广西大学审计学期末考试复习题及参考答案.pdf

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1、审计学期末考试复习题一.单选题（共74题,44.4分）1、（）又称详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的，在审计发展的早期（19世纪以前）应用的非常普遍。A、制度基础审计B、风险导向审计C、报送审计D、账项基础审计正确答案：D2、注册会计师在审计天星公司某银行账户的银行存款时发现，银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）OA、审查该账户的银行存款余额调节表B、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D、抽查天星

2、公司该年度的银行存款收支业务正确答案：A3、由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。A、统计抽样法B、概率抽样法C、判断抽样法D、总体抽样法正确答案：C4、下列有关审计工作底稿的说法中正确的是（）。A、为全面的反映审计工作，已被取代的审计工作底稿的草稿也应当一并予以归档B、在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿C、ABC会计师事务所同时承接了甲公司2019年财务报表审计业务和审阅业务，出具了两个不同的报告，报告日期分别为3月1 0日和3月2 1日，在归档时，会计师事务所应将其视为同一业务一并予以归

3、档D、审计工作底稿只能以纸质形式存在正确答案：B5、天成会计师事务所的王华注册会计师作为天籁公司2019年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人提交了总体审计计划。部门负责人在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议王华注册会计师将其纳入具体审计计划中。A、时间预算B、审计程序C、重点审计领域D、审计重要性正确答案：B6、下列不属于在确定审计程序的范围时注册会计师应该考虑的因素是（）。A、确定的重要性水平B、评估的重大错报风险C、计划获取的保证程度D、样本规模的大小正确答案：D7、审计的对象是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表

4、现的全部或一部分经济活动，审计主体不同，审计对象也不完全相同。政府审计的对象为（）。A、本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动B、国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、事业组织的财务收支C、委托人指定的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动D、审计的专职机构和专职人员正确答案：B8、如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过会计报表的重要性水平，注册会师通过提请被审计单位会计报表，并不能（）。A、降低固有风险和审计风险B、进一步确定汇总数是否重要C、使汇总数低于重要性水平D、排除原审计程序的局限性正确答案：D9、审计抽样通常不适用于（）审计程序。A、观察、函证和

5、计算B、检查、观察和询问C、观察、询问和分析性复核D、盘点、计算和询问正确答案：c10、下列有关审计方法的说法中不正确的是（）。A、逆查法主要适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位B、顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致C、详查法能够全面查清被审计单位存在的问题，特别是对弄虚作假、营私舞弊等违反财经法纪行为，一般不易疏漏，审计风险较小D、库存现金、有价证券应采用全面盘存法正确答案：A11、注册会计师审计报告的主要作用是（）。A、检查B、评价C、鉴证D、监督正确答案：c12、下列属于证明管理层有关销售交易“发生”认定的凭据之一，同时也是此笔销售的交易轨迹的起点的是（）。A、顾客订

6、货单B、销售单C、发运凭证D、销售发票正确答案：B13、下列有关标准的说法中不正确的是（）。A、标准分为正式的规定与非正式的规定B、注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，也构成适当的标准C、标准的相关性是指有助于得出结论，便于预期使用者作出决策D、标准的可靠性是指能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量正确答案：B14、在以下因素中，除（）外，均与样本成正向关系。A、审计总体规模B、可信赖程度C、可容忍误差D、预期总体误差正确答案：C15、在因审计范围受到限制而出具的保留意见审计报告中，除意见段中使用“除的影响外”之类的专业术

7、语、还应当（）。A、在意见段之后增加强调事项段以说明这一情况B、删除注册会计师的责任段C、在管理层对财务报表的责任段中提及这一情况D、在注册会计师的责任段中提及这一情况正确答案：D16、下列四项审计证据中，证明力最强的是（）。A、应收账款回函B、董事会决议C、银行对账单D、销售发票正确答案：A17、下列关于重要性的论断中，不正确的是（）。A、无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B、恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C、重要性有数量和质量两个方面的特征D、注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性正确答案：A18、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响

