2022年初级经济法基础—考前10页纸.pdf

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1、2022年经济法基础第一章总论1、法的本质与特征：（1）本质：统治阶级+国家意志；（2）特征：国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性。2、法的渊源：宪法，法律，行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例，特别行政区的法，规 章（部门规章、地方政府规章）、国际条约等.3、适用法的效力原则：（1）根本法优于普通法；（2）上位法优于下位法；特别法优于一般法；（3）新法优于旧法4、法的分类：（1）根据法的创制方式和发布形式划分：成文法和不成文法；（2）根据法的内容、效力和制定程序划分：根本法和普通法；（3）根据法的内容划分：实体法和程序法；（4）根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分：一

2、般法和特别法；根据法的主体、调整对象和渊源划分：国际法和国内法；（6）根据法律运用的目的划分：公法和私法.5、法律关系主体：（1）自然人（公民）：中国公民、居住或活动在中国境内的外国公民和无国籍人。（2）法人：法人组织分为营利法人、非营利法人、特别法人。（3）非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业S艮务机构。（4）国家6、法律关系内容：（1）权 利；（2）义务：积极、消极7、法律关系客体：（1）物：自然物、人造物、货币及有价证券.（2）人身、人格：分别代表人的物质形态、精神利益。（3）智力成果：智力成果包括作品、发明、实用新型、外观设计、商标等。（4）信息、数据、网络虚拟财

3、产：如矿产情报、产业情报、国家机密、商业秘密、个人隐私等。（5）行为：生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为。8、自然人的民事行为能力：（1）无民事行为能力人：不满8周 岁（8周岁）的未成年人；8周岁以上不能辨认自己行为的未成年人（8周岁4X18周岁）；完全不能 辨认自己行为的成年人.（218周岁）（2）限制民事行为能力人：8周岁以上不满18周 岁（8周岁VX18周岁）；不能完全”辨认自己行为的成年人。（3）完全民事行为能力人：年满18周 岁（218周岁）；16周岁以上未成年人以自己劳动收入为主要生活来源的（16周岁VX 3%的部分.7、超豪华小汽车消费税特殊规定：

4、超豪华小汽车，在生产(进口)环节征收消费税的基础上，在零售环节 加征 消费税(单一环节纳税的例外)8、高档化妆品不包括：演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”.9、小汽车税目中不包括：大客车、大货车、箱式货车；电动汽车；沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车；企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等 专用汽车。10、电池免征包括：无汞原电池、金属氢化物银蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钢液流电池。11、消费税已纳税款的扣除规定：A.扣除条件(1)必须用于 连续生产应税消费品；(2)按 当期生产领用数量 扣除B.扣除范围(1)不包括 酒、小汽车、游艇、高档手表、摩托车、电

5、池、涂 料 ；(2)纳税环节不同不得扣除；(3)用于生产非应税消费品不得扣除12、组成计税价格：(很重要)42022年经济法基础1,自产自用应纳消费税的计算（1）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；（2）没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税从价计征应税消费品的组成计税价格公式：组成计税价格=成本X（1+成本利润率）:（1-消费税比例税率）应纳消费税=组成计税价格*消费税比例税率复合计征应税消费品组成计税价格公式：组成计税价格=成本X（1+成本利润率）+自产自用数量X消费税定额税

6、率一 （1-消费税比例税率）应纳消费税=组成计税价格X消费税比例税率+自产自用数量X 消费税定额税率2.委托加工应纳消费税的计算（1）委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，才按照组成计税价格计征消费税。（2）组成计税价格一般应税消费品组成计税价格公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1-消费税比例税率）应纳消费税=组成计税价格X消费税比例税率复合计征应税消费品组成计税价格公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X消费税定额税率）?（1-消费税比例税率）应纳消费税=组成计税价格X消费税比例税率+委托加工数量X消费税定额税率3.

7、进口环节应纳消费税的计算纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。（1）一般应税消费品组成计税价格公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税比例税率）应纳消费税=组成计税价格X消费税比例税率（2）复合计征应税消费品组成计税价格公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量X 消费税定额税率）-（1-消费税比例税率）应纳消费税=组成计税价格X消费税比例税率+进口数量X消费税定额税率13、城市维护建设税实行差别比例税率（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%;（2）纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;（3）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。14

8、、教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。15、车辆购置税应纳税额的计算：车辆购置税实行从价定率的方法计算应纳税额：应纳税额=计税依据x 税率进口应税车辆应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）,税率16、关税完税价格1T殳贸易项下进口货物的关税完税价格（1）一般贸易项下进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为关税完税价格。（2）到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，还应包括为了在境内生产、制造、使用或者出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。

