会计课后习题参考答案.pdf

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1、第一章一、单项选择：L D 2.C 3.B 4.C 5.B二、多项选择：1.A C 2.A C D 3.ABD 4.A B C 5.ABD三、实务题业务号权责发生制收付实现制收入费用收入费用(1)4 0 0 04 0 0 0(2 )1 0 0 0 0(3 )1 0 0 06 0 0 0(4 )1 0 0 0(5 )5 0 0 0(6 )8 0 0 0合计1 4 0 0 02 0 0 01 7 0 0 06 0 0 0第二章一、单项选择：1.A 2.A 3.C 4.D 5.B二、多项选择：1.C D 2.A B 3.C D 4.B D 5.A B三、实务题：1 .借：现金 5 0 0贷：银行存款

2、5 0 02 .借：原 材 料 5 5 0 0贷：银行存款5 5 0 03 .借：应付账款3 0 0 0贷：银行存款3 0 0 04 .借：银行存款2 0 0 0 0贷：实收资本2 0 0 0 05 .借：银行存款4 5 0 0贷：应收账款4 5 0 06 .借：其他应收款1 5 0 0贷:现 金 1 5 0 07.借:生产成本1 2 0 0 0贷：原材料1 2 0 0 08 .借：银行存款3 0 0 0 0贷：短期借款3 0 0 0 09 .借：管理费用 1 4 2 0现金 8 0贷：其他应收款1 5 0 01 0 .借：短期借款 1 5 0 0 0贷：银行存款 1 5 0 0 0第三章一、

3、单选1.C 2.B 3.D 4.C 5.B二、多选1.ABC 2.BCDE 3.ABCD 4.AB 5.ABCD三、实务题1.（1）借：现金 3 0 0 0贷：银 行 存 款 3 0 0 0(2)借：其 他 应 收 款 3 0 0 0贷：现金 3 0 0 0(3)借：现金 9 5 0贷：其 他 业 务 收 入 9 5 0(4)借：应 付 职 工 薪 酬 4 0贷：现金 4 0(5)借：管理费用2 3 5 0现金 5 0 0贷：其 他 应 收 款 2 8 5 0(6)借：银 行 存 款 1 8 0 0贷：现金 1 8 0 02 .(1)借：现金 1 0 0 0贷：银 行 存 款 1 0 0 0(

4、2)借：银行存款 3 5 0 0 0贷：预收帐款 3 5 0 0 0(3)借：管 理 费 用 1 2 5 0贷：银 行 存 款 2 5 0(4)借：原材料 1 9 0 0 0贷：银行存款 1 9 0 0 0(5)借：银行存款 1 8 5 0贷：其 他 业 务 收 入 1 8 5 03.(1)借：其 他 货 币 资 金 3 0 0 0 0 0贷：银行存款 3 0 0 0 0 0(2)借：材料采购2 4 6 0 0银 行 存 款 5 4 0 0贷：其 他 货 币 资 金 3 0 0 0 0 0(3)借：其 他 货 币 资 金 4 5 0 0 0贷：银行存款 4 5 0 0 0(4)借：材料采购 3

5、 8 0 0 0银行存款 7 0 0 0贷：其 他 货 币 资 金 4 5 0 0 0第四章一、单项选择1 .C 2.D 3.A 4,B二、多项选择1.B C D 2.A B C 3.A B C D 4.B C D三、实务题1.2 0 0 4=2 0 0 0 0 0*1 0%-6 0 0 0=1 4 0 0 0借：资产减值损失一计提的坏账准备 1 4 0 0 0贷：坏账准备 1 4 0 0 02 0 0 5 年发生坏账：借：坏账准备 9 0 0 0贷：应收账款 9 0 0 02 0 0 5 年=2 2 0 0 0 0*1 0%-(2 0 0 0 0-9 0 0 0)-1 1 0 0 0借：资产

6、减值损失一计提的坏账准备 1 1 0 0 0贷：坏账准备 11 0002006年坏帐损失收回借：应收账款 5 000贷：坏账准备 5 000借：银行存款 5 000贷：应收账款 5 0002006 年=250000*10%-(22000+5000)=-2000借：坏账准备 2000贷：资产减值损失一计提的坏账准备20002007 年=240000*10%-25000=-1000借：坏账准备 1000贷：资产减值损失一计提的坏账准备10002.(1)借：应收票据 117 000贷：主 营 业 务 收 入 100 000应交税费一应交增值税(销项税额)17 000(2)借：银行存款 117 000

