会计学练习题参考答案.pdf

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1、 会计学练习题参考答案主 编 冯 浩参 编 玄 立 平 杜 锐王红玲储杰湖北大学商学院会计学系二零零六年四月十八日 会计学练习题参考答案目录第一章总论 1第二章账户和复式记账法 1第三章会计凭证 4第四章会计账簿 10第五章会计循环 14第六章资产的核算 25第七章负债的的核算 33第八章收入的核算 37第九章费用的核算 38第十章利润及利润分配的核算 41第十一章所有者权益的核算 42第十二章财务会计报告 452第 一 章1、略2、答：负债与所有者权益的区别：所有者权益与负债有着本质的不同。负债是企业所承担的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出该企业，而所有者权益一般情况下不需要归还；

2、使用负债所形成的资金需要企业支付费用，如支出借款利息等，而使用所有者权益所形成的资金则不需要支付费用；在企业清算时，债权人拥有优先清偿权，在清偿所有的负债后才能返还给投资者；投资者可以参与利润分配，而债权人不能参与利润分配，只能按照预先约定的条件取得利息收入。第二章习题一资产类：应收账款，原材料，房屋，机器，待摊费用负债类：应付账款，长期负债，应付工资，所有者权益：实收资本，未分配利润习题二问 1.该公司的所有者权益是资产125000-负债85000=40000元问 2.该公司的所有者权益是（资产125000+增加的34000）-（负债85000+增加的21000）=53000 元问 3.该公

3、司的所有者权益是（资产125000-减少的5000）-（负债85000+增加的6000）=29000元问4.该公司的所有者权益是（资产125000+增加的4500）-（负债85000-减少的1500）=46000元问5.该公司的利润为0习题三1.借：银行存款贷：实收资本100000100000借方 银行存款账户 贷方借方实收资本账户 贷方期初余额本期增加额100000本期减少额本期减少额期初余额本期增加额100000本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额100000期末余额期 末 余 额 1000002.借：固定资产贷：银行存款60000600003借方 固定资产账户 贷 方 借 方 银行存

4、款账户 贷方期初余额本 期 增 加 额60000期初余额本期减少额 本期增加额本 期 减 少 额60000本 期 发 生 额60000本期发生额 本期发生额本期发生额期 末 余 额600003.借：库存商品贷：应付账款期末余额50005000X 口加 代 借方 应付贝K款账户 贷方IH/午 1 寸 IW J 口口皆IV M期初余额本 期 增 加 额5000期初余额本 期 增 加 额5000.本期减少额本期发生额本期发生额本期发生额 本期发生颉不商品账期末余额户 贷方期末余额4.借：银行存款贷：库存商品借方 银行彳30003000?款账户 贷 方 借 方 库不期初余额本 期 增 加 额3000期

5、初余额本期减少额 本期增加额本 期 减 少 额3000本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额期末余额5.借：应付账款贷：银行存款借方 应付贝期末余额50005000长款账户 贷 方 借 方 银行存标求账户 贷方本 期 减 少 额5000期初余额 期初余额本期增加额 本期增加额本 期 减 少 额5000本期发生额本期发生额 本期发生额本期发生额6.借：现金贷：银行存款借方 现金贝期末余额 期末余额500500,一/K户 贷方 借力 银 彳亍存款账户 贷方本 期 减 少 额500期初余额本 期 增 加 额500*甘口甘办否 本期增加额本期发生额本期发生额本期发生额 本期发上觎甘R 士小碗期末余

6、额4部分账户汇总:7.借:管理费用200贷：银行存款200借方 管理费用账户 贷方 借方 银行存款账户 贷方本期增加200本期减少 期初余额本期增加额本期减少额200本期发生额200本期发生额 本期发生额本期发生额期末余额200期末余额8.借：短期借款10000贷：银行存款10000借方 短期借款账户 贷方借方 银行存款账户 贷方期初余额 期初余额本期减少额本期增加额10000 本期增加额10000本期减少额本期发生额本期发生额10000 本期发生额本期发生额期 末 余 额 10000 期末余额贷方借方 银行存款则 户 贷方期初余额本期增加额100000(1)3000(4)10000(8)本期

