会计继续教育企业所得税年度纳税申报表模拟考试题库全.pdf

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1、基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。A.纳税调整法？r B.备抵法r C.应付税款法r D.纳税影响法正确答案：C如果当年有分立转出的亏损额，则当年分立转出的亏损额必须（）企业实际亏损额。A.大于？B.等于？r C.小于？r D.大于等于正确答案：C自 2 01 5 年 1月 1日至2 01 7年 1 2 月 3 1日，对年应纳税所得额低于2 0 万 元（含 2 0 万元）的小型微利企业，其所得减按5 0%计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。%?%?%?%?正确答案：c 所得税实施条例第5 3条规定：企业发生的公益性捐赠支出

2、，不超过年度利润总额。的部分准予扣除。%?%?%?%?正确答案：B企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年。?正确答案：D会计准则规定，采 用。核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。r A.权益法B.权益或成本法C.成本法r D.任何方法正确答案：C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应 当()并缴纳企业所得税。A.分别计算B.单独计算？r C.分项计算r D.汇总计算?正确答案：D企业发生亏损时，是通过()年度弥补亏损进行处理。A.以前？B.以前或以后？r C.其

3、他？D.以后正确答案：D 所得税法实施条例第9 9条规定：企业以 资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减 按（）计入收入总额。%?r%?r%?r%?正确答案：C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）r%。r%o?r o?r%o正确答案：c企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入。收入。r A.以前年度？r B.以前月份r C.以后月份？r D.当期正确答案：D 企业所得税实施条例第56条规定，企业的各项资产

4、，以（）为计税基础r A.公允价值r B.市场价值r C.账面价值？r D.历史成本正确答案：D 企业会计准则 规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的,统一在（）科目核算。r A.销售费用r B.制造费用r C.财务费用？r D.管理费用正确答案：D汇总纳税企业应当自年度终了之日起。个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。正确答案：c保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种(简称补贴险种)的，按不超过补贴险种当年保费收入()的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除。r%r%r%r%正确答案：c汇总纳税企业实行

5、下列哪些企业所得税征收管理办法()A.?统一计算B.?r分级管理c.?r就地预缴D.?汇总清算？正确答案：A,B,C,D所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）A.?r居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B.?r符合条件的居民企业之间的股息c.?r连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足1 2 个月取得的投资收益。D.?r 符合条件的居民企业之间的红利。正确答案：A,B,D保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）A.?未到期责任准备金B.?寿险责任准备金C.?长期健康险责任准备金D.?已发生已报案未决赔款准备金？正确答案：A,B,

6、C,D企业重组类型包括：（）A.?r债务重组B.?股权收购c.?r资产收购D.?r企业合并正确答案:A,B,C,D投资损失包括。A.?r债权性投资损失B.?r固定资产损失c.?r股权性投资损失D.?r无形资产损失正确答案:A.C货币资产损失包括（）。A.?现金损失B.?银行存款损失C.?存货损失D.?r应收及预付款损失正确答案：A,B,D哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填 报 特殊行业准备金纳税调整明细表（）A.?金融B.?r 保险c.?r工业企业？D.?r证券正确答案:A,B,D企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷 记“坏账准备”等科目。A.?应收款

7、项B.?存货c.?r长期股权投资？D.?固定资产正确答案：A,B,C,D企业发生的（），需 在 资产折旧摊销情况及纳税调整明细表中进行列示填报。A.?资产折旧B.?f-工资薪金C.?资产摊销？D.?r资产损失正确答案:A,c 企业会计准则指南规定：营业外支出包括()A.?r非流动资产处置损失B.?r 非货币性资产交换损失c.?r债务重组损失D.?r公益性捐赠支出正确答案：A,B,C,D企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A.?r企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.

8、?r财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法c.?r 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。D.?厂 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求.正确答案:A,B,C,D罚没支出包括。A.?行政性罚款B.?r非行政性罚款c.?r税收滞纳金D.?其他滞纳金正确答案：A,B,C,D基础信息表的作用有哪些（）A.?r纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台B.?为税务机关后续管理提供企业重要基本情况c.?r可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量D.?为纳税人减负正确答案:A,B,C,D企业所得税纳税申报表的主要特点（）A.?厂体系合理B.?