8、的是（）。A、信赖过度风险B、信赖不足风险C、误受风险D、非抽样风险正确答案：D19、审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（）。A、无保留意见B、保留意见C、否定意处D、无法表示意见正确答案：A20、在对L 公司在建工程进行审计时，A 注册会计师注意到下列四项在建工程未结转到固定资产中，其中处理正确的是（）。A、甲在建工程已经试运行，且已经能够生产合格产品，但产量尚未达到设计生产能力B、乙在建工程已经试运行，产量已经达到设计生产能力，但生产的产品中仅有少量合格产品C、丙在建工程不需试运行，其实体建造和安装工程全部完成，并已达到预定可使用状态，但尚未办理验收手续D、丁在建工程不需试运行，其

9、实体建造和安装工程全部完成，并已达到预定可使用状态，但资产负债表日后尚发生少量的购建支出正确答案：B21、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（）。A、接受委托前的沟通B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通D、出具报告时的沟通正确答案：A22、注册会计师发现被审计单位将2019年 12月 3 1 日己经发生的一笔赊销收入记在了 2020年 1 月 3 日的营业收入账上的确凿审计证据，则注册会计师最关注与这笔业务有关的认定是（）。A、分类B、准确性C、截止D、计价和分摊正确答案：c23、保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。A、权威性B、独立性C、客观性

10、D、合法性正确答案：A24、从8 000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（）。A、10B、20C、30D、40正确答案：B25、如果存在由于存货的性质或位置较为特殊无法实施监盘程序，或者由于一些不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘等情况，注册会计师应当（）OA、直接视为审计范围受到限制，发表保留意见或无法表示意见的审计报告B、直接视为审计范围受到限制，发表保留意见或否定意见的审计报告C、考虑能否实施替代审计程序D、征询专家意见正确答案：C26、如果存在某客户的应付账款，但在应付账款明细账中没有列入对该顾客的应付账款，则管理层关于应付账款（）的认定是不

11、恰当的。A、存在B、权利和义务C、完整性D、计价和分摊正确答案：c27、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基础上实行（）OA、抽样审计B、逆查法C、详查法D、审阅法正确答案：A28、财务报表层次的重大错报风险，很可能源于（）。A、良好的控制环境B、具体的控制活动C、薄弱的控制环境D、收款控制正确答案：C29、下列认定中，（）属于与列报相关的认定。A、发生以及权利和义务B、发生C、分类D、准确性正确答案：A30、审计最基本的职能是（）。A、经济评价B、经济监察C、经济监督D、经济司法正确答案：B31、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。A

12、、无形产查证B、固定资产查证C、往来款项查证D、流动资产查证正确答案：c32、下列文件中能够作为提出审计报告意见依据的项目是（）。A、注册会计师的审计工作底稿B、内部控制系统评价的结果C、注册会计师审计工作计划D、委托人对审计中发现的技术性错误的陈述正确答案：A33、在接受顾客订单阶段，如果提出订货要求的顾客没有被列入已批准的顾客名单，则通常需要由（）的主管来决定是否同意销售。A、销售单管理部门B、财务部门C、信用管理部门D、装运部门正确答案：A34、应收账款询证函应当由（）签章。A、注册会计师B、会计师事务所C、审计项目负责人D、被审计单位正确答案：D35、审计行为产生和发展的根本动力，在于

13、评价（）。A、剥削B、统治C、受托经济责任D、经济利益正确答案：C36、会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）-A、承接了自己代理记账客户（上市公司）的财务报表审计业务B、按审计业务工作量的大小进行收费C、以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务D、对自己的能力进行广告宣传正确答案：B37、审计报告日是指（）。A、财务报表截止日B、审计报告完成日C、审计报告报送日D、审计工作完成日正确答案：D38、在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是（）。A、注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证B、对个别欠款金额较大的账户采

14、用积极式函证C、将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整D、以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所正确答案：C39、如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。A、审计风险就会增加B、审计风险就会减少C、固有风险就会增加D、控制风险就会减少正确答案：A40、如果将出售无形资产的收入记录为主营业务收入，则管理层对交易的（）认定是不恰当的。A、发生B、完整性C、准确性D、分类正确答案：D41、财务报表审计业务属于（），提 供（）。A、直接报告业务，有限保证B、直接报告业务，合理保证C、基于责任方认定的业务，有限保证D、基于责任方认定的业务，合理保证正确答案：D42、丙有限责任公司20