7、贷：应收票据 117 000(3)借:应收账款 708 000贷：主营业务收入 600 000应交税费一应交增值税(销项税额)108 000(4)借：坏账准备 20 000贷：应收账款 20000(5)借：应收赈款 1000贷：坏账准备 10000借：银行存款 10000贷：应收账款 10000(6)借：银行存款 30 000贷：应收账款 30000(7)借：预付账款一B公司 200000贷：银行存款 200000(8)借：材料采购 600 000应交税费一应交增值税(进项税额)102 000贷：预付账款一B公司 702 000(9)借：预付账款一B公 司 502 000贷：银行存款 502

8、000第五章一、单项选择题1.D 2.A 3.A 4.C 5.A二、多项选择题1.BCD 2.ACD 3.AC 4.ACD 5.ABCD三、实务题1.(1)借：原材料甲材料 122400乙材料 101600应交税费应 交 增 值 税(进 项 税 额)37400贷：银行存款 261400(2)借：在途物资 84000应交税费应 交 增 值 税(进 项 税 额)13940贷：银行存款 97940（3）借：在途物资 52840应交税费应交增值税（进项税额）8840贷：银行存款61680（4）借：周转材料53000应交税费应交增值税（进项税额）8840贷：银行存款61840（5）借：原材料甲材料758

9、00应付账款8200贷：在途物资84000（6）借：周转材料在用31800贷：周转材料-在库31800借：制造费用15900贷：周转材料-摊销15900（7）借：原材料52840贷：在途物资52840（8）借：原材料 40000贷：应付账款40000（9）借：生产成本一基本生产成本310000制造费用21000管理费用7000贷：原材料一一甲材料195500一乙材料1425002.借:材料采购100400应交税费应交增值税（进项税额）17748贷：应付账款118148借：原材料96000材料成本差异4400贷：材料采购100400（2）借：生产成本A72000B36000贷：原材料108000

10、（3）本月材料差异率=（400+4400）/(24000+96000)=4%借：生产成本A2880B贷：材料成本差异14404320第六章一、单项选择题l.B 2.A 3.D 4.B 5.D二、多项选择题l.AC 2.AD 3.BC 4.ABCD 5.CD三、实务题1.20X 7年 4 月 5 I I购入时：借：交易性金融资产一成本 1000000投资收益 1000贷：银行存款 100100020X 7年 12月 3 1 日股价下跌：借：公允价值变动损益 200000贷：交易性金融资产一公允价值变动 20000020X 8年 2 月 2 0 日宣告股利：借：应收股利 7 0 0 0 0贷：投资

11、收益 7 0 0 0 02 0 X 8 年 3月 1日收到股利：借：银行存款 7 0 0 0 0贷：应收股利 7 0 0 0 02 0 X 8 年 3月 1 0 日出售股票：借：银行存款 9 0 0 0 0 0交易性金融资产一公允价值变动2 0 0 0 0 0贷：交易性金融资产一成本 1 0 0 0 0 0 0投资收益 1 0 0 0 0 0借：投资收益 2 0 0 0 0 0贷：公允价值变动损益 2 0 0 0 0 02.(1)取 得 1 5%的股权：2 0 X 7 年购入时：借：长期股权投资一成本 5 1 0 0 0 0贷：银行存款 5 1 0 0 0 02 0 义8 年宣告股利：借：应收

12、股利 1 0 0 0 0贷：投资收益 1 0 0 0 0收到股利：借：银行存款 1 0 0 0 0贷：应收股利 1 0 0 0 0(2)取得3 0%的股权：2 0 X 7 年购入时：借：长期股权投资一成本 5 1 0 0 0 0贷：银行存款 5 1 0 0 0 02 0 X 7 年实现净利润时：借：长期股权投资一损益调整 3 0 0 0 0 0贷：投资收益 3 0 0 0 0 02 0 X 8 年宣告股利：借：应收股利 1 0 0 0 0贷：长期股权投资一损益调整 1 0 0 0 0收到股利：借：银行存款 1 0 0 0 0贷：应收股利 1 0 0 0 02 0 X 8 年发生亏损：借：投资收

