的7.63 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。A罚款8确认适用税率c加收滞纳金D制定具体贯彻落实税收法规的规定三、判断题7.64 税收征管法适用于我国所有税种的征

24、收。(7.65 无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩也需要办理税务登记。(7.66 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应办理变更税务登记。7.67 根据法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，发生扣缴义务可以无需办理扣缴税款登记。7.68 增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务局指定企业印制。(7.69 临时到本省以外从事经营活动的纳税人，凭所在地税务机关的证明，即可向经营地税务机关领购经营地发票，无伽缴纳保证金c7.70 纳税人均可选择采用自行申报、邮寄申报、数据电文申报或简易申报、简并征期方式申报纳税。7.71 甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待

25、遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。7.72 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。7.73 经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。()150 第七章税收征管法律制度7.74 加收税收滞纳金的起始时间，为法律、行政法规或税务机关依法确定的税款缴纳期限届满当日。()7.75 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以直接采取税收保全措施。7.76 纳税人抵押权的执行发生在欠税之前的，税款优于抵押权的执行。7.77 纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和

26、税务检查通知书的，有权拒绝检查。7.78 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。7.79 个人及其所扶养家屈生活必衙住房可以进行税收保全。7.80 税务行政复议决定书一经送达即发生法律效力。7.81 税务行政复议期间具体行政行为一律停止执行。151 o。.e玉工一、单项选择题-c B D D A A B B B D-A D D A B D D c B B-B D A D A B c B B c-D D B c c B D B B B-A A A 二、多项选择题-ABC AB ABC AB ABCD AC ABCD ABCD CD AD

27、-ACO ACO BC ABCO ABC ABO ABCO ABO ABCO ABC 三、判断题-X x X X X x X X X l-X X x lv l X lv X 152 第七章税收征管法律制度一、单项选择题7.1 斯尔解析C 本题考查税收征收管理法的类型。企业所得税法、个人所得税法、车辆购置税法均屈千税收实体法，税收征收管理法屈千税收程序法，选项C正确。7.2 面和压B 本题考查税务机关的税款征收权。税收管理权、税款征收权、税务检查权和税务行政处罚权均屈于税务机关的职权范围，但其最基本、最主要的职权为税款征收权。本题选项ACD错误、选项B正确。7.3 斯尔解桥D 本题考查注销税务登

28、记的适用范杻I,具体包括：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由千改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵侦而破产；纳税人住所、经萱地址迁移而涉及改变原主管税务机关的（选项D正确）；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。选项ABC错误，屈千应该办理变更税务登记的情形。7.4 斯尔解析JlD 本题考查变更税务登记的范围。选项D需办理注销税务登记。其他均属千需要办理变更税务登记的清形。故选项D正确。7.5 斯尔解析A 本题考查从事生产、经营的纳税人的账簿设甡期限。根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起

29、15日内，按照国家有关规定设置账簿。故选项A正确。7.6 丽而玩jA 本题扣缴义务人设置代扣代缴、代收代缴税款账簿的期限。根据税收征收管理法律制度规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设悝代扣代缴、代收代缴税款账簿。故选项A正确。7.7 斯尔解析B 本题考查财务会计制度的备案时限。从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。故选项B正确。7.8 斯尔裙梪B 本题考查发票的保管规定。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关

30、查验后销毁。故选项B正确。7.9 斯尔胜堑jlB 本题考查涉税资料的保管期限。根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账海、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。故选项B开确。7.10 Ir尔链堑jD 本题考查发拱开具、使用和销毁的相关规定。付款方取得发票时，不得要求变更品名和金额，选项A错误；任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得拆本使用发票，选项B错误；巳经开具的发票存根联保存期满，报经税务机关查验后销毁，选项C错误。故选项D正

31、确。7.11 斯尔解析A 本题考查纳税词整制度。一般情况下税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起JO年内进行调整。本题题目问的是“一般情况下”的年限，故本题选项A正确。7.12 斯尔解析jD 本题考查可以申请延期缴纳税款的悄形。纳税人满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常 153 生产经营活动受到较大影响的；二是纳税人当期货币资金在扣除应付职丁丁资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。故选项D正础。7.13 I斯尔解析D 本题考查延期缴纳税款的规定。因特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区

32、、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月，选项AB错误。特殊困难包括当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，没有扣除应付账款这一项，在做题的时候务必要细心，选项C错误。故本题选项D正确。7.14 斯尔解析国A 本题考查纳税申报方式的具体规定。需要注意的是，本题需要选择不正确的选项。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期，而非税务机关收到的日期，选项A表述错误。选项BCD表述均正确。故本题应选择选项A。7.15 斯尔解析jB 本题考查不同税款征收方式的适用悄形。根据税收彻收管理法律制度的规定，对账务不全，但能控制其材料、产散或进销货物的纳税单位或个人，