15、16年度财务报表经A 会计师事务所审阅，2017年、2018年度财务报表由B 会计师事务所的注册会计师甲审计，2019年年初改聘规模较大的C会计师事务所进行审计，但C在未完成审计工作时又提出解除该审计业务。2019年 3 月该公司只能继续聘请B 会计师事务所的注册会计师乙进行审计。以下关于前任注册会计师的表述正确的是（）。A、对于2017年度接受委托的B 会计师事务所的注册会计师而言，前任注册会计师是A 会计师事务所的注册会计师B、对于2019年度接受委托的B 会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是B 会计师事务所的注册会计师甲C、对于2019年度接受委托的B 会计师事务所的注册会计

16、师乙而言，前任注册会计师是C 会计师事务所的注册会计师D、对于2019年度接受委托的B 会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是A 会计师事务所的注册会计师正确答案：C43、银行存款截止测试的关键在于（）。A、确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码B、检查大额银行存款的收支C、确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务D、取得并检查银行存款余额调节表正确答案：A44、注册会计师于2019年 3 月 5 日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。甲公司3 月4 日账面库存现金余额为2 000元，3月 5 日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为30

17、00元、支出金额为4 000元，2019年 1 月 1 日至3 月4 日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2018年 12月3 1 日库存现金余额应为（）元。A、2 500B、1000C、2 300D、1300正确答案：c45、下面列示的审计档案中，属于当期档案的是（）。A、被审计单位的章程B、被审计单位的营业执照C、具体审计计划D、重要资产的所有权证明文件复印件正确答案：C46、甲公司2018年 12月 2 0 日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月 20日，出库单和发运凭证均在2019年 1 月 2 0 日，但货款已收到。

18、对此A 注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1 月 20 H o 下面是A 注册会计师可能采取的措施，正确的是（）。A、可以确认收入，无需进行调整B、不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日C、应实施追加审计程序，以得到进一步的证实D、如果甲公司不做适当的调整，由于金额重大，出具保留意见的审计报告正确答案：c47、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。A、减少样本的非抽样风险B、决定审计对象总体特征的正确发生率C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D、无偏见地选取样本项目正确答案：c48、与“由信用管理部门批准赊销”这一控制

19、政策最相关的认定是（）。A、存在B、完整性C、分类和可理解性D、计价和分摊正确答案：D49、审计工作底稿的所有权属于（）。A、被审计单位B、会计师事务所C、中国注册会计师协会D、实施审计的注册会计师正确答案：B50、审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）的金额和性质。A、会计报表B、错报或漏报C、账户或交易D、审计收费正确答案：B51、在对银行存款实施审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。A、是否有漏记的银行借款B、银行存款的真实性C、是否有充作抵押担保的存货D、是否有企业已经记录但是银行方没有记录的交易事项正确答案：B52、某位注册会计师在编写审计报告时，在意见

20、段中使用了“由于上述重要会计事项不能确定”的术语，这种审计报告是（）。A、无保留意见审计报告B、保留意见审计报告C、否定意见审计报告D、无法表示意见审计报告正确答案：C53、在测试未记录的报废资产时，注册会计师最可能（）。A、从账簿记录中选取设备项目，并在参观工厂时确认它们的存在B、将累计折旧明细账分录与以前年度的累计折旧明细账分录相比较，以寻找已提足折旧的设备C、审查在参观工厂中观察到的设备项目，并追查它们至设备主文件D、审阅总账中异常的设备增加项目以及修理和维护费用借方金额的变化正确答案：A54、对内部控制了解的深度，不包括（）。A、评价控制的设计B、获取控制设计和执行的审计证据C、了解内

21、部控制与测试控制运行有效性的关系D、对内部控制是否得到一贯执行的测试正确答案：D55、对被审计单位一定期间的财务收支及有关的经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（）。A、财务审计B、全部审计C、内部审计D、专项审计正确答案：B56、注册会计师出具的审计报告的正确性和合法性应由（）。A、会计师事务所负责B、委托单位负责C、国家审计管理机关负责年年年年00092221oooO2222、ABcDD、注册会计师负责正确答案：D57、某注册会计师于2020年2月20日完成了对某公司2019年度的审计一，2020年3月4日准备签发审计报告，签发报告的日期为（）。2月20日3月4日2月28日

