理财节税与投资理财实务篇.pptx

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1、理財節稅的投資策略理財節稅的投資策略理財節稅的投資策略理財節稅的投資策略議程議程 財富管理與保險關係財富管理與保險關係 人生四大稅人生四大稅 最低稅負制簡介最低稅負制簡介 一般常見的避稅方式一般常見的避稅方式 理財節稅的最正确工具理財節稅的最正确工具 理財節稅實務篇理財節稅實務篇 田麗的五大煩惱田麗的五大煩惱 張媽媽的疑問張媽媽的疑問(下次再來下次再來) 黃任中與他的女人黃任中與他的女人(下次再來下次再來) 投資理財好伙伴投資理財好伙伴 Q&A財富管理與保險關係財富管理與保險關係+10 20 30 40 50 60 70 80年齡年齡孩童時期高中與大專家庭組成退休前退休前 事業發展事業發展退休

2、後退休後所得傾向所得傾向所得所得信託需求信託需求投資理財投資理財負債和保險計劃負債和保險計劃存存 款款 和和 投投 資資( (含保含保險險) ) 計計 劃劃稅務規劃稅務規劃退退 休休 和和 遺遺 產產 計計 劃劃理財規劃理財規劃財富管理與保險關係財富管理與保險關係(1)依依Life Style之理財規劃之理財規劃財富管理與保險關係財富管理與保險關係(2)財富管理規劃範疇財富管理規劃範疇風險規劃風險規劃(根本保障需求根本保障需求)退休規劃退休規劃(財富儲存需求財富儲存需求)投資規劃投資規劃(財富增值需求財富增值需求)財富管理財富管理稅務規劃稅務規劃(節稅需求節稅需求)財富管理與保險關係財富管理與

3、保險關係(3)滿足客戶不同人生週期之財富管理需求滿足客戶不同人生週期之財富管理需求 節稅需求：節稅需求： 投資型保險、年金險、終身險投資型保險、年金險、終身險 財富增值需求：財富增值需求： 投資型保險、分紅保單投資型保險、分紅保單 財富儲存需求：財富儲存需求： 利率變動型年金、定期還本保險利率變動型年金、定期還本保險 不分紅不分紅6年期儲蓄保險、終身增額壽險年期儲蓄保險、終身增額壽險 根本保障需求：根本保障需求： 終身壽險、終身增額壽險終身壽險、終身增額壽險 團體壽險、團體意外險、團體醫療險團體壽險、團體意外險、團體醫療險 信用卡保障計劃、房貸保障計劃信用卡保障計劃、房貸保障計劃 信用保險、汽

4、機車險信用保險、汽機車險完整保險產品線滿足客戶不同人生週期之財富管理需求完整保險產品線滿足客戶不同人生週期之財富管理需求根本保障需求根本保障需求財富儲存財富儲存需求需求財富增值財富增值需求需求節稅節稅需求需求人生四大稅人生四大稅人生四大稅人生四大稅(一一)1所得稅稅率：所得稅稅率：0% - 40%3贈與稅稅率：贈與稅稅率：0% - 50%2遺產稅稅率：遺產稅稅率：0% - 50%4土地增值稅稅率：土地增值稅稅率：20% - 40%人生四大稅人生四大稅(二二) 假設假設1000萬投資賺萬投資賺100%：1000萬萬 + 1000萬萬 = 萬萬賺錢是徒弟賺錢是徒弟存錢是師父存錢是師父1000萬萬1

5、000萬萬1600萬萬800萬萬800萬萬400萬萬 所得稅率最高所得稅率最高40%：1000萬萬 * 40% = 400萬萬 遺產稅率最高遺產稅率最高50%：( 萬萬 - 400萬萬) * 50% = 800萬萬 留給下一代：留給下一代： 萬萬 - 400萬萬 - 800萬萬 = 800萬萬項目企業個人稅率10% 12%20%適用門檻課稅所得額加計免稅所得後的所得額逾200萬200萬元。所得淨額加計免稅所得後的合計數達600萬600萬元。稅基法人證券及期貨交易所得稅。營利事業所享免稅者。財政部新增公告者。海外所得(98. 01. 01施行)。特定保險給付。非現金捐贈。員工分紅。特定有價證券交