7、减少额60000(2)5000(5)600(6)本期发生额113000本期发生额65600期末余额47400借方 现金账户 贷方期初余额本期增加额500(6)本期减少额200(7)本期发生额500本期发生额200期末余额300贷方借方应付账款账户借方库存商品账户本期减少额5000(5)期初余额本期增加额5000(3)期初余额本期增加额5000(3)本期减少额3000(4)本期发生额5000本期发生额5000本期发生额5000本期发生额3000期末余额0期末余额20005习题四单位名称：某旅行社资产负债表（简式）2003年 12月 3 1 日金额单位：元资产金额负债与所有者权益金额现金应收账款物

8、料用品固定资产33 3002 00050018 000应付账款所有者权益实收资本未分配利润10050 0003 700资产总计53 800负债与所有者权益总计53 800单位名称：某旅行社利 润 表（简表）2004 年单位：元项目金额营业收入8 500减：工资费用1 200水电费用400管理费用1 100营业利涧5 800减：股利分配2 100未分配利润3 700第 三 章习题一：（1）收款凭证 出纳编号：X X X X借方科目：银行存款 2004年 1 月 1 日 凭证编号：银收字第1号摘 要贷方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百I-元角分投 资 者 投资实收资本50000000

9、合 V50000000会计主管：x x 记账：x x出纳：x x 稽核：x x 制单：x x6借方科目：银行存款 2004年1月2日 凭证编号：银收字第2号收款凭证 出纳编号：XXXX摘 要贷方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分取得短期借款短期借款30000000合 V30000000会计主管：X X 记账：X X出纳：X X稽核：X X 制单：X X(3)付款凭证 出纳编号：XXXX贷方科目：银行存款 2004年1月5日 凭证编号：银付字第1号摘 要借方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分购买设备固定资产21000000J合 计2100000会计主管：X

10、 X记账：X X 出纳：X X稽核：X X 制单：X X(4)付款凭证 出纳编号：xxxx贷方科目：银行存款 2004年1月8日 凭证编号：银付字第2号摘 要贷方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分购买原材料材料采购2000000J应交税金应交增值税340000J合 V2340000会计主管：x x记账：x x出纳：x x 稽核：x x 制单：x x72004年1月8日 凭证编号：转字第1号转账凭证摘 要借方科目金 额过 账备 注总账科目明细科目千 百+月f百1元T i分f 51fj干百t元角 分结转入库材料原材料20 00 00 0V材料采购20 00 00 0合 计20

11、00 00 020 00 00 0会计主管：X X 记账：X X 稽核：X X 制单：X X(5)转账凭证2004年1月10日 凭证编号：转字第2(6)付款凭证 出纳编号：xxxx贷方科目：银行存款 2004年1月15日 凭证编号：银付字第3号摘 要借方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分提取现金现金500000V合 V500000会计主管：x x记账：x x出纳：x x 稽核：x x 制单：x x8(7)付款凭证 出纳编号：xxxx贷方科目：现金 2004年1月15日 凭证编号：现付字第1号摘 要借方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分发放工资应付工资50

12、0000合 V500000会计主管：x x记账：x x出纳：x x 稽核：x x 制单：x x转账凭证2004年1月15日 凭证编号：转字第3号摘 要借方科目金 额过 账备 注总账科目明细科目千S十万千5 t元由分千5+fj千S十元角分结算生产车间和管理人员工资生产成本4 0 0 00 0V管理费用1 0 0 00 0应付工资5 00 0 0 0合 计 5 0 0 00 05 00 0 0 0会计主管：x x 记账：x x 稽核：x x 制单：x x(8)收款凭证 出纳编号：xxxx借方科目：现金 2004年1月2 0日 凭证编号：现收字第1号摘 要贷方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百I