22、12月31日正确答案：A58、审计报告的引言段主要说明（）。A、提出构成整套财务报表的每张报表的名称及附注B、提及财务报表的对应关系C、执行的审计程序及运用的依据D、指明财务报表的实质正确答案：A59、以下土计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。A、观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较B、询问被审计单位的管理当局和生产部门C、以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D、以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证正确答案：D60、下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。A、如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作

23、中止日后三十天内B、如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内C、如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内D、如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止后三十天内正确答案：B61、下列不属于销售与收款循环中的业务活动是（）。A、接受客户订单B、向顾客开具账单C、注销坏账D、确认与记录负债正确答案：D62、下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是（）。A、评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多B、如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补

24、充证据C、剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少D、注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少正确答案：D63、以下说法中不正确的是（）。A、审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务B、在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论C、注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和质量控制准则D、在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证正确答案：C64、发生认定指的是（）。A、所有应当记录的交易和事项均已记录B、

25、交易和事项已记录于正确的会计期间C、包含在资产负债表内的资产、负债和所有者权益在资产负债表日确实存在D、记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关正确答案：D65、D 注册会计师负责对丁公司2019年度会计报表进行审计。以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。A、从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B、检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C、抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D、向供应商函证零余额的应付账款正确答案：A66、不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进 行（）。A、详细审计B、抽

26、样审计C、实质性测试D、符合性测试正确答案：C67、L 注册会计师计划测试M 公司2019年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。A、抽 取 2019年 12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录B、抽 取 2019年 12月3 1 日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录C、从主营业务收入明细账中抽取2019年 12月3 1 日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票D、从主营业务收入明细账中抽取2020年 1 月 1 日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票正确答案：c68、如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经

27、重估后的抽样风险不能接受，应 当（）。A、增加样本量或执行替代审计程序B、增加样本量或执行追加审计程序C、增加样本量或执行扩大审计程序D、增加样本量或建议管理当局调整会计报表正确答案：A69、注册会计师在审计过程中怀疑被审计单位发出存货却没有给顾客开具发票，需要确认销售是否完整，注册会计师应当（）。A、从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货单B、从发货单中选取样本，追查至与每张发货单相应的发票副本，以确定是否每张发货单均已开具发票C、从销售发票副本中选取样本，核对记录的销售价格和销售数量D、从销售发票副本中选取样本，检查其审核签字的情况正确答案：B70、以下说法中不正确的是（）

28、。A、任何情况下，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务B、会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得因向第三方推荐客户而收取佣金C、我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务D、为帮助员工和客户，会计师事务所和注册会计师可以应他们的要求，将含有技术信息并标有会计师事务所名称的手册和其他文件发放给员工和客户正确答案：A71、下列各项中，属于期末账户余额相关的“完整性”认定的是（）。A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、所有应当记录的存货均已记录C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备正确答案：

29、B72、在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师的以下考虑中不正确的是（）0A、审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少B、如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，此时注册会计师应当追加必要的审计程序D、如果存货监盘成本高、难以实施时，可以不执行该程序正确答案：D73、在验证丁公司应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）。A、供应商开具的销售发票B、供应商提供的月对账单C、丁公司编制的连续编号的验收

30、报告D、丁公司编制的连续编号的订货单正确答案：B74、被审计单位因付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时,注册会计师应（）。A、提请被审计单位编制重分类的分录，并将其借方余额在资产负债表中列为资产B、提请被审计单位在财务情况说明书中说明C、提请被审计单位将其借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明D、在工作底稿中编制建议调整的重分类调整分录，以便将其借方余额在资产负债表中列为资产正确答案：D二.多选题（共 48题,28.8分）1、会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括（）。A、与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大

