2023年经济法答案.pdf

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1、一、单项选择题1、下列应征收资源税的矿产品是（）。【】A、选 煤B、人造石油C、原 煤1）、洗煤您未做该题对的答案：C解析：本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，选项A、B、D均为加工后的资源产品，不征资源税。2、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。】A、甲公司将自有厂房出租给乙公司B、丙公司转让国有土地使用权给戊公司C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院您未做该题对的答案：B解析：本题考核土地增值征税范围。选项A,房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产

2、产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C,土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D,土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。3、根据房产税的有关规定，下列说法不对的的是（）。】A、对高校后勤实体免征房产税B、对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税C、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税D、公园附设的影剧院，免征房产税您未做该题对的答案：D解析：本题考核房产税的税收优惠。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的

3、房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。4、2023年5月，某国有公司转让2023年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2023年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12023万元，成新率70%该公司在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。【】A、400万 元B、1485万 元C、1490万 元D、200万元您未做该题对的答案：B解析：本题考核土地增值税增值额的计算。评估价格=12023X70%=8400（万元）；增值额=100008400 115=1485（万元）。5、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价

4、1500万元，经房地产评估机构评估其重置成本为2023万元，成新度折扣率为七成，转让价格30 0 0万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。A、9 0万元B、500万元C、215万元D,345万元您未做该题对的答案：D解析：根据规定，评估价格=重置成本X成新度折扣率=2023X70%=1400（万元），扣除项口金额=1400+500=1900（万元），增值额=30001900=1100（万元），增值率=1100+1900=58%,合用税率为 40%,应纳土地增值税=1100X40%-190（）X5%=345（万元）6、下列各项中，应缴纳城乡土地使用税的是（）。A、军队用于出租

5、的土地B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地您未做该题对的答案：A解析：本题考核城乡土地使用税的税收优惠。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城乡土地使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城乡土地使用税。7、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按 照（）计算征收土地增值税。【】A、隐瞒虚报的成交价格加倍B、提供的扣除项目金额加倍C、重置成本价I）、房地产评估价格您未做该题对的答案：I）解析：土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值

6、税。8、某公司2 0 2 3 年转让一栋2 0 2 3 年建造的公寓楼，当时造价为8 0 0 万元，已计提折I 日5 0 0 万元。2 0 2 3 年经房地产评估机构评估，该楼的重置价格为1 5 0 0 万元，成新度折扣率为6 成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。【】A、3 2 0 B、4 8 0 C、6 0 0 D、9 0 0您未做该题对的答案：D解析：评估价格=1 5 0 0 X 6 0%=9 0 0 （万元）。9、某市甲公司2 0 2 3 年 3 月份应缴增值税9 0 0 0 0 元，实际缴纳增值税8 0 0 0 0 元；应缴纳消费税7 0 0 0 0 元，实际缴纳消费税6 0

7、 0 0 0 元；应缴营业税5 0 0 0 0 元，实际缴纳营业税4 0 0 0 0 元。该公司3月份应纳教育费附加 是（）元。【】A、6 3 0 0 B、5 4 0 0 C、6 0 0 0 D、5 0 0 0您未做该题对的答案：B解析：该公司3 月份应纳教育费附加=（8 0 0 0 0+6 0 0 0 0+4 0 0 0 0）义3%=5 4 0 0 （元）。1 0、关于城乡土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。】A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，协议约定交付土地时间的，自协议约定交付

8、土地时间的次月起缴纳D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，协议未约交付土地时间的，自协议签订的次月起缴纳您未做该题对的答案：A解析：城乡土地使用税纳税义务发生时间：（1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城乡土地使用税；（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城乡土地使用税；（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城乡土地使用税；（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从协议约定交付土地时间的次月起缴纳城乡土地使用税；协议未约定交付土地时间的，由受让方从协议签订的次月起缴纳城

9、乡土地使用税；（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1 年时开始缴纳土地使用税；（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城乡土地使用税。提醒：（1）只有第5 种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城乡土地使用；（2）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1 年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不对的。1 1、根据印花税相关法律制度的规定，合用于定额税率的是（）。【】A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术协议您未做该题对的答案：B解析：权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿合用定额税率，按件贴花5 元。1 2、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义