6、易所得。財政部新增公告者。實施日期罰責資料來源所得基本稅額條例 (最低稅負制)自中華民國95年1月1日實施未申報者按所漏稅額處三倍罰鍰，已申報者按所漏報稅額處二倍罰鍰。財政部人生四大稅人生四大稅(三三) 所得根本稅額條例所得根本稅額條例(1)當年度所得總額免稅額扣除額當年度所得淨額6%13%21%30%40%一般一般稅額稅額所得稅稅率級距減減減減 非現金捐贈特定保險給付未上市證交所得加加600600萬萬20%20%單一稅率根本根本稅額稅額當年度所得淨額減減員工分紅配股時價超過面額根本所得淨額 二者比較，取大者二者比較，取大者減減累進差額人生四大稅人生四大稅(三三) 所得根本稅額條例所得根本稅額

7、條例(2)人生四大稅人生四大稅(四四) 95年遺產稅級距稅率表年遺產稅級距稅率表應課稅遺產淨額稅率累進差額670, 000以下2%0670, 0011, 670, 0004%13, 4001, 670, 0013, 340, 0007%63, 5003, 340, 0015, 010, 00011%197, 1005, 010, 0016, 680, 00015%397, 5006, 680, 00111, 130, 00020%731, 50011, 130, 00116, 700, 00026%1, 399, 30016, 700, 00144, 530, 00033%2, 568, 30

8、044, 530, 001111, 320, 00041%6, 130, 700111, 320, 001以上50%16, 149, 500補充補充稅額項目說明免稅額被繼承人免稅額779萬元喪葬費扣除額111萬元偶扣除額配445萬元父母扣除額每人111萬元直系血親卑親屬扣除額每人45萬元(未滿20歲者，按年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣45萬元)殘障特別扣除額每人557萬元被繼承人扶養之兄弟姐妹、祖父母扣除額每人45萬元(兄弟姐妹中有未滿20歲者，按年齡距屆滿20歲之年數，每年可加扣45萬元)農業用地及農作物由繼承人繼續經營農業生產者，全數扣除。 未滿5年者，應追繳應付稅前6-9年之遺產被繼承

9、人死亡前6-9年，繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除80% , 60% ,40% , 20%應付稅捐被繼承人死亡前，依法應納支各項稅捐，罰鍰及罰金。未償債務被繼承人死亡前，未償之債務，具有證明者。執行遺囑費用執行遺囑及管理遺產之直接必要費扣除額人生四大稅人生四大稅(五五) 95年遺產稅相關規定年遺產稅相關規定補充補充人生四大稅人生四大稅(七七) 95年綜所稅調整表年綜所稅調整表94年95年調高金額一般個人74, 00077, 0003, 00070歲以上受扶養親屬111, 000116, 0005, 000單身44, 00046, 0002, 000有配偶者88, 00092, 0004,

10、000薪資特別扣除額每人75, 00078, 0003, 000項目免稅額標準扣除額補充補充資料來源：財政部台財稅字第號函許多人只因許多人只因“不懂不懂就將一生成果白白浪費就將一生成果白白浪費法律只保護法律只保護懂法律的人懂法律的人 如果您需要花一輩子來累積您的資產如果您需要花一輩子來累積您的資產何不花半小時來了解如何保全您的資產何不花半小時來了解如何保全您的資產人生四大稅人生四大稅(八八)一般常見的避稅方法一般常見的避稅方法(一一)1成立控股公司或成立控股公司或OBU移轉資產移轉資產3成立免稅的文教慈善基金會成立免稅的文教慈善基金會2匯款出國匯款出國4無記名公債無記名公債一般常見的避稅方法一

