会计从业资格、会计职称继续教育考试试题53.pdf

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1、会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0053)2017年企业类初级会计人员培训班一、单选题（本大题共10小题，共10分）1下列属于学历教育服务的是（）。A初等教育B学前教育C演讲D讲座Ar Br Cr D满分：1分2下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）OA商业企业的购进货物B非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C非正常损失的购进货物D已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利Ar Br Cr D满分：1分3新三板自然投资者投资门槛是。A200万元资产以上B200万元金融资产以上C500万元资产以上D500万元金融资产以上Ar Br Cr D满分：1分4一般销售情况下，确认收入分录

2、的借方不可能出现的科目是()OA应收账款B银行存款(:应收票据D预付账款Ar Br Cr D满分：1分5可以抵扣进项税额的是()OA一般纳税人B小规模纳税人C自然人个人D认定为小规模纳税人的个体工商户Ar Br Cr D满分：1分6企业按规定直接减免的增值税额，应借记应交税费一应交增值税（减免税款）科目，贷 记。科目。A管理费用B营业外收入C应交税费一应交增值税（销项税额）D应交税费一应交增值税（销项税额抵减）Ar Br Cr D满分：1分7A酒店2016年5月购进增值税税控专用设备，增值税专用发票上注明的价款10万元，税金1 7万三，则该酒店可以抵减的增值税数额为（）万元。A1B5CIOD

3、llAr Br Cr D满分：1分8根 据36号文，下列不适用于一般纳税人的增值税税率有（）oA17%B11%C7%D6%Ar Br Cr D满分：1分9 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）包括表头和表体两部分，下列不属于表体构成部分的是（）。A销售额B销项税额C税款计算D税款缴纳Ar Br Cr D满分：1分io新三板的交易制度中在主板没有的是（）。A连续竞价制度B集合竞价制度C协议转让制度D做市交易制度Ar Br Cr D满分：1分二、多选题（本大题共10小题，共30分）1下列属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。A交际应酬消费B非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C非正常损失的购

4、进货物D已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利厂ABC D满分：3 分2下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）OA 应付出口退税款B 应收出口退税款C 应交税费应交增值税（出口退税）D 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）厂 AB C D满分：3 分3一般纳税人应在“应交税费科目下设置（）二级明细科目。A 简易计税B 待认证进项税额C 未交增值税D 进项税额厂 AB D满分：3 分企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是（）。A 当月认证以后期间抵扣的，应 记 入“应交税费一应交增值税（待抵扣进项税额）B 当月认证当月抵扣的，应记入应交税费一应交增值税（进项税额

5、）C 当月认证以后期间抵扣的，应记入应交税费一待抵扣进项税额D 当月未认证的，应 记 入“应交税费一待认证进项税额厂 A BD满分：3 分5下列关于待转销项税额明细科目说法正确的 是 O OA 解决了实务中存在的大量收入早于纳税义务时间的问题B 解决了实务中存在的大量收入晚于纳税义务时间的问题C 适用于一般纳税人D 适用于小规模纳税人厂 A BCD满分：3 分6下列属于教育医疗服务的有（）。A 高等教育B 报告会C 医学检查D 防疫厂AB厂D满分：3 分7简易计税明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税O等业务。A 计提B 扣减（:预缴D 缴纳AB厂D满分：3分8试点纳税人按照规定从

6、全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，这些凭证包括()OA支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证B支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证C缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。D扣除的政府性基金以省级以上(含省级)财政部 门 监(E Q制的财政票据为合法有效凭证厂 ABCr D满分：3分9一般纳税人在期末计算结转增值税时可能用到的三级专栏有()OA减免税款B转出未交增值税C转出多交增值税D已交税金厂ABC D满分：3 分io未交增值税明细科目核算的内容有（）OA 转入的当月应交未交的增值税额B 转入的

7、当月多交的增值税额C 转入的当月预缴的增值税额D 转入的当月已交增值税额厂 A BD满分：3 分三、判断题（本大题共io小题，共10分）1科技类公司上新三板最近两年累计收入少于2000万元。正确错误满分：1 分2生活服务业营改增后的纳税人不包括自然人个人。（）正确错误满分：1分3一般纳税人设置的“应交增值税明细科目用来核算应纳税额的计提数、预缴以及实际缴纳的税 款()O正 确 错误满分：1分4营改增是供给侧结构改革的主要财税工具之一。()正 确 错误满分：1分5已交税金记录一般纳税人当月缴纳的增值税及当月上交上月应交未交的增值税()。正 确 错误满分：1分6营改增有利于消除重复课税，促进产业结构优化调整。正 确 错误满分：1分7根 据36号文，年销售额满500万必须申请一般纳税人登记;年销售额未达标准,会计核算健全,能够准确提供税务资料的，也可申请一般纳税人登记。（）正 确 错误满分：1分8已抵扣进项税额的不动产，转移用途用于集体福利的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值X 适用税率。正 确 错误满分：1分9最近一年及一期的主营业务中存在国家落后产能及过剩产能类企业不可以上新三板。正 确 错误满分：1分10一般纳税人会计核算不健全的不得抵扣进项税额（）正确r错误满分：1分10