10、务人的是（）。】A、进口个人邮件的寄件人B、进口个人邮件的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人您未做该题对的答案：A解析：本题考核关税的纳税义务人。进口个人邮件的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A 错误。1 3、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。【】A、名胜古迹中附设的经营性茶社B、公园自用的办公用房C、个人所有的唯一普通居住用房D、国家机关的职工食堂您未做该题对的答案：A解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。1 4、公司开发房地产取

11、得土地使用权所支付的金额1 0 0 0 万元；房地产开发成本60 0 0 万元；向金融机构借入资金利息支出4 0 0 万 元（可以按项目计算分摊并能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为 1 0 0 万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。该公司允许扣除的房地产开发费用是（）万元。【】A、3 7 0 B、650 C、7 50 D、8 50您未做该题对的答案：B解析：该公司允许扣除的房地产开发费用=（4 0 0-1 0 0）+（1 0 0 0+60 0 0）X 5%=650 （万元）。15、某小型运送公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的

12、汽车挂车5辆。本地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。【】A、3600 元 B、4020 元 C,4200 元 D、4260 元您未做该题对的答案：A解析：本题考核车船税的计算。卡车应纳税额=5X60X10=3000（元）；汽车挂车应纳税额=4X60X5X50%=600（元）；该运送公司应纳车船税=3000+600=3600（元）。16、某公司2023年9月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货品价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%,则9月份复运进境时应纳关税 为（）万元。1A、0.3 B、0.

13、5 C、8 D、8.3您未做该题对的答案：B解析：运往境外修理的机器、工具，以海关审查的修理费和料件费为完税价格，应 纳 关 税=（1+4）X10%=0.5（万元）17、某公司以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险。则其房产税的计税依据为（）。】A、取得的租金收入 B、房产市值C、房产净值 D、房产余值您未做该题对的答案：A解析：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，事实上是以联营名义取得房屋租金，按出租房产征税，以收取的租金收入计征房产税。18、甲市区某公司2023年8月实际缴纳增值税3

14、0万，消费税50万，营业税20万，土地增值税3万元。该公司8月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。【】A、7 B、5 C,7.21 D、5.15您未做该题对的答案：A解析：该公司应缴纳的城市维护建设税=（30+50+20）X 7%=7（万元）。19、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。】A、资源税B、城乡土地使用税C、印花税I）、土地增值税您未做该题对的答案：I）解析：我国土地增值税合用超率累进税率的计算方法。20、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。】A、出借仓库的某工业公司B、以房抵债的某房地产开发公司C、转让住房的某个人D、转让土地使用权的某大专院校您未做

15、该题对的答案：A解析：选项A,出借房地产，未发生房产产权转移，不属于土地增值税征税范围，所以，出借仓库的某工业公司不是土地增值税的纳税人。21、下列不属于印花税关于购销协议列举范围的是（）。【】A、预购协议B、采煤单位和用煤单位间的供应协议C、易货协议D、国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电协议您未做该题对的答案：D解析：本题考核印花税的征税范围。发电厂与电网之间、电网与电网之间（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电协议，要征收印花税。22、根据规定，城乡土地使用税的计税依据是纳税人（）。【】A、申请使用的土地面积B、可以处分的土地面积C,被批准使用

16、的土地面积D、实际占用的土地面积您未做该题对的答案：D解析：本题考核城乡土地使用税的计税依据。城乡土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。23、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。】A、协议的双方当事人B、协议的担保人C、协议的证人I）、协议的鉴定人您未做该题对的答案：A解析：印花税的纳税人重要涉及：立协议人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立协议人是指协议的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不涉及协议的担保人、证人、鉴定人。24、某小型运送公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。本地政府规定，载货

17、汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。】A、3600 元 B、4020 元 C、4200 元 D、4260 元您未做该题对的答案：A解析：台车应纳税额=5X60X10=3000（元）：汽车挂车应纳税额=4X60X5X50%=600（元）；该运送公司应纳车船税=3000+600=3600（元）。25、甲公司生产用厂房原值1000000元，己提折旧100000元。已知本地规定的房产税扣除比例为30%,房产税税率为1.2%,该厂房年度应缴纳的房产税税额为（）元。【】A、3600 B、7560 C、8400 D、12023您未做该题对的答案：C解析：应纳房产税=1000000X（1-