33、税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款，即查定徇收。故选项B正确。7.16 斯尔解析D 本题考查不同税款征收方式的适用情形。根据税收征收智理法律制度的规定，适用千纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是查验征收。故选项D正确。提示：有账但不全，生产企业”查定“征收，非生产型企业“查验征收。7.17 斯示薛祈D 本题考查税款征收措施中核定应纳税额的适用清形。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。故选项D正确。7.18|斯尔解祈国C 本题考查

34、滞纳金计算比例。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限觥缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。故选项C正确。7.19 斯尔解析围B 本题考查滞纳金金额的计算。滞纳金应纳税款X5%o X滞纳天数(1)应纳税款应纳增值税金额城市维护建设税金额60000+4 200=64 200（元）(2)滞纳天数：自滞纳当日，即纳税期满次日起算，至实际缴纳当日为准。该公司应税未税税款为增值税和城市维护建设税，应千次月15日前缴纳，9月15日为纳税期满日，9月16日为滞纳当日。自9月l6日9月30日

35、共15天滞纳期。滞纳金(60 000+4 200)X 0.5%0 X 15:481.5(元）。故选项B正确。7.20 归解析B 本题考查纳税担保的方式。纳税担保方式包括保证（选项A屈于）、抵押（选项C屈千）、质押（选项D屈千）。扣押屈千税收保全措施。故应选择选项B。7.21 NT尔解析jB 本题考查税款补收措施需要提供纳税担保的适用情形。适用纳税担保的情形包括：（I)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。（2)欠

36、缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出 154 第七章税收征管法律制度境的。（3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。选项B正确。应设笠账簿而未设詈屈千税务机关核定应纳税额的情形，故选项A错误。对“逾期不缴纳罚款加处罚款”的行政处罚不服，而非纳税上发生的争议，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议无须提供纳税担保，故选项C错误。开具与实际经营业务悄况不符的发票屈于禁止的虚开发票行为，不涉及提供纳税担保，故选项D错误。7.22 斯尔解桥D 本题考查税款征收措施的辨析。责成提供担保属于责令提供纳税担保，选项A错误；扣缴税款”“以拍卖所得抵缴税款均屈千屈千强制执

37、行措施，选项BC错误；“查封相当千应纳税款的货物”属千税收保全措施，选项D正确。7.23 I斯尔解析A 本题考查税款征收措施的辨析。扣押相当于应纳税款的货物”属千税收保全措施，选项A正确；“加收滞纳金屈于强制执行措施，选项B错误；贷令提供担保属于责令提供纳税担保，选项C错误；扣缴税款屈于强制执行措施，选项D错误。7.24 斯尔解析D 本题考查不适用税收保全财产的“物品”范围。个人及其所扶养家屈维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。需要注意的是，个人及其所扶养家屈维持生活必你的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。本题中，纳税人的古聋屈于“古玩

38、字画”，选项A适用；别墅屈千豪华住宅，选项B适用；“豪华小汽车屈于机动车辆，选项C适用；“家庭唯一普通住房“属于维待生活必须的住房，选项D不适用。故本题应选择选项D。7.25 斯尔解析A 本题考查强制执行措施的财产范围。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取保全措施。故选项A正确。7.26 斯尔解析B 本题考查税收保全措施的期限。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。故选项B正确。7.27 I斯尔解析C 本题考查税收征收管理的相关规定。应当向税务机关报告的欠税金额。欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以确，

39、应当向税务机关报告。故选项C正确。7.28 斯尔函百B 本题考查税收优先原则。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项B正确。提示：注意此处不限于税务机关的罚款，欠缴的税款也优先于其他行政机关处以的罚款、没收违法所得。7.29 斯尔解析B 本题考查税款的追征期限。注意区分税款追征期的一般规定与特殊规定。由千纳税人、扣缴义务人计算错误等失误一般的追征期是3年，特殊悄况追征期为5年。失误责任方不同，对是否征收滞纳金规定不同。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得

40、加收滞纳金。故选项B正确。7.30 厘笙一衍C 本题考查税款的补缴和追征，注意本题要求选出不正确的选项。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，选项A所述正确，选 155 项C所述不正确，故当选。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，应加收滞纳金，选项D所述正确。对偷税（逃税）、抗税、骗税的，税务机关追徇其未缴或者少缴的税软、滞纳金或者所骗取的税款，不受前述规定期限的限制，选项B所述正确。故本题选项C当选。7.31 尔解析国D 本题考查纳税信用信息包含的内

41、容。纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息（选项ABC)，不包括纳税人关联方信息。故本题选项D当选。7.32 正D 本题考查纳税信用管理相关规定。纳税信用管理和纳税信用评价同样适用千以下企业纳税人：(l)从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的新设立企业。(2)评价年度内无生产经营业务收入的企业（选项C错误）。(3)适用企业所得税核定征收办法的企业（选项A错误）。纳税人实际生产经营期不满3年的，本评价年度不能评为A级（选项B错误）。直接判级方式，适用于有严重失信行为的纳税人，故本题选项D正确。7.33 I斯尔解析8 本题考查骗税行为的法律责任。纳税人有骗税行

