电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案（2022年-2023年）.pdf

《电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案（2022年-2023年）.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电大本科《纳税筹划》简答题题库及答案（2022年-2023年）.pdf（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022年-2023年最新 最新国家开放大学电大本科 纳税筹划简答题题库及答案（试卷号：1334）摘要：新国开放学电科 纳税筹划 简答题题库及答案（诺辖）简答题.简述纳税筹划产生原因,os廛化，企 业 所得税筹划常使用这种方法新国开放学电科 纳税筹划简答题题库及答案（试卷33）简 答 题.简述纳税筹划产生原因答纳税人纳税筹划行产生原因既有主体主观方面因素也有客观方面因素具 体 包 括 以 下 几（）主 体 财 利 益 化 目 标 追（）市场竞争压力（3）复杂税制体系纳税人留下筹 划 空（）国税制差别纳税人留有筹划空.税率筹划般方法有哪些？答（）比例税率筹划税种往往对不征税对象实行不税率筹划者可

2、以通分析税率差金丽因及其对税利益影响寻实现税利益化低税或佳税例如我国增值税有7%基税率还有3%低税率；对规模纳税人规定征收率3%通对上述比例税率进行筹划可以寻低税或佳税外消费税、人所得税、企业所得税等税种都存多种不比例税率可以进步筹划比例税率使纳税人尽量适用较低税率以节约税金（）累进税率筹划各种形式累进税率都存定筹划空筹划累进税率主要目是防止税率爬升其适用超额累进税率纳税人对防止税率爬升欲望程较弱适用全额累进税率纳税人对防止税率爬升欲望程较强；适用超率累进税率纳税人防止税率爬升欲望程与适用超额累进税率纳税人相我国人所得税工、薪金所得、劳报酬所得”等多项目所得分别适用不超额累进税率对人所得税说采

3、用税率筹划方法可以取得较筹划效3.简述消费税纳税人筹划原理2022年-2023年最新答因消费税只对被选定应税消费品征收只有生产销售或委托加工应税消费品企业或人才是消费税纳税人所以针对消费税纳税人筹划般是通企业合并以递延税款缴纳合并会使原企业销售环节变企业部原材让环节从而递延部分消费税税款缴纳如两合并企业存着原材供关系，则合并前，这笔原材让关系购销关系，应该按照正常购销价格缴纳消费税而合并，企业原材供应关系变企业部原材让关系，因这环节不用缴纳消费税，而是递延到以销售环节再缴纳如环节消费税税率较前环节低则可直接减轻企业消费税税凝 因，前环节应征消费瞒款延幽面环节征收，由面环节税钿氐则合并前企业销售

4、额,合并因适用了较低税率而减轻了企业消费税税.简述人所得税全年次性奖金筹划答005年初国税总局出台了 国税总局关调整人取得全年次性奖金等计算征收人所得税方法问题通知规定从005年月日起纳税人取得全年次性奖金单独作月工、薪金所得计算纳税但计征应先将雇员当月取得全年次性奖金除以按其商数确定适用税率和速算扣除数如发放次性奖金当月雇员工、薪金所得低税法规定费用扣除额应将全年次性奖金减除雇员当月工、薪金所得低费用扣除额差额余额按上述办法确定全年次性奖金适用税率和速算扣除数该 通知明确纳税年里对每纳税人该计算办法只允许采用次雇员取得除全年次性奖金以外其他各种名目奖金如半年奖、季奖、加班奖、先进奖、考勤奖等

5、律与当月工、薪金合并按税法规定计算缴纳人所得税企业员工安排报酬应充分利用这项政策将部分报酬以年终奖方式发放实际上是使员工人收入多了次适用低税率机会减轻员工整体税5.复杂税制纳税人留下哪些筹划空？答()适用税种不实际税差异纳税人不营行适用税种不会导致实际税收担有很差别2022年-2023年最新各税种各要素也存定弹性某税种税弹性是构成该税种各要素差异综合体现（）纳税人身份可换性各税种通常都对特定纳税人给子法律上规定以确定纳税主体身份纳税人身份可换性主要体现以下三方面纳税人变了营业容所涉及税种然会发生变化二纳税人通事先筹划使己避免成某税种纳税人或设法使己成低税税种、税目纳税人就可以节约应缴税款三纳税

6、人通合法手段换身性质从而无须再缴纳某种税（3）课税对象可调整性不课税对象承担着不纳税义而课税对象也存定可调整性这税收筹划方案设计提供了空（）税率差异性不税种税率不即使是税种适用税率也会因税基分布或区域不而有所差异般情况下税率低应纳税额少税利润就多这就诱发了纳税人寻低税率行税率普遍差异纳税筹划方案设计提供了很机会（5）税收优惠政策存般而言税收优惠围越广差别越方式越多容越丰富纳税人筹划空越广阔节税潜力也就越税收优惠形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征、免征额等这些都对税收筹划具有诱导作用6.计税依据筹划般从哪些方面人手？答计税依据是影响纳税人税收担直接因素每种税对计税依据规定都存定差异所以对计

