会计继续教育考试题目.pdf

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1、您本次的成绩为70.0分单项选择题一共7道题目4道题正确，20.0 分多项选择题一共6道题目4道题正确，20.0 分判断题目一共7道题目6道题正确，30.0 分以下为作业答案（标注红色为正确答案）单 项 选 择 题（共7题）1 以分期收款方式销售货物的，按 照（）日期确认收入的实现。发出商品实际收到货款预收货款合同约定收款2 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）在辽宁省注册但在中东开展工程承包的企业在美国注册的企业设在大连的办事处在美国注册但实际管理机构在大连的外资独资企业在辽宁省工商局登记注册的企业3 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年

2、度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企、业所得税。301003005004 抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。1 年、50%、1 年1 年、70%、1 年2 年、70%、2 年2 年、50%.2 年5 按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（）天。5710156 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准

3、而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。管理费用生产成本利息损失7 中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（）。25%20%33%30%多 选 题（共 6 题）8 在计算应纳税所得额时，下 列（）固定资产不得计算折旧扣除。未使用的房屋、建筑物接受捐赠的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产单独估价作为固定资产入账的土地9 企业与其关联方的业务往来处理，卜面说法符合企业所得税法规定的有（）。不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安

4、排企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额企、也实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整10 非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”其中：“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包 括（）。管理机构、营业机构、办事机构工厂、农场、开采自然资源的场所提供劳务的场所从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所11 按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得

5、税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。从事国家非限制和禁止行业年度应纳税所得额不超过30万元从业人数不超过100人资产总额不超过3000万元12 某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（）。25%20%15%33%13 企业的卜 列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）。开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用安黄残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资购买国产设备创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资判 断 题（共7题）企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入

6、和各项扣除以后小于零的数额）正确错误新企 也所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（）正确错误依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（）正确错误居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（）正确错误居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）正确错误国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（）正确错误居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。

7、（）错误正确1 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。30100300500345抵扣应纳税所得额，是指创 也投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年 以L的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额：当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。1年、50年1年1 年、70%,1 年2 年、70%,2 年2 年、50%,2 年某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）。2008年1月1日至2008年12月

8、3 1日2008年5月5日至2009年5月4日2008年5月5日至2008年12月31|：|以上三种由纳税人选择 实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的 次 年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。3月1日4月1日5月1日6月1日按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。的部分准予扣除发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除按照企业

9、所得税法和实施条例规定，卜.列各项中哪个属于非居民企业的有（）。在辽宁省工商局登记注册的企业在美国注册但实际管理机构在大连的外资独资企业在美国注册的企业设在大连的办事处在辽宁省注册但在中东开展工程承包的企业7 中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（）。20%33%25%30%多 选 题（共 6 题）8 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（）。企 也购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入对小型微利企业，减 按15%的税率征收安置

10、残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除9 非居民企业在中国境内的场所包括（）。营业代理人办事机构营业机构管理机构10 某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（）。33%15%20%25%11 按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。资产总额不超过3000万元从业人数不超过100人年度应纳税所得额不超过30万元从事国家非限制和禁止行业12 企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整企

11、业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整企业可以提出与其关联方之间 业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排13 卜列属于企业所得税法所称其他收入的是（）。资产溢余收入逾期未退包装物押金收入确实无法偿付的应付款项违约金收入判 断 题（共7题）14 依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（）错误正确15 按照企业所得

12、税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（）错误正确16国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（）错误正确17居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（）错误正确18非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）正确错误19新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（）正确错误20居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（）错

13、误正确1 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。303005001002 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。外商投资企业国有企业私营企业合伙企业3 企业综合利用资源，生产符合国家产 业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额 时（）收入。加倍加成加计减计4 下面哪项固定资产可以提取折旧（）。经营租赁方式租出的固定资产以融资租赁方式租出的固定资产未使用的固定资产（机器设备）单独估价作为固定资产入账的土地5 某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳

14、税年度时间为（）。2008年1月1日至2008年12月3 1日2008年5月5日至2009年5月4日2008年5月5日至2008年12月3 1日以上三种由纳税人选择6 实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。3月1日4月1日5月1日6月1日7 中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（）。33%20%25%30%多 选 题（共 6 题）8 企业的下列（）收入为免税收入。国债处置收益国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益符合条件的非营利组织的收入9 企、业的下列研究开发费用支出

15、，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）。开发新产品开发新技术受让新技术开发新工艺10 某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（）。33%15%20%25%11 企业与其关联方的、也务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计

16、算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排12实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机 构（）。企业的财产企业的账务企业的人员企业的生产经营13 在计算应纳税所得额时，下 列（）固定资产不得计算折旧扣除。未使用的房屋、建筑物接受捐赠的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产单独估价作为固定资产入账的土地判 断 题（共7题）14国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（）错误正确15居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）错误

17、正确16企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（）错误正确17依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（）错误正确18居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（）正确错误19 新企业所得税法公布前已经批准设立的企、也，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（）错误正确20居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（）错误正确正、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让）万元的部分，免征企业

18、所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。2企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额 时（）收入。加倍加成加计减计3某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）。2008年1月1日至2008年12月3 1日2008年5月5日至2009年5月4日2008年5月5日至2008年12月3 1日以上三种由纳税人选择4 实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的 次 年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。3月1日4月1日5月1日6月1日5 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。国有企业

19、私营企业合伙企业外商投资企业6 按照企业所得税法和实施条例规定，1列关于收入确认时点正确的是（）。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现权益性投资收益,，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现7 中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（）。20%33%25%30%多 选 题（共 6 题）8 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，卜.面说法正确的是（）。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免企业综合利用资源

20、，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入对小型微利企业，减按15%的税率征收安置残疾人员的企业，所支付的丁.资可以在计算应纳税所得额时加计扣除9 下列属于居民企业的是（）。注册地或实际管理机构所在地其一在中国注册地与实际管理机构均在中国出和形成企 业的经营管理重大决定和决策的地点在中国依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业10 某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（）。33%15%20%25%11 按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）。资产总

21、额不超过3000万元从业人数不超过100人年度应纳税所得额不超过30万元从事国家非限制和禁止行业12 企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排13 1列属于

22、企业所得税法所称其他收入的是（）。违约金收入确实无法偿付的应付款项资产溢余收入逾期未退包装物押金收入判 断 题（共7题）14依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（）错误正确15企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（）错误正确16国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（）错误正确17居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（）错误正确18居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）正确错误

23、19新企业所得税法公布前已经批准设立.的企业，依照行时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（）正确错误20某工业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数50人，资产总额1000万元；它属于小型微利企业。（）错误正确1符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。30345300500100按照新企 也所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。外商投资企业合伙企业私营企业国有企业抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权

24、投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资 额 的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。1 年、50%,1 年1年、70年1年2 年、70%,2 年2 年、50%、2 年按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（）天。571015下面哪项固定资产可以提取折旧（）。经营租赁方式租出的固定资产以融资租赁方式租出的固定资产未使用的固定资产（机器设备）单独估价作为固定资产入账的土地 实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的 次 年（

25、）起至补缴税款之日止.的期间，按日加收利息。3月1日74月1日5月1日6月1日 中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（）。30%25%20%33%多 选 题（共 6 题）910企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整费料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额企业实施其他不具有合理

26、商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整下列属于居民企业的是（）。出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业注册地与实际管理机构均在中国注册地或实际管理机构所在地其一在中国卜列哪些项目可享受三免三减半优惠（）。海水淡化沼气综合开发利用安全生产公共污水外理11 下面关于企业所得税的表述不正确的是（）。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额所有的非居民企业都仅就其来源了中国境内的所得缴纳企业所得

27、税企棉以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入12 某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（）。25%20%15%33%13 企业的卜列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）。受让新技术开发新技术开发新产品开发新工艺判 断 题（共7题）14 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）正确错误15 依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（）正确错误16 居民企业在中国境内设立不具