31、的间接经济利益B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往C、过分担心失去某项业务D、可能与鉴证客户发生雇佣关系E、收费主要来源于某一鉴证客户正确答案：ACDE2、影响审计工作效果的抽样风险有（）。A、信赖不足风险B、信赖过度风险C、误受风险D、误拒风险E、固有风险正确答案：BD3、适当的标准应当具备的特征包括（）。A 完整性B、相关性C、中立性D、可理解性E、可靠性正确答案：ABCDE4、注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平（可容忍误差）时，主要应考虑的因素包括（）。A、各类交易、账户余额、列报认定性质B、各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报的可

32、能性C、各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报是否存在勾稽关系D、账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平的关系E、由于为各类交易、账户余额、列报确定的重要性水平，即可容忍错报，所以可容忍错报对审计证据数量有直接的影响正确答案：ABDE5、注册会计师发现委托人会计处理方法有错误时，正确的做法是（）。A、在审计报告中提出否定意见B、在审计报告中提出保留意见C、委托人调整后在审计报告中表示保留意见D、委托人未做调整的在审计报告中表示保留意见E、委托人调整后在审计报告中表示无保留意见正确答案：CD6、审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）。A、李莉审计甲公

33、司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份B、将李莉调离审计小组C、在审计报告意见段后增加强调事项段D、请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿E、要求李莉不其丈夫暂时分居正确答案：BD7、注册会计师B负责实施函证程序，在确定函证对象后，以下方案中，注册会计师正确的做法有（）。A、在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿B、收回询证函后，将重要的回函复制给甲公司以帮助催收货款C、对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所D、询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出E、在采用消极式函证时，未收到回函可能是因为被询证者已收到询证函且核对无误

34、，也可能是因为被询证者根本就没有收到询证函正确答案：ACE8、由于下列（）原因，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。A、对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解B、所要求的判断可能是主观和复杂的，或需要对未来事项作出假设C、对涉及会计估计等方面的会计原则的理解是一致的D、管理层更多的介入会计处理E、数据收集和处理涉及更多的人工成分正确答案：AB9、注册会计师在验证资产负债表日应付账款是否真实存在，通常实施的审计程序 有（）。A、将应付账款清单加总B、从应付账款清单追查卖方发票和卖方对账单C、函证应付账款，重点是大额、异常项目D、对未列入本期的负债进行测试E、从

35、应付账款的原始凭证追查至其账簿记录正确答案：BC10、下列各类凭证中，属于采购与付款循环涉及到的主要凭证的有（）。A、请购单B、订购单C、验收单D、付款凭单E、销售发票正确答案：ABCD11、以下说法中正确的有（）。A、对鉴证业务，会计师事务所应当自鉴证报告日起，对业务工作底稿至少保存10年B、在任何情况下，会计师事务所均应当对业务工作底稿包含的信息予以保密C、业务工作底稿的所有权属于被审计单位D、业务工作底稿可以以纸质、电子或是其他介质形式存在E、会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年正确答案：ADE12、审计报告是完成对委托人财务报表审计后编制的，一般可划分

36、为（）。A、标准审计报告B、非标准审计报告C、肯定审计报告D、否定审计报告E、中立审计报告正确答案：AB13、在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（）。A、注册会计师B、被审计单位出纳员C、被审计单位会计主管人员D、被审计单位管理层E、会计师事务所负责人正确答案：BCD14、注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以（）。A、确定审计范围B、确定审计时间C、确定审计方向D、指导制定具体审计计划E、了解被审计单位的基本情况正确答案：ABCDE15、下列审计目标中，属于与交易和事项相关的审计目标的有（）。A、发生B、完整性C、计价和分摊D、截止E、分类正确答案：ABDE1

37、6、下列审计目标中，属于与期末账户余额相关的审计目标的有（）。A、发生B、完整性C、计价和分摊D、权利和义务E、分类正确答案：BCD17、固定资产减值准备的审计目标一般包括（）。A、确定计提固定资产减值准备的方法是否恰当B、固定资产减值准备的计提是否充分C、确定固定资产减值准备的分类是否正确D、确定固定资产减值准备增减变动的记录是否完整E、确定固定资产减值准备期末余额是否正确正确答案：ABDE18、在说明段部分充分叙述对财务报表所持意见的理的审计报告类型有（）。A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见E、肯定意见正确答案：BCD19、下列业务中属于相关服务业务的有（）。A、历史财

