律师尽职调查报告律师尽职调查报告索赔(十五篇).docx

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1、 律师尽职调查报告律师尽职调查报告索赔(十五篇)律师尽职调查报告 律师尽职调查报告索赔篇一 律师审查了以下法律文件： 1、目标公司章程、历次章程修正案；工商档案材料 2、历次股东会决议； 3、历次股东出资、增资验资报告； 4、目标公司20xx年5月财务报表； 5、20xx年5月17日中和信诚会计师事务全部限公司出具的审计报告； 6、房屋产权证、机动车产权证； 7、员工劳动合同； 8、20xx年6月12日目标公司股东会决议； 9、20xx年6月12日，目标公司股东放弃股份优先购置权声明； 10、20xx年6月12日，目标公司股权出让方的承诺与保证； 11、目标公司企业法人营业执照、组织机构代码证

2、； 12、20xx年6月13日南明区工商局出具的私营公司根本状况（户卡）。 一、关于目标公司名称的变更 目标公司名称曾先后做过三次变更： 20xx年5月10日，公司成立时，其名称为“贵阳市某某安全科技询问有限公司”， 20xx年10月15日变更为“贵阳市某某安全科技有限公司”； 20xx年11月名称变更为“贵阳市某科技有限公司”，即现在使用的名称。 由于目标公司名称的变更导致其房屋产权证、机动车辆产权证等证件上产权人的名称与目标公司的名称不全都，但这并不会对目标公司股东转让股权构成法律障碍。 二、关于目标公司股东变更的沿革： 股权转让的主体是股东，而目标公司的股东从设立之初到现在曾做过以下5次

3、变更： （一）、目标公司成立于20xx年5月10日，注册资本10万元人民币，当时公司有2名股东： 贵州某某集团有限公司，投资8.4万元人民币，占84%股份；宋某，投资1.6万元人民币，占16%股份。 （二）、20xx年5月8日，进展股权转让和增加注册资本。 贵州某某集团公司将其持有的股份分别转让给王某（占40%）、何某（占40%）、宋某某（4%） 宋某将其持有的全部股份转让给宋某某（16%） 原股东不再持有公司股权，3名新股东持有的公司股份分别为： 王某40%、何某40%、宋某某20%。 注册资本由10万元增加至30万元，增资局部由3名股东按持股比例缴付出资。 （三）、20xx年10月15日，

4、股东宋某某将其持有的全部股份分别转让给股东王某、何某，股权转让后，股权构造如下： 王某持股比例50%；何某持股比例50%。 （四）、20xx年1月3日，王某将其持有的全部股份转让给孙某（50%），注册资本增至300万元人民币。增资270万元，由何某、孙某分别出自135万元，持股比例各占50%。 （五）、20xx年6月12日，孙某将其全部股份分别转让给王某某（占35%）、何某（15%），股权转让后，股权构造为：何某占65%、王某占35%。 （六）、20xx年10月14日，王某某将其持有的全部股份（35%）转让给何某。 目标公司注册资本增至500万元，增资200万元由何某、田某分别投资，持股比例分

5、别为：何某占85%；田某占15%。 至20xx年6月11日，目标公司的股东仍为何某（占85%股份）、田某（占15%股份）。 也就是说，目标公司现在的股东是：何某、田某，只有他们才有权与贵讨论所签订股权转让合同，其他任何单位和个人均不具备合同主体资格。 三、关于股权转让方所转让的股权 从工商登记材料看，上述股东所持有的股权没有被司法机关实行查封、冻结等强制措施，也没有进展质押，其对外转让不存在权利瑕疵。 经与转让方沟通，其称所转让的股权没有被司法机关实行强制措施，也不存在质押等股权转让限制，并承诺和保证一旦所转让的股权存在上述强制措施或限制，则应无条件赔偿股权受让方的全部经济损失。 四、关于目标

6、公司股东出资是否全部到位，是否存在瑕疵 经查，目标公司股东的各次出资、增资，均实行现金出资方式，验资报告显示现金出资已全部到账，不存在瑕疵。 五、关于目标公司的章程、合同对股权转让的限制 章程、合同对股东对外转让股权不存在特殊限制商定。20xx年6月12日，目标公司的股东召开股东会，股东何某、田某均同意向某工程科学讨论所转让其所持有的股份。 六、关于目标公司的资产 目标公司的资产主要包括：房屋、机动车和其他办公设施、对外投资、其他应收款和货币资金。 （一）、房屋 1、目标公司对房屋享有全部权。 房屋共有五套，均已取得房屋产权证，其中有2套房屋被抵押给中国工商银行股份有限贵阳市支行，抵押状况如下