9、（3）卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除。52022年经济法基础(4)卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。(5)进口人在成交价格之外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格。(6)进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入成交价格，如已包括在成交价格中应予以扣除。【提示】(1)买方佣金是指进口企业支付给自己的采购代理人的佣金，买方佣金不能计入成交价格。(2)卖方佣金是指进口企业支付给卖方代理人的佣金，卖方佣金应计入成交价格。(3)货物运抵我国关境内输入地点起卸后发生的通关费、运费等不能计入关税完税价格。第五章所得税法律制度1、企业所得税纳税人包

10、括：包括企业和其他取得收入的组织.【提示】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人.2、居民企业纳税规定：就其来源于我国境内、外的全部所得纳税。3、企业所得税基本税率：一般25%小微20%4、企业所得税优惠税率：高新15%小微20%自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税.5、企业所得税应纳税所得额等于：应纳税所得额=收入总额-不征税

11、收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损6、企业所得税不征税收入：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。7、企业所得税免税收入：(1)国债利息收入。(2)符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。(4)符合条件的非营利组织的收入.【提示】与殛收入进行区分，不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益。8、企业所得税不得扣除的项目：个人所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;不符合扣除规定的捐赠支出

12、;赞助支出;用于个人和家庭的支出;与取得生产经营收入无关的其他支出;个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款;国家税务总局规定不准扣除的支出9、企业所得税免征具体政策：农、林、牧、渔；居民企业500万元 以内的 技术转让 所得；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得【提示】农 不包括 部分经济作物；渔 指远洋捕捞10、企业所得税减半征收具体政策：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖;居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分11、企业所得税三免三减半具体政策：(1)企业 从事 国家重点扶持的 公共基础设施项目的投资经营”所得。(2)企业从事符合条件的“

13、环境保护、节能节水”项目所得12、企业所得税加计扣除具体政策：(很重要)1.研究开发费用企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。62022年经济法基础制造企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

14、下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业.2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定.13、企业所得税减计收入规定：综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额。14.个人所得税居民和非居民的划分：（1）居民有住所、无住所但居住累计满183天无限纳

15、税义务（2）非居民无住所又不居住、无住所居住累计不满183天仅就来源于中国境内的所得纳税。15、个 税（工资）的计算：应纳税额=应纳税所得额x 适用税率-速算扣除数=（每月收入额-5000（起征点）-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）x适用税率-速算扣除数个税综合所得应纳税额的计算：应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数=（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）x适用税率-速算扣除数自2020年7月1日起，对1个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计

16、算累计减除费用。16、个 税（财产租赁）的计算：（1）每 次（月）收入不超过4000元的：应纳税额=每次收入额-其他税费-修缮费用（800元为限）-800元x20%（2）每次收入4000元以上应纳税额=每次收入额-其他税费-修缮费用（800元为限）x（1-20%）x20%【提示】每月修缮费扣除以800元为限；判断是否超过4000的基数为净收入第六章财产和行为税法律制度1、产税A.房产税的纳税人：受益人纳税（所有人、承典人、房产代管人或使用人）B.房产税征税范围：城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村”.C.房产税应纳税额计算：从价计征全年应纳税额=应税房产原值x（1-扣除比例）x1.2%

17、从租计征全年应纳税额=租金收入x 12%（或4%）2、契税（1）契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（2）契税由权属的承受人缴纳。这里所说的 承受”，是指以受让、购买、受赠、互换等方式取得土地、房屋权属的行为.（3）土地、房屋典当、分 拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。3、土地增值税A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称 转让房地产）并取得收入的单位和个人。B.土地增值税征税范围的特殊规定：（1）房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移,72022年经济法基础不征收

18、土地增值税。(2)房地产的交换，对于个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。(3)合作建房。对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。(4)房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围.(5)房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。(6)房地产的代建行为，不属于土地增值税的征税范围。(7)房地产的重新评估，不属于土地增值税的征税范围。(8)土地使用者处置土地使用权，应当依照税法规定缴纳土地增值税。4.城镇土地使用税城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇

19、、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。【提示】建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业则不需缴纳城镇土地使用税。公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税5、耕地占用税A.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。B.耕地，是指用于种植农作物的土地.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，按规定缴纳耕地占用税。【提示】建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不缴纳耕地占

20、用税。6、车船税A彳正税范围(1)依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；(2)依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。B.车船税的税目(1)车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。(2)商用车分为客车和货车，客车是指核定载客人数9人以上的汽车，包括电车。货车包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车。(3)其他车辆包括专用作业车和轮式专用机械车。(4)船舶包括机动船舶、非机动驳船和游艇。7、资源税征税范围：能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类；资源税从量计征应纳税额计算:应纳税额=销售数量x定额税率8、环境

