2023年行政事业单位内部控制工作思路 3篇.docx

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1、2023年行政事业单位内部控制工作思路 3篇2023年行政事业单位内部控制工作思路1受到年初新冠肺炎疫情影响，行政事业单位应如期开展的2023年度行政事业单位内部控制报告(以下简称“报告”)编报工作也面临一定挑战。安永行政事业单位咨询专家梳理了2023年行政事业单位内部控制报告内容和要求，分析并展望内部控制合规趋势，助力行政事业单位更加高效地完成2023年报告编报工作，并有序推进2023年内部控制工作总结计划。报送时间延期根据财政部2023年2月19日发布的关于调整2023年度行政事业单位内部控制报告报送时间的通知，各中央部门报送截止时间推迟至2023年8月31日，各地区报送截止时间推迟至20

2、23年9月30日，湖北省内部控制报告报送截止时间另行确定。延迟报送可为各单位争取更充分的时间厘清当前内控工作进展情况，核实报告基础内容，优化内控工作方案和工作总结计划。报送方式2023年行政事业单位内部控制报告依然采用网络版和单机版并行报送方式开展。使用单机版报送的有关地区在报送纸质版汇总内部控制报告的同时，还须在系统中导出jio格式的电子版内部控制报告。报告内容结构2023年报告主要由单位内部控制情况总体评价、单位内部控制总体成果、单位内部控制存在问题和建议三部分组成。2023年报告内容基本持续2023年的主体结构，在内部控制机构运行、权力运行制衡机制建立和建立健全内部控制制度三个方面新增了

3、部分要求，同时删除了组织机构改革情况和内控适用领域两项内容。单位层面报告要求2023年报告依然持续关注单位内部控制机构运行情况，强调内控领导责任制。报告首次新增了“单位风险清单”要求，将风险清单从业务层面提升到单位层面管控，这标志着行政事业单位应从合规性内控管理迈向以风险为导向的内控管理关键阶段。各单位需重视风险识别与风险评估工作，排查风险成因，从源头上做好应对策略，通过内部控制机制有效运行防控风险。2023年报告对各类监督检查的问题整改给予重点关注。各单位须对内控评价、巡视、纪检监察和审计等条线发现的问题进行综合上报，透露出各类监督手段应齐抓并管的管理思路。整合内部管理资源，利用内部控制体系

4、建设来解决各类管理问题，对历史问题做到“事事有回应，件件有落实”，提高监督管控实效。完善权力制衡机制是判断内部控制运行是否有效的关键。针对行政事业单位轮岗难的问题，2023年报告增加了对不具备轮岗条件的关键岗位或人员的业务活动开展专项审计诉求。重点领域的关键岗位，单位应建立领导权力清单、部门职责清单和岗位职责清单，强化权力透明度。持续关注决策程序的合规性，对重大行政决策事项须实施公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查和集体讨论五个法定程序。将风险评估纳入重大行政事项决策的法定程序，是对行政事业单位风控工作提出了新的更高要求。单位内控工作须从经济活动走向更广泛的工作应用中，做好事前风险防控。业

5、务层面报告要求在业务层面中，建立健全六大经济活动的管理制度，规范业务流程，落实制度管控点等，仍然是内部控制建设基本动作。2023年报告中还强调了制度与流程的更新情况，说明内控工作不能止步于“有”，还应根据业务变化及时迭代，确保内控体系的适用性和实用性。除预算业务、收支业务、政府采购业务管理、国有资产业务管理、建设项目业务管理、合同业务管理六大经济活动外，2023年报告还应对其他业务领域的内部控制制度建设和流程规范进行申报，进一步拓展内部控制管理工具的应用范围。相较2023年、2023年报告对内部控制制度的执行情况指标做了大量的精简，从部门决算、资产年报中直接提取的部分数据无需再上传佐证材料。各

6、项内控制度执行情况的评价要点仍须紧密结合实际业务数据，量化内部控制工作成效。值得注意的是，2023年报告强化了“预算执行及绩效运行监控程度”指标。随着近年来中央不断推进预算绩效管理工作，行政事业单位应着力强化预算和绩效管理一体化，切实将绩效管理嵌入预算编制源头，将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，覆盖所有财政性资金，加强绩效目标审核，做到绩效目标与预算编制同步管理。此次强调预算执行及绩效运行监控程度，就是要求各单位要全面实施绩效目标实现程度和预算执行进度“双监控”，利用好“预算x绩效”双引擎促进行政事业单位内部控制和管理水平提升。内控信息化要求2023年报告删除了“内部控制大数据平台建立情况

7、”，回归本质，强化内控信息化对基本业务活动的促进作用。单位应详细上报内控信息化的资金投入规模、建设方式、业务覆盖范围等，并强调了内控信息化建设要紧跟制度的更新步伐，及时迭代系统功能;实现内控信息化互联互通，避免信息孤岛、管理断层等信息化应用问题。内控工作趋势从2023、2023、2023和2023四年行政事业单位内控报告的内容变化来看来，“抓深抓细抓实，务求落地见效”是各级行政事业单位开展内部控制建设工作的主要趋势。安永对近期行政事业单位内部控制建设发展趋势的展望如下：建立以风险管理为导向的内控体系，拓展内部控制管理工具的应用场景;整合各项监督检查工作成果，通过运行内部控制体系推动问题整改落地;落实内控执行责任制，细化权限清单，提高权力运行机制透明度;推动绩效管理制度执行落地，强化预算执行及绩效运行监控机制;同步内控建设与实际业务需求，定期评价内控制度执行情况，持续迭代内控成果;稳抓内控信息化建设，高度结合业务管理需求，整合系统资源，做好信息互联互通。本文作者:吴楠、艾秋红、席亚涛。欲获取更多，欢迎联系我们。