13、-万千百I-元角分销售产品收现主营业务收入200000V合 V200000会计主管：x x记账：x x出纳：x x 稽核：x x 制单：x x9(9)付款凭证 出纳编号：x x x x贷方科目：现金 2 0 0 4 年 1 月 2 0 日 凭证编号：现付字第2号摘 要借方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分现金解缴银行银行存款200000V合 计20000会计主管：X X记账：X X出纳：X X 稽核：X X 制单：X X(1 0)付款凭证 出纳编号：x x x x贷方科目：现金 2 0 0 4 年 1 月 2 0 I I 凭证编号：现付字第3号摘 要贷方科目金 额过账备注总

14、账科目明细科目千百十万千百十元角分王勇暂借差旅费其他应收款王勇100000J合 V100000会计主管：x x 记账：x x 出纳：x x 稽核：x x 制单：x x(1 1)收款凭证 出纳编号：x x x x借方科目：现金 2 0 0 4 年 1 月 2 5 日 凭证编号：现收字第2号摘 要贷方科目金 额过账备注总账科目明细科目千百十万千百十元角分王勇退回差旅费其他应收款20000J合 V20000会计主管：X X记账：X X出纳：X X 稽核：X X 制单：X X转账凭证2 0 0 4 年 1 月 2 5 日 凭证编号：转字第4号摘 要借方科目金 额过 账备 注总账科目明细科目千 百 十

15、万千百t元分 千5十f i千百t元角分王勇报销差旅费营业费用800 0 0其他应收款80 0 0 0合 计 8 00 0 080 0 0 0会计主管：x x 记账：x x 稽核：x x 制单：x x10（1 2）转账凭证习题（1）业务的原始凭证有一张：银行的“收 款 通 知”，属于外来的原始凭证（2）业务二的原始凭证有一张：借款单，属于自制原始凭证（3）业务三的原始凭证有三张：固定资产购买单、运费结算单、付款凭证，均属于外来原始凭证（4）业务四的原始凭证有三张：收料单和入库单属于自制的原始凭证，付款凭证属于外来原始凭证（5）业务五的原始凭证有一张（6）业务六的原始凭证有一张（7）业务七的原始凭

16、证有一张（8）业务八的原始凭证有二张（9）业务九的原始凭证有一张（1 0）业务十的原始凭证有一张领料单，属于自制原始凭证取款单，属于外来原始凭证工资核算表，属于自制原始凭证出库单和销售单，属于自制原始凭证存款单，属于外来原始凭证借款单，属于自制原始凭证（1 1）业务十一的原始凭证有二张：差旅费报销单和收据，属于自制原始凭证（1 2）业务十二的原始凭证有一张：产品成本计算单，属于自制原始凭证对于原始凭证的审查，主要从以下三个方面进行：（1）审查原始凭证的真实性，就是审查原始凭证及所记载的经济业务是否真实，有无伪造现象。（2）审查原始凭证的合规性，就是审核原始凭证所记我的经济业务是否符合有关的财经

17、纪律、法律、法规、制度等规定，有无违法乱纪行为。（3）审查原始凭证的合理性，就是审核原始凭证所记我的经济业务是否符合事先规定的计划、预算等要求，有无不讲经济效益、脱离目标的现象，是否符合费用开支标准,有无铺张的行为。II第四章习题一1.补充登记法借：银行存款270000贷：短期借款2700002.纤字事TF法15000借：管理费用15000贷：原材料借：生产成本15000贷：原材料150003.无错4.借：主营业务成本1620贷：成产成本1620习题二记账凭证分录如下：8 月 1 日，出售子产品借：银行存款460 000贷：主营业务收入-子产品460 0002 日，开出现金支票借：现金100