9、r填报便捷c.?r突出重点D.?便于管理正确答案：A,B,C,D被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。（）r正确r错误正确答案：正确执行国发2007 3 9号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。正确r错误正确答案：正确实际资产损失应当在其实际发生年度申报扣除，法定资产损失应在其申报年度扣除。()r正确r错误正确答案：正确境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补()r正确错误正确答案：正

10、确企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。正确 错误正确答案：正确按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国的应纳税所得额，但可以用同一国家其他项目或以后年度的所得按规定弥补。r正确r错误正确答案：正确除了金融企业的减值准备限额扣除外，一般企业的资产减值损失不得税前扣除，都需要做纳税调增处理()r正确r错误正确答案：正确作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（）r正确r错误正确答案：正确 上市公司执行企业会计准则监管问题解答（会计部函2 0 1 3 2 1 2号）规定，按

11、照企业会计准则及相关规定，已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税。（）正确 错误正确答案：正确在搬迁开始年度和搬迁期间需要填报 政策性搬迁纳税调整明细表。（）r正确r错误正确答案：错误管理不善等原因造成的存货等资产损失，一般通过“管理费用”核 算.()r正确r错误正确答案：正确高新技术企业认定一般一任三年，但即使是高新技术企业，也不一定享受高新技术企业优惠()r正确 错误正确答案：正确汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税()r正确r错误正确答案：错误纳税人如果发生政策性搬迁事项，停止经营年度

12、不可以从法定亏损结转弥补年限中减除。正确r错误正确答案：错误创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过300人，年销售（营业）额不超过2亿元,资产总额不超过2亿元的条件。（）r正确r错误正确答案：错误税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在 捐赠支出纳税调整明细表填报。（）r正确 错误正确答案：错误企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（）r正确r错误正确答案：错误企业销售未完工开发产品取得的收入，应按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。（）r正确r错误正确答

13、案：正确 境外所得纳税说调整后所得明细表：此表是计算境外税前所得，及按中国税法纳税调整的调整后所得。r正确 错误正确答案：正确发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报()r正确r错误正确答案：正确企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应()当期应纳税所得额。调增企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应 作 为（）处理。专项应付款根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，

14、未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该 比 例 为（）。%企业会计准则一租赁规定，对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照（）确认为当期损益。直线法 企业会计准则规定，处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，不应当计入当期损益。（）错误企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（？）？正确除年度中间总机构所属分支机构发生注销、合并重组等原因调整分配比例情形外，分支机构的分配比例应与汇算清缴所属年度的预计申报时的分配比例一

15、致()r正确2 0 1 6 企业所得税年度纳税申报表继续教育考试答案单选2.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选()oA.纳税调整法B.备抵法C.应付税款法D.纳税影响法L企业购置并实际使用 环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和 安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.1 5%D.资产损失税前扣除及纳税调整明细表5 .企业所得税实施条例第4 4条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定

16、外，不超过当年销售（营业）收 入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。%6 .附列资料仅是披露（）调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当年度应纳税税额的计算。A.以前年度B.当年度C.跨年度D.特殊年度7 .会计准则规定，采 用()核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。A.权益法B .权益或成本法C.成本法D.任何方法8.居民企业境外分支机构亏损(实际亏损额和非实际亏损额)是指企业按 照 企业业所得税法及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得()的数额。A.大于零B.等于零C.小于零D.小于1 万

17、9 .居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过()年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。1 0 .投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。A.金融资产B.非交易性资产C.非交易性金融资产D.交易性金融资产1 1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的6 0%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的()%o%。C.%oD.5%1 2.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按

18、税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应()当期应纳税所得额。A.调减B.调增或调减C.不调整D.调增13 企业所得税实施条例第 5 6 条规定，企业的各项资产，以()为计税基础A.公允价值B.市场价值C.账面价值D.历史成本1 4.财 税 2 0 0 9 7 0号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。%1 5.汇总纳税企业应当自年度终了之日起()个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。3.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以

19、后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A.64.对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.A.专项用途的财政性资金纳税调整明细表B.资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表C.未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表多选2.所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B.符合条件的居民企业之间的股息C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足1 2 个月取得的投资收益。D.符合条件的居民企业之间的红利。3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）A.未到期责任准备金