11、般常見的避稅方法(二二)一般常見的避稅方法一般常見的避稅方法(三三) 事前的規劃移轉，可以減少許多稅賦事前的規劃移轉，可以減少許多稅賦!蔡萬霖蔡萬霖溫世仁溫世仁但國稅局不會但國稅局不會!中華民國萬萬稅中華民國萬萬稅獵人與國稅局的差異在於獵人與國稅局的差異在於獵人會放過躲起來的獵物獵人會放過躲起來的獵物一般常見的避稅方法一般常見的避稅方法(四四)國國稅稅局局地政機關地政機關地方稅捐稽徵機關地方稅捐稽徵機關未上市證券交易稅繳款書未上市證券交易稅繳款書證期會證期會公設地徵收補償清冊資料公設地徵收補償清冊資料檢舉、或調查局移送案件檢舉、或調查局移送案件財產總歸戶資料財產總歸戶資料族群管制資料族群管制資

12、料所得稅申報資料所得稅申報資料土增稅申報資料土增稅申報資料分離扣繳資料分離扣繳資料金融機構資料金融機構資料外匯管制資料外匯管制資料戶籍資料戶籍資料一般常見的避稅方法一般常見的避稅方法(五五) 國稅局課稅網路系統國稅局課稅網路系統 中華民國之租稅協定政策係為防止雙重課稅、防杜逃漏稅及增進實質關係。中華民國之租稅協定政策係為防止雙重課稅、防杜逃漏稅及增進實質關係。所簽訂之租稅協定係遵照所簽訂之租稅協定係遵照OECDOECD稅約範本，並考量雙方之政治、財政、經稅約範本，並考量雙方之政治、財政、經濟及貿易狀況。濟及貿易狀況。 至至9595年年1 1月月3131日止，我國已簽署並生效之全面性所得稅協定計

13、日止，我國已簽署並生效之全面性所得稅協定計1616個，另海、個，另海、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協定計空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協定計1414個。上開租稅協定計有：個。上開租稅協定計有： 一、全面性所得稅協定一、全面性所得稅協定( (包括各項所得包括各項所得) )：包括澳大利亞、比利時、丹麥、：包括澳大利亞、比利時、丹麥、甘比亞、印尼、馬其頓、馬來西亞、荷蘭、紐西蘭、甘比亞、印尼、馬其頓、馬來西亞、荷蘭、紐西蘭、 塞內加爾、新加坡、塞內加爾、新加坡、南非、史瓦濟蘭、瑞典、英國及越南。南非、史瓦濟蘭、瑞典、英國及越南。 二、海、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協定：包括加拿大、

14、歐聯、二、海、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協定：包括加拿大、歐聯、德國、以色列、日本、韓國、盧森堡、澳門、荷蘭德國、以色列、日本、韓國、盧森堡、澳門、荷蘭( (海運、空運各海運、空運各 1 1個個) )、挪威、瑞典、泰國及美國。挪威、瑞典、泰國及美國。一般常見的避稅方法一般常見的避稅方法(六六) 租稅協定租稅協定資料來源：財政部賦稅署資料來源：財政部賦稅署一般常見的避稅方法一般常見的避稅方法(七七) 國稅局必查之對象國稅局必查之對象 一年內第二買受人姓氏一樣，且同一地址移轉現值三百萬以上。一年內第二買受人姓氏一樣，且同一地址移轉現值三百萬以上。 25歲以下子女擁有不動產。歲以下子女擁有不

15、動產。 農地繼承或贈與。農地繼承或贈與。 綜合所得異常變化。綜合所得異常變化。 沒有薪資所得卻擁有百萬以上利息者。沒有薪資所得卻擁有百萬以上利息者。 沒有固定收入卻擁有房地產三棟以上。沒有固定收入卻擁有房地產三棟以上。 未滿未滿25歲金融機構存款超過歲金融機構存款超過500萬。萬。 上市公司第二代。上市公司第二代。 一年之內匯出一年之內匯出25萬美金以上到國外者。萬美金以上到國外者。 所得全部集中在利息所得者。所得全部集中在利息所得者。 年滿年滿65歲以上年度財產減少歲以上年度財產減少1000萬，列管。萬，列管。 企業家族財產不尋常異動者。企業家族財產不尋常異動者。 被檢舉漏報者。被檢舉漏報者