18、000贷：银行存款100 0002 日，发放工资借：应付工资100 000贷：现金100 0003 日，购买原材料借：在途物资一-B 材料160 000贷：应付账款-红河公司160 0005 日，购买原材料借：在途物资一一A 材料40 000贷：银行存款40 0008 日，A、B 材料验收入库借：原材料-A 材料40 000一 一 一 B 材料160 000贷：在途物资一-A 材料40 000-一一B 材料160 00010日，各种材料耗用，借：生产成木-一子产品80 000一一丑产品128 000制造费用34 000管理费用18 000贷：原材料-A 材料60 000-B 材料200 000

19、1215日，出售浦兴公司子产品借：应收账款-浦兴公司40 000贷：主营业务收入子产品40 00016日，支付销售运费借：营业费用400贷：现金40016日，支付水电费借：生产成本-一子产品6 000-一丑产品10 000制造费用1 000管理费用3 000贷：银行存款20 00018日，支付行政管理办公费借：管理费用2 000贷：银行存款2 00019日，支付广告费借：营业费用2 600贷：银行存款2 6002 0 日，出售长城公司丑产品借：应收账款-一长城公司100 000贷：主营业务收入-丑产品100 0002 2 日，用现金支付车间购买办公用品借：制造费用880贷：现金88025 B,

20、用银行存款支付下一年财产保险费借：待摊费用7 200贷：银行存款7 2002 8 日，结算本月应付职工工资借：生产成本-子产品40 000-丑产品60 000制造费用8 000管理费用12 000贷：应付工资120 0002 8 日，计提职工福利费借：生产成本一-子产品5 600 一丑产品8 400制造费用1 120管理费用1 680贷：应付福利费16 8002 9 日，长城公司还款借：银行存款105 400贷：应收账款-长城公司105 4003 0 日，预提固定资产修理费借：制造费用6 0001331 日，按 30%计提所得税，所得税=(600000-416200)X30%=55140借：所

21、得税 55 140贷：应交税金应交所得税 55 140借：本年利润 55 140贷：所得税 55 140管理费用贷：预提费用2 0008 0003 1 日，计算本月折旧借：制造费用12 000管理费用4 000贷：累计折旧16 0003 1 日，摊销本月待摊费用借：制造费用1 000管理费用2 320贷：待摊费用3 3203 1 日，预提本月短期借款利息借：财务费用1 200贷：应付利息1 2003 1 日，分配结转本月制造费用借：生产成本-一子产品28 400丑产品35 600贷：制造费用64 0003 1 日，结转本月完工产品生产成本借：库存产品-一子产品161 000-丑产品240 00

22、0贷：生产成本-子产品161 000-一丑产品240 00031 I I,结转本月已销售产品成本借：主营业务成本-子产品115 000-丑产品240 000贷：库存产品-子产品115 000一-丑产品240 0003 1 日，计算本月应缴销售税金借：主营业务税金及附加30 000贷：应交税金30 00031 I I,结转本期损益借：主营业务收入600 000贷：本年利润600 000借：本年利润416 200贷：主营业务成本355 000主营业务税金及附加30 000管理费用27 000营业费用3 000财务费用1 20014借：利润分配贷：本年利润3 1 日，计提盈余公积借：利润分配提取法定

23、盈余公积提取法定公益金贷：盈余公积法定盈余公积金法定公益金3 1 日，开出支票上缴税金借：应交税金贷：银行存款127 660127 66012 7666 38312 7666 383100 800100 800现金日记账2003 年凭 证月H号 数摘 要对方账户收入支出余 额101期初余额1 800102现 收 1提现银行存款100 000101 800102现 付 1发放工资应付工资100 0001 8001016现付2支付运费营业费用4001 4001022现付3购买办公用品管理费用8805201031期末余额520银行存款日记账2003 年凭证号数摘 要对 方账 户收 入支 出余 额J1

24、1101期初余额104 8001银 收 1出售产品收款主营业务收入460 000564 8005银 付 1购买A 材料在途物资40 000524 80016银付2支付水电费生产成本、制造费用、管理费用20 000504 80018银付3支付办公费管理费用2 000502 80019银付4支付广告费营业费用2 600500 20025银付5支付下一年财产保险费待摊费用7 200493 00029银收2收长城公司欠款应收账款105 400598 40031银付6上缴税金应交税金100 800497 60031期末余额497 600其他总分类账略15第 五 章习题一：1 .填空题(1)账簿体系(2)

