2022年中级会计职称考试经济法模拟试题18.pdf

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1、2022年中级会计职称考试经济法模拟试题18姓名 年级 学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题1.2 0 1 8 年5月 1日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月4日才阅读乙的短信，后于5日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是（）。A.2 0 1 8 年5月 1日B.2 0 1 8 年5且3日 VC.2 0 1 8 年5月4日D.2 0 1 8 年5月5日解析：根据规定，承诺生效时合同成立，承诺自通知到达要约人时生效，采取数据电文形

2、式订立合同，该数据电文进入该特定系统的时间，视为承诺到达时间。本题中，甲于5月3日收到乙的承诺短信，此时合同成立。2,根据增值税法律制度的规定，下列关于一般纳税人购进农产品抵扣进项税额的表述中，不正确的是（）。A.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和1 1%的扣除率计算进项税额B.取得海关进口增值税专用缴款书的，不得抵扣进项税额 VC.营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工1 7%税率货物的农产品按照1 3%计算抵扣D.农产品收购发票和农产品销售发票属于增值税扣税凭证解析：选项B：取得一般纳税人

3、开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为进项税额。3 .乙公司有台设备，甲和乙公司签订了代理合同，甲代理乙公司将该设备出售，甲的下列情况中属于无权代理的是（）。A.以被代理人的名义把设备卖给自己B,与丁恶意串通，将设备低价卖给丁，损害了乙的利益C.以被代理人的名义卖出，甲以丙的名义买入D.代理权被收回后，甲仍以乙的名义把设备卖出 V解析：选项A B C 属于滥用代理权，选项D 属于无权代理，无权代理表现为三种形式：没有代理权而实施的代理；超越代理权实施的代理；代理权终止后实施的代理。4 .某商场2 0 1 7 年实发工资总

4、额1 2 0 0 万元，发生职工教育经费支出36万元。根据企业所得税法律制度的规定，该商场在计算20 1 7年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。A.24B.28C.30D.96 V解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%（1 20 0 X 8%=96万元）的部分，准予扣除。5.甲烟草企业20 1 7年度取得销售收入1 20 0 0 万元，当年发生广告费和业务宣传费支出40 0 0 万元，甲企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传赛是（）万元。A.0 VB.1 80 0C.360 0D.40 0 0解析：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一

5、律不得在计算应纳税所得额时扣除。6.下列关于企业所得税优惠税率的表述中，不正确的是（）。A.符合条件的小型微利企业，减 按20%的税率征收企业所得税B.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减 按1 5%的税率征收企业所得税C.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%D.非居民企业减按1 0%的税率征收企业所得税 V解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减 按1 0%的税率征收企业所得税。对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的

6、所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。7.甲向乙借款1 0万元，约定以甲的X厂房抵押给乙。双方为此签订了抵押合同，并办理了抵押登记，但却登记为以甲的Y厂房抵押给乙。后甲未能按约还款，乙欲行使抵押权。根据规定，下列关于乙行使抵押权的表述中，正确的是（）OA.乙只能对甲的X厂房行使抵押权B .乙只能对甲的Y厂房行使抵押权 JC.乙可选择对甲的X厂房或者Y厂房行使抵押权D.乙不能行使抵押权，因为登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致，抵押无效解析：根据规定，抵押登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以登记记载的内容为准。本题中，抵押合同中约定的抵押物为X厂房，登记的是Y厂房，因此应以Y厂房为

7、准行使抵押权。8.甲公司20 1 7年度支出合理的工资薪金总额80 0万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费1 0 0万元，为受雇的全体员工支付补充医疗保险费50万元，为公司高管缴纳商业保险费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司20 1 7年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万兀 OA.1 0 0B.1 40 VC.1 50D.1 70解析：基本社会保险费可以全额在税前扣除。为受雇的全体员工支付补充医疗保险赛在不超过职工工资总额5%标准内的部分（80 0 X 5%=40万元），准予扣除。为公司高管缴纳的商业保险费不得扣除。上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣

8、除的数额=1 0 0+40=1 40 （万元）。9.张某与甲家具厂签订一项承揽合同，双方约定由甲家具厂为张某定作1 套实木橱柜，张某提供图纸，甲家具厂提供材料，期限3 个月，无其他约定。根据合同法律制度的规定，下列表述错误的有（）。A.张某有权检验甲家具厂提供的材料是否符合约定B.若张某中途变更设计图纸，造成甲家具厂损失3 万元，张某应赔偿损失C.若甲家具厂按约完成橱柜，而张某未向甲家具厂按约支付报酬，甲家具厂可以留置橱柜D.甲家具厂可随时解除承揽合同，给张某造成损失的，应当赔偿损失 V解析：选 项 D：定作人可随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。本题中，张某有权随时解除合同，而

