2022年暂行财务制度.pdf
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1、暂行财务制度第一章:财务人员治理一、财务组织1.分公司财务组织由财务主管、会计、出纳组成;分公司财务组织的职能定位:为分公司提供优质、高效的财务支持与效劳,标准和监督分公司财务运作。2.分公司财务人员属总部委派至分公司治理人员,业务上由营销财务治理部垂直领导和考核,分公司负责考核财务组织的效劳质素及劳动纪律。3.营销财务部财务支持科是分公司财务组织归口领导科室,具体负责如下事宜:起 草分公司财务标准化文件,包含分公司财务制度等;指 导分公司财务标准运作,援助分公司解决一般具体财务问题;监 督分公司财务运作,包含一般监管和财务审计;协 调和处理分公司财务科室和其他科室关系,包含处理分公司对财务人
2、员的投诉等。其他事宜。二、财务人员治理1.分公司财务人员由营销财务部负责招聘、任命、培训、考核及解聘;分公司财务主管负责领导分公司财务组织开展工作,会计和出纳受财务主管领导和考核;2.分公司财务主管需定期或临时向营销财务部汇报工作、反映情况;3.分公司财务人员薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案执行。一、财务人员岗位职责和职权1、财务主管a、岗位职责:领导分公司财务人员为分公司提供优质、高效的财务效劳与支持,标准和监督分公司财务运作。确 保分公司资金、财产、货物平安;确保分公司资金按规定使用;确保内部和外部往来清楚。领 导和协同其他财务人员按时按质完成一般财务工作,定期报送财务报表、定期申报纳税。
3、协调与当地税局、工商局、银行等外部关系,确保分公司业务正常开展。接 受、配合总部对分公司的一般监督和财务审计。分 公司领导和总部安排的其他工作。b、岗位职权:有 权标准和监督分公司财务运作,对于违规操作有权要求改正或予以拒绝。对违反财务制度的人员,有权进行200元 X 以下的扣罚,但需就处分情况需报营销财务部备案即可。领 导和协调分公司其他财务人员开展工作。2、会计a、岗位职责:协 助和配合财务主管做好分公司财务治理工作,为分公司提供及时、X 的会计核算效劳。确 保帐目清楚、往来清楚;按时按质完成核算工作、及时报送财务报表和申报纳税。对 于在工作中觉察的违规情况,需及时向财务主管反映。分 公司
4、领导和总部安排的其他工作。b、岗位职权:有 权标准和监督分公司财务运作,对于违规操作有权要求改正或予以拒绝。3、出纳a、岗位职责:为分公司提供高效、便利、优质的资金收付效劳,确保资金平安;及时X 开具增值税发票。认 真审核全部报销单据和付款单据,确保付款X 无误;同时认真做好现金和银行日记帐,确保资金收付帐目清楚。分公司领导和总部安排的其他工作。b、岗位职权:对不符合要求的报销单据和付款单据不予以报销或付款,但应做好解释工作并告诉其具体要求。第二章:财务治理制度一、资金治理i.分公司资金实行收支两条线治理;分公司当天全部现汇收入必须于当天下班前存入收款专用帐户,并于第2天汇往总部指定帐户;分公
5、司全部费用开支从费用专户直接支付或提取(具体货款汇划要求和费用开支要求依照分公司与当地银行签订的帐户清算和监管协议执行)。2.分公司开立银行帐户需报营销财务部审批;分公司原则上只能在一家银行开立收款和费用两个专用银行帐户;为方便客户和业务运作,各省分公司可依据当地具体情况向营销财务部申请在其他银行开立收款专户。3.分公司完成业务分帐核算,分公司需相应设立冰箱收款专户和费用专户各一个;空调收款专户和费用专户各一个;全部共同性费用原则上统一在冰箱费用专户先支付,再按肯定分摊方法分摊给空调、小家电等业务承当并及时收足相应费用。4.出纳必须建立银行承兑汇票登记台帐完整记录承兑汇票的收取、背书;出纳在收