25、根据记账凭证逐笔登记总分类账(3)转账凭证的贷方科目 对应的借方科目 汇总凭证(4)规模较大 业务较少2 .单项选择题(1)D (2)B (3)C (4)B3 .多项选择题(1)B D (2)A C D (3)A B C D (4)A C D4 .判断题(1)X (2)J (3)V习题二：现金日记账2 0 X X 年凭 证号 数摘 要对 方月日账 户收 入支出余 额51期初余额8 0 07付款4提现银行存款6 0 01 4 0 02 5付款7营业外支出3 0 01 1 0 03 1本 期 发 生额 及期末余额6 0 03 0 01 1 0 0银行存款H记账2 0 X X 年凭证号 数摘 要对

26、方月日账 户收 入支 出余 额51期初余额7 6 0 0 02付 款 1购买材料物资采购、应交税金2 3 4 07 3 6 6 03付款2购买材料物资采购、应交税金1 7 3 57 1 9 2 56付款3支付材料款应付账款1 1 7 07 0 7 5 57付款4提现现金6 0 07 0 1 5 51 0付款5管理费用3 0 06 9 8 5 51 3付款6购买固定资产固定资产5 2 1 06 4 6 4 51 4收 款 1收到投资收益投资收益8 0 0 07 2 6 4 53 1本期发生额及期末余额8 0 0 01 1 3 5 57 2 6 4 516现金总账总分类账:20 X X 年凭 证号

27、 数摘 要对 方月日账 户收 入支 出余 额51期初余额8007付款4提现银行存款6001 40025付款7营 业 外 支出3001 10031本 期 发 生额 及期末余额6003001 100银行存款总账20义X 年凭 证号数摘 要对 方J日账 户收 入支 出余 额51期初余额76 0002付 款 1购买材料物资采购、应交税金2 34073 6603付款2购买材料物资采购、应交税金1 73571 9256付款3支付材料款应付账款1 17070 7557付款4提现现金60070 15510付款5管理费用30069 85513付款6购买固定资产固定资产5 21064 64514收 款 1收到投资

28、收-XZ.血投资收益8 00072 64531本期发生额及期末余额8 00011 35572 645应收账款总账20 X X 年凭 证月B号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额借52 00012转账511 700借63 70031本 期 发 生额 及 期 末余额11 700借63 70017物资采购总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51转 账 1购买材料1 000借1 0002付 款 1购买材料2 000借3 0003付款2购买材料1 500借4 5004转账2材料入库1 000借3 5005转账3材料入库2 000借1 50011转账4材料入库150

29、0平031本 期 发 生额 及 期 末余额4 5004 500平0原材料总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额借109 8004转账2材料入库1 000借110 8005转账3材料入库2 000借112 80011转账4材料入库1 500借114 30031本 期 发 生额 及 期 末余额4 500借114 300固定资产总账20 X 义年凭证号数月日摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额借1 500 00013付款6购 买 固 定 资产5 210借1 505 21031本 期 发 生 额及期末余额5 210借1 505 210产成品总账20 X X

30、 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额借43 00031本 期 发 生额 及 期 末00借43 00018余额其他应收款总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额借1 00031本 期 发 生额 及 期 末余额00借1000待摊费用总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额借1 40031本 期 发 生额 及 期 末余额00借1 400短期借款总账20 X X 年凭 证月11号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷60 00031本 期 发 生额 及 期 末余额00贷60 000应付账款总

31、账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷74 00031本 期 发 生额 及 期 末余额00贷74 000应交税金总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷1 8001转 账 1购买材料170贷1 6302付 款 1购买材料340贷1 2903付款2购买材料235贷10551912转账51 700贷2 75531本期发生额及期末余额7451 700贷2 755长期借款总账20XX 年凭 证月II号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷80 00031本 期 发 生额 及 期 末余额00贷80 000累计折旧总