9、甲家具厂无权随时解除合同。1 0 .根据证券法律制度的规定，上市公司的下列情形中，属于由证券交易所决定终止其股票上市交易的是（）。A.公司股本总额.股权分布等发生变化不再具备上市条件B.公司有重大违法行为C.公司最近3年连续亏损D.公司被宣告破产 V解析：选项AB C 属于暂停上市的情形。1 1 .增值税一般纳税人取得的2 0 1 7 年7月 1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起一定期限内向主管国税机关报送 海关完税凭证抵扣清单，申请稽核比对。该一定期限是（）。A.9 0 日B.1 8 0 日C.2 7 0 日D.3 6 0 0 V解析：增值税一般纳税人取得的2 0 1 7

10、 年7月 1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起3 6 0 日内向主管国税机关报送 海关完税凭证抵扣清单，申请稽核比对。1 2.甲公司为乙公司的股东，投资成本为2 0 0 0 万元，占乙公司的股权比例为1 0%o 乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1 8 0 0 0 万元，甲公司转让该项股权的收入为5 0 0 0 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。A.1 2 0 0B.1 8 0 0C.2 0 0 0D.3 0 0 0 J解析：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得；企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配

11、利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。甲公司应确认股权转让所得=5 0 0 0-2 0 0 0=3 0 0 0（万元）。1 3.下列关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事兼职限制的表述中，不正确 的 是（）。A.未经任免机构同意，董事.高管不得在其他企业兼职B.未 经 股 东（大）会同意，董事.高管不得在经营同类业务的其他企业兼职C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理D.未经履行出资人职责的机构同意，董事.高级管理人员不得兼任监事V解析：董事、高级管理人员不得兼任监事是绝对禁止的，并不是未经履行出资人职责的机构同意才不得兼任。1 4.根据商标法律制度的规

12、定，对驳回申请、不予公告的商标，商标局应当书面通知商标注册申请人。商标注册申请人不服的，可以向商标评审委员会申请复审的时间是（）。A,自收到通知之日起1 5日 内，B.自收到通知之日起3 0日内C.自驳回之日起1 5日内D.自驳回之日起3 0日内解析：对驳回申请、不予公告的商标，商标局应当书面通知商标注册申请人。商标注册申请人不服的，可以自收到通知之日起1 5日内向商标评审委员会申请复审。1 5.各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在一定期限内向本级各部门批复预算。该 期 限 是（）。A.1 0 日B.1 5 0C.2 0 0 VD.3 0 日解析：各级预算经本级人民代表大会

13、批准后，本级政府财政部门应当在2 0日内向本级各部门批复预算。1 6.根据预算法律制度的规定，审查和批准县级决算草案的机关是（）。A.县级人民政府B.县级人民代表大会常务委员会JC.县级人民代表大会D.县级财政部门1 7.某设备生产企业2 0 1 6年营业收入为1 5 0 0万元，广告费支出为5 2万元。2 0 1 5年超标广告费90万元，则2 0 1 6年税前准允扣除的广告费是（）。A.5 2万元B.1 4 2万 元VC.1 3 5万元D.2 2 5万元解析：2 0 1 6年广告费税前扣除限额=1 5 0 0 X 1 5%=2 2 5 （万元），实 际 支 出5 2万元，尚结余税前扣除指标1

14、 7 3万元，2 0 1 5年超标的广告费9 0万元小于1 7 3万元，超标的广告费9 0万元可以在本年全部扣除。则2 0 1 6年税前准许扣除的广告费=5 2+90=1 4 2 （万元）。1 8.我国预算年度起止期限是（）。A.每 年1月1日起至同年1 2月3 1日 止JB.每年4月1日起至次年3月3 1日止C.每年6月1日起至次年5月3 1日止D.每 年1 0月1日起至次年9月3 0日止解析：预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。1 9.根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，下列关于企业产权转让价格确定的表述中，不正确的是（）。A.交易价款应当以人民币计价，原则上应当自合同生效之

15、日起5个工作日内一次付清B.交易价款金额较大，一次付清确有困难的，可以采取分期付款方式C.交易价款采取分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的3 0%,并在合同生效之日起3个工作日内支付VD.交易价款采取分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的3 0%,并在合同生效之日起5个工作日内支付解析：交易价款采取分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的3 0%,并在合同生效之日起5个工作日内支付。2 0 .下列关于预算执行的表述中，不正确的是（）。A.各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标B.国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理C.各级预算预备费的动用