16、。資產資產總額總額免稅額免稅額扣除額扣除額淨額淨額淨額淨額稅率稅率級距級距累進累進差額差額應繳應繳稅金稅金理財節稅的最正确工具理財節稅的最正确工具(一一)節稅原則節稅原則理財節稅的最正确工具理財節稅的最正确工具(二二) 各類財產所得課稅比較各類財產所得課稅比較財產項目孳息所得稅本金遺產稅現金借貸利息應稅應稅存款應稅債券應稅信託資金應稅基金應稅票券扣繳20%應稅股票應稅應稅OBU存款外國人免稅應稅國外投資免稅應稅保險免稅免稅合計27萬元免稅理財節稅的最正确工具理財節稅的最正确工具(三三) 保險節稅的法源保險節稅的法源 所得稅：所得稅：4 所得稅法第所得稅法第17條第條第3款：款：納稅義務本人，配

17、偶及直系親屬的人身保險費，得從個人所得總額中扣除；納稅義務本人，配偶及直系親屬的人身保險費，得從個人所得總額中扣除；但每人每年扣除額以不超過新台幣但每人每年扣除額以不超過新台幣24,000元為限。元為限。4 所得稅法第所得稅法第4條第條第7款：款： 人身保險之保險給付，不論其項目名詞，均可免納所得稅。人身保險之保險給付，不論其項目名詞，均可免納所得稅。 遺產稅：遺產稅：4 保險法第保險法第112條條 (受益人之權利受益人之權利)保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。為被保險人之遺產。

18、4 保險法第保險法第113條條 (法定受益人法定受益人)死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人遺產。死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人遺產。4 遺產及贈與稅法第遺產及贈與稅法第16條第條第9款：款：約定於被保險人死亡時給付指定受益人所領取之保險金額，公教人員或勞工約定於被保險人死亡時給付指定受益人所領取之保險金額，公教人員或勞工的保險金額及互助金，不列入遺產稅計算。的保險金額及互助金，不列入遺產稅計算。理財節稅的最正确工具理財節稅的最正确工具(四四) 保險給付與解約金是否應稅保險給付與解約金是否應稅?要保人被保人受益人解約金保險給付法人自然人法人應稅應稅 法人自然人

19、自然人應稅免稅自然人自然人自然人列舉扣除者應稅免稅 自然人自然人法人列舉扣除者應稅應稅定期壽險定期壽險終身壽險終身壽險理財節稅的最正确工具理財節稅的最正确工具(五五) 投資型保險圖示說明投資型保險圖示說明 投資型保險：投資投資型保險：投資+保險保險 投資：基金類、連動債類、存款類投資：基金類、連動債類、存款類 保險：定期壽險、終身壽險保險：定期壽險、終身壽險基金類基金類存款類存款類連動債類連動債類投資投資保保險險理財節務實務篇理財節務實務篇田麗的五大煩惱田麗的五大煩惱田麗的五個煩惱田麗的五個煩惱 煩惱煩惱1：向陳定中要到的贍養費要不要課稅？：向陳定中要到的贍養費要不要課稅？ 煩惱煩惱2：離婚後

20、要怎麼申報綜合所得稅？：離婚後要怎麼申報綜合所得稅？ 煩惱煩惱3：離婚後怎麼要回一起買的豪宅？：離婚後怎麼要回一起買的豪宅？ 煩惱煩惱4：離婚後，田麗可否以受益人妻請領保險金？：離婚後，田麗可否以受益人妻請領保險金？ 煩惱煩惱5：陳定中以田麗為被保險人投保，離婚後陳定中可以領：陳定中以田麗為被保險人投保，離婚後陳定中可以領 保險金保險金?離婚是一種宿命，婚姻的過程離婚是一種宿命，婚姻的過程?煩惱煩惱1：向陳定中要到的贍養費要不要課稅？：向陳定中要到的贍養費要不要課稅？(1) 陳定中給田麗的贍養費要不要課稅？陳定中給田麗的贍養費要不要課稅？4 1.要課所得稅要課所得稅4 2.要課贈與稅要課贈與稅