32、账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷240 00031本 期 发 生额 及 期 末余额00贷240 000实收资本总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷1 200 00031本 期 发 生额 及 期 末余额00贷1 200 000盈余公积20X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额51期初余额贷126 00031本期发生额及期末余额00贷126 000应付福利费总账20 X 义年凭 证号 数摘 要借 方月日贷 方借或贷余 额2051期初余额贷2 20031本期发生额及期末余额00贷2 200管理

33、费用总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额510付款5300借30031本 期 发 生额 及 期 末余额300借300其他业务收入总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额512转账510 000贷10 00031本 期 发 生额 及 期 末余额10 000贷10 000投资收益总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额514收 款 18 000贷8 00031本期发生额及期末余额8 000贷8 000营业外支出总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额525付款7300借30031本 期 发

34、生额 及 期 末余额300借300本期发生额及余额试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金8006003001 10021银行存款76 0008 0001135572 645应收账款52 00011 70063 700原材料109 8004 500114 300产成品43 00043 000固定资产1 500 0005 2101 505 210其他应收款10001 000待摊费用14001 400物资采购04 5004 5000短期借款60 00060 000应付账款74 00074 000应交税金1 80074517002 755长期借款80 00

35、080 000累计折旧240 000240 000实收资本1 2000001 200000盈余公积126 000126000应付福利费2 2002200管理费用300300其他业务收入1000010000投费收益80008000营业外支出300300合 计1 784 0001 78400035 855358551 8029551 802 955习题三:20X X年 5 月 1 日至10 日第义号记账凭证汇总及会计科目总账页数本期发生额记账凭证起讫号数借 方贷 方物资采购4 5003 000现金600银行存款6 145原材料3 000应付账款1 1701 17022应交税金745管理费用300合

36、计1031510315记账凭证汇总表20X X年 5 月 11日至2 0 日会计科目总账页数本期发生额记账凭证起讫号借 方贷 方数物资采购1 500银行存款8 0005210原材料1 500应收账款11 700固定资产5 210其他业务收入10 000投资收益8 000应交税金1 700合 计26 41026 410物资采购总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额510汇 X1/5 10/5汇总表过入4 5003 000借1 50020;1：X11/520/5汇总表过入1 500平031本期发生额及期末余额4 5004 500平0现金总账20 X X 年凭 证月11号

37、 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额510汇义1/5 10/5汇总表过入600借6003120/531/5汇总表过入300借30031木期发生额及期末余额600300借300银行存款总账20X X 年凭 证月B号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额23510汇 X1/5 10/5汇总表过入6 145贷6 14520汇 X11/520/5汇总表过入8000借1 85531本期发生额及期末余额80006 145借1 855原材料总账20X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额510汇 X1/5 10/5汇总表过入3 000借3 00020汇 X11/520/5汇总表过入1 500借4

38、50031本期发生额及期末余额4 500借4 500应收账款总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额520汇 X10/520/5汇总表过入11 700借11 70031本期发生额及期末余额11 700借11 700应付账款总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额510汇 X1/5 10/5汇总表过入1 1701 170平031本期发生额及期末余额1 1701 170平0固定资产总账20 X X 年凭 证月11号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额520汇 X10/520/5汇总表过入11 700借11 70031本期发生额及期末余额11 700

39、借11 70024管理费用总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额510汇 X1/5 10/5汇总表过入300借30031本期发生额及期末余额300借300其他业务收入总账20 X X 年凭 证月日号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额520汇 X10/520/5汇总表过入10 000贷10 00031本期发生额及期末余额10 000贷10 000投资收益总账20 X 义年凭 证月11号 数摘 要借 方贷 方借或贷余 额520汇X10/520/5汇总表过入8 000贷8 00031本期发生额及期末余额8 000贷8 000应交税金总账20XX 年凭 证月日号 数摘 要借

