公司治理第5章PPT.pptx

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1、公司治理第5章PPT 监事会监督 机制设计公司治理 马连福第五章CONTENTS目录第一节监事会的构成第二节监事会的模式和职权第三节监事会的运行机制监事会治理到底有效吗？（详见引例）监事会要想发挥实效，如何借鉴国际实践经验呢？本章的学习目标通过本章的学习与思考,了解监事会的内涵、制度发展以及成员结构；理解各国监事会模式及监事会的职权；理解监事会的议事机制与监事会监督的有效性。引入案例四川金顶监事会炮轰董事会（阅读后讨论）01监事会的构成监事会的内涵监事会的人数和成员结构监事会制度的发展监事会的构成监事会的内涵监事会（supervisory board）是 公 司 的 常 设 机 构，负 责 监

2、 督 公 司 的 日 常经 营 活 动 以 及 对 董 事、经 理 等 人 员 违 反 法 律、公 司 章 程 的 行 为 予 以 指正。由 于 公 司 股 东 分 散，专 业 知 识 和 能 力 差 别 很 大，为 了 防 止 董 事 会、经 理 滥 用 职 权，损 害 公 司 和 股 东 利 益，需 要 在 股 东（大）会 上 选 出 监事会这种专门监督机构，代表股东（大）会行使监督职能。监事会的法律地位表现在以下三个方面：（1）监事会或监事是公司的法定必设机构；（2）监事会向股东（大）会汇报工作，并得到股东（大）会的批准，以体现股东对公司的权力；（3）监事行使监督职权，对公司财务以及董事

3、、经理执行业务进行监督。监事会的构成监事会制度的发展英 国 于 1844 年 颁 布 公 司 法，要 求企 业 设 置 监 事 会；1861年 德 国 制 定 德 国 普 通 商 法 典，监 事 会 作 为 股份 有 限 公 司 的 机 构 在 法 律 上 被 承 认。1899年 日 本 新 商 法 典（又 称 明治 商 法）、1966年 法 国 商 事 公 司法 以 及 1993年 中 国 公 司 法 对 监事 会 制 度 的 导 入，监 事 会 制 度 被 越 来越多的国家采用。中 国 监 事 会 的 快 速 发 展 起 步 于 20世 纪90年 代。1992年 国 家 经 济 体 制 改

4、 革 委员 会 发 布 了 有 限 责 任 公 司 规 范 意 见 和 股 份 有 限 公 司 规 范 意 见，首次 正 式 使 用 监 事 和 监 事 会 的 字 样，并对 其 相 应 权 力 进 行 了 规 定。1993年 12月 29日，公 司 法 的 公 布 正 式 确 立了 监 事 会 在 公 司 中 的 法 律 地 位，监 事会制度在我国正式建立起来。1998年 5月 7日，国 务 院 印 发 了 向 国 有重 点 大 型 企 业 派 出 稽 查 特 派 员 的 方 案。1999年 9月，中 国 共 产 党 十 五 届 中 央 委员 会 第 四 次 全 体 会 议 通 过 的 中

5、共 中央 关 于 国 有 企 业 改 革 和 发 展 若 干 重 大问 题 的 决 定 确 定，继 续 试 行 稽 查 特派 员 制 度；1999年 12月 25日 对 公 司法 进 行 修 正 时，增 加 了 国 有 独 资 企 业监事会设置的内容。现 行 公 司 法 进 一 步 强 化 了 监 事 会保 障 股 东 利 益 的 职 能；2022年，全 国人 大 常 委 会 对 中 华 人 民 共 和 国 公 司法（修 订 草 案）进 行 了 审 议，修 订草 案 中 允 许 公 司 选 择 单 层 制 治 理 模 式，对 是 否 设 置 监 事 会 作 出 更 为 详 细 的 规定，同 时

6、 明 确 监 事 会 可 以 要 求 董 事、高级管理人员提交执行职务的报告。2000年 3月 15日 发 布 的 国 有 企 业 监 事会 暂 行 条 例 以 及 2002年 1月 9日 由 证监 会 和 国 家 经 贸 委 联 合 公 布 的 上 市公 司 治 理 准 则 进 一 步 扩 大 了 监 事 会监 督 的 范 围，明 确 了 相 应 的 职 责。2005年 修 订 的 公 司 法 在 总 结 我 国监 事 会 制 度 实 施 的 经 验 和 教 训 的 基 础上，进 一 步 强 化 了 监 事 会 在 公 司 治 理中的地位、作用、职责、权利和义务。监事会的构成监事会的人数和成

7、员结构各 国 公 司 法 对 有 限 责 任 公 司 一 般 无 强 制 限 制，多 由 公 司 章 程 予 以 确 定；股 份 有限 公 司 的 监 事 会 成 员 多 规 定 为3 人 以 上，具 体 人 数 一 般 视 公 司 的 股 本 规 模、职工 人 数 而 定。我 国 公 司 法 规 定，国 有 独 资 公 司 监 事 会 成 员 不 得 少 于5 人。有 限 责 任 公 司 设 监 事 会，其 成 员 不 得 少 于3 人。股 东 人 数 较 少 或 者 规 模 较 小 的有 限 责 任 公 司，可 以 设1 至2 名 监 事，不 设 监 事 会。股 份 有 限 公 司 设 监