21、4 3.都不用課都不用課 財政部財政部71.08.26台財稅第台財稅第36375號函號函4 判決離婚判決離婚 夫妻經法院判決離婚，並判決配偶之一方應給夫妻經法院判決離婚，並判決配偶之一方應給與他方之贍養費，其性質係扶養請求權，為所與他方之贍養費，其性質係扶養請求權，為所得之取得或發生原因，屬所得稅法第得之取得或發生原因，屬所得稅法第8條第條第11款規定之其他收益，該項所得應依同法第款規定之其他收益，該項所得應依同法第14條條第第1項第項第9類暨同法第類暨同法第4條第條第4款規定核課所得稅，款規定核課所得稅，而免依遺產及贈與稅第而免依遺產及贈與稅第4條第條第2項規定課徵贈與項規定課徵贈與稅。稅。

22、4 協議離婚協議離婚 夫妻兩願離婚時配偶之一方給與他方之贍養費，夫妻兩願離婚時配偶之一方給與他方之贍養費，係當事人雙方之自由協議，為贈與意思之合致，係當事人雙方之自由協議，為贈與意思之合致，屬當事人間之贈與行為，應依遺產及贈與稅法屬當事人間之贈與行為，應依遺產及贈與稅法第第4條第項規定課徵贈與稅。條第項規定課徵贈與稅。 煩惱煩惱1：向陳定中要到的贍養費要不要課稅？：向陳定中要到的贍養費要不要課稅？(2) 財政部財政部91.04.11台財稅第台財稅第910452131號函號函 夫妻離婚依離婚協議或法院判決，配偶之一夫妻離婚依離婚協議或法院判決，配偶之一方應給付予他方之財產，不課徵綜合所得稅。方應

23、給付予他方之財產，不課徵綜合所得稅。本部七十一年八月二十六日台財稅第三六三本部七十一年八月二十六日台財稅第三六三七五號函，自本令發布日起停止適用。而七五號函，自本令發布日起停止適用。而確認因離婚關係而給付之財產是不用課徵任確認因離婚關係而給付之財產是不用課徵任何稅捐。何稅捐。 陳定中贈與田麗的財產，要注意？陳定中贈與田麗的財產，要注意？ 財政部財政部89.12.14台財稅第台財稅第0890456320號函號函 夫妻兩願離婚時，依離婚協議一方應給付他夫妻兩願離婚時，依離婚協議一方應給付他方財產者，非屬贈與行為免予課徵贈與稅。方財產者，非屬贈與行為免予課徵贈與稅。假设離婚給付已載明於離婚協議書，則

24、該書假设離婚給付已載明於離婚協議書，則該書面記載以外之給付，如主張亦屬離婚約定之面記載以外之給付，如主張亦屬離婚約定之給付，應由其負舉證責任，如無法證明係離給付，應由其負舉證責任，如無法證明係離婚當時約定之給付且屬無償移轉時，應課徵婚當時約定之給付且屬無償移轉時，應課徵贈與稅。贈與稅。煩惱煩惱2：離婚後要怎麼申報綜合所得稅？：離婚後要怎麼申報綜合所得稅？ 田麗田麗 5月該合併申報？月該合併申報？4 所得稅法第所得稅法第15條規定，納稅義務人配偶之條規定，納稅義務人配偶之所得，應由納稅義務人合併報繳；惟得就所得，應由納稅義務人合併報繳；惟得就其本人或配偶之薪資所得分開計算稅額，其本人或配偶之薪資

25、所得分開計算稅額，但仍應由納稅義務人合併報繳。夫妻居留但仍應由納稅義務人合併報繳。夫妻居留地如果不在一起，仍應合併由夫或妻向其地如果不在一起，仍應合併由夫或妻向其居留地國稅局辦理申報。居留地國稅局辦理申報。 95.10.27離婚離婚4 95年度綜合所得稅即可分開申報年度綜合所得稅即可分開申報 96.01.05離婚離婚4 財政部財政部590130財稅第財稅第20855號函號函 96年年5月要申報月要申報95年綜合所得稅時，雖年綜合所得稅時，雖需合併計稅，但仍可自行申報自己的所得，需合併計稅，但仍可自行申報自己的所得，並填明自己於並填明自己於95年度仍有配偶關係，但因年度仍有配偶關係，但因分居無法