40、 方贷 方借或贷余 额510汇 X1/5 10/5汇总表过入745借74520汇 X11/520/5汇总表过入1 700贷95531本期发生额及期末余额7451 700贷95525习题四:借方科目：银行存款20X X年 5 月汇银收字1号汇总收款凭证贷方科目金 额总账页次1-1 0 日收款凭证1 1-2 0 日收款凭证21-31日收款凭证合 计借 方贷方投资收益8 0008 000合计8 0008 000汇总付款凭证贷方科目：银行存款 20X X 年 5 月 汇银付字1号借方科目金 额总账页次1-1 0 日付款凭证11-2 0 日付款凭证21-31日付款凭证合 计借 方贷 方物资采购3 500

41、3 500应交税金5754 075应付账款1 1705 245现金6005 845管理费用3006 145固定资产5 21011 355合计6 1455 21011 355汇总付款凭证贷方科目：现金 20X X 年 5 月 汇银付字2 号借方科目金 额总账页次1-1 0 日付款凭证1 1-2 0 日付款凭证21-31日付款凭证合 计借 方贷方营 业 外支出300300合计300300汇转字1 号汇总转账凭证贷方科目：应付账款20X X 年 5 月借方科目金 额总账页次1-1 0 日转账凭证11-2 0 日转账凭证21-31日转账凭证合 计借 方贷 方物资采购1 0001 000应交税金1701

42、70合计1 1701 170汇总转账凭证贷方科目：物资采购 20X X 年 5 月 汇转字2 号借方科目金 额总账页次1-1 0 日转账凭证11-20日转账凭证21-31日转账凭证合 计借 方贷方原材料300015004500合计300015004500贷方科目：其他 业务收入20X X年 5 月汇转字3 号汇总转账凭证借方科目金 额总账页次1-1 0 日转账凭证1 1-2 0 日转账凭证21-31 I 1转账凭证合 计借 方贷方应收账款10 00010 000合计10 00010 000贷方科目：应交税金20X X 年 5 月汇转字4 号汇总付款凭证借方科目金 额总账页次1-1 0 日转账凭

43、证1 1-2 0 日转账凭证21-31日转账凭证合 计借 方贷 方应收账款1 7001 700合计1 7001 700第六章习题一L借:现金3000贷:银行存款30002.借:其他应收款-张某1200贷现金12003.借:管理费用150贷现金1504 借:原材料6000应交税款1020贷:银行存款702027习题二5.借管理费用250贷:现金2506.借:银行存款2000贷:材料物资20007.借:管理费用1000现金200贷:其他应收款-备用金（张某）12008.借:管理费用2500贷:银行存款25009.借:管理费用1000贷:银行存款100010.借:现金500贷:待处理财产损益-待处理

44、流动资产损益500借：待处理财产损益-待处理流动资产损益300贷:应付工资3002.调节后,双方余额如果不相等，表明企业或银行的记帐有差错，需要进一步查对，找出原因，更正错误的记录.3.可动用银行存款264000元银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额256000银行对账单余额265000力口:银行已收，企业未收的托收款项12000力 口 :企业已收,银行未收的转账支票2000减:银行已付，企业未付-4000减:企业已付，银行未付的转帐支票-3000调整后的存款余额264000调整后的存款余额264000习题三总价法借:.借:应收账款11800贷:主营业务收入10000应交税

45、金应交增值税（销项税额）1700银行存款100如 在10天内付款，付 款 额 为11800-10000*2%=11600借:银行存款11600财务费用200贷:应收账款11800如 在1120天付款借:银行存款11700财务费用10028贷:应收账款1 1 8 0 0超过2 0 天付款借:银行存款1 1 8 0 0贷:应收账款1 1 8 0 0净价法借:应收账款1 1 6 0 0贷:主营业务收入9 8 0 0应交税金应交增值税（销项税额）1 7 0 0银行存款1 0 01 0 天内付款借:银行存款1 1 6 0 0贷:应收账款1 1 6 0 01 1 2 0 天内付款借:银行存款1 1 7 0