18、3 0%）X I.2%=8400（元）。26、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。【】A、电车 B、客车 C、机动船舶 D、摩托车您未做该题对的答案：C解析：载客汽车、电车、摩托车以“每辆”为计税依据。27、罗某2023年4月10日购小轿车1辆，到当年12月3 1日未到车辆管理部门登记。己知小轿车年单位税额480元。则罗某2023年应缴纳车船税税额为（）元。【】A、120 B、320 C、360、480您未做该题对的答案：C解析：纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船彳兑的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=480X9+1

19、2=360（元）28、下列关于船舶吨税的说法，错误的是（）。【】A、吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天B、应纳船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款C、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款D、拖船和非机动驳船免征船舶吨税您未做该题对的答案：D解析：本题考核船舶吨税的综合内容。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。2 9、甲公司于2 0 2 3 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5 元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元

20、。【】A、5 B,1 0 C、1 5 1）、2 0您未做该题对的答案：C解析：本题考核印花税的计算。印花税征税范围中的权利证照涉及政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。所以甲公司应缴纳的印花税额=3 X 5=1 5 （元）。3 0、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是（）。（1A、产权转移书据B、税务登记证C、工商营业执照D、记载资金的账簿您未做该题对的答案：C解析：税务登记证不属于印花税的应税凭证；记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。3 1、周某原有两套住房，2 0 2 3 年

21、8月，出售其中一套，成交价为7 0 万元；将另一套以市场价格60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以1 0 0 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，对的的是（）。】A、1 0 0 X 3%=3（万元）B、（1 0 0+60）X 3%=4.8（万元）C、（1 0 0+70）X 3%=5.1 （万元）D、（1 0 0+70+60）X 3%=6.9 （万元）您未做该题对的答案：A解析：契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的：对于互换土地使用权或房屋的，互换价格相等的，免征契税。本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税。32、关于城乡土地使用税纳税义

22、务发生时间的下列表述中，错误的是（）。】A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，协议约定交付土地时间的，自协议约定交付土地时间的次月起缴纳D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，协议未约交付土地时间的，自协议签订的次月起缴纳您未做该题对的答案：A解析：本题考核城乡土地使用税的征收管理。城乡土地使用税纳税义务发生时间：（1）纳税人购置新建商品房 自房屋交付使用之次月起，缴纳城乡土地使用税；（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城乡土地使用税：

23、（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城乡土地使用税；（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从协议约定交付土地时间的次月起缴纳城乡土地使用税；协议未约定交付土地时间的，由受让方从协议签订的次月起缴纳城乡土地使用税；（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1 年时开始缴纳土地使用税；（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城乡土地使用税。提醒：（D 只有第5 种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城乡土地使用；（2）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1 年时开始缴纳土地使用税。所以选项A 的表述不对的。33、下列各项中，免征耕地占用税的

24、是（）。【】A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地您未做该题对的答案：C解析：铁路线路,公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照本地合用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。34、根据城乡土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城乡土地使用税征税范围的是（）。【】A、城市土地B、县城土地C、农村土地D、建制镇土地您未做该题对的答案：C解析：城乡土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和

25、个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的种税。不涉及农村土地。3 5、甲公司委托某施工公司建造一幢办公楼，工程于2 0 2 3 年 1 2 月竣工，2 0 2 3 年 1 月办妥（竣工）验罢手续，4 月付清所有价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（】A、2 0 2 3 年 1 2 月 B、2 0 2 3 年 1 月 C、2 0 2 3 年 2 月 D、2 0 2 3 年 4 月您未做该题对的答案：C解析：纳税人委托施工公司建设的房屋，从办理验罢手续之次月起，缴纳房产税。本题中2023年1月办妥（竣工）验罢手续，所以从2023年2月起征收房产税。36、下列关于

26、土地增值税税收优惠的表述，不对的的是（）.【】A、自2023年11月1日起，时居民个人转让住房一律免征土地增值税B、企事业单位、社会团队以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济合用住房房源的，免征土地增值税C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按所有增值额缴纳土地增值税您未做该题对的答案：B解析：企事业单位、社会团队以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济合用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。37、对于连续加工前无法对的计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合