16、方案，由本级政府财政部门提出，报本级人民代表大会 决 定 VD.各级一般公共预算的结余资金，应当补充预算稳定调节基金解析：各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。2 1 .根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是（）OA.自创商誉B.与经营活动无关的无形资产C.外购的无形资产JD.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产解析：选项A B D 中的无形资产不得计算摊销费用扣除。2 2.依据增值税法律制度规定，下列选项中，不属于生活服务的是（）。A.文化体育服务B.教育医疗服务C,餐饮住宿服务D.贷 款 服 务 V解析：贷款服务属于金融

17、服务。2 3.质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意，可以投诉，下列相关说法不正确的是（）。A.可以在答复期满后1 5 个工作日内向采购人所属预算级次本级财政部门提起诉讼B.财政部门收到投诉书后，应当在5个工作日内进行审查C.财政部门一律自收到投诉之日起3 0 个工作日内，对投诉事项作出处理决定 VD.财政部门作出处理决定，应当制作投诉处理决定书，并加盖公章解析：财政部门应当自收到投诉之日起3 0 个工作日内，对投诉事项作出处理决定。但财政部门处理投诉事项，需要检验、检测、鉴定、专家评审以及需要投诉人补正材料的，所需时间不计算在投诉处理期限内。2 4.下列关于注册商标的表述，不正确的是（

18、）A.注册商标的有效期为1 0 年，自核准注册之日起计算B.注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前6个月内申请续展注册C.在期满前6个月内未能提出续展注册申请的，注销其注册商标VD.每次续展注册的有效期为1 0 年解析：根 据 商标法的规定，注册商标的有效期为1 0 年，自核准注册之日起计算。注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前6 个月内申请续展注册；在此期间未能提出申请的，可以给予6 个月的宽展期。宽展期满仍未提出申请的，注销其注册商标。每次续展注册的有效期为1 0 年。续展注册经核准后，予以公告。2 5.下列人员中，不属于 证券法规定的证券交易内幕信息的知情人员的是（）O

19、A.上市公司的总会计师B.持有上市公司3%股份的股东VC.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的监事解析：根 据 证券法规定，证券交易内幕信息的知情人包括：（1）发行人的董事、监事、高级管理人员；（2）持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（3）发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员；（4）由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员；（5）证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员；（6）保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；（7）国务院证券监督管

20、理机构规定的其他人。本 题 B选项持股比例未达到5%,不属于内幕信息的知情人。2 6.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业为投资者支付的商业保险费JB.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出C.企业购买劳动保护用品的合理支出D.企业支付的合同违约金解析：选项A：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险赛外，企业为投资者或者职工支付的商业保险赛，不得扣除。2 7 .甲商场为增值税一般纳税人，2 0 1 8 年 1 月举办促销活动，全部商品8折销售

21、，实际取得含税收入1 1.7 万元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。甲商场当月销项税额为（）万元。A.1.7 VB.2.1 2 5C.1.3 5D.1.6 8解析：当月销项税额=1 1.7+（1 +1 7%）X 1 7%=1.7 （万元）2 8 .甲超市为增值税一般纳税人，2 0 1 8 年2月销售粮食、食用植物油取得不含税收入1 万元，销售家电取得不含税收入1 0 万元，该超市当月销项税额为（）万元。A.1.2 1B.1.8 1 VC.1.8 7D.1.4 3解析：粮食、食用植物油的增值税税率为1 1%,家电的增值税税率为1 7%,销项税额=1 X 1 设+1 0 X 1 7%=1.

22、8 1 （万元）。2 9 .甲企业为居民企业，2 0 1 7 年度实现利润总额50 0 万元，当年向希望小学直接捐款1 0 万元，非广告性质赞助支出5 万元，开发新产品的研发费用支出3 0万元，甲企业当年应缴纳的企业所得税是（）万元。A.1 1 7.5B.1 2 5 JC.1 2 6.2 5D.1 2 8.7 5解析：直接捐赠和非广告性质赞助支出不得税前扣除，研发费用可以加计扣除50%,应纳税额=（50 0 +1 0 +5-3 0 X 50%）X2 5%=1 2 5（万元）。3 0.某企业2 0 1 7 年度实现利润总额2 0 0 万元，当年通过公益性社会团体向贫困地区捐款2 5万元。根据企业