13、益 1 5 0 0 0 0贷：长期股权投资一损益调整1 5 0 0 0 03.(1)债券溢价摊销表(实际利率法)计息应收利息(1)实际利率(2)投资收益(3)溢价摊销(4)未摊销溢价(5)摊余成本(6)日期(1)=面值义6%(2)(3)=上期(6)X(2)(4)=(1)-(3)(5)=上期(5)-(4)(6)=上期(6)-(4)2 0 X7.15 5 51 0 5 5 52 0 X7.1 26 0 04%4 2 2.21 7 7.83 7 7.21 0 3 7 7.22 0 X8.1 26 0 04%4 1 5.0 91 8 4.9 11 9 2.2 91 0 1 9 2.2 92 0 X9.

14、1 26 0 04%4 0 7.7 11 9 2.2 901 0 0 0 0合计|1 8 0 0|一|1 2 4 5|5 5 5(2)编制有关会计分录2 0 X7.1 购入：借：持有至到期投资一成本 1 0 0 0 0一利息调整 5 5 5贷：银行存款 1 0 5 5 52 0 X7.1 2 计息：借：应收利息 6 0 0贷：投资收益 4 2 2.2持有至到期投资一利息调整1 7 7.8收到利息：借：银行存款 6 0 0贷：应收利息 6 0 02 0 X8.1 2 v I M：借：应收利息 6 0 0贷：投资收益 4 1 5.0 9持有至到期投资一利息调整1 8 4.9 1收到利息：借：银行存

15、款 6 0 0贷：应收利息 6 0 02 0 X9.1 2 计息：借：应收利息 6 0 0贷：投资收益 4 0 7.7 1持有至到期投资一利息调整1 9 2.2 9收到利息：借：银行存款 6 0 0贷：应收利息 6 0 0到期收回本金：借：银行存款 1 0 0 0 0贷：持有至到期投资一成本1 0 0 0 0第七章一、单项选择1.B 2.A 3.D 4.A 5.B二、多项选择1 .A B C D 2 .A B D 3 .C D 4.A B D 5.A B C D三、实务题1.(1)借：固 定 资 产 2 3 9 0 0 0贷：银行存款 2 3 9 0 0 0(2)借：固定资产 1 1 5 0

16、0 0贷：营业外收入 1 1 5 0 0 0(3)借：固 定 资 产 清 理 1 1 0 0 0累计折旧 2 4 0 0 0贷：固定资产 3 5 0 0 0借:银行存款 3 5 0 0 0贷：固 定 资 产 清 理 3 5 0 0 0借：固 定 资 产 清 理 2 4 0 0 0贷：营业外收入 2 4 0 0 0(4)借：固 定 资 产 清 理 3 0 0 0 0累计折旧 24000贷：固定资产 54000借:银行存款 35000贷：固 定 资 产 清 理35000借：固 定 资 产 清 理5000贷：营业外收入 5000(5)借：固定资产 69600贷：待处理财产损溢 69600借：待 处

17、理 财产损溢69600贷:营业外收入 69600借：待 处 理 财 产 损 溢200000累计折旧 80000贷：固定资产 280000借：营业外支出贷：待 处 理 财 产 损 溢2000002.直线法：2007 年=(200000-2000)/5 X 7/12=231002008 年、2009 年、2010 年 2011 年=(200000-2000)/5=396002012 年=(200000-2000)/5 X 5/12=16500双倍余额递减法：2007 年=200000X2/5X7/12=46666.672008 年=(200000-46666.67)X 2/5=61333.3320

18、09 年=(200000-46666.67-61333.33)X 2/5=368002010 年=(200000-46666.67-61333.33-36800)X 2/5X5/12=92002010 年=(200000-46666.67-61333.33-36800-9200-2000)4-2X7/12=12833.332011 年=(200000-46666.67-61333.33-36800-2000)4-2=220002012 年=(200000-46666.67-61333.33-36800-2000)4-2X5/12=9166.67年数总和法：2007 年=(200000-2000