27、回收率，以加工产品的（）作为资源税的课税数量。【】A、实际销量B、估计使用量C、选矿比折算的原矿量D、实际销量和自用量折算的原煤量您未做该题对的答案：D解析：本题考核资源税的课税数量。应按加工产品的实际销量和自用量折算的原煤量作为资源税的课税数量。38、某盐场2023年度占地202300平方米，其中办公楼占地20230平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120230平方米。盐场合在地城乡土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2023年应缴纳的城乡土地使用税为（】A、14000 元 B、49000 元 C、56000 元 D、140000 元

28、您未做该题对的答案：B解析：公司内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城乡土地使用税，该盐场应缴纳的城乡土地使用税=（2 0 2 3 0 0-1 0 0 0 0-1 2 0 2 3 0）X 0.7=7 0 0 0 0 X 0.7=4 90 0 0（元）。3 9、车辆购置税的税率为（）。】A、5%B、1 0%C、1 5%D、2 0%您未做该题对的答案：B解析：车辆购置税采用1 0%的比例税率。4 0、农村居民李某占用耕地1 0 0 平方米新建住宅，本地合用税额每平方米5 0 元，此外占用8 0 平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应当缴纳耕地占用税（）元。【】A、0 B,2 0 0

29、、2 5 0 0 D、5 0 0 0您未做该题对的答案：C解析：本题考核耕地占用税的计算。农村居民占用耕地新建住宅，按照本地合用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税.则李某应当缴纳耕地占用税=1 0 0 X 5 0 X 5 0%=2 5 0 0 （元）4 1、根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（）。】A、城市维护建设税属于特定目的税B、城市维护建设税属于附加税C、城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额D、城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额您未做该题对的答案：D解析：城市维护建设属于特定

30、目的税，是种附加税，其计税依据是实际收取的增值税、营业税、消费税税额。4 2、某公司3 月份销售应税货品缴纳增值税3 4 万元、消费税12 万元，出售房产缴纳营业税10 万元、土地增值税4万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为7 缸 该公司3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。【】A、4.2 0 B、3.9 2 C、3.2 2 D、2.3 8您未做该题对的答案：B解析：根据规定，城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的二税之和，应缴纳城市维护建设税=（34+12+10）X7%=3.92（万元）.43、某公司于2023年11月注册成立，营业账簿中记载的实收资本为100万元；12月

31、该公司以自有财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万，签订协议，协议规定年终归还，但年终因资金周转困难，无力偿还，按照协议规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。则该公司应缴纳的印花税 为（）元。【】A、300 B、500 C、550 D,800您未做该题对的答案：D解析：营业账簿中记载资金账簿应缴纳的印花税税额=1000000X0.5%。=500（元）；借款协议涉及应缴纳印花税税额=1000000X0.05%。（借款协议）+500000X0.5%（产权转移书据）=300（元）。合计应缴纳印花税=500+300=800（元）。44、宏兴玩具公司2023年11月开业，领受

32、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；宏兴公司与乙公司签订加工承揽协议一份，协议载明由宏兴公司支付的加工费为50万元。己知加工承揽协议的印花税税率为0.5%。，权利许可证照的定额税率为每件5元，则宏兴公司应纳印花税额为（）。】A、260 元 B,265 元 C、270 元 D、2575 元您未做该题对的答案：C解析：加工承揽协议的计税依据为加工费，应纳印花税=500000X0.5%。=250（元）：权利许可证照应纳印花税=4 X 5=2 0 （元）,合计应缴纳印花税=250+20=270（元）。45、某矿山公司2023年实际占地面积50万平方米，其中采矿场占地30万平方米，运矿公

33、路占地5万平方米，其余15万平方米为公司生产及办公用地。已知公司所在地城乡土地使用税为每平方米1.2元。则该公司2023年应缴纳的城乡土地使用税为（）。【】A、6万 元B、18万 元C、24万 元D60万元您未做该题对的答案：B解析：本题考核城乡土地使用税的计算。矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城乡土地使用税。对其生产用地及办公、生活区用地，均应按规定征收城乡土地使用税。则该公司应缴纳的城乡土地使用税=15X1.2=18（万元）46、甲公司于2023年9月向乙公司购买一处闲置厂房，协议注明的土地使用权价款2023万元，厂房及地上附