28、有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（）正确错误17 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（）正确错误18 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优患税率的规定。（）正确错误19 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）正确错误20 居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（）错误符合条件的技术转让所得免征、减征企 也所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得

29、税：超过的部分，减半征收企业所得税。301003005002抵扣应纳税所得额，是指创业投资企 也采取股权投资方式投资于未1:市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创 也投资企业的应纳税所得额：当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。1 年、50%,1年L年、70%、1年2 年、70%,2年2 年、50%,2年3 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。304060104 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。管

30、理费用生产成本利息损失5 按照新企业所得税法的规定，卜.列企业不缴纳企业所得税的是（）。国有企业私营企业合伙企业外商投资企业6 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。公允价值重置价值历史价值原始价值7 按照企业所得税法和实施条例规定，卜.列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%符合条件的小型微利企业适用税率为20%居民企业适用税率为25%非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%多 选 题（共 6 题）8 下列属于居民企业的是（）出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国注册

31、地与实际管理机构均在中国注册地或实际管理机构所在地其在中国依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业9 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。赞助支出固定资产的大修理支出租入固定资产的改建支出未经核定的准备金支出10 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）。创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资购买国产设备安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用11 某企 业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（）。33%15%25%20%12

32、 企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整13 下列哪些项目可享受三免三减半优惠（）。海水淡化沼气综合开发利用安全生产公共污水外理判 断 题（共7题）14

33、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（）错误正确15 依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（）错误正确16 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（）错误正确17 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）错误正确18 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（）正确错误19 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受

34、低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（）错误正确20企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免：当年不足抵免的，可以在以后年度结转抵免。（）正确错误1符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。301003005003生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。管理费用

35、生产成本利息损失4某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）。2008年1月1日至2008年12月3 1日2008年5月5日至2009年5月4日2008年5月5日至2008年12月3 1日以上三种由纳税人选择5按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。在辽宁省工商局登记注册的企业在美国注册但实际管理机构在大连的外资独资企 业在美国注册的企业设在大连的办事处在辽宁省注册但在中东开展工程承包的企业6 应纳税所得额为（）。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业每一纳税年度的收入

36、总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。7 国家需要重点扶持的高新技术企业，减 按（）的税率征收企业所得税。20%15%10%12%多 选 题（共 6 题）8 企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应

37、纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其鹿纳税所得额企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关仃权按照合理方法调整9 1列属于居民企业的是（）。注册地与实际管理机构均在中国注册地或实际管理机构所在地其一在中国出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业10 生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（产畜家禽、役畜薪炭林

38、经济林11 企业的卜列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。符合条件的技术转让所得从事农、林、牧、渔业项目的所得从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得12 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）。创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资购买国产设备安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用13 某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（）。33%15%20%25%判 断 题（共7题）14 居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该

39、项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。（）正确错误15 依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（）错误正确16 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（）错误正确17 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）错误正确18 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（）正确错误19 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率

40、优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（）错误正确20 企业取得的债券利息收入免征企业所得税。（）正确1 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。303005001002企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。65433企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额 时（）收入。加倍加成加计减计4卜面哪项固定资产可以提取折旧（）。经营租赁方式租出的固定资产以

41、融资租赁方式租出的固定资产未使用的固定资产（机器设备）单独估价作为固定资产入账的土地5 实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。3月1日4月1日5月1日6月1日6按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。在辽宁省工商局登记注册的企业在美国注册但实际管理机构在大连的外资独资企业在美国注册的企业设在大连的办事处在辽宁省注册但在中东开展工程承包的企业7按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。未在中国境内设立机构、场所的非居民企、也，取得中国境内的所得适用

42、税率为10%符合条件的小型微利企业适用税率为20%非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%居民企业适用税率为25%多 选 题（共 6 题）8 视同机构、场所 的“营业代理人”的必须同时具备条件是（）。代理活动必须是经常性的行为代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物接受居民企业委托的中国境内的单位或个人接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人9 企业的下列（）收入为不征税收入。财政拨款依法收取并纳入财政管理的政府性基金国务院规定的不征税收入符合条件的非营利组织的收入10 企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。不符合独立交易原则而减少企业