19、)2008 年=(200000-2000)2008 年=(200000-2000)2009 年=(200000-2000)2009 年=(200000-2000)2010 年=(200000-2000)2010 年=(200000-2000)2011 年=(200000-2000)2011 年=(200000-2000)2012 年=(200000-2000)X 5/15X7/12-38500X 5/15X5/12=27500X 4/15X7/12=30800X 4/15X5/12=22000X3/15X 7/12=23100X3/15X5/12=16500X 2/15X7/12=15400X

20、 2/15X5/12=11000X 1/15X7/12=7700X 1/15X5/12=5500第八章一、单项选择1.B 2,A 3.A 4.B二、多项选选1.AB D 2.AC 3.BCD 4.ABC三、实务题1 .借：无形资产 900000贷：银行存款 900000借：资产减值损失 120000贷：无形资产减值准备1200002.借：管 理费用168400贷：原材料 100000应付职工薪酬68400第九章一、单项选择题1.C 2.D 3.B二、多项选择题l.BCD 2.ABC三、实务题4.A 5.B3.ABC 4.ABCD 5.BCD1.甲公司的会计分录：借：固定资产贷：主营业务收入13

21、8700应交税费一应交增值税（销项税额）银行存款同时结转其成本借:主营业务成本贷：库存商品北方有限责任公司的会计分录:10000010000011000018700100005.ABC借：固定资产清理120000累计折旧 20000贷：固定资产 140000借：库存商品 110000应交税费一应交增值税（进项税额）18700银行存款 10000贷:固定资产清理 120000营业外收入非货币性资产交换利得 187002.乙公司的会计分录：借：固定资产清理 115000累计折旧 80000固定资产减值准备 5000贷：固定资产 200000借：无形资产 105000银行存款 10000贷：固定资产

22、清理 115000北方有限责任公司的会计分录：借：固定资产 130 000累计摊销 10 000贷：银行存款 10000无形资产 130000单项选择题,C 2.D 3.C 4.A 5,C第十章1二、多项选择题1.ABC 2.ABD 3.ABD 4.CD三、实务题1.（1）借：原材料 300000应交税费应交增值税（进项税额）51000贷：应付票据 351000(2)借：营业外支出 1 1 7 0 0 0贷：主营业务收入 1 0 0 0 0 0应交税费一应交增值税(销项税额)1 7 0 0 0同时结转其成本借：主营业务成本 8 0 0 0 0贷：库存商品 8 0 0 0 0(3)借：应付收账款

23、 1 1 7 0 0 0 0贷：主营业务收入 1 0 0 0 0 0 0应交税费一应交增值税(销项税额)1 7 0 0 0 0(4)借：在建工程 3 5 1 0 0 0贷：主营业务收入 3 0 0 0 0 0应交税费一应交增值税(销项税额)5 1 0 0 0同时结转其成本借：主营业务成本 2 5 0 0 0 0贷：库存商品 2 5 0 0 0 0(5)借：应交税费一应交增值税(已交税金)6 0 0 0 0应交税费一未交增值税 1 1 0 0 0贷：银行存款 7 1 0 0 0(6)借：生产成本 6 0 0 0 0制造费用 6 0 0 0管理费用 1 2 0 0 0贷：应付职工薪酬工资薪酬 8

24、0 0 0 0(7)借：银行存款 2 5 0 0 0 0贷：短期借款 2 5 0 0 0 02.(1)借：银行存款 1 0 0 0 0 0 0贷：长期借款 1 0 0 0 0 0 0(2)借：在 建 工 程 2 5 0 0 0贷：应付利息 2 5 0 0 0(3)借：在建工程 2 5 0 0 0应付利息 2 5 0 0 0贷：银行存款 5 0 0 0 0(4)借：在 建 工 程 2 5 0 0 0贷：应付利息 2 5 0 0 0(5)借：财务费用 2 5 0 0 0应付利息 2 5 0 0 0长期借款 1 0 0 0 0 0 0贷：银行存款 1 0 5 0 0 0 03.(1)收到发行债券款时