6、到银行承兑汇票后必须在2 4小时内盖章背书给总公司,并及时在办好签收手续后采纳特快专递或让人带回营销财务部;财务人员按应照当地开户银行核定的储藏现金额度储藏现金,但X不得超过5000元。5.分公司出纳必须登记办事处每笔货款收入;办事处客户效劳专员必须于每星期结束后三天之内(遇星期天可顺延一天)将上星期未上缴货款向分公司出纳核销完毕。6.以分公司经理个人名义开设的分公司备用金存折统一由会计负责保管,并由会计登记该存折的全部收支台帐,存折的支取和存入由出纳负责;财务主管需定期检查督备用金帐户收支情况。7.出纳应于每日结束后编制并报送分公司经理和财务主管各一份资金收支及费用表向其汇报资金收支、结存和
7、费用发生情况。8.严格禁止性事项:分公司不得截留或挪用货款。分公司不得贴现银行承兑汇票。分公司不得动用收款帐户资金。分公司不得签发远期支票、开出银行汇票或银行承兑汇票。分公司不得签订借款合同、担保合同和抵押合同。二、印鉴治理及开支审批程序1.分公司需刻制分公司公章 不再刻制业务章、合同章)、财务专用章、发票专用章、财务主管私章、分公司负责人私章,分公司全部印章必须报经营销财务部审批前方可刻制。上述印章全部由分公司财务妥善按照规定保管和使用,上述印章不得借于其他人员携带外用,如因特别情况确信带出外用的,报经分公司财务主管同意后,由财务主管亲自或指定财务人员带出使用。2.分公司银行帐户预留印鉴为分
8、公司财务专用章及分公司财务主管私章;分公司财务专用章由财务主管负责保管使用;分公司财务主管私章、发票专用章及支票由出纳负责保管使用。分公司公章由分公司财务主管保管使用。3.分公司全部的费用开支必须经过适当审核及审批前方可开支。财务主管按照分公司财务制度或其他规定进行审核,对于不符合规定或制度的开支,财务主管有权拒绝付款或向营销财务部汇报情况;分公司经理为审批人,具体的审批程序如下:对外付款:申请人填写用款申请单一一分公司经理签名一一财务主管审核一一出纳付款(出纳开出支票或汇单,加盖财务主管私章,再由财务主管加盖财务专用章)。一般费用报销:报销人在费用单据(发票、收据等)上签名一一分公司经理签名
9、一一财务主管审核一一出纳报销。(注:业务费报销标准参照营销财务部专项规定)3.从冰箱费用帐户开支的费用由冰箱经理审批;从空调费用帐户开支的费用由空调经理审批。凡属类似情况,均参照本条款原则执行。三、备用金治理1.分公司全部人员备用金在当地分公司借取(在总部仍借有备用金的人员应尽快还清备用金借款,转在分公司借取备用金);分公司人员在离职之前必须归还其借取的备用金;分公司经理对分公司备用金借取进行操作,并对其后果进行负责;如分公司人员未还清备用金而擅自离职造成公司损失的,按损失局部扣罚分公司工资总额或奖金。2.分公司人员备用金借款标准如下:分公司经理、财务主管和编内业务员不得超 过5000元,编外
10、业务员、出纳及会计不得超过2022元,司机不超过1000元,一般分公司办公室人员及未满3 个月试用期的业务员不得借取备用金;出纳在报销差旅费用时应依据个人的备用金借取情况进行操作,如已超过备用金限额,则出纳需强制返纳。3.备用金借取手续:借取人填写借款借据-分公司经理审批-财务主管复核-出纳借出备用金(借取人需签收)。四、大额开支财务审批制度1.分公司除一般办公所需的低值易耗品如纸张、笔、色带、晒鼓、纯洁水等之外的其他办公及固定资产设施如汽车、空调、冰箱、电视、橱具、饮水机、电脑、打印机、机、沙发、椅凳、等大额固定设施均需报请总部审批前方可购置;分公司装修费用、办公和住宿租金也均需报请总部审批
