国库集中支付业务流程.docx

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1、国库集中支付业务流程 第一篇：国库集中支付业务流程 国库集中支付业务流程 国库集中支付业务流程包括四个部分：预算指标管理、分月用款支配管理、资金支付管理、资金清算管理。预算指标限制用款支配，用款支配限制资金支付，资金支付后再与国库清算。也就是说，首先必需要有预算指标才能申请用款支配，有了用款支配才能办理资金支付，办理支付后由代理银行申请划拨资金。 一、指标管理 1、预算限制数下达 部门预算正式批准下达前，为了保证县级各预算单位资金正常需要，由支出股室在11月10日前根据各预算单位当年部门预算支配状况提出下年度15月份部门预算限制数，预算股审核并于11月30日前录入“国库集中支付系统又称“金财网

2、，下达给各相关部门和单位国库股、支付核算局、各支出股室和预算单位，下同。 2、预算指标录入 部门预算正式批准下达后10日内，由预算股明确专人根据批复的单位部门预算，在“金财网中录入预算单位指标，指标的录入依据指标来源和指标类型分资金性质、预算科目、预算项目和用处分别录入。 3、预算指标审核下达 在指标录入完成以后，由预算股负责人进行指标审核，审核的内容包括指标来源、指标类型、单位名称、预算科目、预算项目及用处；审核后对指标进行终审确认并下达给预算单位。 4、预算指标调整数下达 在年度预算执行过程中，预算股依据预算调整程序将追加、追减的预算指标于收到预算调整文件后2个工作日内录入“国库集中支付系

3、统并审核后下达相关部门和单位。 5、预算外资金、特设专户资金和其他资金指标比照预算指标管理方法实时录入。 二、支配管理 预算单位根据县财政局下达的部门预算限制数、部门预算数、部门预算调整数、非税收入缴存进度，按月编制预算单位的预算内资金、预算外资金和其他资金用款支配。基本支出经费原则上依据总额分月均衡拨付的原则编制；项目支出经费按项目用款进度编制。 1、用款支配申请 预算单位根据部门预算部门预算下达前为部门预算限制数，下同和非税收入缴存进度申请分月用款支配。基本支出用款支配第年报两次，每年12月1日前报送下一年度基本支付1-5月分月用款支配，5月1日前报送当年其他支出6-12月分月用款支配；项

4、目支出用款支配按季分月编报，每年12月1日前报送下一年第一季度用款支配；3月1日、6月1日、9月1日前分别报送当年第 二、 三、四季度项目支出分月用款支配。 2、用款支配初审 支出股室负责人根据部门预算和非税收入缴存进度在每月25日前完成初审，分资金性质预算内资金、预算外资金、其他资金，下同提出财政干脆支付、授权支付建议数，股室负责人审核确认后，系统自动进入下一程序。 3、选购资金支配审核冻结 选购办负责人根据政府选购法在28日前完成选购资金包括预算内、预算外及相配套的单位自筹资金用款支配审核冻结。根据选购合同商定分期解冻选购资金。 4、用款支配终审下达 国库股负责人复审后报局长最终审定后，于

5、每月30日前通过“金财网下达分月用款支配。即：将预算单位分月用款支配批复表传送给预算单位和支付核算局，并打印加盖国库股印章后让其留存；将财政授权支付额度通知单分资金性质打印并加盖印鉴后送代理银行；将财政授权支付汇总清算额度通知单分资金性质打印加盖印鉴后，分别送人民银行、预算外资金清算银行。 5、用款支配接收 代理银行在接收到财政发来的授权支付额度后，打印财政授权支付额度到账通知书，通知预算单位此额度已经到账，预算单位据此可以进行此额度范围内授权支付凭证录入。 月度用款支配下达后，一般不作调整，特殊状况需调整的按上述流程办理。其他资金比照预算资金管理方法执行。 三、支付管理 1、财政干脆支付 1

6、财政干脆支付范围 纳入工资统发的工资性支出； 预算单位基本建设投资中年度财政投资超过5万元含5万元人民币的工程选购支出，包括建筑安装工程、设备选购、工程监理、设计服务和建设单位管理费等支出； 列入湖南省政府集中选购书目中的商品、服务选购支出或虽未列入湖南省政府集中选购书目但单件单批货物或服务购置总额超过1万元含1万元的支出。 其他具有特定用处的支出项目。如财政支配的医疗保险金、住房公积金等 2财政干脆支付流程 预算单位提出申请 预算单位经办人根据批复的本单位分月用款支配，按预算内、预算外和其他资金通过“金财网分别填写财政资金干脆支付申请书，并打印支付申请书送单位负责人或财务负责人审核签字并加盖