25、：借：银行存款 4 6 3 0 0 0 0应付债券利息调整 3 7 0 0 0 0贷：应付债券债券面值 5 0 0 0 0 0 0(2)折价采用实际利率法摊销2 0 X 5 年 1 2 月 3 1 日付息日的会计分录：借：在 建 工 程 5 5 5 6 0 0贷：银行存款 5 0 0 0 0 0应付债券利息调整 5 5 6 0 0付息I I 期债券折价摊销表(实际利率法)实 际 利 息 费 用 支 付 利 息 折 价 摊 销 未摊销折价摊余价值其中：二乂重%=5 0 0 0 0 0 0 X1 0%=-=前期-本期2 0 X 6 年 1 2 月 3 1 日付息日的会计分录借：在建工程 5 6 2

26、 2 7 22 0 X 5 年 1 月 1日2 0 X 5 年 1 2 月 3 1 日5 5 5 6 0 05 0 0 0 0 05 5 6 0 03 7 0 0 0 03 1 4 4 0 04 6 3 0 0 0 04 6 8 5 6 0 02 0 X 6 年 1 2 月 3 1 日5 6 2 2 7 25 0 0 0 0 06 2 2 7 22 5 2 1 2 84 7 4 7 8 7 22 0 X 7 年 1 2 月 3 1 日5 6 9 7 4 55 0 0 0 0 06 9 7 4 51 8 2 3 8 34 8 1 7 6 1 72 0 X 8 年 1 2 月 3 1 日5 7 8

27、 1 1 45 0 0 0 0 07 8 1 1 41 0 4 2 6 94 8 9 5 7 3 12 0 X 9 年 1 2 月 3 1 日6 0 4 2 6 95 0 0 0 0 01 0 4 2 6 905 0 0 0 0 0 0贷：银行存款 5 0 0 0 0 0应付债券利息调整 6 2 2 7 22 0 X 7 年 1 2 月 3 1 日付息日的会计分录借：财务费用 5 6 9 7 4 5贷：银行存款 5 0 0 0 0 0应付债券利息调整 6 9 7 4 52 0 X 8 年 1 2 月 3 1 日付息日的会计分录借：财务费用 5 7 8 1 1 4贷：银行存款 5 0 0 0 0

28、 0应付债券利息调整 7 8 1 1 42 0 X 9 年 1 2 月 3 1 日付息日的会计分录借：财务费用 6 0 4 2 6 9贷：银行存款 5 0 0 0 0 0应付债券利息调整 1 0 4 2 6 9（3）债券到期日还本时：借：应付债券债券面值 5 0 0 0 0 0 0贷：银行存款 5 0 0 0 0 0 0第十一章一、单项选择题l.A 2.B 3.D 4.C 5.B二、多项选择题l.A.B.2.A.B.C.3.A.B,C.D.E.4.A.B.C.E.5.A.D实务题.借：管理费用1 8 0 0贷：银行存款1 8 0 02.借：管理费用8 3 0 0贷：库存现金8 3 0 03.借

29、：管理费用9 0 0贷：库存现金9 0 04.借：管理费用4 5 0 0贷：银行存款4 5 0 05.借：财务费用6 0 0贷：银行存款6 0 06.借：销售费用4 5 0 0贷：银行存款4 5 0 07.借：销售费用3 1 5 0贷：银行存款3 1 5 08.,借：销售费用4 2 6 0贷：应付职工薪酬4 2 6 09.借：管理费用45000贷：应付职工薪酬4500010.借：管理费用3600贷：其他应付款360011.借：管理费用1200贷：累计摊销120012.借：管理费用2400贷：累计折旧240013.借：银行存款600贷：财务费用60014.借：管理费用1500贷：应交税费1500

30、15.借：财务费用2400贷：应付利息240016.借：本年利润66800贷：管理费用6680017.借：本年利润2400贷：财务费用240018.借:本年利润11910贷：销售费用11910第十 二 章 所有者权益一、单项选择题l.D 2.A二、多项选择题l.ABCD 2.AC三、实务题1 .借：银行存款贷：实收资本一国家3.D 4.C3.ABCD 4.ABC900000300000-B 公司 6000002.借：原材料5.C5.ABD100000应交税费一应交增值税（进项税额）17000贷：实收资本 1170003.借：固定资产 120000贷：实收资本 1200004.借：银行存款 75

