2023年财税理论与实践.pdf

《2023年财税理论与实践.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年财税理论与实践.pdf（10页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、诸位难兄难弟：这是我应学委俊杰的叮嘱抓紧年终有限的余暇简朴整理的考试题，如考试之中您认为有不妥之处胆怯不及格请以老师的为准。另，如有手写累者，请简而单之，大多以第一个句号前话为干即可。望多体谅为盼！财税理论与实践思考题：1、凯恩斯关于财政政策的观点。答：“凯恩斯革命：1936年凯恩斯发表了 就业、利息和货币通论。第一次向古典经济思想发起挑战，重要阐述如何解决就业、利息、货币、投资等问题，以缓解经济危机一没有任何自动机制可以保证经济会迅速复苏，除非政府进行干预。他主张扩大政府开支、赤字预算和举债支出。凯恩斯关于财政政策的观点可以概括为两条：一是减税。由于减税，个人收入会有所增长，从而可以促进消费

2、和投资的增长，促进社会总需求增长。二是增长政府财政支出，重要是增长政府购买和扩大公共工程投资.（注：画出下面的图）附加：凯恩斯理论的核心：有效需求理论。1.有效需求是商品的总供应价格和总需求价格平衡时的总需求。在这种状态下，能实现充足就业一一社会资源被充足运用，没有失业人口和闲置设备，实质就是需求决定供应。假如有效需求局限性与失业存在，解决的办法就是国家干预经济。2.有效需求局限性的因素一一三条心理规律的作用：边际消费倾向递减；资本边际效率递减；流动偏好。理论框架:2、什么是拉弗曲线？答：拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟拉弗而得名。该曲线的基

3、本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。如图所示，横轴表达税率的高低，纵轴表达税收收入或经济增长。其机理如下，在较低的税率区间，税收收入将随税率的增长而增长，但由于税收毕竟会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供应与投资产生负激励，进而抵制经济增长，使税基减小，税收收入下降。拉弗曲线提醒各国政府：征税有“禁区，要注意涵养税源。这里的税源重要是指国民收入，即 GDP或经济增长。老师的答案:在原点0处税率为零时，将没有税收收入；随着税率增长，税收收入达成最高额ON;当税 率 为wo%n t,没有人愚蠢到还要去工作，所以也没有税收收入，因

4、此曲线是两头向下的倒U型。拉弗曲线说明，当税率超过图中E点时，挫伤积极性的影响将大于收入影响。所以尽管税率被提高了，但税收收入却开始下降。图中的阴影部分被称为税率禁区，当税率进入禁区后，税率与税收收入呈反比关系，要恢复经济增长势头，扩大税基，就必须减少税率。只有通过减少税率才可以鱼与熊掌兼而得之一一收入和国民产量都将增长。注：无论选择谁的答案请把下面的图画上。R收收入A 税率图示：拉弗曲线3、如何评价我国的税负？答：一、税收承担的概念:税收承担是指由于政府征税而给纳税人或其他经济主体带来的经济利益的损失或者转移。二、按照不同的标准进行的不同分类:宏观税收承担和微观税收承担名义承担和实际承担直接

5、承担和间接承担。三、（1）我国的宏观税收承担考察在成熟的市场经济国家，税收收入、财政收入与政府收入这三个范畴是基本一致的，而我国正处在经济转轨过程中，这三者之间存在比较明显的差别。这使对我国宏观税负水平的理解需要从三种口径来考察：小口径宏观税负：指税收收入占GDP的比重；中口径宏观税负：指财政收入占GDP的比重；大口径宏观税负：指政府收入占GDP的比重。宏观税收承担的国际比较从国际上看，由于各国的税收收入与非税收入基本上反映了政府收入的所有内容，并不存在我国的预算外收入和制度外收入，因此，税收收入占GDP的比重可以反映小口径的宏观税收承担，而税收与非税收入总和占GDP的比重可以反映大口径的宏观

6、税收承担。（2）我国的微观税收承担考察从城乡居民税收承担考察，现阶段城乡居民个人税收承担重要体现为个人所得税承担。个人所得税承担率=个人所得税总额/城乡单位就业人员报酬）X 100%工资、薪金所得税承担率=工资、薪金所得税/职工工资总额）X100%从公司税负考察，公司缴纳的税种重要涉及：增值税、消费税、营业税和公司所得税等，其中增值税又是公司缴纳流转税的核心税种。为了与宏观税收承担相区分，我们运用工业公司的税收承担来分析微观公司的综合税收承担。A、工业公司综合税收承担率=工业公司税收总和/工业公司税利总额X 100%B、工业公司综合税收承担率=工业公司税收总和/工业公司增长值X 100%政府发

7、布一个统一的、值得信服的宏观税负数据显然比我们想象的难。假如中国政府收支足够公开，其实这些争论大家坐在家里就可以计较出来了4。什么是增值税、增值税的不同类型。答：增值税：以销售货品，提供加工、修理修配劳务以及进口货品取得的增值额为征税对象的一种税。增值税可分为三种类型：一是只允许扣除购入的原材料所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金一生产型增值税二是所有外购项目涉及原材料、固定资产在内，所含税金部分可以扣除，称为收入型增值税三是所有外购项目涉及原材料、固定资产在内，所含税金所有可以扣除，称 为“消费型增值税”。5 o 什么是增值税转型，如何看待？答：生产型的增值税：固定资产是增值，交税；