34、着物价款500万元。已知本地规定的契税税率为3%,甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。【】A、15 B、4 5、60 1）、75您未做该题对的答案：D解析：房屋买卖的，以成交价格为计税依据，成交价格中涉及土地、房屋权属的转移协议拟定的价格。应缴 纳 契 税=（2023+500）X3%=75（万元）。47、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地合用的城乡土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城乡土地使用税为（）万元。A、55.5 B、60 C、115.5 D、120您未做该题

35、对的答案：C解析：对于围墙外灰场用地免征城乡土地使用税。应缴纳的城乡土地使用税=（8 0-3）X I.5=115.5（万元）。48、胡某在市区拥有三套房产，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5000元；尚有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15000元；上述租赁房产的期限均为2023年全年。本地规定的房产税扣除比例为30%则胡某2023年应缴纳的房产税 为（）元。【】A、17640 B、26040 C、24000 D、28800您未做该题对的答案：C解析：本题考核房产税的计算。个人自住房屋免征房产税；按市场价格出租的居民住

36、房，用于居住的，减按4%的税率征收房产税；则胡某2023年应缴纳的房产税=5000X 12X4%+15000X12X 12%=24000（元）49、某铅锌矿2023年销售铅锌矿原矿80 000吨，此外移送入选精矿30 000吨，选矿比为30%,本地合用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。A、16 B、2 5.2、2 2【）、36您未做该题对的答案：D解析：该矿当年应缴纳资源税=（80000+30000/30%）X 2=360000（元）=36（万元）。50、某公司2023年度生产经营用房原值12023万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元,年租金8 0万元。已知

37、房产原值减除比例为30机房产税税率从价计征的为1.2队从租计征的为12%,该公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，对的的是()。】A、12023 X(1-30%)X 1.2%=100.8 万元B、12023X(1-30%)B l.2%+80*12%=110.4 万元C、(12023+400)X(1-30%)X 1.2%+80X 12%=113.76 万元D、(12023+400+600)X(1-30%)X 1.2%=109.2 万元您未做该题对的答案：B解析：根据规定，公司办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城乡土地使用税。出租人的房屋应当按照从租计征房产税，不再缴纳从价

38、计征房产税。二、多项选择题51、下列各项中，免征或不征契税的有()。】A、承受出让的国有土地使用权B、受赠人接受别人赠与的房屋C、法定继承人继承土地、房屋权属D、承受荒山土地使用权用于林业生产您未做该题对的答案：CD解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围：选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。52、根据印花税法律制度的规定，当事人签订的下列协议中，应缴纳印花税的有()。【】A、甲公司与政府签订的国有土地使用权出让协议B、乙公司与律师事务所签订的法律征询协议C、丙公司与运

39、送单位签订的货品运送协议D、丁公司与研究所签订的技术服务协议您未做该题对的答案：ACD解析：本题考核印花税的征税范围。技术征询协议是协议当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术协议，而一般的法律、会计、审计等方面的征询不属于技术征询，其所立协议不贴印花。53、下列情形中，免征印花税的有()。】A、贴息贷款协议B、农林作物保险协议C、同业拆借协议1)、出版协议您未做该题对的答案：A B C 1）解析：以上四项均免征印花税。54、根据城乡土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城乡土地使用税的有（）。】A、某公园内的索道公司经营用地B、某镇村民居住用地C、某市区外资公司生产

40、车间用地D、纳税单位无偿使用免税单位的土地您未做该题对的答案：A C D解析：城乡土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。自2023年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城乡土地使用校。55、下列各项中，可依法减免契税的有（）A、某市人民医院购买的医疗大楼B、老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园C、小红家为改善住房条件而新买的商品房D、某大厦刚收购的营业大楼您未做该题对的答案：A B解析：本题考核契税的税收优惠。人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税；承受荒山、荒滩上地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。56、下

41、列选项中，属于法定减免关税的进口货品的有（）。A、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资C、无商业价值的广告品和货样D、进出境运送工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品您未做该题对的答案：BCD解析：本题考核关税税收优惠。选项BCD属于法定减免。选项A,属于酌情减免税的情形。57、根 据 契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。【】A、出租房屋B、以获奖方式取得房屋所有权C、购置房屋取得所有权D、法定继承人取得房屋的您未做该题对的答案：A D解析：本题考核契税的征税范围。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应