7、： 信诚大厦1-20xx室： 房屋产权证记载：他项权利范围130.17平米，权利价值48万元，抵押期限：20xx-9-27至20xx-9-26。 信诚大厦1-20xx室： 房屋产权证记载：他项权利范围202.54平米，权利价值73万元，抵押期限：20xx-9-27至20xx-9-26。 2、上述房屋不存在被司法机关实行查封等强制措施。 经向南明区房管局进一步调查取证，上述房屋产权清楚，均为目标公司全部；除上述两套房屋存在抵押情形外，其他房屋不存在任何限制。 （二）、机动车辆 目标公司名下有3辆机动车，分别是捷达、丰田锐志和福特蒙迪欧。上述车辆未被抵押，也不存在被司法机关实行查封等强制措施的情形

8、。现由公司治理人员正常使用。 （三）、对外投资 对外股权投资人民币50万元，系目标公司投资设立“贵阳某治理询问有限公司”，该公司正在办理注销登记手续，估计在股权转让合同签订以前，办理完毕注销登记手续。 七、关于诉讼、仲裁案件及或有负债 目标公司不存在未结诉讼、仲裁案件，也不存在其他赔偿未了事宜及或有负债。 八、目标公司经营期限与年检状况 经查，目标公司的经营期限为10年，经营期限截止日期为20xx年5月9日。 企业法人营业执照私营公司根本状况（户卡）分别记载目标公司已通过20xx年度和20xx年度年检。20xx年度通过年检时间为20xx年6月11日。 八、结论： 目标公司依法存在持续经营。公司

9、的两名股东依法持有目标公司的股权，该股权没有被司法机关实行查封、冻结等强制措施，也不存在质押的情形，股东何某、田某可分别依法将其对外转让。 建议股权转让方和受让方依法签订“股权转让合同”，并全面履行。 一、我国企业海外并购现状 随着我国改革开放的不断深化，我国企业在走出去的战略指引下，不断加快海外并购的步伐。依据德勤公布的崛起的曙光：中国海外并购新篇章的报告。报告中称，20xx年下半年至20xx年上半年，中国的海外并购活动数量消失爆发式增长，中国境外并购交易总共有143宗，总金额达342亿美元。20xx年中国企业的海外并购投资者中排名第三，仅次于美国和法国。 虽然，我国企业海外并购的增速极快。

10、但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践阅历，依据历史数据统计显示，我国企业海外并购失败的很大一局部缘由是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的标准性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进展审计，是完善尽职调查，防范企业并购风险的重要手段。 二、财务调查报告中存在的问题 (一)财务调查报告只是对于目标企业全部的资料进展简洁的排列 目前相当一局部财务尽职报告并未深入地对目标企业的财务状况作出分析。这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理，而且目标企业大多数财务核算较为薄弱，资料治理较为混乱，财务部门迫于某种压力，存在许多隐瞒事项。因

11、此，这种方法会减弱尽职调查业务的作用，拿不到并购方想要的真实、完整的信息资料，使得尽职报告对于削减信息不对称的作用不甚明显。 (二)对于并购方的投入产出价值调查不精确，简单落入并购陷阱 我国企业的很多海外并购案被媒体进展大肆宣传，但其结果并没有如预期的提高股东的价值。这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准，未能推断有没有掌握并购风险的力量，对并购所要付出的本钱和担当的风险估量缺乏，未能精确评价并购投资的回报率，未能有效地回避并购陷阱，导致并购失败。 (三)财务尽职报告过于高估目标企业的进展潜力 在并购亏损企业时，很多企业对于目标企业的进展状况盲目乐观。缺乏对企业财务担当力量的分析和考察，对企