26、合併申報即可分居無法合併申報即可煩惱煩惱3：離婚後要怎麼要回一起買的豪宅？：離婚後要怎麼要回一起買的豪宅？(1) 婚前協議書婚前協議書4 1.有效有效4 2.無效無效 最高法院最高法院50年台上字年台上字2596判例判例4 指出，預先立定離婚契約書，違反公序良指出，預先立定離婚契約書，違反公序良俗，依民法俗，依民法72條之規定無效。條之規定無效。 4 民法民法72條：法律行為，有背於公共秩序或條：法律行為，有背於公共秩序或善良風俗者，無效。善良風俗者，無效。 剩餘財產分配請求權剩餘財產分配請求權4 民法民法1030條，聯合財產關係消滅時，夫或條，聯合財產關係消滅時，夫或妻於婚姻關係存續中所取得

27、而現存之原有妻於婚姻關係存續中所取得而現存之原有財產，扣除婚姻關係存續中所負債務後，財產，扣除婚姻關係存續中所負債務後，如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額，應平如有剩餘，其雙方剩餘財產之差額，應平均分配，但因繼承或其他無償取得之財產均分配，但因繼承或其他無償取得之財產不在此限。不在此限。我要拿回一起買的豪宅我要拿回一起買的豪宅 ! !煩惱煩惱3：離婚後要怎麼要回一起買的豪宅？：離婚後要怎麼要回一起買的豪宅？(2) 契稅契稅4 依契稅條例第二條規定：不動產之買賣、依契稅條例第二條規定：不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，均應申報繳納契稅。

28、有關配偶一有權者，均應申報繳納契稅。有關配偶一方依法行使剩餘財產差額分配請求權而取得方依法行使剩餘財產差額分配請求權而取得不動產所有權，尚非上開條文所定應申報繳不動產所有權，尚非上開條文所定應申報繳納契稅之範圍，應免予報繳契稅。納契稅之範圍，應免予報繳契稅。 土地增值稅土地增值稅4 剩餘財產差額分配請求權，係依法律規定無剩餘財產差額分配請求權，係依法律規定無償取得剩餘差額財產之權利，其性質為債權償取得剩餘差額財產之權利，其性質為債權請求權，非屬取回本應屬之財產，故其土地請求權，非屬取回本應屬之財產，故其土地所有權移轉，應依土地稅法第四十九條規定，所有權移轉，應依土地稅法第四十九條規定，向主管稽

29、徵機關申報土地移轉現值，並參照向主管稽徵機關申報土地移轉現值，並參照同法第五條第一項第二款規定，以取得土地同法第五條第一項第二款規定，以取得土地所有權之人，為土地增值稅之納稅義務人。所有權之人，為土地增值稅之納稅義務人。 煩惱煩惱4：離婚後，田麗可否以受益人妻：離婚後，田麗可否以受益人妻請領保險金？請領保險金？(1) 爭點：爭點： 受益人沒有明確載明姓名，是否適用保受益人沒有明確載明姓名，是否適用保險法第險法第112條條(是否列入遺產課稅是否列入遺產課稅)? 參考法規：參考法規： 第第112條條 (受益人之權利受益人之權利)保險金額約定於被保險人死亡時給保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指

30、定之受益人者，其金額不得付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。作為被保險人之遺產。 第第113條條 (法定受益人法定受益人)死亡保險契約未指定受益人者，其死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人遺產。保險金額作為被保險人遺產。 台財保字第台財保字第840344304號號 要旨：被保險死亡，受益人指定或約定要旨：被保險死亡，受益人指定或約定法定繼承人所受領之保險金疑義法定繼承人所受領之保險金疑義 說明：據假设要保人已於保險契約中指說明：據假设要保人已於保險契約中指定受益人，不論為姓名或身分之指定，定受益人，不論為姓名或身分之指定，均屬已指定受益人，故無保險法第一百均屬已