43、或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整11 下列哪些项目可享受三免一:减半优惠（）。海水淡化沼气综合开发利用安全生产公共污水外理12 某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（）。25%20%15%33%13 企业的卜列研究开发费用支出，可以在计

44、算应纳税所得额时加计扣除（）。受让新技术开发新技术开发新产品开发新工艺判 断 题（共7题）14 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额）正确错误15 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（）正确错误16 依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（）正确借误17 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营

45、业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（）正确错误18 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）正确错误19国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受1 5%优惠税率的规定。（）正确错误20居民企业取得8 0 0 万元的技术转让所得免征企业所得税。（）错误正确1企业组织架构设计的内容不包括（）。董事人选任职条件议事规则职责权限2企业重大事项的决策要求是（）单独决策董事长决定总经理决定集体决策3负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（）。经理层监事会董事会股东会4 负责行使企业经营决策权的组织机构是（）。经理层股东会董事会监事

46、会5 企业内部机构层面的风险不包括（）。内部机构设计不科学权责分配不合理内部机构形同虚设内部机构运行效率低下判 断 题（共5题）6 企业设置内部职能机制应遵循科学、精简、高效、透明、制衡的原则。（）正确错误7 监事会对董事会负责，依法行使企业的经营决策权。（）错误正确8 企业组织架构的设计应确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（）错误正确9 组织架构是明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。（）错误正确10 建立和完善企业组织架构可以促进企业建立现代企业制度。（）错误正确1 企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（）。股东会

47、董事会监事会经理层2 企业重大事项的决策要求是（）。单独决策董事长决定总经理决定集体决策3 企业内部机构层面的风险不包括（）。内部机构运行效率低b内部机构形同虚设权责分配不合理内部机构设计不科学4 企业治理层面的风险不包括（）。权责分配不合理治理结构形同虚设缺乏科学决策机制缺乏良性运行机制5 企业的职权和岗位分工中，不相容职务不包括（）。可行性研究与决策审批决策审批与报告执行与监督检查决策审批与执行判 断 题（共5题）6 企业应按照规定的权限和程序进行决策审批。（）正确错误7 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度。（）错误正确108可行性研究与决策执行应进行职务分离。（）错误正确9重大

48、决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由监管部门规定。（）错误正确组织架构是明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。（）错误正确1企业的职权和岗位分工中，不相容职务不包括（）。可行性研究与决策审批决策审批与报告执行与监督检查决策审批与执行2企业设置内部职能机构的原则不包括（）。透明高效合理科学3负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（）。经理层监事会董事会股东会4负责行使企业经营决策权的组织机构是（）。经理层股东会董事会监事会5 企业内部机构层面的风险不包括（）。内部机构设计不科学权责分配不合理内部机构形同虚设内部机构运行效率

49、低下判 断 题（共5题）6 可行性研究与决策执行应进行职务分离。（）正确错误7 企业设置内部职能机制应遵循科学、精简、高效、透明、制衡的原则。（）错误正确8 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由监管部门规定。（）错误正确9 企业内部机构层面应关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。（）错误正确10 组织架构是明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。（）错误正确单 项 选 择 题（共5题）1 企业治理层面的组织架构不包括（）。股东会董事会监事会内部审计部门2 企业重大事项的决策要求是（）。单独决策董事长决定总经理决定集体决策

50、3 负责行使企业经营决策权的组织机构是（）。经理层监事会董事会股东会4 企业治理层面的风险不包括（）。权责分配不合理治理结构形同虚设缺乏科学决策机制缺乏良性运行机制5 企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（）。股东会董事会监事会经理层判 断 题（共5题）6 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度。（）正确错误7 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由监管部门规定。（）错误正确8 企业内部机构层面应关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。（）错误正确9 监事会对董事会负责，依法行使企业的经营决策权。（）错误正确10 企业组织架构的设计应确保决策