7、公章后，连同相关原始凭证送支付核算局。 属于货物、服务选购的支出，预算单位除按规定填写财政资金干脆支付申请书外，还应附供货发票、验收单据、政府选购办备案的选购合同等相关凭证；属于其他干脆支付的项目，在申请干脆支付时，应附发票或有关支付根据。 支付核算局审核并开具支付凭证 支付核算局受理预算单位的干脆支付申请并按规定程序审核后开具财政干脆支付凭证，传送财政零余额账户代理银行，并将财政资金干脆支付申请书相应联次伴同加盖“财政已支付印章的发票以及相关票据退给预算单位。 有以下情形的，支付核算局将拒绝受理预算单位的干脆支付申请：无预算、超预算申请运用资金；自行扩大预算支出范围申请运用资金；申请手续及供

8、应的文件不完备；未按规定程序申请运用资金；预算执行中觉察重大违规违纪问题；工程建设出现重大问题；出现其他需要拒付情形。 代理银行付款 代理银行收到支付核算局签发的财政干脆支付凭证，经审核无误后，在当日刚好将资金干脆支付到收款人或用款单位，代理银行付款后，将财政干脆支付凭证其次联盖章后退给支付核算局，并开具财政干脆支付入账通知书送达预算单位。 实行财政干脆支付的工资支出，代理银行根据支付核算局支付指令，将工资分解到个人工资账户，并将代扣款项划入财政部门确定的相关账户，同时开具财政干脆支付入账通知书刚好送达预算单位。 2、财政授权支付 1财政授权支付范围 未纳入工资统发的工资性支出；未纳入干脆支付

9、的工程、货物选购支出；零星支出；特别紧急支出；经财政部门批准的其他支出。 2财政授权支付流程 预算单位签发支付凭证 预算单位在县财政局批准的财政授权支付用款额度内，通过“金财网按预算内、预算外资金分别开具财政授权支付凭证，经复核后打印并加盖银行印鉴，于营业日规定时间之前提交代理银行办理支付。 代理银行付款 代理银行在收到预算单位签发的财政授权支付凭证经审核无误后，通过预算单位零余额账户刚好办理资金支付，并将支付凭证其次联盖章后退给预算单位。 代理银行按日向国库股、支付核算局传送财政授权支付日报表。 四、清算管理 1 、财政干脆支付清算 1支付核算局开出财政干脆支付汇总清算通知单送国库股审核盖章

10、后，预算内资金送人民银行，预算外资金、其他资金送预算外资金、其他资金清算银行。 2代理银行向清算银行提交银行支付申请划款凭证，申请划款。 3清算银行审核后将资金划往代理银行，将银行支付申请划款凭证第一联作记账凭证，办理记账手续；将其次联加盖转讫章后退给代理银行作收入凭证；将银行支付申请划款凭证第 三、四联盖章后传送支付核算局、县财政局国库股作付款回单。 2、财政授权支付清算 1代理银行向清算银行提交银行支付申请划款凭证及日报表，申请划款。 2清算银行审核后将资金划往代理银行，将银行支付申请划款凭证第一联作记账凭证，办理记账手续；将其次联加盖转讫章后退给代理行作收入凭证；将银行支付申请划款凭证第

11、 三、四联盖章后传送支付核算局、县财政局国库股作付款回单。 五、退票业务的处理 1、退票三种状况 因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由支付核算局核实缘由后办理更正手续；代理银行支付后但未清算前，因收款单位的账户名称或账号错误等缘由而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区分资金性质预算内或预算外刚好通知支付核算局；清算后，因上述缘由而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区分资金性质预算内或预算外资金，在当日超过清算时间的在其次个工作日将资金退回县人民银行国库存款账户或财政专户。对需要支付的资金，支付核算局与有关单位核实后刚好向国库股申请复原相应的财政干脆支付额度。 2、代理银行退款业