38、务信息审计B、代编财务信息C、对财务信息执行商定程序D、对客户提供税务咨询E、管理咨询正确答案：BCDE20、在实施存货监盘程序时，注册会计师的以下做法恰当的有（）。A、对被审计单位存货的盘点进行现场监督B、实际参与被审计单位存货的盘点C、对被审计单位已经盘点的存货进行检查D、撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿E、在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场正确答案：ACDE21、审计报告的基本结构一般包括以下段落（）。A、管理层对财务报表的责任段B、引言段C、注册会计师的责任段D、意见段E、注册会计师签署正确答案：ABCD22、审计报告的作用主要有（）。A、鉴证作用B、保护债权人和股东的权益C、证明作

39、用D、保护被审计单位的财产E、保护企业利害关系人的利益正确答案：ABCDE23、按审计的目的和内容分类，可以将审计分为（）。A、财务报表审计B、事前审计C、经营审计D、合规性审计E、报送审计正确答案：ACD24、审计的独立性主要表现在（）。A、机构独立B、人格独立C、经济独立D、生活独立E、业务工作独立正确答案：ACE25、注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的审计程序有（）。A、了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所B、了解与存货相关的内部控制C、查阅以前年度的存货监盘工作底稿D、取得并复核盘点结果汇总记录，形成存货盘点报告E、考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作

40、正确答案：ABCE26、审计风险的组成要素包括（）。A、经营风险B、固有风险C、控制风险D、检查风险E、财务风险正确答案：BCD27、毛利率是盈利能力的主要指标，用以衡量成本控制及销售价格的变化，它的变动可能意味着（）。A、销售价格发生变动B、销售产品总体结构发生变动C、有意或无意地减少存货储备D、固定制造费用比重较大时销售数量发生变动E、单位产品成本发生变动正确答案：ABDE28、下列通常表明内部控制存在重大缺陷的情况包括（）。A、注册会计师在审计中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B、控制环境薄弱C、存在高层管理人员舞弊迹象，涉及的金额较大D、存在高层管理人员舞弊迹

41、象，但是涉及的金额比较小E、控制环境比较稳定正确答案：ABCD29、下面关于分析程序的说法，正确的有（）。A、可用于风险评估程序B、可用于实质性程序C、可用于对财务报表的总体复核D、可用于任何的控制测试E、是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价正确答案：ABCE30、审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，其包括（）。A、资产总额B、净资产C、营业收入D、净利润E、净负债正确答案：ABCD31、在审计过程中，需要运用重要原则的情形有（）。A、签订审计业务约定书B、商定审计收费C、确定审计程序的性质、时间和范围D、安排审计人员E、评价审计人员正确答

42、案：CE32、只有差了解后认为符合胜任能力、独立性和应有的关注等职业道德要求，并且拟承接的业务具备下列（）所有特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。A、审计对象适当B、使用的标准适当且预期使用者不能够获取该标准C、注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论D、注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应E、该业务具有合理的目的正确答案：ACDE33、下列审计程序中，属于审计固定资产清理的实质性程序的有（）。A、获取或编制固定资产清理明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符B、检查固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经过有关技术部门

43、鉴定，固定资产清理的发生和转销是否经授权批准，相应的会计处理是否正确C、检查固定资产清理是否长期挂账，如有，应作出记录，必要时建议做适当调整D、检查固定资产清理是否已在资产负债表上恰当披露E、检查固定资产清理的授权和批准是否得到有效执行正确答案：ABCD34、审计证据适当性的核心内容包括（）。A、相关性B、充分性C、可靠性D、统一性E、完整性正确答案：AC35、下列关于函证方式的说法中正确的有（）。A、在审计时，注册会计师对某一被审计单位只能选择积极式函证或消极式函证中的一种B、当采用积极式函证时，注册会计师要求被询证者在所有情况下必须回函C、如果注册会计师采用积极的函证方式实施函证而未能收到