23、所得税法律制度的规定，在计算该企业2 0 1 7 年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.0B.4C.2 4 VD.2 5解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2%（2 0 0 X 1 2%=2 4万元）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。二、多项选择题3 1.下列请求权中，不适用诉讼时效制度的有（）。A,停止侵害请求权VB.消除危险请求权7C.消除影响请求权VD.未登记的动产物权的权利人请求返还财产解析：未登记的动产物权的权利人请求返还财产的权利适用诉讼时效。3 2.根据预算法律制度的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级

24、预算，在执行中出现的下列情形中，应当进行预算调整的有（）。A.需要增加或者减少预算总支出的VB.需要调入预算稳定调节基金的VC,需要调减预算安排的重点支出数额的VD,需要增加举借债务数额的V解析：经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：（1）需要增加或者减少预算总支出的；（2）需要调入预算稳定调节基金的；（3）需要调减预算安排的重点支出数额的；（4）需要增加举借债务数额的。33.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，不 符 合 中华人民共和国个人独资企

25、业法规 定 的 有（）。A.不 再 清 偿VB.以投资人家庭共有财产承担无限责任VC.以投资人个人的其它财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在1年内未提出偿债请求的，则不再清偿VD.以投资人个人的其它财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在5年内未提出偿债请求的，则不再清偿解析：本题考核个人独资企业不足清偿所负债务的处理。（1）个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，因此选项A不符合法律规定；（2）个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍然承担偿还责任，但债权人在“5年”内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。因此选项C不符合法律规定；（3）

26、投资人以其“个人财产”出资，则应当依法以其“个人财产”（而不能用家庭共有财产）对企业债务承担无限责任，因此选项B 不符合法律规定；所以本题只有D选项符合法律规定。34 .有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但下列情形 除 外（）。A,其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起2 0日内没有主张B,其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起3 0日内没有 主 张 VC.股权变更登记已超过1年 JD.股权变更登记已

27、满6个月解析：有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起三十日内没有主张，或者自股权变更登记之日起超过一年的除外。35 .根据物权法律制度的规定，下列财产中，可以作为抵押权客体的有（）。A.正在建造的建筑物、船舶、航 空 器 JB.所有权有争议的财产C.工厂仓库存放的产品VD.土地所有权解析：选 项 B D：属于不得设立抵押权的财产。3 6.一般地域管辖是以被告住所地来确定案件的管辖法院

28、，下列相关说法中，正确 的 有（）。A,公民的住所地是指该公民的户籍所在地VB.经常居住地是指公民离开住所地至起诉时已连续居住满1年的地方，公民住院就医的地方除外VC.对公民提起的民事诉讼，一律由被告住所地人民法院管辖D.对公民提起的民事诉讼，被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖V解析：对公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖，被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。3 7.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院不予受理的有（）。A.再审申请被驳回后再次提出申请的JB.对再审判决提出申请的VC.对再审裁定提出申请的VD.在人

29、民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的V解析：当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：（1）再审申请被驳回后再次提出申请的；（2）对再审判决、裁定提出申请的；（3）在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。3 8.根 据 合伙企业法的规定，下列各项中，属于普通合伙人当然退伙的情形有（）。A.作为合伙人的法人被宣告破产JB.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失C.合伙人个人丧失偿债能力VD.合伙人在执行合伙企业事务时有不正当行为解析：选项B D属于除名的情形。3 9.根 据 票据法的规定，下列关于汇票背书形式的表述中

30、，正确的有（）OA.背书不得附条件，背书时附有条件的，背书无效B.背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力JC.背书不得附条件，背书时附有条件的，票据无效D.将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效7解析：背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效。4 0.同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关担保法律制度的规定清偿。下列各项中，符合规定的有（）。A.抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿JB.抵押权已登记且登记顺序相同的，按抵押合同生效时间的

31、先后顺序清偿C.抵押权已登记的先于未登记的受偿VD.抵押权未登记的，按抵押合同生效时间的先后顺序清偿解析：选项B D的情形均是按债权比例清偿。4 1.根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（）。A.增值税小规模纳税人出口的货物VB.国家计划内出口的卷烟VC.软 件 产 品 VD.含黄金成分的货物V4 2 .根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财 政 拨 款 VB,依法收取并纳入财政管理的政府性基金VC,符合条件的非营利组织所取得的收入D.转让财产收入解析：选项C属于免税收入，选 项D属于应税收入。4 3 .根据企业所得税法律制度的规定，下列