12、务流程 关于退款业务，有两种状况：一种状况是，银行还没有支付之前，单位或银行觉察问题实行措施，称退回。办理退回业务，不仅要退回凭证，而且要在系统中先取消“确认支付已作此操作的状况。另一种状况是，银行已支付款项，对方退单，需要办理退款手续。具体来讲： (一)退款流程有四个步骤 1、代理银行将支付未胜利的款退到相应的清算账户上 2、代理银行在已支付管理中办理退款或者部分退款 3、代理银行打印退款凭证 4、财政进行退款确认并还原单位的用款额度，并打印退款入账通知书 (二) 退款业务应留意事项 关于退款业务的凭证运用。代理银行应完备手续，发生退款要刚好将相关记账凭证送单位。 其次篇：国库集中支付业务流

13、程图 1、干脆支付业务流程图 业务流程说明： 基层预算单位根据财政审批通过的干脆支付用款支配编制干脆支付申请书，并上报主管部门。 主管部门也可根据基层预算单位的已审批干脆支付用款支配为基层预算单位代编干脆支付申请。 主管部门对基层预算单位上报和本部门为预算单位代编的干脆支付申请进行汇总，并审核，审核通过后提交国库支付中心。 国库支付中心审核主管部门提交的干脆支付汇总申请，并提交分管局长审批。 分管局长审批通过后，由支付中心根据干脆支付汇总申请单的内容编制干脆支付凭证，并上报国库科进行审核。 国库科对支付中心上报的干脆支付凭证进行审核，审核通过后报分管局长审批。 支付中心根据分管局长审批通过的干

14、脆支付凭证汇总生成干脆支付汇总清算额度通知单，并提交国库银行确认。 分管局长审批通过的干脆支付凭证干脆提交代理银行进行支付确认。 代理银行支付完成后，将干脆支付凭证回执交支付中心，并编制干脆支付入账通知单，由财政逐级下发到基层单位。 基层预算单位收到代理银行的干脆支付入账通知单后，编制干脆支付的记账凭证。 代理银行对支付过的干脆支付凭证汇总编制申请划退款清单、申请划退款汇总清单和申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认。 代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制干脆支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科。 财政支付中心和国库科根据收到的干脆支付结算清单分别编制支付中心凭证和总会计凭

15、证。 2、授权支付业务流程图 业务流程说明： 财政国库支付中心根据审批通过的授权支付用款支配编制、审核授权支付汇总清算额度通知单；同时编制、审核授权支付额度通知单。其中授权支付汇总清算额度通知单提交国库银行进行确认；授权支付额度通知单送代理银行进行确认附带授权支付明细单。 代理银行对授权支付额度通知单进行确认后，编制、审核授权支付额度到账通知单，并将审核过的授权支付额度到账通知单经主管部门送达基层预算单位。 主管部门和基层预算单位收到代理银行递送的授权支付额度到账通知单后，分别作记账凭证。 基层预算单位根据代理银行递送的授权支付额度到账通知单编制、审核授权支付凭证附带银行票据。 主管部门也可以

16、根据代理银行递送的授权支付额度到账通知单为基层预算编制授权支付凭证附带银行票据。 基层预算单位和主管部门编制、审核过的授权支付凭证根据财政需要，可以由财政国库支付中心进行进一步审核。 审核完成的授权支付凭证送代理银行进行支付确认。 代理银行对支付过的干脆支付凭证汇总编制申请划退款清单、申请划退款汇总清单和申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认。 代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制授权支付结算清单即财政支出日报，并递送国库支付中心和财政国库科。 基层预算单位、主管部门和财政国库支付中心根据代理银行支付过的授权支付凭证编制记账凭证。 财政国库科和支付中心根据代理银行审核国的授权支付结

17、算清单也即财政支出日报编制总会计凭证和支付中心凭证。 3、 支付更正(资金退回)业务流程图 业务流程说明： 财政支付中心根据支付过的干脆支付凭证和退款业务需要编制干脆支付更正退款通知书，并将通知书提交国库科审核，国库科审核通过后，交分管局进步行审批。 财政部门审批通过的干脆支付更正退款通知书由支付中心递送代理银行，由代理银行进行更正或退款确实认处理。 代理银行对单据进行处理后，将单据回执送财政国库科，再由国库科逐级送达基层预算单位。 基层预算单位、主管部门、财政国库支付中心和国库科根据收到的已处理状态的干脆支付更正退款通知书分别记账。 代理银行对支付过的干脆支付更正退款通知书编制申请划退款凭证