12、业的财务调查与分析只停留在账目外表，没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等状况来综合考虑，导致过高估量目标企业的进展潜能，分散并购方的资源，甚至使并购方背上沉重的包袱。 (四)对目标企业的现金获得力量调查分析缺乏，导致现金流危机 目标企业在肯定程度上掌握现金流的方向，在不同工程间进展现金流调整。经营性现金流通常被外界信息使用者关注最多，它最简单被调整，人为提高其报告值，误导会计信息使用者。同时目标企业往往是消失财务逆境的企业，企业不仅需要大量的现金支持市场收购活动，而且要负担起目标企业的债务、员工下岗补贴等等。这些需要支付的现金对企业的现金获得力量提出了要求，假如处理不当，会带来现金流危

13、机，使目标企业反而成为企业的现金黑洞。 三、审计在财务调查尽职报告中的作用 (一)审计财务尽职调查报告的程序 财务尽职调查的目标是识别并量化对交易及交易定价有重大影响的事项，因此，主要的工作就是对收益质量和资产质量进展分析。在财务尽职调查报告的实施阶段应依据具体的调查规划和企业实际状况，实施标准性的调查程序，促进调查结果的有效性，为企业的并购决策供应合理的推断依据。 首先，对财务尽职调查报告的方案进展审计。审计的主要内容有整体操作思路是否符合标准要求。以及审计尽职调查设立的调查方案中有关目标企业财务状况的评估、验资等是否履行了必要调查程序，从而促进尽职调查方案的全面性3。 其次，对财务尽职调查

14、报告的方法进展审计。对于财务调查报告的整体框架进展审计，是否采纳多种调查方法，以便得出尽可能全部的调查报告，避开做出不正确的决策。 再次，对财务尽职调查报告的步骤进展审计。合理的调查步骤是避开并购陷阱的必要条件，审计人员应对每一阶段的调查进展审计，依据不同的并购类型、目的、内容来审查并购中财务尽职调查的处理步骤是否符合目标企业财务状况、资产价值调查业务标准、企业盈利力量分析标准等要求，确保企业并购活动的顺当进展。 (二)审计财务尽职调查报告的内容 财务尽职调查报告并不是审计目标公司的财务报表，而是了解并分析目标公司的历史财务数据。对目标公司的资产状况、销售收入、利润、现金流等财务指标进展全面调

15、查，充分了解企业的生产经营状况，更好地为企业的并购决策供应依据。 首先，对财务尽职调查的主体和目标进展审计。进展财务尽职调查要全面的理解企业的实施并购的目的和战略，从而把握调查的方向，确定调查的内容。为防止财务尽职调查对于调查目标和主体的不确定，审计过程中应加强对于尽职调查活动中的目标和主体的审核，以避开尽职调查的盲目性。 其次，对财务尽职调查的范围和内容的审计。合理的评估目标企业的价值，做出正确的并购决策，需要全部的财务尽职调查报告作支持。因此，尽职调查假如仅对财务报告及其附注实施调查程序，可能无法全面分析目标企业的财务状况。对于财务尽职调查范围和内容的审计主要包括： 对目标企业资产价值评估

16、调查的审计，对于不同的评估工程是否确定合理的价值评估类型和评估范围，以及反映目标企业财务状况和资产价值评估相关的内容进展有效的审计，促进企业资产价值评估调查的正确性。 对目标企业财务指标的审计，对于尽职调查是否全面了解目标企业的财务组织构建状况，以及目标企业的资产总额、负债总额、净资产价值等进展审计。同时，审计尽职调查是否对目标企业的资产、负债、全部者权益工程的真实性、合法性进展调查，促进财务指标调查的全面性。 对目标企业关联公司交易的审计，关联交易的简单性和隐藏性使投资者对于目标企业的价值无法做出合理的推断，审计的主要目的是对尽职调查中目标企业关联方的识别以及对目标企业关联方内部掌握制度进展

17、合规性和实质性的测试。从而促进对目标企业财务状况及经营力量的正确评价，促进投资决策的合理性。 (三)审计财务尽职调查的结果 有效的财务尽职调查结果，可以帮忙企业推断投资是否符合战略目标及投资原则，合理评估和降低财务风险。对于财务尽职调查结果的审计，主要是在财务尽职调查实施程序和财务尽职调查内容审计的根底上对并购活动的调查构造的真实、有效的审计，进一步完善尽职调查的合理性和有效性。 律师尽职调查报告 律师尽职调查报告索赔篇二 一、工程组成员介绍 工程负责人：从业10年的资深注册会计师 工程组成员1我：从业第33个月的注册会计师 工程组成员2：从业第16个月的注册会计师 工程组成员3：从业第36个