8、消费型的增值税：固定资产不是增值,不交税。这就是增值税的转型。比如：购 买 100万的固定资产生产型的增值税 交 纳 17万（100*17%）税消费型的增值税 不用交17万的税款减少公司投资的税负，增长投资、扩大内需、促进产业结构升级。非应对危机而生但实行却卜分必要6。扣除标准与起征点的区别，是否应当提高？答：扣除标准与起征点不同起征点：开始征税的最低限额扣除标准：允许扣除的费用限额扣除标准是工薪收入中扣除标准税收的收入效应（对收入或所得课税）注：答题请画图。图9-1 税收的收入效应7.税收对劳动供应的影响。（注:老师说有一套卷子里这个题,且答题请画下面的图。）答：（1）对工资所得课税会产生两

9、种重要的效应，一为收入效应，二为替代效应。最后究竟哪种效应起支配作用，也就是说，究竟是增长工作时间，还是增长闲暇，没有单一的结论。结果取决于两种效应的对比：收入效应 替代效应，增长工作时间；收入效应 替代效应，减少工作时间；收入效应=替代效应，工作时间不变。（2）先看增长工作时间的情形，最终表现为劳动力供应的增长。再看增长闲暇的情形，最终表现为劳动力供应的减少。当然尚有工作时间不变的情形，最终表现为劳动力供应的不变。我们可以肯定一点，即，累进所得税要比比例所得税的替代效应更大，也就是说，累进税将在更大限度上促使劳动者选择闲暇而代替工作。比例所得税对劳动供应的效应8。公共物品理论。答：公共物品是

10、指增长一个人对该物品的消费，并不同时减少其别人对该物品消费的那类物品。下公共物品相相应的是私人物品。公共物品的这一定义是由美国经济学家保罗萨缪尔森初次提出来的。公共物品的形式化定义奠定了现代财政学的基础，从此，公共物品才被纳入与私人物品同样的经济学分析框架，从而使分析公共物品的最优配置问题成为也许。“纯公共物品”具有两大特性，即消费上的非竞争性和非排他性。前者指的是，某种公共物品一旦被提供，增长一个人的消费并不增长任何额外成本，也就是增长一个人消费的边际供应成本为零。这一特性指出了提供公共物品的潜在收益。后者指的是，一种公共物品一旦被提供出来，要排除一个额外的消费者在技术上不可行，或者尽管技术

11、上排他是可行的，但这样做的成本过高。这一特性指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。上述公共物品的两个特性中，非竞争性是重要特性，非排他性是派生特性。正由于公共物品具有消费上的非竞争性，若是由于个人没有付费而阻止他的消费，则违反了社会资源有效运用的帕累托准则。9。什么是投票悖论？答：投票悖论也称“孔多塞悖论”。是 1 8 世纪法国思想家孔多塞提出来的。假设甲乙丙三人，面对A B C 三个备选方案，有如图的偏好排序。由于甲乙都认为B好于C,根据少数服从多数原则，社会也应认为B好于C：同样乙丙都认为C好于A,社会也应认为C好于A。所以社会认为B好于A。但是，甲丙都认为A好于B,所以出现矛盾。投票

12、悖论反映了直观上良好的民主机制潜在的不协调。甲 A B C乙 B C A丙C A B投票悖论指的是在通过“多数原则”实现个人选择到集体选择的转换过程中所碰到的障碍或非传递性，这是阿罗的不也许定理衍生出的难题。公共选择理论对投票行为的研究假设投票是那些其福利受到投票结果影响的人们进行的，投票行为的作用是将个人偏好转化为社会偏好。在多数投票原则下，也许没有稳定一致的结果。1 0,财政政策的类型以及改革开放以来我国财政政策的调整。答：（一）、根据财政政策调节经济周期的作用将财政政策划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能将财政政策划分为扩张性财政

13、政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。（二）、自 1 9 9 2 年党的十四大正式确立社会主义市场经济体制的改革目的以来，根据经济形势的发展变化和宏观调控的特定任务，借鉴国际成功做法，我国先后实行了适度从紧的财政政 策（1 9 9 3 1 9 9 7 年）、具有扩张特性的积极财政政策（1 9 9 8 2 0 2 3 年）和趋于中性的稳健财政政策（2 0 2 3 2 0 2 3 年第三季度），有力地促进了国民经济的连续平稳健康发展。为应对国际金融危机冲击，我国从2 0 2 3 年第四季度开始，再次启动实行积极的财政政策。（三）、其内容是：“适度从紧”一一控制财政支出；积极财政一一加大国债、基础设施

14、投资;稳健财政减少赤字、减少国债。1 1.什么是分税制？9 4 年分税制改革的内容及如何评价？答：分税制财政管理体制，简称分税制，是指将国家的所有税种在中央和地方政府之间进行划分，借以拟定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。其实质是根据中央政府和地方政府的事权拟定其相应的财权，通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。这是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制。我国从1 9 9 4 年开始实行分税制财政管理体制。其重要内容是：按照中央政府和地方政府各自的事权，划分各级财政的支出范围。根据财政事权相统一的原则，合理划分中央与地方收入。按统一比例拟定中央财政对地方税收返还数额。妥善解决原体制中央补贴、地方上解以及有关结算事项。确立了新的预算编制和资金调度规则。9 4 年我国分税制改革的实行遗留了历史问题：使地方财政形成困境。分税制改革重点在征税比例划分，而没有考虑到公共产品投入的需要，这就导致我国在公共产品配置方面出现了严重的权利义务不对称现象。由于事权与财权划分不科学,导致中央政府在教育、医疗、住房等领域的宏观调控始终难以发挥作用。分税制改革是以1 9 9 3 年各地经济总量为基础拟定分税比例的，没有充足征求各地意见，更没有在全国人大常委会广泛讨论，在程序上存在问题。分税制改革增长了增值税，并且从生产环节设计增值税具体规则，出现了大量的税收征管漏洞。