8、 事 会，其成员不得少于3 人。公 司 法 也 对 监 事 会 的 成 员 构 成 和 选 任 做 了 规 定：有 限 责 任 公 司 以 及 股 份 有限 公 司 设 立 监 事 会 应 当 包 括 股 东 代 表 和 适 当 比 例 的 公 司 职 工 代 表，其 中 职 工 代表 的 比 例 不 得 低 于1/3，具 体 比 例 由 公 司 章 程 规 定。监 事 会 中 的 职 工 代 表 由 公 司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。对 于 职 工 监 事 的 比 例，上 市 公 司 章 程 指 引 规 定，监 事 会 应 当 包 括 股 东 代 表和适当比例的公

9、司职工代表，其中职工代表的比例不低于1/3。02监事会的模式监事会的职权监事会的模式和职权监事会的不同模式德国的监事会模式监事会作为董事会的领导机构，对公司业务和财务状况以及董事会执行业务进行监督，并行使一定的业务执行决定权，即董事会是执行监事会决议、负责公司日常运营的执行机构。监事会成员由股东代表和工会代表组成，公司规模在2000人以上的，监事会中工会代表占一半以上。图5-1 德国监事会模式股东代表 工会代表监事会董事会监事会的不同模式日本监事会模式在股东大会下同时设置监事会和董事会，监事会作为与董事会地位平行或独立于董事会的机构，负责对公司事务以及董事会执行业务进行监督，向股东大会负责并汇

10、报工作。股东大会董事会执行层监事会图5-2 日本监事会模式监事会的不同模式中国监事会模式我国采取监事会与董事会平行的公司治理结构，实际上是德国监事会模式与日本监事会模式的混合产物。监事会是公司的监督机构，监事会的法律地位表现在三个方面：监事会（或监事）是公司的法定必设机构；监事会向股东（大）会汇报工作，并得到股东（大）会的批准，以体现股东对公司的权力；监事行使监督职权，对公司财务以及董事、经理执行业务进行监督。股东大会董事会执行层职工大会监事会图5-3 中国监事会模式延伸阅读5-1：国有企业的监事会制度是党和国家监督体系建设的一环 国有企业监事会制度国资大监管体系1.国企纪检监察监督2.监事会

11、监督3.审计监督4.法律监督5.其他监督合力监督监事会的不同模式英美监督模式在 采 取 英 美 公 司 制 度 的 一 些 国 家，公 司 的 股 东 大 会 下 不 设 监 事 会。如 美 国 公 司 的监 督 职 能 一 般 由 董 事 会 特 别 是 外 部 董 事 兼 任，公 司 设 立 以 外 部 董 事 组 成 的 审 计 委员 会，负 责 监 督 董 事 会 的 经 营 活 动。英 国 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 成 员 可 分 为 一 般董 事 和 执 行 董 事，前 者 参 加 董 事 会 会 议 并 监 督 公 司 财 务，后 者 与 公 司 订 立 服 务 合

12、同并且全力管理公司业务。对 公 司 会 计 事 务 的 审 计 核 查 则 交 由 股 东 大 会 或 董 事 会 聘 请 的 专 业 人 员 如 会 计 师 进行，证 券 市 场、董 事 和 经 理 人 市 场 的 竞 争 与 选 择 机 制 无 形 中 对 公 司 的 董 事、经 理等人员产生监督和压力。由 此 可 见，英 美 法 系 国 家 公 司 法 中 尽 管 未 规 定 设 置 专 门 的 公 司 监 督 机 构，但 董 事会 中 的 外 部 董 事 制 度 或 独 立 董 事 制 度、股 东 的 代 表 诉 讼 制 度 以 及 公 司 账 目 的 专 门审 计 制 度，在 相 当

13、 程 度 上 弥 补 了 这 一 缺 陷，与 大 陆 法 系 国 家 的 公 司 监 事 会 制 度 殊途同归。监事会的职权财务监督监 事 会 有 权 随 时 查 阅 检 查 公 司财 务 资 料，调 查 公 司 的 业 务 及财 产 状 况，并 将 调 查 结 果 向 股东大会汇报。监 督 董 事 会 和 高 级 管 理 层 的重要财务决策和执行情况；审 议 并 对 利 润 分 配 方 案 的 合规性、合理性发表意见；审 议 并 对 定 期 报 告 的 真 实 性、准 确 性 和 完 整 性 提 出 书 面 审核意见；监 督 聘 用、解 聘、续 聘 外 部审 计 机 构 的 合 规 性 及

14、条 款 和酬 金 的 公 允 性，外 部 审 计 工作的独立性和有效性等。业务监督监 事 会 应 当 监 督 公 司 的 业 务 执行 情 况 和 财 务 状 况。监 事 会 可以 要 求 董 事 或 经 理 提 交 公 司 的营 业 报 告，以 随 时 了 解 公 司 的业 务 执 行 情 况 和 财 务 状 况，实施 有 效 的 监 督。如 德 国 股 份公 司 法 规 定，监 事 会 应 监 督公 司 业 务 的 执 行。业 务 监 督 可分为：内部控制监督 风险管理监督管理者监督这 是 监 事 会 的 主 要 职 权。监 事会的监督权限主要有：一 是 监 督 董 事 会 或 董 事、经