11、前方可与对方订立合同;以上设施购置及费用开支审批程序如下:分公司申请一一分公司财务主管审核一一人事行政部行政科审核一一财务治理部部长审批。2.分公司有关仓租费用、装卸费用、配送费用等费用支出需报请总部审批前方可签订合同实施;具体审批程序如下:分公司申请-分公司财务主管审核-物流治理部审核-营销财务部部长审批。五、货款结算方法:1.银行汇票或银行承兑汇票(背书银行承兑汇票均可接受)。2.支票转帐或电汇;对于现款现汇客户,分公司应向开户银行确认资金到帐情况;对于信用客户,分公司在发货前应确认赊销操作在信用额度之内。3.现金结算,原则上应提请或协助客户将现金存入或汇往分公司指定收款帐号;特别情况可由
12、出纳直接收取,但必须出具现金收据(现金收据一式三联,一联作为客户效劳专员开单凭证,客户和出纳各留存一联)。六、费用支付治理1.分公司相关经营治理费用应从分公司费用专用帐户直接支付,具体包含房租、水电、邮电、物业治理费、仓租、装卸费用、二次配送费用及其他费用;分公司全部人员的差旅费、业务费及零星费用在分公司当地报销。上述费用由分公司每月提前向营销财务部方案申请,经营销财务部核准后将资金拨入分公司费用帐户(费用按销售收入总额的肯定百分比核定)。2.促销员、顾客效劳中心除主任和副主任之外的其他人员工资在分公司发放;其工资总额由营销财务部拨入分公司费用专户;分公司需与开户银行签订代发工资协议托付开户银
13、行发放;对在当地发放的工资,分公司应并严格按照个人所得税法履行代扣代缴义务。3.除上述人员的工资之外,分公司其他人员的工资、津贴及补贴均由总部直接发放至个人储蓄帐号。4.分公司客户正常的销售折让、返利及鼓舞在分公司兑付(原则上全部要求转货款,在开具发票时表达,需支付现金的客户需报请营销财务部审批),具体审批和兑现程序依据日后营销本部和营销财务部联合签发的文件执行。5.对于一些特别开支例如销售鼓舞(客户鼓舞、零售推动等)等可由总部核算,分公司按规定核销。6.整合传播费用和安装维修费用结算方法依据营销财务部和相关业务部门的会签后的文件执行。七、往来对帐制度1、与开户银行对帐 分公司财务每月必须与每
14、个往来银行对帐一次以上,每个帐户每月如有未达帐项,则必须编制银行余额调节表。2、与中转仓对帐 分公司财务每月应核对收发存帐与仓库帐,有差异的应及时调整。3、与客户对帐 分公司每月必须与全部客户对帐及欠款余额确认,主管业务员为与客户对帐及确认责任人,在每月财务结帐后持相关客户往来帐项与客户对帐;分公司财务在每月结帐后应及时打印全部客户的往来帐项转交给相关业务员,在对帐过程中需协助业务员与客户对帐。如 业务员未能按时与客户对帐或未将余额确认函返回分公司财务;分公司财务主管有权在授权处分金额内视乎具体情况对业务员进行扣罚 需报营销财务部备案)。如客户成心或屡次不与分公司对帐及确认余额;分公司财务主管
15、有权扣留其返利、鼓舞等,情节严峻的,经与分公司经理协商后停止其发货。4、与总公司对帐总部每月将向各省分公司发出对帐单要求分公司进行核对并确认余额;分公司应按照分公司实际收到的货物和资金进行确认。5、往来差异处理对于在往来对帐中觉察的差异,如属于正常的差异或过失,由分公司自行调整帐务;如属于盘赢、盘亏、坏帐等特别情况的,应书面报请营销财务部审批后再作帐务处理。八、资产盘点制度和设备登记制度1.存 货(包 含X、沉淀箱、配件、促销品等)每年全面盘点2次,每 月 抽 查1次,并编制存货盘点表。2.出纳备用金每月盘点1次,由财务主管或会计监盘,并编制备用金盘点表。3.分公司固定资产及办公设备由专人台帐