42、缴纳契税：法定继承人取得房屋所有权的不属于契税的征税范围。58、下列属于车船税免税或不征税项目的有（）。】A、警用车船B、临时入境的外国车船C、挂车D、军队、武警专用的车船您未做该题对的答案：ABD解析：本题考核车船税的税收优惠。挂车不是车船税的的免税项目。59、下列各项中，符合房产税法律制度规定的有（）。】A、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税B、损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税C、在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，施工期间一律免征房产税D、因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税您未做该题对的答案

43、：ABCD解析：四项表述均是对的的。60、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（）。【】A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C、设有固定装置的运送车辆D、公司受赠方式取得并自用的半挂车您未做该题对的答案：AB解析：本题考核车辆购置税的税收优惠。设有固定装置的非运送车辆免税。公司受赠方式取得并自用的半挂车不属于免税范围.61、根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（）。JA、土地使用权出让协议 B、土地使用权转让协议C、商品房销售协议D、房屋产权证您未做

44、该题对的答案：ABC解析：以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。62、印花税的缴纳方法涉及（）。】A、自行贴花B、汇贴汇缴C、委托代征D、分期缴纳您未做该题对的答案：ABC解析：印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。63、下列选项中，属于法定减免关税的进口货品的有（）。【】A、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资C、无商业价值的广告品和货样D、进出境运送工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品您未做该题对的答案：BCD解析：选项BCD属于法定

45、减免。选项A,属于酌情减免税的情形。64、下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。【】A、工程设计协议B、银行同业拆借协议C、非专利技术转让协议D、电网与用户之间签订的供用电协议您未做该题对的答案：AC解析：本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借协议、电网与用户之间签订的供用电协议不属于印花税应税协议。65、下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）o A、购进农用运送车自用的个体工商户B、进口高档小汽车自用的外贸公司C、获奖取得汽车自用的运动员D、购买汽车自用的外商投资公司您未做该题对的答案：ABC1）解析：本题考核车辆购置税的纳税人。66、根 据 契税暂行条例的规定，下列行为中，不需缴纳契税

46、的有（）。【】A、承租房屋B、以获奖方式取得房屋所有权C、购置房屋取得所有权【）、房屋互换且价格相等您未做该题对的答案：AD解析：以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；互换房屋价格相等的，免征契税。6 7、根据费源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。【】A、人造石油B、卤水C、居民用煤炭制品D、天然气您未做该题对的答案：AC解析：选项A,人造石油不征收资源税；选项C,原煤征税，但洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税。6 8、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的有（）。】A、纳税人当期实际缴纳的增值税税额B、纳税人当期实际缴纳的

47、营业税税额C、纳税人被处罚的“三税”罚 款 D、纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金您未做该题对的答案：AB解析：城建税纳税人以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。6 9、下列关于印花税减免的表述中，对的的有（）。】A、同业拆借协议免税B、借款展期协议免税C、委托代理协议免税D,日拆性贷款协议免税您未做该题对的答案：AB C D解析：以上四项均免征印花税。7 0、下列各项中，主管税务机关可规定纳税人进行土地增值税清算的有（）。】A、取得销售（预售）许可证满3 年仍未销售完毕的B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C、已竣工验收的房地

48、产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在8 5%以上，或该比例虽未超过8 5%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、直接转让土地使用权的您未做该题对的答案：AB C解析：选项D 属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。71、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。】A、摩托车，以“每辆”为计税依据B载客汽车，以“自重每吨”为计税依据C、载货汽车，以“整备质量”为计税依据【）、拖船，以“每艘”为计税依据您未做该题对的答案：A C解析：本题考核车船税的计税依据。载客公司以每辆为计税依据；拖船按净吨位每吨为计税依据。72、根 据 房产税暂行条例的

49、规定，下列关于房产税纳税人的表述中，对的的有（）。】A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B,房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人您未做该题对的答案：BCD解析：产权出典的，承典人为纳税人。73、关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。】A、财产租赁协议以租赁金额为计税依据B、财产保险协议以保险费为计税依据C、工商营业执照以注册资金为计税依据D、商标注册证以件数为计税依据您未做该题对的答案：A BD解析：工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。74、根据资

50、源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，对的的有（）。】A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天您未做该题对的答案：C D解析：纳税人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售协议规定的收款日期的当天；纳税人采用预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。75、下列各项中，属于耕地占用税中耕地的范围的有）o A、菜 地B、茶 园C、果 园D、苗圃您未做该题对的答案：