18、月的审计员 二、工程组任务 我们此次的工作性质是财务尽职调查，目标对象是对x集团下属开采镍矿石为主的a公司和b公司及c公司组成的资产包进展初步审慎性调查。 三、工程组背景 x集团为一在全国有近40处有色金属矿产资源的企业，其中集中于镍、铜等金属。该公司目前战略规划为拟将其前述资产包通过买壳上市或则借壳上市的规划实现资产包流通于证券二级市场。 重组上市一般分为两种：1、买壳上市即先买壳取得上市公司掌握权后，再增资配股注入优质资产。2、借壳上市则是在实施前即已拥有某上市公司的掌握权，然后增资配股注入优质资产。而买壳上市的操作方式也有许多不同，有直接在二级市场通过要约收购的方式取得掌握权;也有通过定

19、向增发的形式扩股取得掌握权，然后再用增发的资金购置优良资产;也有通过特别方式在证监会豁免全面要约的形式下取得掌握权等等。 依据不同的操作方式，面对的监管层也不一样。如只要是涉及增发股票筹集现金的，都要通过发审委。而除此之外的操作方式一般都是有重组委审核，所以很少会有选择两种方式都进展的运作。 四、工程实施过程 1、出师不利未猎取业务商定书 在初步实施该工程的过程中，我们遇到的第一个困难是，从接到通知出差至我们到达客户现场，总共不到24小时。了解客户的环境和实体就更不用谈了，最根本的一点，我们连工作目标都不知道是什么。于是工程负责人提出了向合伙人索取业务商定书。在此，我个人的体会是，从业审计两年

20、多，我做的业务主要集中在ipo和年审，这也是事务所的通用业务，而通用业务的业务商定书也都是大同小异。 所以，我也很少意识到业务商定书对于我们工作范围和方式的影响有多大。在此，有必要返回理论层面提起业务商定书的概念：业务商定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的托付与受托关系、工作目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 a、托付与受托关系可以打算我们以什么样的身份与被审计单位沟通，假如托付方是被审计单位，即托付方=工作对象责任方，那么我们的身份就是直承受雇者，沟通的方式可以不至于太慎重和为难。假设托付方不是被审计单位，那么我们的身份就是间承受雇者，实行的沟

21、通方式可能需要委婉和慎重些。特殊是在涉及权益性交易时的前期调查，就更应当持慎重态度，适当的点到为止就可以了，但又必需完成托付方交给我们的任务。由于，有些适可而止的问题可以在后续的审计过程中解决。 b、工作目标和范围打算了我们实施程序的性质、范围、及工作重点。或许，业务商定书规定我们的工作任务就不是审计，甚至我们使用的指导性准则就不是注册会计师执业准则等。如笔者参加的x工程指导性文件为证券发行上市审核工作手册重大资产重组，在这个文件的指导下实施我们的专业程序和做出专业推断，才能制作出一个托付方需要的成果财务尽职调查报告(对于该描述，我将在下文连续)。 c、报告的格式，通常来说假如是审计业务，报告

22、格式一般来说大家都知道，无明显差异，而且大多事务所都有自己的模版。可是，假如业务商定书商定不是事务所的通用业务，那么我们就要依据商定书中托付方的需求做出其需要的模板，披露充分的信息。 尽管工程负责人提出了向合伙人索取业务商定书的要求，但是要求未果。只猎取了一个信息上市公司重大资产重组。于是，我们开头尝试理解在证券发行上市审核工作手册重大资产重组中要求会计师事务所在前期需要执行的工作，在此我们的前期是你所能想象到的最前期的工作。 2、会计师事务所核心竞争力业务财务尽职调查 经过了解，我们此次工程的任务是受某私募托付对某马上注入上市公司的资产进展初步调查。之后，依据实际的可行性投资状况，该私募将进