32、关于企业提供劳务确认收入的表述中，正 确 的 有（）。A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入7B.对只取得会籍而不享受连续服务的会员费，在取得会费时确认收入JC,一次取得会费而需提供连续服务的，其会费应在整个受益期内分期确认收入 VD.提供后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入J解析：本题四个选项表述均正确。4 4.在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有下列利害关系之一的，应 当 回 避（）。A.参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系VB.参加采购活动前3年内担任供应商的董事.监事JC.参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或者实际控制人VD.与供应商的法

33、定代表人或者负责人有夫妻.直系血亲,三代以内旁系血亲或者近姻亲关系J解析：本题四个选项均属于应当回避的情形。4 5.根据专利法律制度的规定，下列可以成为专利申请人的有（）。A.发明人或设计人VB.共同完成发明创造或设计的人VC.职务发明中的单位VD.完成发明创造的外国人V解析：一般情况下，专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等。三、判断题4 6 .各级预算周转金由本级政府财政部门管理，不得挪作他用。（）A.正 确 JB.错误4 7.销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，能证明该商品是自己合法取得并说明提供者的，

34、不构成侵权。（）A.正确B.错 误 V解析：销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，能证明该商品是自己合法取得并说明提供者的，仍构成侵权，但不承担赔偿责任。4 8.作为有限合伙人的自然人死亡，其继承人经全体合伙人一致同意可以取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格。（）A.正确B.错 误 V解析：根据规定，作为有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作为有限合伙人的法人及其他组织终止时，其继承人或者权利承受人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格。4 9.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，当事人在合同书上想手印的，不具有法律效力。（）A.正确B.错 误

35、V解析：当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，当事人在合同书上撼手印的，认定其具有与签字或者盖章同等的法律效力。5 0.根据增值税法律制度的规定，以 1 个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。（）A.正 确 VB.错误5 1.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）A.正 确VB.错误5 2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴。（）A

36、.正 确VB.错误5 3.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息，以收入全额为应纳税所得额。（）A.正 确VB.错误5 4.销售侵犯注册商标专用权的商品，不属于侵犯注册商标专用权。（）A.正确B.错 误V解析：销售侵犯注册商标专用权的商标，属于侵犯商标注册专用权。5 5.在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，属于预算调整。（）A.正确B.错 误V解析：在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。四、综合题5

37、6.2 0 1 6年1月，甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业（简称A企业），从事产业投资活动。其中，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。丙负责执行合伙事务。2 0 1 6年2月，丙请丁物色一家会计师事务所，以承办本企业的审计业务。丁在合伙人会议上提议聘请自己曾任合伙人的B会计师事务所。对此，丙、戊表示同意，甲、乙则以丁是有限合伙人、不应参与执行合伙事务为由表示反对。A企业的合伙协议未对聘请会计师事务所的表决办法作出约定。2 0 1 6年4月，戊又与他人共同设立从事产业投资的C有限合伙企 业（简称C企业），并任执行合伙人。后因C企业开始涉足A企业的主要投资领域，甲、乙、丙认为戊

38、违反竞业禁止义务，要求戊从A企业退出。戊以合伙协议并未对此作出约定为由予以拒绝。要求根据以上资料分析回答下列问题：(1)甲、乙反对丁提议B会计师事务所承办A企业审计业务的理由是否成立？并说明理由。(2)在甲、乙反对，其他合伙人同意的情况下，丁关于聘请B会计师事务所承办A企业审计业务的提议能否通过？并说明理由。(3)甲、乙、丙关于戊违反竞业禁止义务的主张是否成立？并说明理由。正确答案：(无)解析：(1)甲、乙反对丁提议B会计师事务所承办A企业审计业务的理由不成立。根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人参与选择承办本企业审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙事务。(2)在甲、乙反对，其他合伙人同意

39、的情况下，丁关于聘请B会计师事务所承 办 A企业审计业务的提议能够通过。根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定表决办法的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。A企业的合伙协议没有约定表决办法，丙、丁、戊合计超过全体合伙人的半数，故丁的提议可以通过。(3)甲、乙、丙关于戊违反竞业禁止义务的主张不成立。根据合伙企业法律制度的规定，除非合伙协议另有约定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。5 7.某市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2 0 1 6 年2月，该公司发生以下经济业务：(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税