42、为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚 款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选项B正确。7.34 壹叩C 本题考查重大税收违法失信案件信息公布期限。重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。故选项C正确。7.35 斯尔解析C 本题考查税务行政复议”必经复议事项。选项C,屈于征税行为，“必经复议”，先复议再诉讼。故选项C正确。7.36 斯尔解桥8 本题考查税务行政复议”必经复议事项。选项B,属千征税行为，“必经复议”，先复议再诉讼。故选项B正确。7.37 南尔解祈lD 本题考查行政复议机关的选择。对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级

43、税务局申请行政复议。N市NI县的上一级税务局是N市税务局，选项D正确。7.38.!lf_叩B 本题考查行政复议的审查。行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法：（l)本机关有权处理的，应当在30H内依法处理。(2)本机关无权处理的，应当在7个工作日内按照法定程序逐级转送有权处理的国家机关依法处理。选项B正确。7.39 巠袒吵B 本题考查行政复议的审查。需要注意的是，本题要求选择不正确的选项。选项8,对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，而非国务院，选项B错误，当选。7.40 斯尔解析B 本题考查行政复议的申请期限。申请人可以在知道税务机关作出具体行政

44、行为之日起60日内提出行政复议申沽。选项B正确。7.41 动程国A 本题考查行政复议机关的选择。对各级税务局作出的具体行政行为不服的，以该税务局的上一级税务局为复议机关。H市M县税务局的上一级税务机关是H市税务局。故选项A正确。156 第七章税收征管法律制度7.42 斯尔解丽围A 本题考查行政复议机关的选择。对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所屈税务局申请行政复议。选项A正确。7.43 斯尔解析A 本题考查行政复议的决定。需要注意的是，本题要求选择不正确的选项。选项A,行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少千60日的除

45、外，选项A表述错误，当选。二、多项选择题7.44 斯尔解析ABC 本题考查税务机关的职权范围。征税机关和税务人员的职权主要包括：（l）税收立法权；（2)税务管理权（选项A正确）;（3)税款征收权（选项B正确）;（4)税务检查权；（5)税务行政处罚权；（6)其他职权。如在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利；阻止欠税纳税人离境的权利；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权等（选项C正确）。保密权屈千税务机关的“义务”，选项D错误。故本题应选择选项ABC。7.45 斯尔解祈围AB 本题考查税务机关的职权范围。征税

46、机关和税务人员的职权主要包括：（I)税收立法权；（2)税务管理权（选项A正确）;（3)税款征收权；（4)税务检查权；（5)税务行政处罚权（选项B正确）;（6)其他职权。如在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利；阻止欠税纳税人离境的权利；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权利；上诉权等。要求保密权、税收监督权是纳税主体的权利，选项CD错误。故本题应选择选项AB。7.46 I斯尔解析陟ABC 本题考查可以申请简易注销的纳税人需满足的条件。实施“多证合一、一照一码“登记模式的企业向市场监督管理部门申请简易注销的纳税人，未办

47、理过涉税事官或办理过涉税事宜但未领用发票（选项A正确）、无欠税（滞纳金）（选项B正确）及罚款（选项C正确）的纳税人，免予办理清税证明。故本题应选择选项ABC。7.47 届叩AB 本题考查专用发票的涵盖范围。增值税专用发票，包括增值税专用发票、增值税电子专用发票和机动车销售统一发票，选项AB汗确。海关进口增值税专用缴款书属千完税凭证，不属千发票，选项C错误。农产品收购发票属于其他发票，选项D错误。7.48 斯尔解析ABCD 本题考查应认定为虚开发票的悄形。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（l)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票（选项AB正确）。（2)让他人为自己开具与实际经营业

48、务情况不符的发票（选项D正确）。(3)介绍他人开具与实际经营业务悄况不符的发票（选项C正确）。故选项ABCD均正确。提示：任何开具与实际经营业务情况不符的发票，都属于“虚开发票”。7.49 斯尔解析AC 本题考查账哿和凭证的保管年限。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁，选项BD错误。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，157 但是法律、行政法规另有规定的除外，选项AC正确。7.50 斯尔解析jABCD 本题考查纳税申报表的项目内容。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包

49、括：税种、税目（选项C当选）；应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据（选项D当选）;扣除项目及标准；适用税率（选项B当选）或者单位税额；应退税项目及税额、应减免税项目及税额；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所屈期限（选项A当选）、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。故选项ABCD均正确。7.51 斯尔解析国ABCD 本题考查核定应纳税额的适用悄形。纳税人有下列情形之一的（“无账可查”的），税务机关有权核定其应纳税额：（1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。（2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（选项A正确）。（3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（选项

50、CD正确）。(4)虽设岱账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项B正确）。故选项ABCD均正确。7.52 斯尔解祈lCD 本题考查应纳税额的核定方法。需注意的是，本题需要求选择不正确的选项。核定应纳税额的方法包括：（I)参照当地同类行业或者类似行业中经营规校和收入水平相近的纳税人的税负水平核定（选项A表述正确）。（2)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定（选项B表述正确）；选项C表述错误，仅按“成本加合理的费