23、展权益性投资，并在之后将其注入上市公司并猎取同等对价股权。由此，我们的任务就是对该项资产包进展一个财务尽职调查(也叫财务审慎性调查)，关注的重点主要集中在对重组上市的实质性障碍(同业竞争、股权关系、可持续经营等)、资产的合法属性、或有债务和事项的描述及评价、财务报告的合理性、根据上市公司额定标准要求，供应治理层建议书提示公司待完善和整改的地方等等。 所谓财务尽职调查，应当是没有一个精确的概念能够赐予定性。但是，不管是何种定性方式，他们都有一个共同点，即利用会计师事务所的专业力量为托付方针对被调查单位的财务状况做出一个合理推断和预期规划。这也是为什么财务尽职调查报告没有一个标准的模版，由于依据不

24、同的托付方，在不同的战略阶段，会做出不同的推断和规划，那么报告的重点和格式自然不一样。 故而，目前财务尽职调查报告的水平从肯定意义上打算了会计师事务所的核心竞争力层次，这种水平没有大所、小所之分，没有审计系统好坏之分，纯粹就是个人综合力量(包含工程治理力量)的呈现。一般来讲，审计业务只会涉及如何设计程序去发觉问题和躲避法律责任，往往不会从实际意义角度帮忙企业解绝问题(我们暂且不考虑职业道德标准)，而财务尽职调查工作所涉及的不仅仅是发觉问题，更重要的是设计出解决问题的方案(独立性可以以后再考虑)。 依据个人的理解，财务尽职调查根据需求可以分为以下几大类： a：权益性融资财务尽职调查 所谓权益性融

25、资，即公司的全部者将发生适当的变更，其中包含有定向者亦有不定向者。在此，我依据预期使用者的不同将权益性融资有分为以下两种： a1：ipo目标式权益性融资财务尽职调查： 该种类型的财务尽职调查是当下最为广泛和综合的尽职调查之一，且是最具挑战的工作。这其中要求工程工作组不单只是具备扎实的企业会计准则和注册会计师职业准则，而且要求其能娴熟的把握证券发行上市审核工作手册。而真真意义上具备这几项力量的财务工必定已经承接过n次ipo财务审计工作，而且在当下这种金融行业高收益的环境下，只有少数者依旧坚守在会计师事务所的岗位上。所以，这也成为会计师事务所核心竞争力的因素之一。 这种类型的财务尽调查要求我们必需

26、关注企业资产的合法属性、产品的盈利模式、以往肯定年度的财务报表分析、企业进展战略的推断及其相应财务战略的选择、行业进展的前景、行业特别的法律限制和或有事项、企业预期经营成果的规划、融资本钱的测算(我们所能测算的一般是税务本钱，这在更大程度上也涉及到了企业上市的实质性障碍)等。 a2;股权收购式权益性融资财务尽职调查： 股权收购式权益性融资财务尽职调查相对而言就没有a1简单，所以更多是我们工作重点集中在企业的历史沿革、盈利模式、以往肯定年度的财务报表分析、行业进展的前景、行业特别的法律限制和或有事项、内部掌握的了解和评价及建议、盈利猜测等。由于股权收购大局部不是面对群众，而是定向性质的股权交易，

27、所以从监管层角度上限制少了许多，为此我们的财务尽职调查的着陆点也应报告使用者的不同而不同。 b：债权性融资财务尽职调查： 债权性融资财务尽职调查一般适用于银行和担保类企业，该类调查工作相比a类权益性融资而言，工作内容相对简洁。主要关注意点在于企业的经营背景和历史沿革、债务款项所投向的标的资产、针对标的的盈利及预期收益的模式和风险、企业整体的资产状况和以往年度的经营成果分析、企业将来的资本性支出和潜在债务。 c：自我完善型及税务筹划性财务尽职调查： 该大类财务尽职调查是依据企业自身的进展需要，而专向性的查找具备肯定专业阅历的会计师事务所为其解决和设计专项方案。此种财务尽职调查的报告使用者和托付方

28、必定是同一方，为此在很大程度上，我们对于所取得的资料的真实性和完整性认定都不需要考虑。而相比拟a和b类的报告在肯定程度上需要消极观看和考虑起真实性和完整性，特殊是在托付方与责任方及报告预期使用者不统一时，我们的工作从自身的报告持续进展上讲，是应当将其做为鉴证业务的。 ps：以我们工程组为例，虽然此次我们的工作任务不是审计，而只是做为资产重组上市前的前期调查工作。可是由于我们的报告预期使用者和报告工作对象的责任方及托付方各不全都。而又涉及权益性交易，所以我们的报告在肯定程度上会影响预期使用的决策。而我们又特别盼望我们能够长期将该工程持续性的经营下去，为此，我们有责任将该报告从鉴证业务角度上执行，