7、税依据进行筹划必须考虑不税种税法要计税依据筹划般从以下三方面切人（）税基化税基化即通合法降低税基总量减少应纳税额或者避免多缴税增值税、企业所得税筹划常使用这种方法2022年-2023年最新（）控制和安南兑基实现是推迟税基实现推迟税基实现可以获得递延纳税效获取货币价值等获得了笔无息贷款助给纳税人带处是不言而喻通货膨胀环境下税基推迟实现效更明显实际上是降低了支付税款购买力二是税基衡实现税基衡实现即税基总量不变各纳税期衡实现适用累进税率情况下税基衡实现可实现边际税率等从而幅降低税三是提前实现税基提前实现税基即税基总量不变税基合法提前实现减免税期税基提前实现可以享受更多税收减免额（3）合理分税基合理分

8、税基是指把税基进行合理分实现税基从税较重形式向税较轻形式化7.请辨析佣金和返利这两概念答销售佣金副旨利用有格从事介人促进销售而给予人报酬可能与销售行发生也可能滞销售行表现特征事先与人约定当人完成定销售业而支付给人从事介报酬会计上计入销售费用（但出口货物佣金应冲减当期出口业收入）税处理上合税法规定条件佣金计入销售费用税前扣除（般不得超金额5%）但不得冲减销售收入而少缴流税（除出口佣金）销售返利上了鼓励和促进购货方（商）对企业产品销售根据销售情况而给予购货方（商）定利润返还发生销售行通常由供货商和商协商返利结算（期限）2022年-2023年最新表现方式较多如由供货方直接返还商金、向商投、赠送实物、

9、给商发放福利品提供旅游等会计上比照商业折扣进行规和会计处理纳税申报商品销售涉及商业折扣应当按照扣除商业折扣金额确定销售商品收入金额按规定预提销售返利不得预提当年税前扣除实际兑现年可以税前扣除8 公司发展不阶段如何通分公司和子公司换实现纳税筹划？答考虑公司不发展阶段可以将分公司和子公司及换降低税通常某分支机构开办初期由要较多投入而且新地方尚打开市场销售数量有限发生亏损概率较设立分公司可以与总公司合并报表进行纳税申报冲减总公司其他较成熟分支机构利润冲减应税所得 少 碗 得 税但如段该分支机构开始盈利所地政府也可能给予地方性税收优惠政策如继续保持该分支机构分公司形式则既不能产生亏损抵税效应又因该分支

10、机构以独立纳税人身份当地册无法享受地方政府给予税收优惠应及将原分公司换子公司形式更有利9 企业分立筹划适用哪些情形？答企业分立是指企业依照法律或者合规定分两或两以上企业行企业分立包括被分立企业将其部分或全部业分离让给两或两以上现存或新设企业（以下简称分立企业）其股东换取分立企业股权或其他财产企业分立有利企业更地适应环境和利用税收政策获得税收方面利益分立筹划利用分拆手段可以有效地改变企业组织形式降彳氐企业整体税分立筹划股应用以下方面是利用企业分立可以将企业分拆形成有关关系多纳税主体；二是企业分立可以将兼营或混合销售彳氐税率业或零税率业独立出单独计税降低税；三是企业分立使适用累进税率纳税主体分化成

11、两或多适用低税率纳税主体降低税；四是企业分立可以增加道流通环节有利增值税抵扣及让定价策略运用2022年-2023年最新0 优化企业结构税收筹划要考虑因素有哪些？答企业金有两方面()权益筹形成公司股东权益即权益；()债筹形成企业债即债两者作产债表体现金构成企业结构即权益和债比例结构尽管两种筹方式可以获取企业发展所金但两种筹方式对企业带税效应存较差异例如借款利息和债券利息是税前发生可以作财费用所得税前冲抵利润从而减少应纳税所得额降低税；而对权益讲普通股股 从税利润支付不像债金利息那样作费用从税前支付因而不具有抵税作用这相对增加了税收担所以般情况下企业以发行普通股方式筹所承担税要重债筹方式如债超权益多方面由比例失调会造成弱化；另方面债占比高债风险增加债成也会增加这企业税权益收益率反而下降因企业也要综合考虑整体债水平优化企业结构并使其保持合理水平获取权益收益率避免济波动或者短期营风险给高债企业带较债风险