税务局科技创新优惠政策调研报告.docx

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1、 税务局科技创新优惠政策调研报告 近年来，我省特别重视科技创新工作，相继出台了一些促进科技创新创业优待政策，有力地支持了企业科技创新和技术进步。特殊是国务院关于印发实施国家中长期科学和技术进展规划纲要，进一步说明了国家在当前及今后较长时期内将重点鼓舞和促进企业科技创新创业。本文就落实科技创新税收优待政策方面作一些初步探讨与分析。 一、我市落实科技创新税收优待政策的现状 *高新技术产业开发区是我市科技创新企业相对集中的区域，我市高新区纳税人享受科技创新税收优待政策主要有以下几个方面： 1、高新技术企业政策执行状况。截止*年底*高新区共有198户企业取得高新技术企业证书，涉及国税部门征管企业所得税

2、88户，共减免企业所得税和外商投资企业所得税17238万元。 2、“技术开发费加计扣除”政策落实状况。*年（*年汇算清缴未完毕，数据暂无），属于*高新区国税辖管的有技术开发费立项的企业共18户，但申报*年度技术开发费加计扣除的企业只有9户，其中，外资企业3户，*年度技术开发费实际发生额2023万元，加计扣除额1000万元；内资企业6户，*年度技术开发费实际发生额1075万元，加计扣除额537.5万元。其他企业都因本年度未发生或某些缘由未申报加计扣除。 3、软件产品增值税即征即退优待政策执行状况。*年，共有88户企业享受了软件产品增值税税收优待政策，合计销售收入66057.18万元，即征即退增值

3、税2880.68万元。 二、科技创新税收优待政策在执行中存在的主要问题 1、税收优待税种单一。税收优待以所得税为主。由于新技术、新工艺不断被采纳，高新技术产品本钱构造已经发生了很大变化，直接本钱所占的比例不断降低，间接费用的比例大大增加，大量的研发费用、技术转让费用等无形资产往往大于有形资产的投入，并且新产品上市需要大量的广告宣传费用，而这些都不能抵扣进项税额，因此导致高新技术含量高的产品增值税税负较高，抑制了企业应用新技术，从事技术成果转化的积极性。在我市多数企业目前处于微利或亏损状况下，这种优待措施根本上起不到鼓舞企业采纳新技术、生产新产品的作用。 2、某些详细规定不明确。在实际工作中，纳

4、税人的经营状况比拟简单，而现行相关的税收政策比拟单一，详细规定不甚明确,导致优待政策落实难度较大。如“科技人员工资扣除状况”，大多数企业往往不存在特地的技术开发讨论中心和人员，企业为了合理配置使用人力资源，往往会让技术开发人员和其他部门人员一起办公，甚至技术开发人员还同时履行与企业开发产品有关的其他职责，如市场开发调查、产品售后效劳、产品质量测试等职能。 3、优待环节设置不合理。目前税收优待主要集中在对已形成科技实力的高新技术企业、高新技术的引进以及已享有科研成果的技术性收入实施优待，侧重于研发创新胜利企业的终端环节。而对正在进展科技开发活动，特殊是对讨论与开发、设备更新、风险投资等重点环节，

5、税收支持力度不够大。这样，企业就把重点放在引进技术和生产高新技术产品上，而对建立科技创新体系和讨论开发新产品投入明显缺乏，从而造成中间产品、配套产品及一些重要原材料开发力量缺乏等问题。 4、优待条件过于严格。从现有政策规定来看，局部优待政策条件设置过高，使一局部企业无法享受税收优待。如高新技术企业相关规定，新的高新技术企业认定治理方法要求高新技术企业需要同时符合以下条件： 一、拥有自主学问产权； 二、产品（效劳）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围； 三、科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；近三个会计年度的讨论开发费用总额占销售收入总额的比例

6、不低于规定比例； 五、高新技术产品（效劳）收入占企业当年总收入的60%以上； 六、企业的其他指标，如销售与总资产成长性等指标，必需符合高新技术企业认定治理工作指引的要求。 5、征纳双方主动意识不够强。目前申报享受税收优待的企业比例较低。究其缘由，主要有以下几个方面：一是局部企业对科技创新企业税收优待政策不太了解。二是局部企业可怕税收优待政策执行不好反而会引起不必要的麻烦。三是税务部门政策宣传和鼓舞不够,局部税务人员存在多一事不如少一事的想法，对审核、落实政策规定有畏难心情。 三、对完善科技创新税收优待政策的几点建议 1、明确细化政策规定。一是明确和细化现有相关规定。对于“科技人员工资扣除状况”

7、，一方面企业要正确熟悉和理解相关税收政策规定，严格核算内部科技人员按工程发生的本钱费用；另一方面税务部门要积极辅导并催促企业做好财务治理，保证核算的标准性；二是针对新状况和新问题，加快出台相应税收政策。如对于动漫企业的相关政策，建议上级有关部门进一步明确并划分动漫产品及衍生产品的政策界限，出台一些更优待、更宽松的减免税优待政策。 2、合理设置优待环节。对企业科技创新的税收优待重点应从对企业科技成果的优待转向对科技讨论、“中试”和转化过程的支持，提高科技创新税收优待的实效。从税收优待的形式上，应扩大税基式优待的范围和幅度，特殊要对“中试”阶段(实现科技成果转化的关键环节)，由于投入多、风险大，往

8、往是企业不愿涉足的区域，更需要加大税收政策的扶持力度。 3、逐步放宽优待限制。要转变我国关键技术自给率低，科研质量不够高，优秀人才比拟匮乏的现状，使我国的产品构造由“中国制造”向“中国设计”转化，逐步降低当前局部税收优待政策设置的条件。如“高新技术企业”的认定条件应适当放宽，并加大对高新技术企业的优待幅度，逐步推动产业构造调整和优化升级。 4、强化政策宣传效劳。各项税收优待政策的推出、贯彻和落实，都必需加强税收宣传，尤其在推出阶段，要积极鼓舞企业充共享受税收优待政策。要转变“官本位”思想，增加效劳意识，积极鼓舞、引导企业向科技创新方向进展，最大程度地发挥税收政策的杠杆作用；各级税务机关要充分利用税收宣传月、税收政策解读日、税收政策辅导例会等形式，多角度、全方位地加大科技创新税收优待政策的宣传力度，使企业用好用足各项优待政策，进一步推动科技创新和经济进展。 5、建立工作协调机制。科技创新税收优待政策落实是一项长期的工作，需要各个部门亲密协作。由于全市各地状况不同，实施中也会遇到不同的冲突和问题。因此，需要建立一个统一的工作协调机制，进一步细化工作程序，标准操作流程。要明确企业申报时间和时限，以及相关部门承办时间和时限，使各职能部门根据职责，各尽其事，定期会商，联合办公，努力把科技创新优待政策落到实处。