29、这样也才能保证我们工作质量(其实，我们也可以完全充分信任被调查方供应信息的真实性和完整性，但这样，我们的工作在某种程度上已失去意义)。虽然，这样会增加我们的工作强度和报告格式，但是，当下会计师事务所正需要以这种责任心的态度去争取托付方的信任。最终，也并非所以的财务尽职调查报告不需要复印或则不需要底稿，随着该类业务的广泛推行，虽然在外部责任的要求下，我们不需要底稿，但是从事务所内部质量掌握和员工考核而言，不需要底稿的做法不能一概而论。 c1：自我完善型财务尽职调查： 该类尽职调查集中在内部掌握询问，由于笔者对该类业务接触较少，只能分个也许，详细请参考其他文献。 c2：税务筹划性财务尽职调查： 通

30、过以上几大类的财务尽职调查的分类和解释，笔者简洁归纳了在财务尽职调查中一般共同需要完成的工作内容及留意事项有如下： a：企业经营背景及历史沿革问题 b：公司实际掌握人、关联方及其业务范围介绍 c：公司经营范围(包含与b中的同业竞争、关联交易的描述)及盈利模式(包含收入本钱来源、核心竞争力、收入确认方式、业务模式与会计处理的磨合)简述。 d：公司托付会计期间的实际与表现财务状况及经营成果分析及其存在问题和整改建议、存在的特别行业或有事项与其建议。 e：公司以往及预期财务状况、经营成果分析与其规划 f：治理层建议书 笔者将当前会计师事务所涉及的财务尽职调查大致的分为以上六大块，其中每一局部都可以根

31、据不同的需求而做出一份详尽不一的财务尽职调查报告。 回归我所在的x工程，在工程实施过程中，我们发觉几个实质性问题，即公司实际掌握人除持有马上注入某上市公司的资产包所附的有色金属矿产资源外，还持有全国各地一样矿产资源不下40处，所可能产生的同业竞争根本不太可能剥离。此外，行业特许的矿产资源采矿权费用的补缴问题也是困扰了我们和律师很长时间，即使到最终，我们也是依据慎重性原则将其披露为一潜在的或有事项。 律师尽职调查报告 律师尽职调查报告索赔篇三 北京市康德律师事务所(以下简称“本所”)承受先生的托付，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国公司登记治理条例及其他有关法律法规的规定，就北京*房地产开

32、发有限责任公司(以下简称“*公司”)资信调查事宜出具关于北京*房地产开发有限责任公司资信调查报告(以下简称“本调查报告”)。 (一)本所律师依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国律师法等现行有效之法律、行政法规及本调查报告出具日以前已经发生或存在的事实，基于对法律的理解和对有关事实的了解，并根据律师行业公认的业务标准、道德标准和勤勉尽责精神出具本调查报告。 (二)本所律师依据*公司供应的相关资料，已对*公司的主体资格进展了充分的核查验证，并已对本所律师认为出具本调查报告所需的文件进展了审慎批阅。包括但不限于公司主体资格、公司的章程、公司的股东及股本构造、公司的财务和税务、公司的诉讼与仲裁。本

33、所律师保证在本调查报告中不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。 (三)*公司已向本所律师保证和承诺，其已供应本所律师为出具本调查报告所必需的、真实的、完整的复印材料;其所供应资料上的签字/或印章均真实、有效;其所供应的副本材料或复印件与正本或原件完全全都;其所供应的资料文件均为真实、精确、完整，无虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。 (四)本所律师仅依据*公司供应的相关资料对其资信状况相关事项发表法律意见，并不涉及有关财务会计、审计、内部掌握等非本所律师专业事项。 (五)本调查报告仅供先生在本次之目的使用。未经本所及本所律师书面同意，先生及其他任何法人、非法人组织或个人不得将本调查报告用作任何其他