21、保护税征税范围：大气污染物、水污染物、固体废物、噪声9、烟叶税征税范围：晾晒烟叶(包括名录内和名录外)、烤烟叶烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。价款总额的计算公式为：价款总额=收购价款x(1+10%)10、印花税纳税人：立合同人、立账簿人、立据人、使用人第七章税收征管法律制度1、纳税申报方式：自行申报、邮寄申报、数据电文申报2、税款征收方式：查账征收、查定征收、定期定额征收、扣缴征收、委托征收3、征税主体的权利：税收立法权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政

22、处罚权、其他职权。82022年经济法基础4、税收保全：适用税收保全的情形及措施。税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产.不适用税收保全的财产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。需要注意的是，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不

23、包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。5、税收强制执行：适用强制执行的情形及措施。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(1)强制扣款，即书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴

24、税款。(2)拍卖变卖，即扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。【提示】税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制措施。不适用税收强制执行的财产：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。欠缴清税：离境清税、税

25、收代位权和撤销权、欠税报告(欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告)、欠税公告.税收优先权：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。6、逃税的概念：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不报，逃避缴纳税款的行为。7、骗税的法律责任：追缴税款，并处税款1倍以上5倍以下的罚款，在规定期间内停止办理退税.第八章劳动合同与社会保险法律制度1、建立劳动关系是从什么时候开始：用工之日2、无效合同或部分无效的法定情形是：欺诈、胁迫、乘人之危的；用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；违反法律、行政法规强制规

26、定的。3、无固定期限合同的界定：(1)劳动者在 该用人单位 连续工作满10年”的(2)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作“满10年 且 距 法 定 退 休 年 龄 不 足10年”的(3)连续订立2次固定期限劳动合同 且 劳动者没有法定情形，续订劳动合同的(劳动者有能力、无92022年经济法基础过错）4、带薪年休假的规定：满1年不满10年5天病假累计2个月以上不享受；满10年不满20年10天病假累计3个月以上不享受；满20年15天病假累计4个月以上不享受。【提示】带薪事假累计20天以上；享受寒暑假超过年休假天数均不享受5、特殊情况的工资支付

27、：（1）部分人放假节日，有工资无加班费（2）平时加班2150%（3）周末加班2200%（或调休）（4）法定休假日加班2300%（5）罚则、责令支付，逾期按应付金额50%100%加付赔偿金（6）扣工资 每月 扣除部分不得超过劳动者当月工资的2 0%,剩余工资部分不得低于当地月最低工资标准.6、试用期的规定：以完成一定工作任务为期限或者不满3个月的，不得约定。3个月以上，不满1年，不得超过1个月。1年以上，不满3年，不得超过2个 月.3年以上固定期限、无固定期限，不得超过6个月.7、服务期的规定：单位为劳动者 提供专项培训费用，可以与该劳动者订立协议，约定服务期，合同期满，服务期尚未到期应续延至服

28、务期满；违约赔偿以培训费为限并扣除已履行服务期比例。8、约定的竞业限制期限不得超过：2年9、补偿金的规定：（1）法定情形：无论合同解除还是终止，只要不是在试用期间，劳动者无过错且非主动提出离职就应当给予补偿，这是单位的社会责任。（2）年限一看本单位工作年限：满1年算1个月；6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月按半年计算。（3）基数一最低工资标准S月平均工资V 上年度职工月平均工资3倍【提示】高 薪 职 工 （月工资 所在地区上年度职工月平均工资3倍）支付经济补偿的年限 最高不超过12年”.10、劳动关系存续期间因 拖欠劳动报酬”发生争议的仲裁规定：劳动关系存续期间因 拖欠劳动报酬”发生

29、争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。11、视同工伤的情况：（1）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的。（2）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的。（3）原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。12、应当认定为工伤的情况：与工作有直接因果关系。13、伤残待遇：（1）一次性伤残补助金；（2）生活护理费；（3）伤残津贴【提示】1-4级伤残津贴由工伤保险支付，5、6级伤残津贴由用人单位支付，7-10级伤残无伤残津贴。（4）一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金14、工亡待遇：（1）丧葬补助金（6个月工资）；（2）遗 属（供养亲属）抚恤金；（3）一次性工亡补助 金（上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍）15、失业保险享受条件：已缴保费 满1年 ；非因本人意愿中断就业；已经进行失业登记，并有求职要求16、社 保（单位）缴费规定：自行申报、足额缴纳；社 保（个人）缴费规定：职工：单位代扣代缴，按月告知本人10