16、登记,每年盘点1次,由财务主管或会计监盘,并编制填写盘点表。4.具体盘点时间由分公司自行掌握,但盘点次数不得少于上述规定次数。九、发票返纳及扣罚1、对于预付款项,分公司财务应及时提示和催促相关经办人及时返纳发票;经办人在预付款项付出之后应及时返纳相关单据(发票或收据),对于自付款后两个月未返纳发票的,由分公司财务每月按未返纳金额的10%扣罚责任人,直至扣完未返纳金额为止。十、总公司送货单传递及送货核对1.总公司送货至分公司中转仓时,中转仓仓管员应就实际入仓数签收送货单,如有货物短缺及损坏情况,应在送货单上注明。中转仓仓管员收货后,应填制入库单一式两联,一联仓库保管,一联送分公司财务入帐。2.经
17、分公司申请,总公司直接将货物送至分公司客户,司机应要求分公司客户就实际收到货物情况签收送货单 需加盖单位公章或其他有效印章),客户如觉察货物短缺及损坏情况,应在总公司送货单上注明。物流治理部应要求运输车队司机将签收后的送货单其中一联带至或特快转递至分公司财务,一联交总公司物流治理部结算运费。3.总公司物流治理部应按每月1 5 日、2 8 日两个截至期分两次与各省分公司财务核对总部送货数;对于存在的差异数应跟踪分析,并列明运输在途、运输短缺、运输损坏的货物,只有经分公司确认收到的货物,物流治理部方可交营销财务部开具相应销售发票;未经分公司财务确认的总公司发货数,物流治理部不得转交营销财务部开具发
18、票。十一、运作监督和违规责任1.营销财务部财务支持科具体负责分公司一般运作监督和分公司财务审计,分公司财务审计一年不少于两次。2.分公司财务主管为分公司财务标准化运作第一责任人,对于觉察的分公司违规操作需承当相应治理责任,由责任及时汇报分公司财务运作情况。3.对于分公司违规操作,分公司相关责任人(直接责任人及相关治理人员)将承当如下责任:性质不严峻且未造成公司损失的;公司将处以肯定的经济扣罚和行政处分;性质严峻且造成公司损失的,公司将要求其赔偿损失和处以行政处分(例:开除);构成X 的(如侵占资金或货物超过肯定数额),坚决移交司法机关处理。第三章:收款发货流程一、总则:1、分公司必须恪守“现款
19、现货”的原则发货,对于有信用额度的客户,必须确保赊货金额操作在信用额度之内。2、发货方案采纳“多批次、少批量”的发货方法,加快货源的分流速度,预防中转仓或商业库存的沉积。3、依据物流治理部提供的配车标准,分公司客户效劳专员应合理制定客户的发货方案,以满足配车要求。二、分公司收款发货至客户流程(现款现货)1.客 户 将 银 行 汇 票、银行承兑汇票或现金交分公司出纳,出纳收款之后,编制并审核收款单,增加客户帐上余额。2.分公司客户效劳员依据客户要货方案编制并审核销售定单,并依次编制销货出库单。3.客户效劳员打印出相应的销货出库单交出纳复核后由出纳加盖分公司发票专用章;分公司出纳再凭销货出库单开出
20、销售发票给客户。4.客户凭加盖分公司发票专用章的销货出库单前往分公司中转仓提货。仓管员必须凭上述有效销货出库单才准发货。5.分公司物流治理员依据中转仓记录的客户实际提货数在仓存系统中录入出库单。1、客户提货时必须出具货款票据及盖有公章的要货证明。2、销货出库单一式四联;第一联为存根联,由开单人保存;第二联为仓库联,作为发货证明;第三联为财务记帐联;第四联由提货人自存,作为购货依据。3、销货出库单自开出之日起五天内必须提货(遇节假日可顺延),五天之后自动失效,仓库不得凭此发货;一张出仓单提货次数最多不能超过两次。(下同)三、分公司赊货至客户流程(信用赊销):如分公司客户获得信用额度,客户可在信用