34、目的。 基于上述声明，本所律师依据中华人民共和国公司法等法律、行政法规和标准性文件的规定，根据律师行业公认的业务标准、道德标准和勤勉尽责精神，对*公司供应的有关文件和事实进展了核查和验证，以先生特聘专项法律参谋身份，现出具法律意见如下: 一、释义 在本调查报告中，除非另有说明，以下词语具有如下特定含义: 公司法指1999年12月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议修正，1994年7月1起施行的中华人民共和国公司法和20xx年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订，自20xx年1月1日起施行的中华人民共和国公司法; 公司章程指北京*房地产开发有限责任公司章程;

35、 本所指北京市康德律师事务所; 本调查报告指关于北京*房地产开发有限责任公司资信调查报告。 二、引言 本所承受先生的托付，作为其特聘专项法律参谋，对北京*房地产开发有限公司资信状况进展了核查与验证，详细内容如下: 1、北京*房地产开发有限公司的主体资格; 2、北京*房地产开发有限公司的章程; 3、北京*房地产开发有限公司的股东; 4、北京*房地产开发有限公司的股本构造; 5、北京*房地产开发有限公司的财务、税务; 6、北京*房地产开发有限公司的债权债务，诉讼、仲裁状况。 一、北京*房地产开发有限公司的主体资格 (一)北京*房地产开发有限公司经北京市工商行政治理局密云分局注册，领有北京市工商行政

36、治理局密云分局颁发的企业法人营业执照。 1、营业执照注册号:11022800334; 2、公司住宅:北京市工业开发区水源路号; 3、法定代表人:; 4、注册资本:1000万元人民币; 5、实收资本:1000万元人民币; 6、公司类型:有限责任公司(自然人投资或控股); 7、经营范围:一般经营工程:房地产开发、销售;房地产信息询问(中介效劳除外);家居装饰设计;自有房屋的物业治理、承受托付从事物业治理; 8、成立日期:20xx年10月23日; 9、营业期限:自20xx年10月23日至20xx年10月22日。 (二)北京*房地产开发有限公司于20xx年4月7日经过北京市工商行政治理局密云分局年度检

37、验。 (三)北京*房地产开发有限公司领有北京市密云县质量技术监视局颁发的中华人民共和国组织机构代码证(代码:80298503-2)，有效期:20xx年02月12日至20xx年02月11日，登记号:组管代110228-1458、 (四)依据北京*房地产开发有限公司供应的由北京市城市建立综合开发办公室于20xx年11月26日出具的(20xx)京开办经字第943号关于北京*房地产开发有限公司房地产开发资质的批复，内容显示:一、你公司已在我办备案，批准你公司纳入北京市房地产开发行业治理。二、核定你公司房地产开发资质为待定资质，符合工程资本金的规定，可担当10万平方米以下的住宅工程或3万平方米以下的公建

38、工程，或相当投资规模的其它工程。三、你公司应按规定到我办办理资质年检。 综上，本所律师认为，依据中华人民共和国公司法(1999)第8条、第9条、第10条、第11条和组织机构代码治理方法第8条、第9条以及中华人民共和国城市房地产治理法第29条、30条和房地产开发企业资质治理规定第3条、第4条、第5条规定，*公司系依法设立且有效存续的有限责任公司，具有公司法及其他标准性文件规定的主体资格。 本所律师提示:*公司仅向本所供应了上述(四)中对核定的房地产开发资质为“待定资质”的批复文件，并未供应暂定资质证书或其他资质等级证书等有效证明其房地产开发资质的相关文件。 二、北京*房地产开发有限公司的章程 公

39、司章程，是就公司组织及运行标准，对公司性质、宗旨、经营范围、组织机构、议事规章、权利义务安排等内容进展记载的根本文件。是公司存在和活动的根本依据。 依据*公司向本所供应的北京*房地产开发有限责任公司章程显示:北京*房地产开发有限责任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程内容对公司的名称和住宅、经营范围、注册资本、股东的姓名、出资立式、出资额、股东的权利义务、股东转让出资的条件、机构设置以及议事规章等作了具体的商定，全体股东均在公司章程上签名。 本所律师经审核认为:依据公司法相关规定，*公司成立时的公司章程对注册资本、股东人数、出资方式、出资额、公司的机构设置及产生方法、议事规章等内容