40、控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 0 万元。另支付运费1 0 万元，运输单位已开具运输业专用发票；(2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2 万元，货款已付并验收入库；(3)销售自产化妆品一批，取得产品销售收入2 4 5 7万元(含增值税)，向购货方收取手续费1 L 7 万元(含增值税)；其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3 万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对。要求：根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。1 .计算该公司2月份的增值税销项税额。2 .计算该公司2月份

41、的增值税进项税额。3 .计算该公司2月份应纳的增值税税额正确答案：(无)解析：(1)2月份增值税销项税额=(2 4 5 7+1 1.7)+(1+1 7%)X 1 7%=3 5 8.7(万 元)(2)2月份可以抵扣的进项税额=3 0+1 0 X l l%+2.2 =3 3.3(万 元)(3)2月份应纳增值税税额=3 5 8.7-3 3.3-6.3 =3 1 9.1 (万元)5 8.2 0 1 8 年 1 月 1日，A厂为支付购买钢材的货款向B公司签发了一张金额为2 8 0 万元的出票后3个月付款的银行承兑汇票。B公司收到该汇票后依法向C银行提示承兑，C银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“

42、承兑”字样，签署了承兑日期并签章。B公司为支付其基建工程所欠D公司的工程价款将该汇票背书给了 D公司。D公司在汇票到期日的第6天向C银行提示付款时，遭到银行的拒绝，银行理由如下：(1)A厂的银行账户中的余额不足；(2)D公司已经超过了提示付款期限。要求：根据上述事实及有关规定，分别回答下列问题。(1)C银行拒绝付款的理由是否正确 说明理由。(2)D公司应向本案中的哪些当事人行使追索权（3）D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括哪些正确答案：（无）（1）、C银行拒绝付款的第一个理由不正确。根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。因此，本题C银行作为承兑人不

43、得以A厂的银行账户中的余额不足为由拒绝付款。C 银行拒绝付款的第二个理由不正确。根据规定，出票后定期付款的汇票提示付款期限为到期日起1 0 Bo本题中D公司在汇票到期日的第6天向C银行提示付款是符合规定的。（2）、D公司的付款请求权得不到实现时，在作成拒绝证明后，可以向本案中的A 厂（出票人）、B公 司（背书人）、C银 行（承兑人）中的任何一人或数人或全体行使追索权。（3）、D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的赛用。5 9.居民企业甲公司主

44、要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2 0 1 7 年度取得销售收入9 0 0 0 万元，销售成本为5 0 0 0 万元，会计利润为8 0 0 万元，2 0 1 7 年，甲公司其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费1 4 0 万元，新产品的研究开发费用3 0 0 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费和业务宣传费6 0 0 万元。(3)发生财务费用9 0 0 万元，其中支付给向非金融企业的借款的利息7 0 0 万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。(4)营业外支出中，列支对贫困地区的直接捐

45、款5 0 万元，支付给客户的违约金 1 0 万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额5 0 0 万元，并实际列支职工福利费1 0 5万元，上缴工会经费1 0 万元并取得 工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出2 0 万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(7)计算甲企业2 0

46、 1 7 年度的应纳税额。正确答案：(无)解析：(1)业务招待费的6 0%为：1 4 0 X 6 0%=8 4 (万 元)。业务招待费按照企业所得税法规定计算的扣除限额=9 0 0 0 X 5%=4 5 (万元)因此业务招待费应调增应纳税所得额=(1 4 0-4 5)=9 5 (万元)(2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的5 0%加计扣除，因此可以调减应纳税所得额3 0 0 X 5 0%=1 5 0 (万元)。（3）广告费和业务宣传费的扣除限额=9000X15%=1350（万元）企业实际发生广告费

47、和业务宣传费为600（万元），因此可以全部扣除，调整的应纳税所得额为零。（4）财务费用调增应纳税所得额=700+7%X（7%-6%）=100（万元）（5）直接捐赠不得扣除。支付给客户的违约金10万元非行政性罚款，可以在税前扣除。因此营业外支出中应调增的应纳税所得额为50万元。（6）职工福利费扣除限额=500X14%=70（万元），实际支出额为105万元，应调增应纳税所得额105 70=35（万元）。工会经费扣除限额=500X2%=10（万元），实际上缴10万元，可以全部扣除，无需调整。职工教育经费扣除限额=500X8%=40（万元），实际支出额为20万元，无需调整。（7）甲企业2017年度应纳税所得额=800（会计利润）+95（业务招待费调增）一 150（三新开发费用）+100（财务费用）+50（营业外支出）+35（职工福利赛调增）=930（万元）技术先进型服务企业适用的所得税税率为15%,应纳税额=30X15%=139.5（万元）