31、00000贷：股本 1000000资本公积一股本溢价65000005.借：利润分配一提取盈余公积150000贷：盈余公积一法定盈余公积 100000一任意盈余公积 500006.借：盈 余 公 积 200000贷：实收资本 200000第 卜三章一、单项选择题l.A 2.D二、多项选择题l.ABD 2.AB3.D 4.A 5.C3.ABCD 4.ABCD 5.AB三、实务题1.（1）借：应收票据 1 4 0 4 0贷：主营业务收入 1 2 0 0 0应交税金一应交增值税（销项税额）2 0 4 0（2）借：应收帐款 6 6 6 9贷；主营业务收入 5 7 0 0应交税金一应交增值税（销项税额）9

32、 6 9（3）借：应收帐款 1 2 2 8 5贷：主营业务收入 1 0 5 0 0应交税金一应交增值税（销项税额）1 7 8 5借：银行存款 1 2 0 7 5财务费用 2 1 0贷：应收帐款 1 2 2 8 5（4）借：主营业务收入 1 0 0 0 0应交税金一应交增值税（销项税额）1 7 0 0贷：银行存款 1 1 7 0 0（5）借：主营业务收入 9 0 0 0 0应交税金一应交增值税（销项税额）1 5 3 0 0销售费用 2 1 0 0贷；银行存款 1 0 7 4 0 0借：库存商品 5 0 0 0 0贷：主营业务成本 5 0 0 0 0（6）借：银行存款 1 4 0 4 0 0贷：其

33、他业务收入 1 2 0 0 0 0应交税金一应交增值税（销项税额）2 0 4 0 0借：其他业务成本 1 0 0 0 0 0贷：原材料 1 0 0 0 0 0借：营业税金及附加 6 2 3 8贷：应交税费一应交城市维护建设税6 0 0 0一应交教育费附加 2 3 83.递延所得税负债=6 0 0 X2 5%=1 5 0 （万元）递延所得税资产=3 5 0 X 2 5%=8 7.5 （万元）递延所得税费用=1 5 0-8 7.5=6 2.5 （万元）所得税费用=6 0 0 +6 2.5=6 6 2.5 （万元）借：所得税 6 6 2 5 0 0 0递延所得税资产 8 7 5 0 0 0贷：应交税

34、费一应交所得税 6 0 0 0 0 0 0递延所得税负债 1 5 0 0 0 0 04.营业利润=5 0 0 0 0 0-2 0 0 0 0 0-1 5 0 0 0+2 5 0 0 0-1 5 0 0 0-2 0 0 0 0-2 2 0 0 0-8 0 0 0-3 0 9 0 0+5 0 0 0 0=2 6 4 1 0 0利润总额=2 6 4 1 0 0+5 0 0 0 0-2 9 7 0 0=2 8 4 4 0 0净利润=2 8 4 4 0 0-9 6 5 0 0=1 8 7 9 0 0借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本5 0 0 0 0

35、02 5 0 0 05 0 0 0 05 0 0 0 06 2 5 0 0 04 3 7 1 0 02 0 0 0 0 0营业税金及附加 1 5 0 0 0其他业务成本 1 5 0 0 0销售费用 2 0 0 0 0管理费用 2 2 0 0 0财务费用 8 0 0 0资产减值损失 3 0 9 0 0营业外支出 2 9 7 0 0所得税费用 9 6 5 0 05.（1）提取法定盈余公枳：借：利润分配提取法定盈余公积8 0 0 0 0贷：盈余公积 8 0 0 0 0（2）分配现金股利：借：利润分配应 付 现 金 股 利 2 0 0 0 0 0贷：应付股利 2 0 0 0 0 0（3）结转利润分配科

36、目中的明细科目：借：利润分配未分配利润 2 8 0 0 0 0贷：利润分配提取法定盈余公积 8 0 0 0 0利润分配应付现金股利 2 0 0 0 0 0第十四章一、单项选择题1 .C 2.D 3.C 4.D 5.C二、多项选择题1.A B D 2.B C D 3.A B C D 4.A B C 5.A B C D二、实务题1.货币资金=3 2 0 0 0 0+1 2 0 0=3 2 1 2 0 0（元）存货=3 4 5 0 0 0+4 6 5 0 0 0+2 6 3 0 0 0-1 2 4 0 0=1 0 6 0 6 0 0（元）应收利息=6 6 0 0 0=6 6 0 0 0 （元）固定资