15、理履行职务的情况。二 是 纠 正 或 停 止 董 事 和 经 理违反法律、公司章程的行为。三 是 代 表 公 司 与 董 事 交 涉、对董事起诉或应诉。监事会的职权我国监事会的职权 检查公司财务；对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；提议召开临时股东会议，在董事会不履行公司法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；向股东会会议提出提案。依照本法第一百五十一条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；公司章程规定的其他职权

16、。另外，监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。上市公司治理准则第四十七条规定，监事会依法检查公司财务，监督董事、高级管理人员履职的合法合规性，行使公司章程规定的其他职权，维护上市公司及股东的合法权益。（延伸阅读5-2）03监事会的议事规则监事会监督的有效性监事会的运行机制监事会会议的召开定期会议监 事 会 的 定 期 会 议，是 指 依 照 法 律规 定，每 年 度 至 少 召 开 一 次 的 会 议。监 事 会 的 定 期 会 议，应 当 由 公 司 章程 做 出 规 定，按 时 召 开。这 就 要 求公 司 章 程 对 定 期 会 议 的 召 开 做 出 具体 的 规

17、 定，如 明 确 规 定 一 年 召 开 一次 会 议 或 者 召 开 两 次 会 议 等，并 明确 每 次 会 议 的 召 开 时 间，如 每 年 年中或者年底等。临时会议监 事 会 的 临 时 会 议，是 指 公 司 章 程 中 没 有 明确 规 定 什 么 时 间 召 开 的 一 种 不 定 期 的 会 议。临 时 会 议 相 对 于 定 期 会 议，指 在 正 常 召 开 的定 期 会 议 之 外 的 会 议。根 据 本 条 的 规 定，监事 可 以 提 议 召 开 临 时 监 事 会 会 议。监 事 提 议召 开 临 时 监 事 会 会 议 的，监 事 会 主 席 应 当 及时 召

18、集 和 主 持 监 事 会 会 议;监 事 会 主 席 不 能履 行 职 务 或 者 不 履 行 职 务 的，由 半 数 以 上 监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。监事会的议事方式和表决程序监 事 会 的议 事 方 式 和 表 决 程 序，除 法 律规 定 外，由 公 司 章 程规 定。监事会不实行主席负责制，而是实行民主决策。监 事 会 决议 和 表 决应 遵 循 两 个 原则：一 是 一 人 一 票 原则，即 每 个 监事 享 有 一 票 表 决权；二 是 多 数 通过 原则，即 监 事 会 决议 需经 半 数 以上监事表决通过。监 事 作为 由 股 东 和职 工选举产 生、参 加

19、 监 事 会 决议 的 成员，对 于维护 公 司 和 股 东 利 益、保 障职 工 合 法权 益负 有 重 要责 任，并对选举 他的 股 东（大）会、职 代 会 等负责。监 事应 当 履 行职责，出 席 监 事 会会议，对监督事项发表意见。监事会的会议记录为 了备 案查询，明 确 监 事责 任，出 席 会议 的 监 事应 当 在 会议记录 上签名。在会议记录上签名是监事的一项法定义务，监事必须履行。作为 监 事 会 的组 成 人员，出 席 监 事 会 会议 并 在 会议记录 上签 名 也 是 监事 的 一项权 利，任 何 人 不 得 剥夺 其签 名 的权 利，监 事 会 会议 的 召 集 人、

20、主持人应当保证监事的签名权。监事会监督的有效性监 事 会 工 作 的 关 键 是 监督 的 有 效 性，衡 量 监 事会 工 作 是 否 有 效 的 标 准在 于 监 事 会 的 监 督 工 作是 否 有 利 于 企 业 的 长 远发 展，是 否 有 利 于 出 资人的利益。监督工作的有效性要看监督方式的运用是否合理可以采取日常运行监督与重大事项监督相结合的监督方式为了实现监事会工作的有效性应该从事后监督转向当期监督监事会监督的独立性和过程性独 立 性 是 监 督 有 效 性 的 前 提。监 事 会 工 作 的 特 殊 性 要 求 监 事 会 在 工作 中 必须 保 持 独 立 性，即 必须 明 确 监 事 会 和 董 事 会 的 工 作 界 限，确立 监 督 和 管 理 的 分 界线，监 事 会 在 工 作 中 不 能 受 董 事 会 的 影 响 和 控制，从而作出客观、公正的评价。n 一是监事会相对于董事会、经理层的独立性；n 二是监事会主席的独立性；n 三是监事身份独立、行为独立，可以设置外部监事。过 程 性 是 指 监 事 会 的 监 督贯 穿 企业 运 作 的 全过 程，是对 企业 运 作 全过 程 持续 的 监 督，而 不仅仅 是 看财 务报 表、查账 目 的 事 后 监 督。过程性监督既有生产经营的内容，又有资本运作的内容。THE END本章结束