40、均符合公司法以及相关法律法规的规定，亦合法有效。全体发起人股东均在公司章程上签名之时，公司章程正式成立，且对全体股东产生具有法律拘束力之效力。 本所律师提示:本所律师仅对*公司供应的*公司成立之时公司章程的内容、形式的合法性作出推断，并不对*公司成立之后公司章程内容是否发生过修改或变动作出任何评价或推断。 三、北京*房地产开发有限公司的股东 依据*公司向本所供应的北京*房地产开发有限责任公司章程，本所律师查明:*公司于20xx年10月23日成立。*公司成立时由崔晓玲(出资150万元人民币，占公司15%股权)、王卫军(出资20xx元人民币，占公司20%股权)、许随义(出资250万元人民币，占公司

41、25%股权)、宜敬东(出资150万元人民币，占公司15%股权)、崔白玉(出资250万元人民币，占公司25%股权)五个自然人股东共同出资组建。 本所律师认为:*公司的股东已投入公司的资产产权关系清楚，其将该等资产投入*公司的股东不存在法律障碍。依据中华人民共和国公司法(1999)第20条规定，*公司的股东人数符合法律、法规和其他标准性文件的规定。 四、北京*房地产开发有限公司的股本构造 (一)*公司设立时的注册资本、实收资本 依据*公司向本所供应的企业法人营业执照和公司章程内容显示:北京*房地产开发有限责任公司注册资本为1000万元人民币，实收资本为1000万元人民币。 (二)*公司设立时的股权

42、设置、股本构造 经核查，*公司设立时的股权设置、股本构造如下: 股东姓名出资额(万元)出资比例(%) 崔晓玲150、0015% 王卫军20xx0020% 许随义250、0025% 宜敬东150、0015% 崔白玉250、0025% 本所律师认为: *公司设立时的注册资本和实收资本符合公司法等相关规定。 股权设置和股本构造由全体股东在*公司章程中作出了明确商定并在工商登记部门进展了备案登记，表达了全体股东的真实意思表示，产权界定清楚，合法有效。 本所律师提示:*公司未向本所供应设立时对股东出资相应的验资报告等相关文件，本所律师仅对*公司供应的现有的相关资料作出上述相关问题的推断，对*公司设立之后

43、股本及股本构造是否发生变动不作任何评价或推断。 五、北京*房地产开发有限公司的财务、税务 (一)*公司未向本所供应银行开户许可证; (二)*公司未向本所供应财务会计报告、审计报告以及其他财务报表; (三)*公司未向本所供应贷款卡; (四)*公司未向本所供应税务登记证以及相关的税务发票。 本所律师认为:*公司作为合法成立并有效存续的房地产开发有限公司，应当根据法律规定编制财务报告或相关纳税登记，应建立建全财务和税务制度。由于*公司未向本所供应上述相关证件、资料，本所律师对*公司的财务、税务状况不作任何法律评价或推断。 六、北京*房地产开发有限公司的债权债务，诉讼、仲裁状况 本所律师提示:本调查报

44、告仅对*公司向本所供应的相关资料进展审验核查后所作出的相应法律评价或推断，对在本调查报告中列明而缺乏独立证据支持的相关事项不作任何法律评价或推断。 (一)*公司未向本所供应相关债权债务凭证，本所律师对*公司是否对外发生债权债务状况以及是否设定相关担保(抵押、质押、保证等)不作任何法律评价或推断。 (二)*公司未向本所供应诉讼、仲裁、行政惩罚等相关文件，本所律师对*公司目前是否存在重大诉讼、仲裁及行政惩罚等不作任何法律评价或推断。 一、本调查报告基于相关法律、法规及北京*房地产开发有限责任公司供应的相关证明材料，通过核查、验证，提出上述意见，供先生参考。 二、本调查报告主要依据以下法律、法规:

45、(1)中华人民共和国公司法(1999) (2)中华人民共和国公司法(20xx) (3)组织机构代码治理方法 (4)中华人民共和国公司登记治理条例 (5)房地产开发企业资质治理规定 (6)中华人民共和国税收征收治理法 (7)中华人民共和国律师法 律师尽职调查报告 律师尽职调查报告索赔篇四 (一)目的和意义 为了运用所学习的专业学问来了解会计核算的工作流程和治理方法，加深对会计工作的熟悉，将理论联系与实践，培育实际工作力量和分析解决问题的力量，到达学以致用的目的，为今后更好地工作打下坚实的根底。 学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计学问，而且也要仔细积极的参加各种会计实习的时机，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高