37、产=1 5 8 6 0 0 0-4 8 5 0 0 0=1 1 0 1 0 0 0（元）应收账款=1 0 3 0 0+2 5 3 0 0 0+4 0 5 6 9 0-4 6 5 0=6 6 4 3 4 0（元）预收账款=6 4 6 0 0+5 7 4 2 0=1 2 2 0 2 0 （元）应付账款=9 6 8 5 0+3 4 5 7 0 0=4 4 2 5 5 0（元）预付账款=1 5 9 0 0+2 7 4 0 0 0+5 6 8 0 0=3 4 6 7 0 0（元）2.（1）借：应收账款 4 6 8 0 0 0贷：主营业务收入 4 0 0 0 0 0应交税金一应交增值税（销项税额）6 8

38、0 0 0借：主营业务成本 2 0 0 0 0 0贷：库存商品 2 0 0 0 0 0（2）借：银行存款 4 4 8 0库存商品 2 0 0贷：主营业务收入 4 0 0 0应交税金一应交增值税（销项税额）6 8 0借：主营业务成本 2 0 0 0贷：库存商品 2 0 0 0（3）借：应收票据 1 1 7 0 0贷：其他业务收入 1 0 0 0 0应交税金一应交增值税（销项税额）1 7 0 0借：其他业务成本 6 0 0 0贷：原材料6 0 0 0(4)借：主营业务收入应交税金一应交增值税贷：应收账款借：库存商品贷：主营业务成本(5)借：银行存款贷：预收账款(6)借：主营业务收入2 0 0 0

39、0(销 项 税 额)3 4 0 02 3 4 0 01 0 0 0 01 0 0 0 06 0 0 0 06 0 0 0 02 0 0 0 0(7)应交税金一应交增值税(销项税额)3 4 0 0贷：应收账款 2 3 4 0 0发出商品时：借：委托代销商品 1 0 0 0 0 0贷：库存商品 1 0 0 0 0 0收到代销清单时：借：应收账款 4 6 8 0 0贷：主营业务收入 4 0 0 0 0应交税金一应交增值税(销项税额)6 8 0 0结转成本借：主营业务成本 2 0 0 0 0贷：委托代销商品 2 0 0 0 0(8)收到E产品：借：代理业务资产 2 0 0 0 0 0贷：代理业务负债

40、2 0 0 0 0 0实际销售E产品：借：银行存款 2 3 4 0 0 0贷：应付账款一大华公司 2 0 0 0 0 0应交税金一应交增值税(销项税额)3 4 0 0 0收到大华公司增值税发票：借：应交税金一应交增值税(进项税额)3 4 0 0 0贷：应付账款一大华公司3 4 0 0 0借：代理业务负债2 0 0 0 0 0贷：代理业务资产2 0 0 0 0 0归还大华公司货款并计算代销手续费：借：应付账款一大华公司2 3 4 0 0 0贷：银行存款2 1 4 0 0 0其他业务收入2 0 0 0 0(9)收到增值税返还借：银行存款1 0 0 0 0贷：营业外收入1 0 0 0 0(1 0)借

41、：管理费用2 0 0 0 0销售费用2 0 0 0 0财务费用6 0 0 0贷：银行存款4 6 0 0 0利润表编制单位：伟科公司 2 0 0 7 年度 单位：元项行次本年累计数一、营业收入14 8 4 0 0 0减：营业成本4218000营业税金及附加53500销售费用620000管理费用720000财务费用96000资产减值损失100力 口：公 允 价 值 变 动 收 益(减：公允价值变动损失)110力 口：投 资 收 益(减：投资损失)120二、营业利润13216500力 口：营业外收入1410000减：营业外支出150三、利润总额16226500减：所得税费用1774745四、净利润181517553.(1)销售商品、提供劳务收到的现金=(3000+3000 X I7%)+(2340-4680)+(585-351)=1404(万元)(2)购买商品、接受劳务支付的现金=(1700+272)+(2400-2500)+(1755-2340)=1287(万元)(3)支付的各项税费=308+(30+100-40)=398(万元)(4)收回投资所收到的现金=20+50=70(万元)(5)取得投资收益收到的现金=20+10-5=25(万元)(6)借款所收到的现金=300(万元)(7)偿还债务所支付的现金=200(万元)