31、指定受益人，故無保險法第一百十三條之適用。十三條之適用。煩惱煩惱4：離婚後，田麗可否以受益人妻：離婚後，田麗可否以受益人妻請領保險金？請領保險金？(2) 爭點：爭點：4 陳定中向人壽保險公司投保以死亡為保陳定中向人壽保險公司投保以死亡為保險事故之人壽保險契。並指定受益人為險事故之人壽保險契。並指定受益人為妻妻(未書寫其妻姓名未書寫其妻姓名)，嗣陳定中與，嗣陳定中與其妻田麗離婚，陳定中亦未再娶。則陳其妻田麗離婚，陳定中亦未再娶。則陳定中死亡時，其已離婚之妻定中死亡時，其已離婚之妻(田麗田麗)能否能否以受益人身分向人壽保險公司請求保險以受益人身分向人壽保險公司請求保險金之給付金之給付? 司法院司法

32、院(74)廳民一字第廳民一字第104號：號：4 司法院第一廳研究意見：司法院第一廳研究意見：指定受益人為妻，雖未書寫其妻姓指定受益人為妻，雖未書寫其妻姓名，其妻仍為該保險契約所載可得確定名，其妻仍為該保險契約所載可得確定之受益人。又妻之受益權，係源自保險之受益人。又妻之受益權，係源自保險契約之指定，並非來自婚姻關係，除非契約之指定，並非來自婚姻關係，除非甲依保險法第一百十一條第一項以契約甲依保險法第一百十一條第一項以契約或遺囑另行變更受益人外，其妻之受益或遺囑另行變更受益人外，其妻之受益權，已告確定，縱保險事故發生時，甲權，已告確定，縱保險事故發生時，甲與其妻業已離婚，甲亦未再婚，甲已離與其妻

33、業已離婚，甲亦未再婚，甲已離婚之妻仍可依受益人之身分，向保險公婚之妻仍可依受益人之身分，向保險公司請求保險金之給付。司請求保險金之給付。煩惱煩惱5：陳定中以田麗為被保險人投保：陳定中以田麗為被保險人投保離婚後陳定中可以領保險金離婚後陳定中可以領保險金? 爭點：爭點：4 陳定中為要保人，田麗為被保險人，陳定陳定中為要保人，田麗為被保險人，陳定中為受益人。嗣後因兩人交惡離婚，被保中為受益人。嗣後因兩人交惡離婚，被保險人得否主張終止契約或主張撤銷其同意險人得否主張終止契約或主張撤銷其同意?4 要保人要保人(陳定中陳定中)是契約當事人，有其進行是契約當事人，有其進行契約變更、解約、質借等權力。契約變更

34、、解約、質借等權力。 參考法規：保險法第參考法規：保險法第105條條4 90.07.09前：前：(僅第一項僅第一項)由第三人訂立之死亡保險契約，未經被保由第三人訂立之死亡保險契約，未經被保險人書面同意，並約定保險金額，其契約險人書面同意，並約定保險金額，其契約無效。無效。4 90.07.09後：後：(增列第二及三項增列第二及三項)被保險人依前項所為之同意，得隨時撤銷被保險人依前項所為之同意，得隨時撤銷之。其撤銷之方式應以書面通知保險人及之。其撤銷之方式應以書面通知保險人及要保人。要保人。被保險人依前項規定行使其撤銷權者，視被保險人依前項規定行使其撤銷權者，視為要保人終止保險契約。為要保人終止保

35、險契約。投資理財好伙伴投資理財好伙伴投資理財好伙伴投資理財好伙伴(一一)有什麼很類似定存且利率又比定存好有什麼很類似定存且利率又比定存好?台幣台幣一年定存一年定存2.165%三年定存三年定存2.26%投資理財好伙伴投資理財好伙伴(二二)有什麼很類似定存且利率又比定存好有什麼很類似定存且利率又比定存好?美金美金一年定存一年定存4.65%澳幣澳幣一年定存一年定存5.25%投資理財好伙伴投資理財好伙伴(三三)有什麼很類似定存且利率又比定存好有什麼很類似定存且利率又比定存好?專案名稱年期幣別專案年化報酬率(A)兆豐銀掛牌利率(B)專案年化利差(A-B)遠雄利變年3台幣2. 50%2. 26%0. 24%統一安聯笑澳得利6澳幣6. 00%5. 25%0. 75%統一安聯集利1367美金5. 14%4. 65%0. 49%Q & A歡迎請洽歡迎請洽兆豐商銀兆豐商銀 員林分行員林分行