46、 0贷:应收账款1 1 6 0 0财务费用1 0 0超过2 0 天借:银行存款1 1 8 0 0贷:应收账款1 1 6 0 0财务费用2 0 0习题四1.借:管理费用5 0 0 0贷:坏账准备5 0 0 02.1 9 9 9 年 2 5 0 0 0 0 0*0.5%=1 2 5 0 0补提借:管理费用7 5 0 0贷:坏账准备7 5 0 02 0 0 0 年 2 2 0 0 0 0 0*0.5%=1 1 0 0 0冲销借:坏账准备1 5 0 0贷:管理费用1 5 0 03.借:坏账准备1 8 0 0 0贷:应收账款1 8 0 0 04.借:应收账款5 0 0贷:坏账准备5 0 0借:银行存款5

47、 0 0贷:应收账款5 0 05.2 0 0 0 0 0*0.5%=1 0 0 0 0借:坏赈准备1 6 5 0 0贷:管理费用1 6 5 0 0习题五1.借:原材料(7 6 0 0 0+2 4 0 0*9 3%)7 8 2 3 2应交税金应交增值税（进项税额）（1 2 9 2 0+2 4 0 0*7%）1 3 0 8 8贷:银行存款9 1 3 2 02.借源材料(3 2 0 0*5)1 6 0 0 0贷:应付账款-暂估应付账款1 6 0 0 029下月初红字将上述分录冲回借:原材料|1 6 0 0 0|贷:应付账款-暂估应付账款 1 6 0 0 03 .借:在途物资(1 0 0 0*1 2

48、0+3 8 0*9 3%)1 2 0 3 5 3.4应交税金应交增值税(进项税额)(2 0 4 0 0+3 8 0*7%)2 0 4 2 6.6贷:银行存款 1 4 0 7 8 04 .借:预付账款 5 6 0 0 0贷:银行存款 5 6 0 0 05 .借:原材料(3 2 0 0*5+1 4 0 0*9 3%)1 7 3 0 2应交税金-应交增值税(进项税额)(2 7 2 0+1 4 0 0*7%)2 8 1 8贷:银行存款 2 0 1 2 06 .借:原材料(4 8 0 0 0+2 1 0 0*9 3%)4 9 9 5 3应交税金应交增值税(进项税额)(8 1 6 0+2 1 0 0*7%

49、)8 3 0 7贷:预付账款 5 6 0 0 0应付账款2 2 6 07.已验收入库材料的实际采购成本=7 8 2 3 2+1 6 0 0 0+1 7 3 0 2+4 9 9 5 3=1 6 1 4 8 7习题六1 .加权平均法存货平均单价=(1 0 0*2 0+2 0 0*2 0+2 0 0+1 5 0*2 1 +1 9 5+2 5 0*2 2+1 7 0)/(1 0 0+2 0 0+1 5 0+2 5 0)=2 1.7本月发出存货成本=(1 5 0+2 0 0+3 0 0)*2 1.7=1 4 1 0 5月末存货成本=(7 0 0-6 5 0)*2 1.7=1 0 8 52 .移动平均法3

50、 月 3 日移动平均单价=(1 0 0*2 0+2 0 0*2 0+2 0 0)/(1 0 0+2 0 0)=2 0.73月 7日发出材料1 5 0 千 克 1 5 0*2 0.7=3 1 0 5则剩余1 5 0 千克，价格6 2 0 0-3 1 0 5=3 0 9 53 月 1 3 日移动平均单价=(3 0 9 5+1 5 0*2 1+1 9 5)/(1 5 0+1 5 0)=2 1.53月 1 7 日发出材料2 0 0 千 克 2 1.5*2 0 0=4 3 0 0则剩余1 0 0 千克，价格6 4 0 0 4 3 0 0=2 1 4 03 月 2 3 日移动平均单价=(2 1 4 0+2