18、，并提交国库行进行清算确认。 代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制干脆支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科。 4、 权支付更正(资金退回)业务流程图 业务流程说明： 基层预算单位或主管部门根据支付过的授权支付凭证和退款业务需要编制、审核授权支付更正退款通知书，根据财政业务的要求，可将通知书提交支付中心、国库科审核，国库科审核通过后，交分管局进步行审批。 通过了全部审核过程的授权支付更正退款通知书提交代理银行进行更正或退款确实认处理。 代理银行对单据进行处理后，将单据回执送财政国库科，再由国库科逐级送达基层预算单位。 基层预算单位、主管部门、财政国库支付中心和国库科根据收到的已

19、处理状态的授权支付更正退款通知书分别记账。 代理银行对支付过的授权支付更正退款通知书编制申请划退款凭证，并提交国库行进行清算确认。 代理银行根据国库银行清算国的申请划退款凭证编制授权支付结算清单，并递送国库支付中心和财政国库科。 5、 干脆支付用款支配年终结余处理业务流程图 业务流程说明： 财政支付中心根据已批复的干脆支付用款支配进行结余计算，得到干脆支付用款支配结余资金。 预算单位和主管部门根据干脆支付用款支配结余资金对需要结转的支配编制干脆支付用款支配结转申请表；财政支付中心也可代预算单位编制干脆支付用款支配结转申请表；对不需要结转的干脆支付用款支配由支付中心进行注销。 编制完成的干脆支付

20、用款支配结转申请表送财政国库科进行审核，国库科审核通过后报分管局进步行审批。 财政支付中心在分管局长对干脆支付用款支配结转申请表审批通过后，编制干脆支付用款支配结转批复单，并对该批复单据进行结转处理。 在支付中心对干脆支付用款支配进行结转完成后，预算单位、主管部门、支付中心和国库科分别对结转的资金进行账务处理。 结转胜利的干脆支付用款支配结转后，成为下年的干脆支付用款支配，可干脆用款限制干脆支付申请等业务资金的支配运用。 6、 授权支付用款额度年终结余处理业务流程图 业务流程说明： 1)财政支付中心根据已批复的授权支付用款支配进行结余计算，得到授权支付用款支配结余资金。 2) 支付中心根据授权

21、支付用款支配结余资金对需要结转的支配编制授权支付用款支配额度结转核定表，并逐级上报国库科和分管局进步行审批；对不需要结转的授权支付用款支配由支付中心进行注销。 3)局长审批通过的授权支付用款支配额度结转核定表交由支付中心进行结转处理。 4)支付中心进行授权支付用款支配额度结转，并编制授权支付额度注销通知单交代理银行确认。 5)代理银行根据财政下达的授权支付额度注销通知单编制授权支付额度注销到账通知单，并由财政国库科逐级下发到基层预算单位。 6)基层预算单位、主管部门、财政支付中心和国库科分别根据代理银行递送的授权支付额度注销到账通知单编制各自的记账凭证。 7) 结转胜利的授权支付用款支配结转后

22、，成为下年的授权支付用款支配。支付中心根据已结转到新的授权支付用款支配金额编制授权支付额度结转通知单，并送代理银行。 8)代理银行对支付中心送达的授权支付额度结转通知单进行审核，并根据审核通过的授权支付额度结转通知单编制授权支付额度结转到账通知单，并由财政国库科逐级下发到基层预算单位。 9) 基层预算单位、主管部门、财政支付中心和国库科分别根据代理银行递送的授权支付额度结转到账通知单编制各自的记账凭证。 第三篇：国库集中支付业务核算 国库集中支付业务核算 1、财政干脆支付方式 1对于由财政干脆支付的工资： 借：事业支出 贷：财政补助收入 2对于由财政干脆支付的购置材料、服务的款项： 借：材料

23、贷：财政补助收入 3对于由财政干脆支付的购置固定资产的款项： 借：事业支出 贷：财政补助收入 同时： 借：固定资产 贷：固定基金 4年终： A、根据本财政干脆支付预算指标数与当年财政干脆支付实际支出数的差额： 借：财政应返还额度财政干脆支付 贷：财政补助收入财政干脆支付 B、下复原财政干脆支付额度时，不做账务处理； 在运用预算结余资金时： 借：有关科目 贷：财政应返还额度财政 干脆支付 2、财政授权支付方式：设置“零余额账户用款额度 1收到“授权支付到账通知书后，根据通知书所列数额： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 2购置物品、服务等支用额度时： 借：事业支出材料 贷：零余额账户用款