21、额度之内提货,具体操作流程如下:1.分公司财务主管依据营销财务部核定的客户X信用额度在客户资料中设定该客户的X信用额度。2.分公司客户效劳员依据客户要货方案编制并审核销售定单(电脑会将提货额操作在信用额度之内),并依次编制销货出库单。3.客户效劳员将销货出库单交出纳复核后加盖分公司发票专用章;分公司出纳再凭销货出库单开出销售发票给客户。4.客户凭加盖分公司发票专用章的销货出库单前往分公司中转仓提货。仓管员必须凭上述有效销货出库单才准发货。.5.分公司物料治理员依据中转仓记录的客户实际提货数在仓存系统中录入出库单。四、办事处收款发货流程(指分公司下设之办事处)1、由办事处客户效劳专员受理客户要货
22、申请,审核货款无误后开具手工出仓单,并将手工出仓单和货款复印件至分公司客户效劳专员;2、分公司客户效劳专员收到 后,对手工出仓单和货款审核无误后,将货款证明件交分公司出纳编制和审核收款单,增加客户帐上余额;3、分公司客户效劳员依据客户要货方案编制并审核销售定单,并依次编制销货出库单;4、客户效劳员打印出相应的销货出库单交出纳复核后由出纳加盖分公司发票专用章;分公司出纳再凭销货出库单开出销售发票给客户;5、分公司客户效劳专员将销货出库单至办事处;办事处客户效劳专员收到分公司销货出库单后要求客户在手工出仓单上签名;6、客户凭加盖分公司发票专用章的销货出库单 件和办事处手工出仓单两单发货。注:办事处
23、客户效劳专员必须按照资金治理要求定期向分公司核销货款。五、分公司托付总公司直接发货至客户流程1.客户提货时必须出具货款票据及盖有公章的要货证明。2.客户将银行汇票、银行承兑汇票或现金交分公司出纳,出纳收款之后,编制并审核收款单,增加客户帐上余额。3.分公司客户效劳员依据客户要货方案编制并审核销售定单,并依次编制销货出库单。4.分公司客户效劳专员依据客户的要货证明填写采购定单交出纳复核并加盖发票专用章,客户效劳员将加盖发票专用章的采购定单及“分公司发货托付书至客户效劳科。5.客户效劳科地域方案员依据库存平衡发货方案开出销售出库单,并及时将销货出库单送至物流治理部储运科安排发货。6.货物发出后,物
24、流治理部及时将发货方案的执行情况以“发货方案跟踪表的形式反响至客户效劳科;客户效劳科将“发货方案跟踪表 至分公司。7.分公司客户效劳专员依据客户的收货情况开具销货出库单;分公司出纳依据销货出库单开具销售发票;财务会计记帐;第四章:信用治理制度i 一、刖a为促进销售增长,降低经营风险,加快应收帐款回收,减少坏帐损失,特制定本治理制度。二、适用范围:本制度适用于营销系统总公司和各省分公司。三、信用治理机构1、营销财务部为信用治理归口治理部门,营销财务部财务支持科具体负责信用治理制度的起草、信用评级、信用额度核定、坏帐法律追收等职能。2、分公司财务具体负责客户信用额度操作、一般货款监控及追收、信用情
25、况跟踪及反响等事宜。3、分公司经理和业务人员承当信用治理直接责任,应确保客户资信资料属实,催促客户回款,及时反映客户资信情况,对其所治理客户的呆帐和坏帐相应承当经济责任。四、信用方法1、票结a、票结是指在信用额度内分公司先向客户发货并开具相应销售发票,客户在收到分公司销售发票后并在规定期限内向分公司支付货款的一种结算方法。b、票结主要适用于分公司大型、资信优良的零售客户,如大型百货商店、大型专卖店、大型超市等客户。c、对于采纳票结的客户,分公司财务、相关业务员必须确保在5个工作日内将销售发票送至客户,并要求客户在7个工作日将相应货款支付给分公司。2、循环信用额度a、循环信用额度是指一个可自动循
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