20、B.寿险责任准备金C.长期健康险责任准备金D.已发生已报案未决赔款准备金4.企业重组类型包括：（）A.债务重组B.股权收购C.资产收购D.企业合并5.投资损失包括（）A.债权性投资损失B.固定资产损失C.股权性投资损失D.无形资产损失1.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）A.统一计算B.分级管理C.就地预缴D.汇总清算6.货币资产损失包括()oA.现金损失B.银行存款损失C.存货损失D.应收及预付款损失7 .哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填 报 特殊行业准备金纳税调整明细表()A.金融B .保险C.工业企业D.证券8.企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记

21、资产减值损失科目，贷 记“坏账准备”等科目。（）A.应收款项B.存货C.长期股权投资D.固定资产9.企 业 发 生 的（），需 在 资产折旧摊销情况及纳税调整明细表中进行列示填报。A.资产折旧B.工资薪金C.资产摊销D.资产损失10 企业会计准则指南规定：营业外支出包括（）A.非流动资产处置损失B.非货币性资产交换损失C.债务重组损失D.公益性捐赠支出1 1.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除()A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.财政部门或其他拨付资金的政府

22、部门对该资金有专门的资金管理办法C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。D.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求1 2 罚没支出包括()A.行政性罚款B.非行政性罚款C.税收滞纳金D.其他滞纳金1 3 基础信息表的作用有哪些()A.纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台B.为税务机关后续管理提供企业重要基本情况C.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量D.为纳税人减负1 4企业所得税纳税申报表的主要特点()A.体系合理B.填报便捷C.突出重点D.便于管理判断总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。()正确错误企业

23、到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。（）正确错误.执行国发【2007】39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业,在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（）正确错误会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写 固定资产加速折旧扣除明细表.（）正确错误5境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补（）正确错误6 企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（）正确错误

24、7 境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并直接计入境外所得的成本费用支出。（）正确错误8 企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（）正确错误9 为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（）正确错误1 0 专项用途财政性资金纳税调整明细表在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。()正确错误发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报()正确错误1 2收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业

25、所得税税收口径无关。()正确错误企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。()正确错误14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税()正确错误1 5.纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。()正确错误1 6 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3 年以上的，可以按照其投资额的7 0%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。()正确错误1 7 税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在 捐赠支出纳税调整明细表填报。()正确错误1 8 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈

26、利()正确错误1 9凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。()正确错误2 0居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。()正确错误1财 税【2 0 0 9】7 0号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。%2企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应 作 为()处理。A.应付账款B.其他应付款C.专项应付款D.预收账款3 企

27、业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除%正确答案：D4 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于()的一部分。A.管理费用B.主营业务税金C.个人工资薪金D.制造费用正确答案：C5 按照税法规定，公允价值变动收益不符合企业所得税历史成本核算的原则，都需要做纳税()处理。A.调 增 B.调 加 C.调 减 D.扣除 正确答案：C6 企业购置并实际使用 环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和 安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备

28、的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免。%正确答案：D以赊销或分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为()的当天。A.收到货物B.全部收到货款C.收 到 货 款 D.货物发出正确答案：D1 收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。()正 确 错误正确答案：正确2 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。()正 确 错 误 正确答案：错误3 企业当年境外一国可抵免税额中既有属于当年已直接缴纳或间接负担的境外所得税额，又有以前年

29、度结转的未逾期可抵免税额时，应首先抵免当年已直接缴纳或间接负担的境外所得税额后，抵免限额有余额的，可再抵免以前年度结转的未逾期可抵免税额，仍抵免不足的，继续向以后年度结转。()正 确 错误正确答案：正确4创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。()正 确 错 误 正确答案：错误5为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，职工薪酬项目不需纳税调整的企业，不需要填报 职工薪酬纳税调整明细表。()正 确 错 误 正确答案：错误6符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责

30、任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除()正 确 错误正确答案：正确7企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。()正 确 错误正确答案：正确8 除了金融企业的减值准备限额扣除外，一般企业的资产减值损失不得税前扣除，都需要做纳税调增处理()正 确 错误正确答案：正确9.未按权责发生制确认收入纳税调整明细表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人申报(即时间性差异)。()正确错误正确答案：正确纳税人如果发生政策性搬迁事项，停止经营年度不可以从法定亏损结转弥补年限中减除()正确错误正确答案：错误合作开发房地产中投资方分配项目利润视同股息、红利，不应作为利润分配下的股息、红利等权益性性投资收益处理。()正确错误正确答案:错误