24、额度 属于购入固定资产的，同时： 借：固定资产 贷：固定基金 3从零余额账户提取现金： 借：现金 贷：零余额账户用款额度 4年终： A、根据代理银行供应的对账单注销额度时： 借：财政应返还额度财政授权支付 贷：零余额账户用款额度 B、假如单位本财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额： 借：财政应返还额度财政授权支付 贷：财政补助收入 C、下年初复原额度时，根据代理银行供应的额度复原到账通知书： 借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度财政授权支付 D、假如下收到财政部门批复的上年末下达零余额账户用款额度： 借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度财政授权支付 第

25、四篇：国库股国库集中支付业务学习 国库股国库集中支付业务学习答案 一、国库集中收付管理制度的特征？ 答：1财政部门设立国库单一账户。全部财政资金都通过国库单一账户核算，并以国库单一账户为基础，建立国库分类账册体系。 2财政资金收付方式规范。税收收入经过纳税人申报和税务机关审核后，干脆缴入银行，并刚好通过银行清算系统划入国库单一账户。财政支出实行财政干脆支付或授权预算单位支付，通过银行将款项支付到商品和劳务供应者或用款单位。财政资金的余额只保存在国库单一账户。 3财政设立特地的国库管理和收付执行机构。 二、改革的目标是什么？ 答：是要建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨为国库集中收付为主要形式

26、的现代国库管理制度，这项制度被称为“国库集中收付制度。 三、填空 四、国库资金支付的模式有几种？什么是财政干脆支付？ 答：财政干脆支付和财政授权支付。 方式是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，将资金干脆支付到商品供应者或劳务供应者。 五、公务卡结算方式的适用范围是什么？ 答： 1、行政事业单位中原运用现金结算方式的零星商品服务支出，包括差旅费、款待费、培训费、手续费等； 2、行政事业单位中原运用转账结算方式的小额商品服务选购支出，包括设备购置费、办公费、会议费、询问费、租赁费、邮电费、水费、电费、修理费等。 国库股国库集中支付业务学习试题 姓名： 一、国库集中收付管理制度的特征？ 二

27、、改革的目标是什么？ 三、填空 四、国库资金支付的模式有几种？什么是财政干脆支付？ 五、公务卡结算方式的适用范围是什么？ 第五篇：国库集中支付业务流程2 国库集中支付中心业务流程 本中心办理集中支付业务，需要办理以下两个申请，一个是每月正常经费的用款支配申请，另一个是支付申请。这两个申请的流程如下： 一、每月用款支配的申报流程 中心根据正常经费的指标填写用款支配表，每月初在规定的时间内送至北市区财政局，经审核无误后由管理员录入支付系统。 二、支付申请的流程 支付申请分为财政干脆支付申请和财政授权支付申请。 1财政干脆支付流程 支付中心根据用款支配下达的干脆支付额度，填写财政干脆支付申请书，经单

28、位领导签字盖章后，送至本区财政局，经审核无误后由管理员录入支付系统。由支付中心工作人员出具干脆支付凭证，加盖财政局支付印鉴后送至代理银行，代理银行，将财政资金干脆支付到供货商和劳务者或最终用款单位账户。财政干脆支付可办理工资发放、库存物资的选购等。 财政干脆支付只能办理转账业务。干脆支付业务只需预算单位填写干脆支付申请书，不需到银行办理支付业务。 2财政授权支付流程 支付中心根据用款支配下达的授权支付额度，填写财政授权支付申请书，经单位领导签字盖章后，送至本区财政局，管理员审核并录入支付系统后，出具授权支付凭证后交给支付中心。支付中心加盖单位印鉴后将授权支付凭证送至代理银行，假如是转账的，代理

29、银行通过中心账户，将财政资金干脆支付到供货商和 劳务者或最终用款单位账户；假如是提取现金的。根据银行的规定支付中心还需填写现金支票才能办理提现业务。 此外，基层医疗卫朝气构每周在规定的时间内把票据及收入由卫朝气构的专管员送至支付中心，并填写财政集中支付中心报账审结单，有中心工作人员审核签章后送至财政局，经财政部门专人审核签章后，有支付中心工作人员根据审核无误的凭证记账。月末，中心把收入按规定上缴财政，出报表并交领导审核。然后申请下月用款支配。 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第26页 共26页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页第 26 页 共 26 页