44、回函，注册会计师应直接实施替代程序D、在采用消极式函证时，注册会计师通常还需辅之以其他审计程序E、当采用消极式函证时，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函正确答案：BDE36、在为客户提供鉴证业务服务时，下列不属于自我评价影响会计师事务所或注册会计师独立性的情况有（）。A、会计师事务所拟采用或有收费方式收取服务费用B、在上次审计时注册会计师曾与被审计单位在一项会计业务的重要性判断上发生重大分歧，注册会计师认为该事项对财务报表的影响重大，被审计单位曾暗示将重新考虑聘请注册会计师的事宜C、与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事D、在承接业务之前，被审计单位声

45、称资金运作不畅，要求降低审计收费，并称其各地分公司和办事处较多，建议注册会计师对其存放于外地的存货不必过多费心E、注册会计师在同一年为客户代编财务报表正确答案：ABCD37、注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的审计程序有（）。A、了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所B、了解与存货相关的内部控制C、查阅以前年度的存货监盘工作底稿D、取得并复核盘点结果汇总记录，形成存货盘点报告E、考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作正确答案：ABCE38、按照审计程序的目的可将注册会计师为获取充分、适当的审计证据而实施的审计程序分为（）。A、风险评估程序B、控制测试C、检查记录或文

46、件D、重新执行E、实质性程序正确答案：ABE39、注册会计师实施应收账款函证的正确做法有（）。A、以资产负债表日为截止日，充分考虑对方复函时间，在期后适当时间内实施函证B、实施审计工作时，注册会计师收到被询证者回函的传真件，要求被询证者寄回函证回函原件C、实施审计工作时，注册会计师让被审计单位的会计人员拿着询证函到被询证方盖章D、当选择资产负债表日前适当日期实施函证时，注册会计师需对所函证项目截止日起至资产负债表日止发生的变动执行测试程序E、注册会计师应当直接接收询证函回函正确答案：ABDE40、在完成最终审计档案的归档工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改

47、或增加的性质如何，注册会计师均应记录（）OA、修改或增加审计工作底稿的时间B、复核的时间和人员C、修改或增加审计工作底稿的理由D、修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响E、修改或增加审计工作底稿的人员正确答案：ABCDE41、注册会计师在判断证据是否充分时，以下考虑正确的有（）。A、一般错报风险越大，则所需收集的证据的数量就越多B、越是重要的审计项目，注册会计师就越需要获取充分的审计证据以支持其审计意见C、在审计过程中发现舞弊或错误行为，则应相应减少审计证据的数量D、审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可减少E、如果被审计单位的客户数量众多，交易频繁且数额较大，那么，就

48、应该增加审计证据的数量正确答案：ABDE42、注册会计师从性质方面考虑重要性时，应当考虑下列（）因素。A、与市场适时价格一致的关联方交易B、错报对增加管理层报酬的影响程度C、错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度D、错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响程度E、错报对某些账户余额之间错误分类的影响程度正确答案：BCDE43、以下关于应收账款函证相关的表述中，正确的有（）。A、对于因无法投递而退回的信函，应查明原因，如因地址不详导致询证函退回的应收款项，按50%计提坏账准备B、如果应收账款函证结果相符，则注册会计师可以合理地推论全部应收款项总体是正确的C、对于地

49、址错误的，注册会计师应找到正确地址再次发函D、对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项E、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函正确答案：BCE44、某企业上年度发生原材料短缺4.5万元，但一直未进行处理。注册会计师采取的审计步骤包括（）。A、了解上述材料短缺的原因B、了解上述材料短缺未予处理的原因C、了解是否报税务机关审批D、查明是否已在上年度会计报告中予以说明E、检查对当年财务报表的影响正确答案：ABCDE45、固定资产的审计目标应包括（）。A、确定固定资产是否存在B、确定固定资产及其累计折旧增减变动是否完整C、确定固定资产预算是否合理D、确定固定资产

50、计价的期末余额是否正确E、确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当正确答案：ABDE46、下列属于审阅业务特点的有（）。A、针对历史财务信息B、使用的程序是有限的，主要使用询问与分析程序C、得出的结论是合理保证的，即在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证D、提出结论的方式是消极式的，不从正面来回应鉴证的财务信息有无重大错报E、表达方式依保证程度不同而不同正确答案：ABD47、审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。下列对审计证据可靠性原则的说法中正确的有（）。A、会议的同步书面记录比对讨论事项事后的口头表述更可靠B、注册会计师询问被审